محاسبات تحت اعتبار اسنادی عبارتند از روش تسویه، انواع اعتبارات اسنادی و روشهای اجرای آنها

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

هنگام گسترش تجارت، بسیاری از شرکت ها شرکای جدیدی پیدا می کنند و با آنها قرارداد منعقد می کنند. در عین حال، خطر شکست وجود دارد: عدم پرداخت وجه، نادیده گرفتن شرایط قرارداد، امتناع از عرضه کالا و غیره امکان پذیر است و برای محافظت از خود و تضمین موفقیت معامله، به تسویه حساب متوسل می شوند. از طریق اعتبار اسنادی در بانک این روش پرداخت به طور کامل انطباق با تمام توافقات بین شرکا را تضمین می کند و الزامات و انتظارات از معامله هر دو طرف را برآورده می کند.

ماهیت دستور پرداخت

اعتبار اسنادی تعهد مالی بانک برای پرداخت از طریق حواله بانکی اسناد مشتری فروشنده به میزان و با شرایط مندرج در سند است. تمام جزئیات توسط خریدار تعیین می شود که در مورد آن به بانک خود گزارش می دهد و همچنین یک درخواست تکمیل شده برای افتتاح این حساب اعتباری ارائه می دهد. پرداخت اعتبار اسنادی خوب استراهی برای تضمین معامله برای شرکا تحت شرایط قرارداد.

دستورهای پرداخت نقدی و اسنادی وجود دارد. نوع اول اسناد اسمی است که مبلغ معینی را توسط شخص حقیقی یا حقوقی برای برداشت آن در کشور دیگر پیش بینی می کند. نوع دوم در واقع قراردادی است که بر اساس آن بانک مشتری باید طبق دستورالعمل خود وجهی را به شخص ثالث پرداخت کند. این سازمان تجاری می تواند پس از ارائه مدارک مورد توافق، به بانک دیگری - شخص چهارم - دستور دهد که پرداخت را انجام دهد.

شرکت کنندگان تخفیف

افراد زیر در اجرا و اجرای این نوع شهرک ها مشارکت دارند:

• خریدار - یک شخص حقیقی یا حقوقی (متقاضی، واردکننده)، او تسویه حساب بانکی را با اعتبار اسنادی طبق توافقنامه به نفع فروشنده آغاز می کند و مقدار پول مورد نیاز را به حساب بانکی واریز می کند.
• بانک صادرکننده: اعتبار اسنادی باز می کند و از طرف خریدار تعهداتی را در قبال فروشنده به عهده می گیرد؛
• بانک پرداخت کننده اعتبار اسنادی (بانک مجری)؛
• فروشنده (صادرکننده، ذینفع) - شخصی که اعتبار اسنادی به نفع او باز می شود و وجوه به حساب او دریافت می شود.

بانک گشاینده می تواند همزمان بانک مجری نیز باشد، یعنی زمانی که گیرنده اسناد مقرر در دستور پرداخت را تسلیم کند، اعتبار اسنادی باز می کند و وجوه را پرداخت می کند. اما غالباً اختیار پرداخت به بانک مجری واگذار می شود. این اتفاق می افتد عمدتا زمانی که خریدار و فروشندهدر کشورهای مختلف واقع شده اند. در این مورد، پرداخت با چک ناخوشایند است. تسویه اعتبارات اسنادی بهترین راه برای ایجاد یک رابطه قابل اعتماد است. بنابراین، بانک صادرکننده مستقیماً با منشی کار نمی کند، بلکه با مشارکت شخص چهارم - بانک مجری که در کشور گیرنده وجوه قرار دارد، کار می کند. این بانک اعتبار اسنادی و شرایط آن را به فروشنده اعلام می کند و صحت این تعهد پرداخت را تایید می کند.

جزئیات مهم

هنگام پرداخت کالا به روش فوق، بانک ها فقط با مدارک ارائه شده توسط متقاضی کار می کنند. این سازمان ها هیچ ارتباطی با محصول ندارند. توافقات موجود بین خریدار و فروشنده نیز در نظر گرفته نمی شود. پرداخت‌های غیرنقدی از طریق اعتبار اسنادی تنها جنبه اسنادی را ارائه می‌کند که در هنگام افتتاح تعهد پرداخت توافق شده است. و افرادی که مایل به استفاده از این نوع پرداخت هستند باید این را در نظر بگیرند.

نیاز به ضمانت نامه بانکی

ارائه وام به مشتری توسط بانک مجری بر اساس توافق نامه بسیار متداول است. پرداخت ها از طریق اعتبار اسنادی اغلب هنگام انجام معاملات تجارت خارجی یا هنگام گسترش بازار فروش انجام می شود. این اتفاق می‌افتد که تامین‌کننده نمی‌خواهد کالا را بدون ضمانت پرداخت ارائه کند و خریدار از پرداخت آن خودداری می‌کند و مطمئن نیست که محصولات توافق شده مطابق با شرایط قرارداد تحویل داده می‌شوند. در این صورت تسویه حساب بر اساس اعتبار اسنادی راهی برای رسیدن به اجماع بین طرفین توافق است.

