حسابداری برای کارت های شرکتی: روش پرداخت

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

کارت های شرکتی بانکی، همانطور که می دانید، همه کاره هستند. به همین دلیل است که امروزه محاسبات با آنها بسیار مورد استفاده قرار می گیرد. کارت های شرکتی برای استفاده در سفرهای کاری کارمندان در داخل و خارج از کشور، هنگام پرداخت خدمات نمایندگی، دریافت پول نقد در نقاط صدور و دستگاه های خودپرداز راحت است. در این مقاله، نحوه در نظر گرفتن کارت های شرکتی در حسابداری را بررسی خواهیم کرد.

قوانین عمومی

برای دریافت کارت شرکتی، یک شرکت قراردادی را با یک ساختار بانکی امضا می کند. این یک حساب بانکی ویژه باز می کند. مبالغی که بر روی آن تشکیل می شود طبق حساب در نظر گرفته می شود. 55.

برای انعکاس وجوه در کارت شرکتی شرکت، از یک حساب فرعی ویژه به حساب 55 در حسابداری استفاده می شود.

ویژگی های تجزیه و تحلیل

ساخت حسابداری تحلیلی بسته به شرایط استفاده از کارت ها انجام می شود.

در برخی موارد، در توافق با بانک، وجود سپرده بیمه در حساب شرکت پیش بینی شده است. نشان دهنده حداقل مبلغ دائمی در حساب است. به آن تعادل غیر قابل کاهش نیز می گویند. این مبلغ ممکن است در موارد استثنایی هزینه شود. سپرده، به ویژه، در صورت تجاوز از سقف پرداخت استفاده می شود.

در حسابداری کارت های شرکتی اشخاص حقوقی، توصیه می شود حساب های فرعی مرتبه دوم را به حساب باز کنید. 55. اینها می توانند حساب های فرعی باشند. "محدودیت پرداخت" و "سپرده بیمه".

حساب‌های فرعی مشخص شده در حسابداری کارت‌های شرکتی اشخاص حقوقی در صورت پیوند چند کارت به یک حساب شرکتی بدون نقص افتتاح می‌شوند که با استفاده از آن هر دارنده می‌تواند در محدوده تعیین‌شده تراکنش‌های پرداخت را انجام دهد. مشتری هنگام اعتبار بخشیدن به وجوه، اظهارنامه ای را با اطلاعات دارندگان و شماره کارت، مبالغی که باید به هر یک از آنها واریز شود، به بانک ارائه می کند.

بازتاب ثبت نام

هنگام پر کردن حساب جاری یک کارت شرکتی، یک ورودی در حسابداری انجام می شود:

db ch. 55 حساب فرعی «حساب ویژه» Kd sc. 57 "حسابهای تسویه حساب" (52 "حساب ارزی")

برای ارز در حساب ویژه، باید در تاریخ معامله و روز گزارش تجدید ارزیابی انجام شود. تفاوت نرخ ارز حاصل در حسابداری کارت های شرکتی به شرح زیر منعکس می شود:

• db ch. 55 حساب فرعی «حساب ویژه» حساب فرعی Kd 91. «سایر درآمدها» (به مقدار مثبتتفاوت)؛
• db ch. 91، زیرشاخه «سایر مخارج» Kd c. 55 حساب فرعی "حساب های ویژه" (براساس مقدار تفاوت های منفی).

انتقالات در راه است

هنگامی که بانک اسناد اولیه مبنی بر تأیید انجام معاملات با کارت شرکت را دریافت می کند، در حساب جاری در حسابداری ثبت می شود:

db ch. 10 (20، 25، 26، و غیره) تعداد سی دی. 57 "انتقالات در راه است".

استفاده از حساب 57 به این دلیل است که اسناد اولیه (دریافت، فیش و غیره) قبل از تشکیل صورت حساب کارت تأیید برداشت وجوه توسط حسابداری دریافت و پردازش می شود.

یک حساب فرعی ویژه باید برای این حساب باز شود. این پرداخت ها را روی کارت شرکتی منعکس می کند.

