نقد و معادل های نقدی: معنای مفهوم، ساختار و ارائه در گزارش

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

بسیاری از حسابداران مبتدی کاملاً مشخص نیستند که در مفهومی که در مقاله تجزیه و تحلیل خواهیم کرد چه چیزی گنجانده شده است ، چگونه مشخص می شود ، چگونه آن را در دفتر نمایش نشان دهیم. بنابراین، سعی می کنیم به طور مفصل توضیح دهیم که وجه نقد و معادل آن چیست. در پایان مقاله نیز الگوریتمی برای ارائه آنها در اسناد حسابداری ارائه خواهیم داد.

تعریف مفهوم

نقد نقدی است مستقیماً در صندوق نقدی و همچنین در حساب‌های تقاضا ذخیره می‌شود.

معادل‌های نقدی سرمایه‌گذاری‌های مختلف با نقدینگی بالا هستند. آنها را می توان به راحتی به مقدار پول از پیش مورد انتظار تبدیل کرد. در این مورد، هزینه آنها در یک جهت یا جهت دیگر کمی تغییر می کند. در بیشتر موارد، اینها سرمایه گذاری های کوتاه مدت هستند که حداکثر سه ماه از تاریخ خرید قابل استفاده هستند.مهم است که به یاد داشته باشید که معادل های نقدی تنها به یک هدف خدمت می کنند - پرداخت تعهدات کوتاه مدت.

هر دو وجه نقد و معادل وجه نقد تحت صورت جریانات وثیقه نقدی حساب می شوند.

عناصر تشکیل دهنده

بیایید ببینیم مفاهیم تجزیه شده به طور خاص شامل چه مواردی هستند. پول نقد و معادل های نقدی عبارتند از:

• پول در کشوی نقدی.
• نقد نقد در حمل و نقل. این همچنین شامل منابع مالی جمع آوری شده است که هنوز به حساب های بانکی واریز نشده است.
• وجوه در حساب‌های روبلی و ارز خارجی برای استفاده در هر زمان در دسترس است.
• سفته (از جمله حواله بانکی) که حداکثر تا 3 ماه پس از خرید قابل بازخرید است.
• سپرده‌های مطالبه‌ای و همچنین آنهایی که حداکثر تا 3 ماه قابل استفاده هستند.
• سایر سهام، اوراق قرضه و اوراق بهاداری با ارزش با ارزش بالا که قرار است حداکثر تا سه ماه فروخته شوند.

اضافه برداشت که در اولین درخواست بانک باید بازپرداخت شود، در موجودی وجه نقد و معادل نقدی برای نوشتن گزارش حرکت بانک دوم منظور می شود.

دسته‌های محدود

اکنون برای دسته بندی های خاص تر. پول نقد و معادل های نقدی ممکن است در موارد زیر محدود شود:

• اگر روشن هستندحساب‌های بانک‌هایی که مجوزشان لغو شده است.
• وجوه به درخواست اداره مالیات به عنوان شرط در دادرسی و غیره مسدود یا توقیف می شود.
• قانون ایالتی محدودیت هایی را برای استفاده از آنها اعمال می کند.
• قرارداد اعتباری یا وام به معنای استفاده دقیق است.
• قرارداد منعقده با بانک، حفظ موجودی معینی در حساب را شرط کرده است. بودجه تشکیل دهنده آن محدود خواهد بود.

همه موارد فوق از وجه نقد و معادل‌های نقد مستثنی شده و به دارایی‌های جاری یا غیرجاری اضافه می‌شوند.

صورت وضعیت مالی

مفاهیم افشا شده توسط ما در صورت وضعیت مالی به عنوان یک خط جداگانه مشخص شده است. یادداشت های مربوط به آن نشان می دهد:

• اجزای پول نقد و معادل های نقدی.
• اطلاعات مربوط به موجودی ارز خارجی آنها.
• مبلغ کل پول نقد و معادل های نقدی محدود شده. علاوه بر این، یک نظر توضیحی در مورد دلایل چنین محدودیتی نوشته شده است.
• رابطه بین دسته های توصیف شده در صورت جریان های نقدی و صورت وضعیت مالی.

صورت جریان نقدی

صورت جریان‌های نقدی و معادل‌های نقدی فهرستی از هزینه‌ها و درآمدها است که به تطبیق موجودی پول ورودی و خروجی و معادل‌های آنها در ترازنامه کمک می‌کند.حساب. چنین سندی برای ارزیابی ساختار مالی، تغییرات در دارایی‌های یک سازمان خاص، و همچنین توانایی آن برای تأثیرگذاری بر حجم جریان‌های مالی - ترافیک ورودی و خروجی وجه نقد و معادل‌های آنها مورد نیاز است.

داده‌های گزارش در سه بخش مقیاس ارائه می‌شوند:

1. فعالیت عملیاتی. این چیزی است که برای شرکت سود می آورد و همچنین به دو دسته بعدی تعلق ندارد. درآمد در اینجا درآمد حاصل از فروش هر اقلام یا ارائه خدمات است. مخارج - تسویه حساب با تامین کنندگان، دستمزد کارکنان و غیره. جریان های نقدی در اینجا یا از فعالیت اصلی یا از فعالیت دیگری می آید، اما، البته، سودآور.
2. فعالیت های سرمایه گذاری. این شامل خرید و فروش بعدی سرمایه گذاری های بلندمدت می شود. آنها طبق تعریف معادل نقدی نیستند (زیرا کوتاه مدت نیستند).
3. فعالیت های مالی. بر تغییر اندازه و پر شدن سرمایه شرکت و همچنین وجوه قرض گرفته شده آن تأثیر می گذارد. پس‌اندازهای نقدی این دسته شامل دریافت‌های ناشی از انتشار انواع سهام، اوراق قرضه، وام، قبض و همچنین بازپرداخت وام‌ها می‌شود.

در صورت‌های مالی، وجه نقد برای جزء مالی و سرمایه‌گذاری به روش مستقیم و برای جزء عملیاتی به روش غیرمستقیم ارائه می‌شود.

نمایش در اسناد

نقد و معادل های نقدی در خط 1250 به شرح زیر نمایش داده می شود:

D (بدهی) در حساب 50 "صندوق"

+

Dبا توجه به sch. 51 "حساب های تسویه حساب"

+

D به حساب 52 "حساب های ارز خارجی"

+

D به حساب 55 «حساب‌های بانکی ویژه» (شامل سپرده‌هایی که نمی‌توان آنها را به عنوان معادل نقدی طبقه‌بندی کرد)

+

D به حساب 57 "پول در راه است"

+

D به حساب 58 پیوست

+

D به حساب 76 "تسویه حساب با وام گیرندگان و بدهکاران".

وجه نقد و معادل های نقدی اغلب در صورت های مالی ظاهر می شود. اجزای اصلی آنها وجوه نقد موجود در حسابها و در دست، و همچنین تعدادی تعهدات کوتاه مدت است که به راحتی و به سرعت می توان آنها را به مقدار پول مورد انتظار تبدیل کرد.