رویه پرداخت بدون نقد

انتقال وجوه در قالب اعتبار اسنادی در چند مرحله انجام می شود:

1. امضا قرارداد بین فروشنده کالا و خریدار.
2. تسلیم آخرین درخواست به بانک صادرکننده برای گشایش اعتبار اسنادی. اطلاعیه رسمی (از طریق تلگراف یا پست) بانک طرف مقابل (مجری) در مورد گشایش اعتبار اسنادی به فروشنده.
3. تحویل به خریدار کالا.
4. ارائه مدارک: از فروشنده به بانک اجرایی، از دومی - به بانک صادرکننده، از آن - به خریدار. حذف وجوه از حساب خریدار.
5. انتقال وجوه به بانک مجری از ناشر. پرداخت به فروشنده.

در جریان معامله، ناشر مبلغ مندرج در قرارداد را از حساب مشتری برداشت و به بانک مجری ارسال می کند که به قیاس، فرم تسویه اعتبار اسنادی را انتخاب می کند و پیش وجوهی را که برای پرداخت کالا در نظر گرفته شده است ("اعتبار اسنادی سپرده شده") سپرده گذاری می کند. اما «اعتبار اسنادی تضمینی» هم وجود دارد. سپس پرداخت فقط با ضمانت بانک انجام می شود.

هنگامی که اعتبار اسنادی واریز می شود، بانک صادرکننده مبلغ تعیین شده در قرارداد را برای تمام مدت تعهد پرداخت به بانک طرف مقابل واریز می کند. وجوه توسط خریدار تأمین می شود یا به او وامی داده می شود که براساس آن پرداخت ها انجام می شود.

در مورد اعتبار اسنادی تضمین شده، بانک مجری حق برداشت وجوه از حساب کارگزار را دریافت می کند.بانک گشاینده در میزان اعتبار اسنادی یا سایر روش های پرداخت را فراهم می کند. نحوه جبران وجوه به بانک صادرکننده توسط پرداخت کننده در قرارداد پیش بینی شده است.

هنگامی که کالا ارسال می شود و تامین کننده با مدارک مربوطه این موضوع را تایید می کند، بانک مجری وجه معامله را پرداخت می کند. بنابراین، زمان تخصیص داده شده برای تسویه حساب به شدت کاهش می یابد.

انواع اعتبار اسنادی

سفارشات بانکی پرداخت به موارد زیر تقسیم می شود:

• غیر قابل فسخ: پرداخت کننده نمی تواند شرایط تعهد را به طور یک طرفه، بدون توافق قبلی با گیرنده پرداخت تغییر دهد.
• قابل فسخ: پرداخت کننده حق دارد شرایط قرارداد را بدون رضایت گیرنده وجوه تغییر دهد و می تواند قبل از پایان دوره توافق شده آن را باطل کند.
• تأیید شد - بانک مجری مسئولیت پرداخت را بر عهده می گیرد.
• تأیید نشده - بانک متعهد به کنترل پرداخت نیست.
• قابل تجدید (چرخش) - اعتبار اسنادی که در صورت تکرار یا سیستماتیک بودن یک تراکنش تکرار می شود.
• تسویه نقدی با بند قرمز - به بانک مجری اجازه می دهد قبل از ارائه مدارک لازم، مبلغ معینی را به فروشنده پیش پرداخت کند.
• قابل انتقال - در صورتی اعمال می شود که افراد دیگری تامین کنندگان کالا باشند. سپس روش محاسبه اعتبار اسنادی کمی تغییر می کند: فروشنده به بانک مجری دستور می دهد تا به طور جزئی یا کامل به آنها انتقال دهد.اختیار دریافت وجوه.
• تجمعی - فرصتی را برای متقاضی فراهم می کند تا مبلغی را که در طول تراکنش خرج نشده است به اعتبار اسنادی جدیدی که در همان بانک مجری نگهداری می شود اضافه کند (در غیر این صورت منابع مالی به حساب خریدار در بانک صادرکننده بازگردانده می شود)..
• بخشنامه: دریافت وجه را در هر بانک - طرف مقابل بانک صادرکننده که وام را ارائه کرده است، امکان پذیر می کند.

پرداخت های تحت اعتبار اسنادی همیشه تراکنش های غیرنقدی هستند که امکان ثبت نام برای پرداخت فقط به یک شخص حقیقی یا حقوقی را فراهم می کنند.

