مالکان انفرادی چه مالیاتی می پردازند؟ چه مالیاتی مشمول من است؟

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

این سوال که چه مالیات هایی توسط کارآفرینان فردی پرداخت می شود، البته همه افرادی را که می خواهند تجارت کنند، نگران می کند. در واقع، اطلاعات باید از قبل، قبل از شروع افتتاح مستقیم یک تجارت، جمع آوری شود، زیرا اندازه پرداخت ها به طور قابل توجهی بر فعالیت های مالی تأثیر می گذارد. این مقاله به جزئیات مالیات‌هایی که مشمول کارآفرینان فردی می‌شوند، نحوه محاسبه آن‌ها و تعداد دفعات پرداخت آن می‌پردازد.

آیا اصلا باید پرداخت کنم؟

بر کسی پوشیده نیست که بسیاری از بازرگانان کارآفرین به هر طریق ممکن سعی در فرار مالیاتی یا کاهش پایه مالیاتی دارند. شایان ذکر است: پرداخت مالیات توسط یک کارآفرین فردی یک تعهد است و مسئولیتی در قبال شکست آن ارائه می شود. علاوه بر این، مبالغ جریمه ها تا به امروز بسیار بالا تعیین شده است و اغلب آنها چندین برابر مبلغ عدم پرداخت است. بنابراین، مالیات باید به موقع و به طور کامل پرداخت شود.

چه کسی مالیات IP را محاسبه می کند؟

نکته محاسبه استمبلغی که باید پرداخت شود توسط خود کارآفرین بدهکار است. به همین دلیل مشکلات پیش می آید. همه صاحبان مشاغل نمی دانند که یک کارآفرین فردی باید چه مالیاتی بپردازد و چگونه آنها را محاسبه کند. در نتیجه، در عمل اغلب معلوم می شود که محاسبه اشتباه انجام شده است و مبلغ اشتباهی به بودجه پرداخت می شود. در عین حال، اگر بیش از حد پرداخت کرده اید، جای نگرانی نیست - پول اضافه پرداخت شده به شما بازپرداخت می شود یا برای جبران مالیات های آینده ارسال می شود. اما پرداخت کم با جریمه مواجه می شود و در این مورد هیچ کس اهمیتی نمی دهد که آیا شما به طور خاص مالیات را کم پرداخت کرده اید یا از روی ناآگاهی. حقایق محاسبه نادرست، به عنوان یک قاعده، در روند بازرسی های انجام شده توسط اداره مالیات در مورد گزارش های ارائه شده توسط کارآفرینان آشکار می شود.

رژیم های مالیاتی

برای پاسخ به این سوال که یک کارآفرین فردی باید چه مالیاتی بپردازد، باید بدانید که از چه سیستمی استفاده می کند. اکنون برای مشاغل کوچک، رژیم های مالیاتی عبارتند از: DOS (رژیم عمومی)، UTII (مالیات واحد)، STS (رژیم ساده شده)، PSN (سیستم ثبت اختراع). هر حالت قوانین محاسبه و نرخ مالیات خود را برای کارآفرینان فردی ارائه می‌کند.

سیستم مالیاتی عمومی

اگر کارآفرینی رژیم مالیاتی خاصی را در حین ثبت نام انتخاب نکرده باشد، در نظر گرفته می شود که او DOS را اعمال می کند. در عمل، تجار چنین سیستم مالیاتی را به ندرت انتخاب می کنند، تقریباً هرگز، زیرا پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ضروری می شود (نرخ 18، 10، 0 درصد است). شما همچنین باید مالیات بر درآمد شخصی بپردازید (نرخ - 13 درصد). در صورت عدم فعالیت مالیات بر ارزش افزودههزینه و درآمد افراد مجبور به پرداخت نیست.

مالیات واحد بر درآمد انتسابی

پیش از این، اعمال این مالیات برای کارآفرینانی که به فعالیت‌های خاصی مشغول بودند اجباری بود. از 2013-01-01، انتقال به UTII به طور داوطلبانه انجام می شود، یعنی خود تاجر تصمیم می گیرد که از این سیستم استفاده کند یا دیگری. نمی توان به صراحت گفت که کدام مالیات برای کارآفرینان فردی سودآورتر است. لازم است هر مورد خاص را جداگانه در نظر بگیرید.

بنابراین، UTII نه از سود واقعی دریافت شده، بلکه از درآمد منتسب شده (احتمالی) که با در نظر گرفتن شرایط مؤثر بر دریافت آن محاسبه می شود، پرداخت می شود. یعنی میزان پرداخت تاثیری در سوددهی یا زیان ده بودن فعالیت کارآفرین ندارد. پایه مالیاتی، بسته به نوع فعالیت، میزان درآمد انتسابی است. بازرگانانی که از UTII استفاده می کنند، مالیات بر درآمد، دارایی، درآمد شخصی و ارزش افزوده پرداخت نمی کنند. اگر فعالیت انجام نشود، کارآفرین همچنان باید UTII بپردازد، زیرا این سیستم مالیاتی از درآمد ممکن و نه واقعی برای محاسبه میزان پرداخت استفاده می‌کند.

