مالیات واحد کشاورزی - ویژگی های محاسبه، الزامات و پرداخت

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

ESKhN (مالیات واحد کشاورزی) نوعی رژیم ساده شده است که به کارآفرینان شاغل در حوزه کشاورزی اجازه می دهد مالیات کم بپردازند. هنگام استفاده از این سیستم، حسابداری بسیار ساده تر می شود، بنابراین خود کارآفرینان می توانند بدون نیاز به مشارکت حسابداران مجرب با این فرآیند مقابله کنند. باید بدانید چه کسی می تواند این هزینه را اعمال کند، چه الزاماتی برای این کار در نظر گرفته می شود، همچنین نحوه تغییر رژیم و نحوه محاسبه میزان مالیات.

ویژگی های مجموعه

مالیات واحد کشاورزی برای کارآفرینان و مؤسساتی که در تولید محصولات کشاورزی تخصص دارند در نظر گرفته شده است. هر کارآفرین فردی که در این جهت کار می کند به طور مستقل تصمیم می گیرد که آیا این رژیم مالیاتی ساده شده را اعمال کند یا سیستم استاندارد - BASIC.

ESHN فقط توسط کارآفرینانی که در این جهت کار می کنند قابل استفاده است.این امر نیازمندی‌های کارآفرینان و شرکت‌ها، قوانین محاسبه و انتقال هزینه را در نظر می‌گیرد.

مزایای استفاده از ESHN

استفاده از مالیات کشاورزی مزایای زیادی دارد که عبارتند از:

• بر اساس هنر. 346 نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی یا مالیات بر دارایی توسط پرداخت کنندگان این هزینه نیست که باید توسط هر مالک هر ملک منتقل شود؛
• هیچ کارمزدی بابت سود دریافتی شرکت یا اموالی که در فرآیند کار استفاده می کند پرداخت نمی شود؛
• به بودجه مالیات بر ارزش افزوده منتقل نمی شود، اما مالیات صادرات یک استثنا است؛
• می توان از حسابداری ساده استفاده کرد و واقعاً آنقدر ساده و قابل درک است که خود کارآفرینان بدون آموزش تخصصی حسابداری می توانند این فرآیند را اجرا کنند؛
• گذار به UAT داوطلبانه است، بنابراین کارآفرینان خودشان تصمیم می گیرند که آیا استفاده از این رژیم توصیه می شود یا خیر.

این رژیم توسط شرکت ها یا کارآفرینان فردی که در تولید محصولات کشاورزی، دامپروری، تولید محصولات زراعی یا کار در زمینه جنگلداری تخصص دارند اعمال می شود. انجام فعالیت‌های اضافی در مناطق دیگر مجاز است، اما درآمد حاصل از کشاورزی باید حداقل 70 درصد کل دریافت‌های نقدی باشد.

پرداخت کننده کیست؟

تنها در برخی از زمینه های کاری می توان مالیات واحد کشاورزی را اعمال کرد.مودیان مالیاتی توسط شرکت ها یا کارآفرینانی که درآمد آنها از کارهای کشاورزی بیش از 70 درصد کل دریافتی های نقدی است، نمایندگی می شوند. این الزام در هنر تعیین شده است. 346 NK. پرداخت کنندگان هزینه می توانند در مشاغل مختلف مشغول شوند:

• تولید محصولات کشاورزی که شرکتها در تولید محصولات کشاورزی یا دامی تخصص دارند؛
• ارائه خدمات به شرکت هایی که این محصولات را تولید می کنند و آنها می توانند خدمات مختلفی مانند کاشت محصولات کشاورزی، مراقبت از اشیاء مختلف، برداشت یا انجام سایر کارهای مزرعه ارائه دهند؛
• کشاورزی یا صید ماهی؛
• کار با دیگر منابع بیولوژیکی آبزی.

مالیات یکپارچه کشاورزی توسط شرکتهایی که در فرآوری یا عرضه محصولات کشاورزی تخصص دارند مجاز به پرداخت نیست.

هر شرکتی که از این رژیم استفاده می کند، در صورتی که علائمی مبنی بر انطباق با الزامات قانون مندرج در ماده را نداشته باشد، ممکن است حق خود را برای اعمال این سیستم حتی در اواسط سال از دست بدهد. 346 NK.

