آنچه در مورد مقیاس مالیات تصاعدی جالب است

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

میزان پولی که وارد بودجه دولتی می شود دائماً توسط سیستم مالیاتی کشور کنترل می شود. به منظور توزیع مجدد بار مالیاتی از شهروندان فقیر به افراد ثروتمند، قانونگذاران مقیاس مالیاتی مترقی را ارائه کردند که تا سال 2000 در روسیه استفاده می شد. اما در کنار جنبه‌های مثبت، مالیات تصاعدی، همانطور که مشخص است، دارای معایبی است که باعث می‌شود چندان محبوبیتی نداشته باشد.

مالیات تصاعدی چیست

به عبارت ساده، مالیات تصاعدی هزینه ای است که به نسبت درآمد دریافتی دریافت می شود. به عبارت دیگر، هرچه بیشتر دریافت کنید، مالیات بیشتر می شود.

چنین سیستم مالیاتی منطق اقتصادی دارد. این برای توزیع مجدد پرداخت های مالیاتی بین شهروندان طراحی شده است.که دارای سطوح مختلف درآمد هستند. مقیاس مترقی قادر است به طور مؤثر طبقه بندی اجتماعی جمعیت را مدیریت کند.

کدام مالیات تصاعدی بود

مقیاس تصاعدی مالیات در روسیه برای مالیات بر درآمد شخصی اعمال شد. بسته به میزان درآمد دریافتی، مالیات بر درآمد شخصی چندین نرخ بهره داشت. برای هر دسته، محدودیت‌های سودآوری مشخصی تعیین شد که در صورت تجاوز از آن، نرخ به سمت بالا تغییر می‌کرد. با توجه به اینکه پایه مشمول مالیات بر مبنای تعهدی محاسبه شده است، افزایش مالیات کارکنان شرکت تا پایان سال صورت گرفت.

انواع اصلی مالیات با ماهیت تصاعدی تعهدی

مالیات پیش رونده می تواند مکانیسم های پرداخت متفاوتی داشته باشد. از این نظر می توان آنها را به چند نوع تقسیم کرد:

• اقلام تعهدی تک مرحله ای بر اساس حداقل درآمد غیر مشمول مالیات و نرخ نسبتاً بالا است.
• اصل اقلام تعهدی چند مرحله ای چندین سطح سودآوری دارد که به مقادیر معینی محدود می شود. در چارچوب چنین سیستمی از دو تا پانزده مرحله می توان استفاده کرد. یکی از ویژگی های جالب این روش تعهدی این واقعیت است که هنگام حرکت به مرحله بعدی، نرخ افزایش یافته تنها در آن قسمت از سود که از آستانه تعیین شده فراتر می رود معتبر است.
• مقیاس مالیات پیش رونده می تواند یک اصل تعهدی خطی داشته باشد. بر اساس افزایش تدریجی استنرخ مالیات اصلی بسته به عامل رشد درآمد. چنین سیستمی کاملاً مؤثر در نظر گرفته می شود، اما پیاده سازی آن دشوار است.

هر یک از سیستم های مالیاتی تصاعدی فوق دارای مزایا و معایب خود هستند و بسته به سیاست مالیاتی دولت در کشورهای مختلف اعمال می شوند. بنابراین، در برخی کشورها، نوع خاصی از دریافت موثر پرداخت های بودجه اطمینان حاصل کرده است، در حالی که در برخی دیگر این روش کاملاً شکست خورده است.

آیا مالیات تصاعدی به کشور ما بازخواهد گشت؟

اخیراً، قانونگذاران مجدداً موضوع معرفی یک مقیاس مالیاتی تصاعدی را مطرح کردند. روش پیشنهادی مبتنی بر روش تعهدی چند مرحله ای است. به هر دسته جداگانه نرخ مالیات اختصاص داده می شود و هنگام انتقال از یک سطح به سطح دیگر، بر درآمد از نظر فراتر از استاندارد مالیات مشمول مالیات می شود. به عنوان مثال، دسته ای از افراد با درآمد تا 60 هزار روبل پیشنهاد شد. نرخ را 5 درصد قرار دهید. درآمد بالاتر - از 60 تا 600 هزار روبل. - مالیات 15٪ و اقلام تعهدی از 600 هزار روبل. – 25 درصد اما، با وجود این واقعیت که چنین مقیاس تصاعدی مالیات می تواند درآمدهای قابل توجهی را برای بودجه به همراه داشته باشد، این قانون رد شد. این روش به زمانی موکول شد که بیشترین تأثیر را برای توسعه اقتصادی کشور داشته باشد. همچنین دلیل رد شدن هزینه های بالای پیاده سازی چنین سیستمی بوده است.

سیستم مالیاتی راه راه

یک مثال جایگزین از مالیات تصاعدی می تواند باشدیک سیستم متمایز برای محاسبه کارمزد مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده است. ماهیت ایده این است که هنگام مالیات بر مایحتاج اولیه، پیشنهاد می شود از کمترین نرخ استفاده شود و برای کالاهای گران قیمت از نرخ بالاتر استفاده شود. فرض بر این است که شهروندانی که بالاترین درآمد را دارند خریداران اصلی کالاهای لوکس هستند، در این رابطه آنها مالیاتی با نرخ متورم پرداخت خواهند کرد. به نوبه خود شهروندانی که درآمد کمی دارند از زیر بار این بار برداشته می شوند. چنین سیستمی می تواند به طور مساوی بار مالیاتی را بین اقشار جمعیت توزیع کند.

مالیات مسطح و تصاعدی در رقابت دائمی هستند. حامیان مالیات ثابت استدلال می کنند که مقیاس تصاعدی انگیزه شهروندان را برای کسب درآمد بیشتر کاهش می دهد، زیرا جمع آوری مالیات با رشد درآمد افزایش می یابد. به نوبه خود، یک مقیاس مسطح به برقراری عدالت اجتماعی کمک نمی کند و همه شهروندان را بدون توجه به سطح درآمد یکسان می کند.

مزایا و معایب مالیات تصاعدی

مانند هر سیستمی، مالیات تصاعدی دارای ویژگی های مثبت و منفی خود است. از جمله مزایای آن می توان به دریافت موثر پرداخت های بودجه، کاهش تقسیم اجتماعی جامعه اشاره کرد. از معایب مقیاس مترقی می توان به افزایش درآمدهای سایه، افزایش بیکاری، کاهش انگیزه های مادی و هزینه های بالا اشاره کرد.اجرا.

اگر همه موارد فوق را تجزیه و تحلیل کنیم، می توانیم نتیجه بگیریم که مقیاس مالیات تصاعدی یک تنظیم کننده نسبتاً قدرتمند نابرابری اجتماعی و منبع درآمد اضافی برای بودجه است. ممکن است مدل‌های مالیاتی پیشنهادی قانون‌گذاران کاملاً ایده‌آل نباشد، اما این اطمینان وجود دارد که با توجه به تجربه سایر کشورها و با در نظر گرفتن ویژگی‌های اقتصاد ما، در نتیجه تصمیم درستی گرفته خواهد شد. برای شهروندان عادی قابل قبول ترین باشد.