نحوه محاسبه UTII

برای تعیین میزان مالیات، از فرمول استفاده می شود:

UTII=نشانگر فیزیکی x DB x K1 x K2 x 15%

شاخص های فیزیکی توسط کد مالیاتی به طور جداگانه برای هر نوع فعالیت تعیین می شود و ممکن است شامل تعداد کارمندان، واحدهای حمل و نقل، فضای طبقه باشد.

DB بازده اساسی است. بر حسب نوع متفاوت استفعالیت ها، مبالغ خاص ماهانه نیز در کد مالیاتی مشخص شده است. باید در نظر داشت که برای UTII، دوره مالیاتی یک چهارم است، بنابراین مقدار حاصل نیز باید در سه ماه ضرب شود.

K1 یک کاهش دهنده تورم سالانه توسط وزارت توسعه اقتصادی روسیه است. در سال 2014 1672 است.

K2 - اصلاح کننده (منطقه ای)، سالانه توسط مقامات محلی نماینده ایجاد می شود. در هر منطقه متفاوت است، اما بین 0.005-1 متفاوت است.

نمونه ای از محاسبه UTII

فرض کنید در روستوف-آن-دون زندگی می کنید و یک فروشگاه مواد غذایی کوچک دارید. مساحت تالار محل تجارت دوازده متر مربع است. طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، سود اساسی برای فعالیت هایی مانند تجارت خرده فروشی از طریق اشیاء شبکه توزیع 1800 روبل در ماه است و شاخص فیزیکی مساحت (بر حسب متر مربع) طبقه تجارت است.. تصحیح منطقه ای برای روستوف-آن-دون توسط دومای شهر تعیین شده است و 1 است. بیایید میزان مالیات را برای سه ماهه اول 2014 محاسبه کنیم:

12 متر مربع متر

سیستم مالیاتی ساده

این حالت شاید محبوب ترین باشد. واقعیت این است که مالیات بر ارزش افزوده توسط کارآفرینان فردی به صورت "ساده شده" پرداخت نمی شود. چه مالیات هایی در چنین سیستمی هنوز نیازی به پرداخت ندارند؟ از پرداخت مالیات بر دارایی، مالیات بر درآمد شخصی و در صورت عدم انجام فعالیت، مالیات ساده شده معاف خواهید شد.نیازی به شمردن نیست یک ویژگی مهم: فقط آن دسته از کارآفرینانی که درآمد سالانه آنها بیش از 64.02 میلیون روبل نیست می توانند سیستم مالیاتی ساده شده را اعمال کنند. تاجرانی که تصمیم می گیرند از سال 2015 به رژیم ساده شده روی بیاورند، باید برای نه ماه سال 2014 درآمدی به میزان بیش از 48.015 میلیون روبلداشته باشند.

مالیات دهنده باید به طور مستقل موضوع مالیات را انتخاب کند. دو گزینه وجود دارد:

1. پایه مالیاتی درآمد است. در این مورد، نرخ 6 درصد است.
2. پایه مالیاتی درآمد منهای هزینه است. نرخ 15 درصد است.

روش مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده

) مالیات سالانه است. کاهش تورم برای سال 2014 تحت رژیم ساده شده 1067 است.

اگر در سال 2013 هیچ درآمدی نداشتید، زیان ایجاد شده است که با میزان آن امکان کاهش پایه مالیاتی در پایان سال 2014 وجود دارد. این در مورد مالیات سالانه اعمال می شود، نه پرداخت های سه ماهه. اگر زیان بیشتر از پایه مالیاتی باشد، می‌توان آن را ظرف ده سال به دوره‌های بعدی منتقل کرد.

حداقل مالیات برای USN

باید بدانید که یک کارآفرین انفرادی چه مالیات هایی باید بپردازد اگر هزینه های سال از درآمد بیشتر یا برابر باشد و همچنین اگر میزان مالیات محاسبه شده به روش معمول کمتر از حداقل باشد.(حداقل مالیات بر اساس فرمول محاسبه می شود: درآمد برای سال x 1٪). بیایید این وضعیت را با استفاده از یک مثال خاص تجزیه و تحلیل کنیم.

فرض کنید که در سال 2013 درآمد شما 100 هزار روبل و هزینه ها - 95 هزار روبل بوده است. شما موضوع مالیات را اعمال می کنید: درآمد منهای هزینه ها. یعنی پایه مالیاتی 5 هزار روبل خواهد بود. با ضرب آن در نرخ 15 درصد، مقدار مالیات را دریافت می کنیم - 750 روبل. بیایید حداقل مالیات را محاسبه کنیم: 100 هزار روبل در 1 درصد ضرب می شود. ما 1000 روبل دریافت می کنیم. بیایید نتایج را با هم مقایسه کنیم. معلوم شد که حداقل مالیات بیشتر از مالیاتی است که به روش معمول محاسبه می شود. در این مورد، کارآفرینان فردی چه مالیات هایی را به بودجه می پردازند؟ شما باید حداقل مالیات را بپردازید، یعنی 1000 روبل. و می توانید تفاوت بین 1000 روبل و 750 روبل را در هزینه های سال 2014 لحاظ کنید.

