نحوه محاسبه مالیات بر درآمد: یک مثال. چگونه مالیات بر درآمد را به درستی محاسبه کنیم؟

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

در این مقاله با نحوه محاسبه مالیات بر درآمد آشنا می شوید. پس از اینکه ما یک ایده کلی از آنچه با آن سر و کار خواهیم داشت داشته باشیم، یک مثال ارائه خواهد شد. از این گذشته ، مالیات بر درآمد خود بسیار مهم است. تفاوت های ظریف و ویژگی های بسیار زیادی دارد.

بنابراین، برخی از شهروندان حق دارند از این کمک طفره بروند یا صرفاً آن را کاهش دهند. علاوه بر این، محاسبات خود گاهی اوقات بسیار گیج کننده هستند. و باید با آنها برخورد کرد، زیرا اشتباهات می تواند مشکلات زیادی را به همراه داشته باشد. و هیچ کس به آن نیاز ندارد. بیایید سعی کنیم تمام تفاوت های ظریف این موضوع را درک کنیم. نحوه محاسبه مالیات بر درآمد یک مثال، و بیش از یک، به درک این موضوع کمک می کند.

مالیات بر درآمداست

اما ما با چه چیزی سر و کار داریم؟ مالیات بر درآمد چیست؟ از چه کسی شارژ می شود؟ همانطور که ممکن است حدس بزنید، این کمک به خزانه دولت چیزی نیست جز پرداختی از مالیات دهندگان برای ایجاد درآمد. از همه کسانی که آن را در قلمرو فدراسیون روسیه دارند هزینه می شود.یعنی هم از ساکنین و هم از غیر مقیم. مهم نیست چه کسی است - فقط یک فرد، شخص حقوقی، سازمان یا کارآفرین فردی. نکته اصلی این است که مالیات دهنده درآمد داشته باشد.

مالیات بر درآمد مشهورترین و گسترده ترین پرداخت در روسیه است. هیچ کس نمی تواند از او پنهان شود. مگر برای شهروندانی که غیر رسمی کار می کنند. اما آنها با مسئولیت خود عمل می کنند. چگونه مالیات بر درآمد را به درستی محاسبه کنیم؟ در یک مورد چقدر باید پرداخت کنم؟

افراد

بیایید با شرایطی که برای افراد اعمال می شود شروع کنیم. به هر حال، آنها اکثریت مالیات دهندگان را تشکیل می دهند. همانطور که قبلا متوجه شدیم، درآمد آنها مشمول مالیات است. فقط همیشه نه و در مجلدات مختلف.

واقعیت این است که یک فرد تقریباً در هر صورت باید این سهم را بپردازد. بله و به مبلغ 13 درصد عواید. هرگونه معامله خرید و فروش و دستمزد مشمول آن است. برنده ها و گنج ها نیز. استثنا وجود دارد، اما نه خیلی زیاد.

برای مثال، شما مجبور نیستید برای درآمد دریافتی به صورت هدایایی از اقوام نزدیک خود بپردازید. یا اگر معامله شامل اموالی باشد که بیش از سه سال در اختیار شماست. در اصل، اینها همه محدودیت هایی هستند که در حال حاضر اعمال می شوند. از اجاره ملک، از حقوق، از فروش چیزی، مقداری پول باید برداشته شود و به دولت منتقل شود. به هر حال، بر گنج ها و برنده ها 35% مالیات تعلق می گیرد.

سازمانها

بعدی چیه؟ نحوه محاسبه مالیات بر درآمدسازمان های؟ یک مثال کمی بعد داده خواهد شد. در عوض، در حال حاضر، ارزش این را دارد که بفهمید با چه نرخی باید محاسبه کنید.

مشکل این است که هیچ منحصربه‌فردی در اینجا وجود ندارد. در عوض، سیستم مالیات RF بسیاری از رویکردها و راه حل های جایگزین را ارائه می دهد. به عنوان مثال، نرخ استاندارد برای سازمان ها 20 درصد است. در برخی موارد، ممکن است با 30%، 15% و 9% مواجه شوید.

علاوه بر این، شرکت هایی که رژیم های خاصی را به عنوان مالیات انتخاب کرده اند - مثلاً سیستم مالیاتی ساده - از مالیات بر درآمد معاف هستند. نه، آنها مالیات بر درآمد خواهند پرداخت، اما فقط تحت یک سیستم متفاوت. بیشتر در مورد او بعداً.

به یاد داشته باشید: به محض اینکه به سازمان ها می رسد، باید در نظر داشته باشید که برای پاسخ صحیح نحوه محاسبه مالیات بر درآمد (نمونه ای از "گردش" و بدون آن در زیر نشان داده خواهد شد) باید هم درآمد و هم هزینه های دوره گزارش مالیاتی را در نظر بگیرد. در عمل، اغلب همه محاسبات یک بار در سه ماهه انجام می شود.

