مالیات تصاعدی است مقیاس مالیاتی تصاعدی

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

مالیات تصاعدی به معنای افزایش نرخ مؤثر با رشد پایه است. به عنوان یک قاعده، این حالت برای افراد استفاده می شود. بیشتر در نظر بگیرید که یک مقیاس مالیاتی تصاعدی می تواند چه باشد.

پیشینه تاریخی

مالیات تصاعدی کسر است که به دلیل فشار کشاورزان و طبقه کارگر تبدیل به یک رویه شده است. برای چندین دهه، مبارزه ای انجام شد که در آن یک یا طرف دیگر به طور متناوب پیروز شدند. در این مدت تلاش های مختلفی برای اعمال اصلاحات در اشکال مالیاتی صورت گرفت. در نتیجه عمل مجموعه ای از عوامل اجتماعی و اقتصادی، طرح جدیدی ایجاد شد. مالیات تصاعدی برای اولین بار در بریتانیای کبیر در سال 1798 مورد استفاده قرار گرفت. این مالیات از 2 پنس / پوند برای درآمد بیش از 60 پوند شروع شد و به 2 شیلینگ در درآمد بیش از 200 پوند افزایش یافت. پس از تقریباً صد سال، اصلاحات در پروس انجام شد. مالیات در کشور از 0.62 درصد شروع شد و به 4 درصد رسید. در آغاز قرن بیستم، این طرح شروع به استفاده در آن کرداکثر کشورهای اروپایی در سال 1913 در ایالات متحده آمریکا نیز مورد استفاده قرار گرفت.

استفاده از طرح در روسیه

اولین تلاش برای ایجاد مالیات تصاعدی در کشور در سال 1810 انجام شد. این به دلیل فرسودگی اقتصاد در اثر جنگ با ناپلئون بود. در نتیجه، نرخ برابری روبل کاغذی به شدت کاهش یافت. سیستم مالیاتی تصاعدی نرخ اولیه 500 روبل را در نظر گرفت که به تدریج به 10٪ سود خالص افزایش یافت. پس از پایان جنگ، درآمدهای خزانه دولت شروع به کاهش کرد. در سال 1820 مالیات بر درآمد تصاعدی لغو شد. در سال 1916 این رژیم دوباره توسط دولت تزاری تأسیس شد. قرار بود این فرمان در سال 1917 به اجرا درآید. اما انقلاب از این امر جلوگیری کرد. پس از سرنگونی قدرت سلطنتی، طی چند سال، احکام مختلفی با هدف تکمیل و توسعه مقررات مالیاتی صادر شد. اما فقط در سال 1922 اصلاحات انجام شد.

مالیات پیش رونده بیتی ساده

این رایج ترین طرحی است که در بسیاری از کشورها در مرحله اولیه اصلاحات استفاده می شود. پایه در این مورد به ارقام تقسیم می شود. هر یک از آنها با یک حد پایین و بالایی سود و همچنین مقدار ثابت مشخصی مطابقت دارد. یکی از معایب مالیات تصاعدی ساده، جهش در پرداخت در مرز نمرات است. دو سودی که تفاوت کمی با یکدیگر دارند، اما در دو طرف یک حد قرار می گیرند، نشان دهنده تفاوت قابل توجهی در میزان کسر است. مثلا با یک ژنرالدرآمد 1000 روبل. مالیات 31 روبل و 1001 روبل خواهد بود. - قبلاً 45 p. یکی دیگر از معایب این واقعیت است که شخصی که بیشترین سود را دارد، نسبت به کسی که کمترین سود را دارد، پول کمتری خواهد داشت.

طرح بیتی نسبی

چنین مالیات تصاعدی مشابه آنچه در بالا توضیح داده شد است. در اینجا نیز رتبه ها اعمال می شود. به هر یک از آنها یک درصد مشخص اختصاص داده شده است. برای کل پایگاه داده اعمال می شود. در عین حال، مالیات متناسب در داخل دسته استفاده می شود. اما هنگامی که به سطح بعدی سود می روید، یک جهش وجود دارد (همان چیزی که برای یک مالیات پیش رونده ساده پیش بینی می شود). این منجر به این واقعیت می شود که مانند نسخه قبلی، واحدی که سود بالاتری دارد نسبت به شرکتی که درآمد کمتری دارد وجوه کمتری خواهد داشت.