محاسبه پیش پرداخت ها برای USN

در پایان سه ماهه باید میزان درآمد واقعی دریافتی از ابتدای سال مشخص شود. اگر از موضوع درآمد منهای هزینه استفاده شود، باید میزان هزینه ها را نیز تعیین کرد و آن را از مقدار درآمد کم کرد. رقم حاصل باید در نرخ قابل اعمال ضرب شود: به ترتیب 6 یا 15 درصد. از کل مبلغ، مبلغ حق بیمه پرداختی (در ادامه در مورد آنها صحبت خواهیم کرد) و مرخصی استعلاجی پرداخت شده به کارکنان باید کم شود. پرداخت‌های مشابهی که قبلاً از ابتدای سال پرداخت شده است نیز از مبلغ پیش پرداخت سه ماهه کسر می‌شود.

سیستم ثبت اختراع

حالا بیایید در مورد مالیات هایی که توسط کارآفرینان فردی که برای انجام تجارت ثبت اختراع خریداری کرده اند، صحبت کنیم. اولا،یک تاجر باید ظرف 25 روز پس از شروع فعالیت ثبت اختراع، یک سوم هزینه آن و دو سوم باقی مانده را حداکثر 30 روز قبل از پایان دوره مالیاتی بپردازد. این شرایط در صورتی اعمال می شود که پتنت برای یک دوره شش ماهه صادر شود، در غیر این صورت کل مبلغ باید به طور کامل ظرف 25 روز از شروع اعتبار پرداخت شود. مانند رژیم ساده شده، می توانید از سیستم ثبت اختراع استفاده کنید تا زمانی که درآمد سالانه از 64.02 میلیون روبل تجاوز کند.

هزینه اختراع باید با فرمول تعیین شود: بازده پایه را در 6 درصد ضرب کنید. اندازه پایگاه داده، مانند UTII، به نوع فعالیت بستگی دارد. صاحب حق ثبت اختراع از پرداخت مالیات دارایی، سود، ارزش افزوده، درآمد شخصی معاف است. اگر فعالیت انجام نشود، هزینه ثبت اختراع همچنان باید پرداخت شود.

حق بیمه و مالیات حقوق و دستمزد

شما قبلاً متوجه شده اید که کارآفرینان فردی چه مالیاتی می پردازند. کارآفرین باید تمامی پرداخت های فوق را صرف نظر از حضور یا عدم حضور کارکنان انجام دهد. اما حق بیمه و مالیات حقوق و دستمزد فقط بر اساس تعداد کارمندان پرداخت می شود. این شامل کمک به صندوق بازنشستگی - 22 درصد از حقوق تعلق گرفته است. به صندوق پزشکی - 5.1 درصد؛ در FSS - 2.9 درصد (برای بیمه ناتوانی موقت، از جمله در رابطه با زایمان) و 0.2 درصد برای بیمه در برابر بیماری ها و حوادث شغلی). مبلغ آخرین قسط ممکن است بیشتر باشد (بسته به نوع فعالیت کارآفرین).

همچنینیک تاجر باید برای خود به صندوق بازنشستگی (در سال 2014 مبلغ 17328.48 روبل) و برای بیمه درمانی (در سال 2014 - 3399.05 روبل) مشارکت بپردازد. بنابراین، کل مبلغ پرداختی برابر با 20727.53 روبل خواهد بود. تا 31 دسامبر 2014 به صورت یکجا یا اقساط قابل پرداخت است.

2014 جدید

نوآوری کمک اضافی به صندوق بازنشستگی بود که در صورت بیش از سیصد هزار روبل به مبلغ 1 درصد از درآمد پرداخت می شد. این مبلغ باید حداکثر تا اول آوریل سال بعد از سال گزارش به بودجه واریز شود.

کارآفرینانی که کارمند ندارند، با استفاده از مالیات واحد یا رژیم ساده شده با نرخ ۶ درصد، می توانند مالیات کل مبلغ مشارکت را در پایان سال کاهش دهند. آن دسته از تاجرانی که کارمند دارند و رژیم های مالیاتی یکسانی را اعمال می کنند، می توانند مالیات بر میزان مشارکت را کاهش دهند، اما حداکثر تا پنجاه درصد مالیات در پایان سال. تحت رژیم ساده شده 15 درصد، حق بیمه بازنشستگی به عنوان هزینه های معمولی تلقی می شود، درست مانند رژیم عمومی.