در حسابداری، کنترل عملیاتی مانده وجوه را می توان با کم کردن مبلغ موجود در حساب فرعی انجام داد. "عملیات روی حساب های کارت" (به حساب 57) از موجودی حساب فرعی "حساب ویژه" (به حساب 55).

بازتاب عملیات

پس از دریافت صورتحساب بانکی انجام می شود که انصراف واقعی را تأیید می کند. در حسابداری، عملیات روی کارت های شرکتی به شرح زیر منعکس می شود:

db ch. 57 حساب فرعی "عملیات روی حساب های ویژه" سی دی sc. 55 حساب فرعی "حساب ویژه"

لیست عملیات مجاز برای اجرا نشان می دهد که دارنده نه تنها حق دارد با کارت پرداخت کند، بلکه از آن برای دریافت وجه نقد نیز استفاده کند.

برداشت وجه نقد از کارت شرکت در حسابداری بر اساس مدارک پشتیبان انجام می شود. آنها در محل صدور یا در دستگاه خودپرداز صادر می شوند. سیم کشی به این صورت خواهد بود:

db ch. 71 سی دی اس. 57 حساب فرعی «عملیات روی حساب‌های ویژه» (برای مقدار وجوه دریافتی)

استفاده از پول نقد طبق قوانین کلی مطابق با اسناد اولیه پیوست شده به گزارش هزینه کارمند ثبت می شود.

لحظه مهم

علاوه بر مدل فوق از گردش کار و حسابداری کارت های شرکتی، در عمل ممکن است شرایطی ایجاد شود که کارمند اسناد اولیه یا سایر اسنادی را که تراکنش ها را در طول دوره گزارش تایید می کند ارائه نکرده باشد. در این مورد، صورت‌حساب بانکی ممکن است منعکس‌کننده حذف وجوه باشد.

در چنین شرایطی، باید از موارد زیر عمل کنید. هر کارت به شخص خاصی - دارنده - اختصاص داده می شود. طبق روال تهیه گزارشات مربوط به جابجایی وجوه در حساب های ویژه، آنها باید شماره کارتی را که بدهی از آن انجام شده است را مشخص کنند. در چنین شرایطی، اهمیت یک سازمان صالح تجزیه و تحلیل در حساب 55.

برداشت از کارت های بانکی شرکت ها در حسابداری بر اساس عصاره ای انجام می شود که توسط اسناد تأیید نشده است و به شرح زیر منعکس می شود:

db ch. 73 سی دی ج. 55 حساب فرعی "حساب ویژه"

اگر دارنده کارت مدارک اولیه را ارائه ندهد یا هزینه های متحمل شده توسط او توجیه اقتصادی نداشته باشد، باید مراجعه کند.وجوه را طبق قوانین تعیین شده هزینه کرد. انعکاس بازگشت در یک حساب اعتباری انجام می شود. 73 مطابق با اقلام حسابداری وجوه شرکت (به عنوان مثال، حساب های 50، 51).

معاملات حسابداری به ارز خارجی

ویژگی حسابداری کارت های بانکی شرکت ها با ارز خارجی با توجه به شرایط حذف و تبدیل آن توسط موسسه مالی تعیین می شود. علاوه بر این، ظاهر کارت خود معنایی دارد.

طبق قوانین عمومی کارمند اعزامی پس از بازگشت از خارج از کشور پیش گزارشی تهیه و به حسابداری ارائه می کند. او اصل اسناد را به آن ضمیمه می کند. این شامل، از جمله، اوراقی است که در حین پرداخت کارت تهیه شده است.

همه هزینه های انجام شده به ارز خارجی باید در روز تایید گزارش به روبل تبدیل شود. در این مورد، ورودی ها ایجاد می شوند:

• db ch. 08 (26، 44) تعداد سی دی. 71 (برای مبلغ معادل روبل هزینه ها به نرخ ارز بانک مرکزی)؛
• db ch. 71 سی دی اس. 57 حساب فرعی "عملیات روی حساب های ویژه" (برای میزان هزینه های پرداخت شده توسط کارت، به روبل به نرخ ارز بانک مرکزی).