عملیات تک مرحله ای

این نوع پیشرفت فقط شامل یک شرط است. علاوه بر این، از محدودیتی استفاده می شود که کمتر از آن مالیات بر درآمد تعلق نمی گیرد و بالاتر از آن بدون توجه به افزایش بعدی، پرداخت اجباری ارائه می شود. خود نرخ ثابت است (نه پیش رونده). اما با در نظر گرفتن حد تعیین شده با رشد سود افزایش می یابد. نرخ موثر منعکس کننده نرخ واقعی مالیاتی است که بر شی اعمال می شود.

طرح چند مرحله ای

در این مالیات، درآمد به بخش هایی تقسیم می شود. در هر مرحله بعدی، نرخ با افزایش سود افزایش می یابد. تعداد آنها می تواند باشدحداقل (2 یا 3) یا حداکثر (18، مانند لوکزامبورگ). یکی از ویژگی های این طرح این است که در فرآیند تقسیم، نرخ به کل سود در مجموع اعمال نمی شود، بلکه فقط به بخشی که از حد پایین آن فراتر می رود اعمال می شود. پرداخت نهایی به عنوان مجموع کلیه مالیات ها برای هر مرحله محاسبه می شود. در این طرح افزایش واقعی نرخ موثر با افزایش سود نیز وجود دارد. در عین حال، منحنی تعرفه کمی موج‌دار است و با افزایش تعداد مراحل کاهش می‌یابد.

مزایا و معایب رژیم

معرفی مالیات تصاعدی در یک طرح چند مرحله ای اجازه می دهد:

1. کل مدل را در قالب یک جدول ساده نشان دهید.
2. محاسبات ساده را برای تعیین مبلغ پرداخت انجام دهید.
3. نرخ ها را در هر مرحله به طور جداگانه، برای هر گروه خاص از پرداخت کنندگان تغییر دهید.
4. شاخص سطح سود که تعرفه آن 0% است.

در میان معایب این سیستم، کارشناسان به پیچیدگی آن در مقایسه با طرح محاسبه متناسب اشاره می کنند. علاوه بر این، در صورت نمایه سازی سطح سود، از جمله غیر مشمول مالیات، افزایش نرخ و گسترش حدود پله ها ضروری است. این برای جلوگیری از کاهش هزینه ها ضروری است.

نمودار خط

در این حالت، افزایش نرخ بدون پرش اتفاق می افتد. با توجه به افزایش یکنواخت آن، تعرفه موثر نیز به تدریج رشد می کند. معمولاً در طرح‌های خطی و چند مرحله‌ای، ماکزیمم نرخ چندین برابر از نرخ اولیه بیشتر می‌شود. این باعث بیشتر می شودافزایش آهسته تعرفه موثر در حوزه سود کم نسبت به سیستم یک مرحله ای.

نتیجه گیری

باید گفت که مالیات فقط یک پدیده مالی و اقتصادی نیست. به عنوان یک ابزار سیاسی نیز دیده می شود. در این راستا، رویکردهای تأسیس آن منعکس کننده منافع طبقاتی خاصی است. پذیرفتن طرح تناسبی توسط افراد ثروتمند بسیار ساده تر است، زیرا با افزایش شیء، بار را کاهش می دهد. نظام مترقی بیشتر بر منافع آنها تأثیر می گذارد. به همین دلیل است که دسته های ثروتمند همیشه با استفاده از آن مخالف هستند. امروزه، انتخاب یک سیستم مترقی اساساً بر اساس درآمد اختیاری است، یعنی سودی که به صلاحدید خود استفاده می شود. در تئوری، به عنوان تفاوت بین کل درآمدها و درآمدهایی که برای رفع نیازهای فوری هزینه می شود، تعریف می شود. بنابراین، درآمد اختیاری نشان دهنده توان پرداخت واقعی افراد است. با افزایش سود، سهم هزینه های حیاتی کاهش می یابد. در نتیجه، درآمد اختیاری افزایش می‌یابد.