برای IP

توجه ویژه به کارآفرینان فردی می شود. چرا؟ واقعیت این است که این نوع فعالیت اغلب توسط شهروندانی انتخاب می شود که می خواهند برای خود کار کنند. و همانطور که تمرین نشان می دهد، آنها یک سیستم ویژه مالیات را انتخاب می کنند. مخصوصاً وقتی صحبت از نوعی "فریلنس" یا "کپی رایتینگ" باشد. بیشتر فعالیت های کارآفرینان را می توان به یک سیستم مالیاتی ساده منتقل کرد. پس نیازی نیست در مورد نحوه صحیح محاسبه مالیات بر روی آن فکر کنیدسود. مثال زیر نشان می دهد که همه چیز چقدر آسان و ساده است.

چرا این اتفاق می افتد؟ با ظاهر شدن سیستم مالیاتی ساده شده، می توانید به مالیات در قالب 6 درصد از سود دریافتی تکیه کنید. یعنی اینجا هیچ هزینه ای در نظر گرفته نمی شود. در واقع، چنین طرحی زندگی را برای کارآفرینان فردی آسان تر می کند. بدون کاغذ بازی و گزارش غیر ضروری، بدون عذاب با محاسبات. دانستن ریاضی در مقطع راهنمایی یا دبیرستان کافی است. و بس.

برای حقوق

چگونه مالیات بر درآمد را محاسبه کنیم (نمونه ای از نگرانی ها و علاقه مندی های بسیاری از حساب ها)؟ یک ویژگی مربوط به افراد نادیده گرفته شد. برای آنها، در صورت داشتن فرزندان خردسال، مالیات بر درآمد را می توان به میزان معینی کاهش داد. این فرآیند کمک هزینه کودک نامیده می شود.

بنابراین، اگر درآمد سالانه از 280000 روبل تجاوز نکند، و همچنین اگر شهروندان دارای فرزندان خردسال (یا دانشجویان تمام وقت/دانشجویان/کارآموزان/ساکنان تا 24 سال باشند)، می توان به کاهش امیدوار بود. در پایه مالیاتی این منجر به پرداخت های کمتر به مقامات مالیاتی می شود.

1400 روبل کسر برای یک و دو کودک. برای 3 یا بیشتر، و همچنین برای کودکان معلول - 3000. در برخی موارد، به ترتیب 6 و 12 هزار است، اما چنین پدیده هایی تقریباً هرگز در روسیه مشاهده نمی شوند. همچنین، در صورت امتناع همسر از این مزایا، افراد مستحق کسر مالیات مضاعف هستند.

اصل کلی

چگونه مالیات بر درآمد یک بخش جداگانه و نه تنها محاسبه کنیم؟ اینجایک فرمول واحد که حتی برای یک بچه مدرسه ای قابل درک باشد کمک خواهد کرد. یعنی کافی است تمام مقادیر لازم را با آن جایگزین کنید تا مبلغ پرداختی را دریافت کنید. برای همه مالیات بر درآمد اعمال می شود. مهم نیست با چه کسی سر و کار دارید - با یک فرد، سازمان یا کارآفرین فردی.

چه چیزی به محاسبه مبالغ سررسید کمک می کند؟ فرمولی که فقط از 2 عنصر تشکیل شده است. اولین مورد نرخ مالیات است. همانطور که قبلاً متوجه شدیم ، به طور خاص در این یا آن مورد ایجاد شده است. دومی به اصطلاح پایه است. اگر این دو جزء را با هم ضرب کنید، مقدار مالیات بر درآمد را دریافت خواهید کرد.

درباره پایه

بسیاری حتی در اینجا سؤالاتی دارند. نحوه محاسبه مالیات بر درآمد تا زمانی که پایه مالیات را نفهمیم نمی توان مثال زد و به طور کامل درک کرد. اگر شرط یک جزء شناخته شده باشد، وضعیت با عنصر دوم دشوارتر است.

پایه مالیات چیزی جز مبلغ مشمول مالیات بر درآمد نیست. از آن باید بر روی محاسبات ساخت. ممکن است در برخی موارد کاهش یابد. تعریف نادرست منجر به محاسبات نادرست و مشکلات مقامات مالیاتی می شود.

پایه مالیاتی افراد به سادگی درآمد آنهاست. وقتی صحبت از شرکت ها و کارآفرینی می شود، می توان گفت که شامل سود و هزینه های آنها می شود. یعنی پایه در این حالت پس از کسر زیان و هزینه ها مبلغ دریافتی نامیده خواهد شد. همچنین، صحبت از افراد، شایان ذکر است - مالیاتکسر برای کودکان در پایگاه داده بدون شکست در نظر گرفته می شود. اکنون که پیچیدگی های این فرآیند مشخص شده است، می توانید در مورد نحوه محاسبه مالیات بر درآمد برای یک ماه، سه ماهه یا سال در یک مورد فکر کنید.