ورودی های بیشتر بستگی به این دارد که از کدام کارت شرکت (ارز یا روبل) استفاده شده است. در حسابداری معاملات ارزی، بدهی روی حساب. 57 مشمول تجدید ارزیابی و تاریخ کمیسیون آنها می باشد. هنگام دریافت صورت حساب بانکی، یک ورودی انجام می شود:

db ch. 57 حساب فرعی "عملیات روی حساب های ویژه" سی دی sc. 55 حساب فرعی "حساب بانکی ویژه" - معادل روبل به نرخ ارزبانک مرکزی در روز بدهکار وجوه

همزمان طبق حساب. 57 تفاوت نرخ ارز را تعیین کنید. اعتبار یا بدهکار است. 91 (بسته به ماهیت اصلاح درس).

هنگام استفاده از کارت شرکتی روبلی در حسابداری، مبلغی را که در صورت‌حساب ذکر شده به روبل وارد می‌کنید. معمولاً ارزش آن با مقدار منعکس شده در حساب متفاوت است. 57 حساب فرعی "عملیات روی کارت های ویژه" در روز تایید گزارش. این به این دلیل است که ساختارهای مالی هنگام تجدید ارزیابی مبادلات ارزی از نرخ داخلی استفاده می کنند که با نرخ بانک مرکزی همخوانی ندارد.

تفاوت حاصل به صورت مجموع در نظر گرفته می شود. از آنجایی که مبلغ پرداختی به روبل به مبلغ مربوط به مقدار ارز خارجی برای تفاوت ها تنظیم می شود، آنها در همان حساب مبلغ اصلی هزینه های سفر منعکس می شوند. می تواند ج باشد. 08، 44، 26 و غیره.

هزینه

هزینه سرویس کارت های شرکتی دریافت می شود. در حسابداری، کارمزد در سایر هزینه ها منظور می شود و در حساب فرعی مربوطه منعکس می شود. 91.

میزان و نحوه انصراف از حق الزحمه طبق تعرفه های سازمان بانکی تعیین می شود. آنها در پیوست قرارداد خدمات حساب مشخص شده اند.

سود موجودی

اگر در قرارداد خدمات حساب کارت، تعهدی آنها پیش بینی شده باشد، در سایر درآمدها لحاظ می شوند. در این مورد، سیم کشی کامپایل می شود:

db ch. 55 حساب فرعی "حساب ویژه"Kd sc. 91 حساب فرعی "سایر درآمد"

Nuances

روال فوق برای ثبت تراکنش ها عمدتاً برای شرکت هایی اعمال می شود که دارای حساب کارت هستند و با شرکای تجاری آنها تسویه حساب می کنند.

در عین حال، شرکت می تواند از کارت های افراد و سازمان ها پرداخت را بپذیرد. صادرکنندگان (صادرکنندگان کارت) برای فروش محصولات به دارندگان کارت با بازرگانان قراردادهایی منعقد می‌کنند.

توافقنامه قوانین ارائه نقطه با تجهیزات فنی، مجوز عملیات، شرایط تسویه حساب با خریداران، میزان پورسانت بانک خدمات‌دهنده را تعیین می‌کند. دومی، به عنوان یک قاعده، از درآمدهای دریافتی از فروش کالا کسر می شود و به حساب شرکت تجاری واریز می شود.

مجموعه برگه ها

لیغ یک چک پایانه است. روش و تعداد دفعات جمع آوری آنها در شرایط توافق نامه امضا شده با بانک خریداری کننده (شرکت اعتباری که نقاط پذیرش کارت را سازماندهی می کند و خدماتی را برای ارائه خدمات به طیف وسیعی از عملیات در آنها ارائه می دهد) تعیین می شود. در عین حال ثبت فیش ها الزامی است. تعداد چک ها و کل مبلغ را نشان می دهد.

ثبت نام باید در دو نسخه تکمیل شود. یکی، همراه با برگه ها، به جمع کننده داده می شود، دومی در شرکت تجاری باقی می ماند. در مورد دوم، جمع کننده نیز رسید می دهد.

به عنوان مبنایی برای انعکاس مبالغ در حساب. 57 نسخه دوم سند است. قبل از انتقال ورقه ها به جمع کننده، شرکت انجام نمی دهدمی تواند مبالغ را به عنوان "انتقالات در حال انتقال" تلقی کند. بر این اساس، حساب 57 منعکس نمی شود.