ظرافت های عملیات

هنگام پردازش تعهدات پرداخت از این نوع، مشتریان باید برخی نکات ظریف را در نظر بگیرند:

1. در صورت تغییر در شرایط اعتبار اسنادی قابل فسخ یا ابطال آن، بانک گشایش کننده باید این واقعیت را به گیرنده وجوه اطلاع دهد. این کار باید حداکثر تا روز کاری بعد از روزی که تغییرات انجام شده است انجام شود.
2. اعتبار اسنادی غیرقابل برگشت با دریافت رضایت گیرنده وجوه توسط بانک مجری، اصلاح یا باطل تلقی می شود. تغییر جزئی شرایط اعتبار اسنادی توسط دومی مجاز نیست.
3. برای ایجاد تغییرات یا لغو اعتبار اسنادی تایید شده، رضایت بانک معرفی شده و گیرنده وجوه لازم است.
4. محاسبات تحت اعتبار اسنادی، پرداخت‌هایی است که توسط سازمان‌های تجاری انجام می‌شود، بنابراین، دریافت‌کننده وجوه از باز شدن تعهد پولی مستقیماً از بانک صادرکننده یا بانک خود (بارضایت دومی).
5. این نوع پرداخت ها فقط از طریق حواله بانکی انجام می شود.
6. پرداخت وجوه تحت اعتبار اسنادی توسط قراردادهای مشتری با بانک ها و توافقات بین بانک ها کنترل می شود.

فرم درخواست

برای پرداخت وجه کالا به روش فوق، پرداخت کننده ۲ درخواست به بانک ارسال می کند که دستور افتتاح اعتبار اسنادی به بانک می باشد. درخواست در فرمی که توسط خود شرکت ایجاد شده است ارسال می شود. در این مورد، داده های زیر باید نشان داده شود:

• تاریخ و شماره سند؛
• مبلغ پرداخت؛
• جزئیات همه طرفین معامله: پرداخت کننده، بانک صادرکننده، سازمان مجری، گیرنده وجوه؛
• نوع اعتبار اسنادی؛
• دوره اعتبار آن؛
• فهرست اسنادی که باید توسط گیرنده وجوه ارائه شود، شرایط لازم برای آنها و تاریخ نهایی ارسال آنها؛
• نحوه اجرای اعتبار اسنادی؛
• هدف این پرداخت؛
• فرستنده، گیرنده، مقصد؛
• تاریخ بسته شدن فرآیند انتقال پول؛
• درصد کمیسیون بانک ها از تراکنش و روش پرداخت آن.

این فهرستی از اطلاعات اولیه است، اما سند ممکن است حاوی هر داده ای باشد که مورد علاقه متقاضی است. اطلاعات دقیق تر در مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه در 19 ژوئن 2012 N 383-P "در مورد قوانین انتقال وجوه" (بند 6.7) آمده است.

روش های اجرای اعتبار اسنادی

روش های مختلفی توسط بانک ها برای پرداخت تراکنش ها استفاده می شودبدون نقد:

1. پرداخت پس از ارائه مدارک لازم توسط فروشنده.

2. تأخیر در پرداخت: چند روز پس از دریافت لیست اسناد توافق شده توسط بانک یا پس از مدت معینی پس از ارسال کالا انجام می شود.

3. پرداخت مختلط: بخشی از مبلغ با ارائه اسناد پرداخت می شود، بخشی - چند روز پس از حمل و نقل.

4. قبولی برات: توسط بانک یا مجری صادرکننده پذیرفته شده و در زمان توافق شده پرداخت می شود.

5. مذاکره اسناد: بانک مجری یک برات (پیش‌نویس) از بانکی کاملاً متفاوت یا اسنادی را با پیش‌پرداخت به ذینفع (فروشنده) یا تعهد پرداخت پیش پرداخت قبل از روز بانکی که در آن بانک باید بازپرداخت دریافت کند، خریداری می‌کند. از بانک صادرکننده این روش زمانی استفاده می شود که صاحب کالا بخواهد فورا وجه دریافت کند و خریدار مدتی پس از دریافت آن بخواهد وجه عمده فروشی را پرداخت کند.

مزایای بدهی های بانکی

پرداخت از طریق اعتبار اسنادی، تراکنش‌های مالی هستند که دارای مزایای متعددی هستند، از جمله:

• تخصیص مسئولیت قانونی بودن معاملات پولی به موسسات تجاری در قالب اعتبار اسنادی؛
• اطمینان از پرداخت کامل به فروشنده؛
• در صورت انصراف از فروش، کل مبلغ را به خریدار برگردانید؛
• تطابق کامل با شرایط قرارداد بین طرفین به دلیل کنترل بانکی؛
• حفظ وجوه خریدار در سازمان.

معایبتسویه حساب از طریق اعتبار اسنادی

علاوه بر جنبه های مثبت، این دستورهای پرداخت دارای معایبی نیز هستند، از جمله:

• در هر مرحله از معامله، ارائه تعداد زیادی سند ضروری است؛
• هزینه بالای این پرداخت بدون نقد برای هر دو طرف.

علیرغم ناراحتی هایی که در این روش پرداخت وجود دارد، تسویه اعتبارات اسنادی، موفقیت تراکنش را تضمین می کند، شفافیت و قانونی بودن آن را تضمین می کند و همچنین به مشتریان بانک اجازه می دهد شرکای تجاری جدیدی پیدا کنند و روابط را باز کنند. موفق و امیدوارکننده.