برای افراد

بیایید با افراد شروع کنیم. آنها کمترین مشکل را دارند. به عنوان مثال، شما در یک شرکت کار می کنید و حقوق شما 19000 است، در عین حال سود شما 228000 روبل در سال خواهد بود. سه فرزند وجود دارد - 5، 11 و 25 ساله، و والد دوم کار نمی کند.

در یک سناریوی مشابه برای یک ماه، تصویر زیر به دست می آید:

(19,000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

بدون کسر برای کودکان، اگر وجود نداشت، فقط باید پرداخت کنید:

19000 x 13%=2470.

در طول سال، در هر دو مورد، میزان مالیات به ترتیب به 25275 و 29640 روبل می رسد. هیچ چیز سختی نیست، درست است؟ در حال حاضر هیچ مشکلی وجود ندارد.

سازمانها

اما در مورد سازمان ها، همه چیز بسیار پیچیده تر است. از این گذشته ، در اینجا باید دقیقاً بدانید که چه داده هایی در هزینه ها ، درآمدها ، ضررها ، سودها و غیره در نظر گرفته می شود. خیلی ها به محض اینکه به این موضوع فکر می کنند، ترسیده و وحشت زده می شوند. پس چگونه مالیات بر درآمد را محاسبه می کنید؟ مثال ساده ترین خواهد بود.

بنابراین، شرکتی وجود دارد که 4،200،000 روبل سود برای سه ماهه دریافت کرده است. 1 میلیون برای حقوق کارمندان و مالیات بر ارزش افزوده و استهلاک و مواد اولیه هزینه شده و در دوره گزارش گذشته 200000 زیان مالیاتی بوده است با یک سازمان معمولی در روسیه سر و کار داریم نه با یک خارجی.

سپس معلوم می شود که نرخ مالیات ما 20٪ خواهد بود. که در آنپایه به صورت زیر تعریف می شود:

(4,200,000 - 1,000,000 - 200,000)=3,000,000 روبل.

از این مقدار همه محاسبات را انجام خواهیم داد. اکنون تنها چیزی که باقی می ماند این است که پایه را در شرط بندی ضرب کنید. معلوم شد:

3,000,000 x 0, 2=600,000 روبل.

در این مبلغ مالیات بر درآمد سازمان محاسبه می شود.

برای بیانیه

محاسبه پرداخت های مورد نیاز با دستان خود چندان دشوار نیست. اما نشان دادن آنها در ترازنامه دیگر کار آسانی نیست. پس از همه، بسیاری از کدها و اجزای مختلف وجود دارد. هر عنصر منعکس کننده درآمد، دریافت، زیان و هزینه های معینی است. ما باید آنها را در نظر بگیریم و تجویز کنیم.

در اینجا باید فقط ابتدایی ترین کدها را در نظر بگیرید. این است:

• 90.01 - درآمد؛
• 90.03 - VAT;
• 91.01 - درآمد غیر فروش؛
• 90.02 - هزینه تولید.

در اصل، اغلب شهروندان فقط سعی می کنند مکاتبات حساب ها را به دقت بخوانند و آنها را با هزینه-درآمد مقایسه کنند. وقتی بدانید به چه اطلاعاتی باید دسترسی داشته باشید، همه چیز بسیار ساده است. مراجع در برنامه های مربوطه برای گزارش دهی موجود است. همه نظرات در مقابل حساب ها نشان داده شده است.

کارآفرینی

آخرین نکته ای که باید در نظر گرفت، فعالیت کارآفرینی است. نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی مثال در این مورد حتی ساده تر از مورد افراد خواهد بود. قبلاً گفته شد که کارآفرینان اغلب بر روی سیستم مالیاتی ساده کار می کنند. بنابراین، آنها نرخ مالیات 6٪ را می گیرند. روی پایه هم تصمیم بگیریدبسیار آسان - هر چیزی که در این مورد دریافت کردید مشمول مالیات است.

بنابراین شما فقط باید درآمد سال را بگیرید و آن را در 6٪ ضرب کنید. به عنوان مثال، سود سالانه 269000 روبل است. سپس باید به مقامات مالیاتی پرداخت کنید:

269,000 x 0, 06=16,140 روبل.

به علاوه مقدار معینی از مشارکت را به صندوق بازنشستگی و بیمه سلامت منتقل کنید. اما این یک داستان کاملا متفاوت است.

همانطور که می بینید، هیچ چیز سختی در این مورد وجود ندارد. به دلیل این ویژگی های سیستم مالیاتی در روسیه است که تجارت تحت سیستم مالیاتی ساده شده شکوفا شده است. بدون گزارش غیر ضروری، ترازنامه های بزرگ، حساب های متعدد و غیره.

به طور کلی، مالیات بر درآمد را می توان با استفاده از ماشین حساب های آنلاین ویژه محاسبه کرد. این بهترین گزینه نیست، اما جای خود را دارد. همچنین خدماتی وجود دارند که به موازات شما بیانیه ای را برای گزارش ایجاد می کنند. شما می توانید از آنها استفاده کنید، اما هنوز نیازی به سوء استفاده از آنها ندارید.