قبل از واریز فیش ها به بانک (تا زمانی که در صندوق بازرگانی شرکت تجاری باشد) وجوه کالای فروخته شده از حساب ها کسر نمی شود و به حساب واریز نمی شود. بر این اساس، اعتقاد بر این است که خریداران مطالبات خود را تشکیل داده اند.

وقتی درآمد حاصل از فروش به حساب واریز می شود، تراکنش ایجاد می شود:

db ch. 51 سی دی اس. 57

حسابداری کارت های شرکتی در C1

بازتاب عملیات در حال حاضر با هیچ مشکلی همراه نیست. باید بگویم که قبلاً حسابداری کارتهای شرکتی برای مثال در C1 7 7 تقریباً به صورت دستی انجام می شد.

محصول نرم افزاری 1C "حسابداری" به طور مداوم در حال بهبود است. اولین تغییرات قابل توجه توسط کاربران نسخه C1 8 2 این برنامه مشاهده شد. حسابداری کارت های شرکتی در جدیدترین برنامه حتی ساده تر شده است. برخی از تفاوت های ظریف عملیات بازتابی را در نظر بگیرید.

عملیات پر کردن کارت های شرکتی در حسابداری در C1 8 3 با استفاده از سند "حذف از حساب" منعکس می شود. برای باز کردن آن به قسمت «بانک و صندوق نقد» و سپس به «صورت‌حساب بانک» بروید و روی دکمه «بدهی» کلیک کنید.

در قالب سند، نوع عملیات "انتقال به حساب دیگر" مشخص شده است. برای انتخاب حساب ذینفع، دایرکتوری "حساب های بانکی" را باز کنید. مورد بدهکار sc خواهد بود. 55.04.

در نسخه 1C 8.2رد خارج ها نیز به همین ترتیب انجام شد. در عین حال ، سند جداگانه ای برای دریافت وجوه برای انتقال از حساب تسویه حساب تنظیم نشده است - به عنوان گردش مالی در نظر گرفته شد.

برداشت وجه نقد از دستگاه خودپرداز

هنگام نقد کردن وجوه، کارمند در واقع آنها را تحت گزارش می پذیرد. بر این اساس وی موظف به ارائه اسنادی مبنی بر تایید هزینه ها می باشد.

فرض کنید یک کارمند مبلغ مشخصی را از کارت نقد کرده و برای خرید اقلام موجودی پول پرداخت کرده است.

برداشت در 1C با استفاده از سند "Write offs from account" منعکس می شود. لازم است نوع عملیات را ذکر کنید: "انتقال به کارمند پاسخگو" ، حساب 55.04. حساب بانکی همان حسابی است که کارت به آن متصل است. این سند همچنین اطلاعاتی را در مورد دارنده آن، به عنوان مثال، در مورد شخص پاسخگو نشان می دهد.

هنگامی که عملیات منعکس شد، یک رکورد ایجاد می شود:

db ch. تعداد سی دی 71.01. 55.04

کارمزد بانکی در هنگام برداشت وجوه

این عملیات با استفاده از سند "Write-off from account" منعکس می شود. نوع آن "سایر حذف" است، حساب حسابداری - 55.04. حساب بانکی حسابی است که کارت به آن پیوست شده است.

جزئیات حساب را نشان می دهد. 91.02. این همان حساب بدهکاری است که کمیسیون به آن واریز می شود. در فهرست "سایر هزینه ها / درآمد" باید موردی را انتخاب کنید که شامل هزینه های پرداخت خدمات بانکی است. پس از آن، یک رکورد ایجاد می شود:

db ch. تعداد سی دی 91.02. 55.04.

عملیات تأیید هزینه

در 1C، هزینه ها با استفاده از سند "Advance" منعکس می شودگزارش".

هنگام پر کردن آن در برگه "Advances"، "Debit from account" را انتخاب کنید.

در برگه "کالاها"، داده های موجودی کالاهای خریداری شده، فاکتور و مالیات بر ارزش افزوده آنها را پر کنید.