چه مالیات هایی پرداخت نمی شود؟

کلیه شرکت ها و کارآفرینان فردی که از این رژیم استفاده می کنند از پرداخت بسیاری از هزینه های دیگر معاف هستند. اینها شامل مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی، و همچنین مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی است.

این معافیت هم برای شرکت ها و هم برای کارآفرینان است. اما در عین حال ملزم به پرداخت به موقع مالیات و همچنین متناسب با الزامات سیستم است، در غیر این صورتمالیات دهنده به OSNO منتقل می شود که مستلزم انتقال هزینه های زیادی است.

چگونه به این حالت تغییر دهید؟

بسیاری از بنگاه ها هستند که با توجه به پارامترهای خود می توانند مالیات واحد کشاورزی را اعمال کنند. ESHN یک رژیم ساده شده است، بنابراین تغییر به آن نیز یک فرآیند ساده در نظر گرفته می شود. این امر برخی از قوانین را در نظر می گیرد:

• انتقال داوطلبانه است، بنابراین مالیات دهندگان می توانند تصمیم خود را در مورد توصیه کار با این رژیم بگیرند؛
• انتقال تا 31 دسامبر سال اجرا می شود، بنابراین قبل از آن زمان، اخطار انتقال باید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود؛
• سند نشان می دهد که درآمد شرکت از کار در زمینه کشاورزی چقدر است؛
• اگر فقط یک کارآفرین انفرادی یا یک شرکت افتتاح شود، بازرسی از اعمال مالیات یکپارچه کشاورزی ظرف 30 روز پس از صدور گواهی ثبت مطلع می شود؛
• اگر یک کارآفرین انفرادی به این رژیم روی آورده باشد، قبل از پایان سال نمی تواند به سیستم دیگری تغییر مکان دهد و استثناء انتقال خودکار به OSNO است در صورتی که فعالیت از برآورده کردن الزامات ساده شده خارج شود. رژیم.

در صورتی که کارمندان خدمات مالیاتی فدرال از انتقال به این رژیم در بازه زمانی تعیین شده مطلع نشوند، اعمال مالیات واحد کشاورزی غیرقانونی تلقی می شود، بنابراین مجازات های متفاوتی برای مالیات دهندگان اعمال خواهد شد. به‌علاوه، مالیات‌ها بر اساس BASIC دوباره محاسبه می‌شوند.

اگر یک شرکت یا کارآفرین فردی بداند که کار آنها الزامات مالیات واحد کشاورزی را برآورده نمی کند، بایداین را به خدمات مالیاتی فدرال اطلاع دهید تا شرکت به حالت عمومی منتقل شود.

موضوع مالیات

مالیات بر درآمد اخذ می شود که باید از قبل برای تمام هزینه های شرکت کاهش یابد. در هنر 346.5 قانون مالیات روش صحیح را تعیین می کند که بر اساس آن می توان کلیه درآمدها و هزینه هایی را که هنگام محاسبه پایه مالیاتی در نظر گرفته می شود تعیین کرد. این پایه به صورت پول تمام درآمدها بیان می شود که با هزینه ها کاهش می یابد. قوانین اصلی تسویه حساب عبارتند از:

• تاریخ دریافت درآمد نشان دهنده روزی است که وجوه از خریداران به حساب یا صندوق نقدی سازمان دریافت می شود؛
• درآمد را می توان نه تنها با پول، بلکه با اموال مختلف، و همچنین خدمات یا کارهای مختلف، حقوق یا بدهی نشان داد؛
• هزینه ها فقط پس از خرج واقعی وجوه قابل شناسایی است؛
• در صورت وجود دریافت پول یا خرج ارز خارجی، محاسبه مجدد انجام می شود که نرخ ارز بانک مرکزی در تاریخ انجام عملیات خاص تعیین شده است؛
• اگر درآمدهایی وجود داشته باشد که با ارزش های طبیعی نشان داده شود، بسته به ارزش مشخص شده در قرارداد، آنها را در نظر می گیرند یا قیمت های بازار برای کالاهای مشابه اعمال می شود.

بنابراین، موضوع مالیات یکپارچه کشاورزی با سود نشان داده می شود که از آن درصد ثابتی به شکل مالیات اخذ می شود.

کاهش پایه مالیاتی با استفاده از زیان دریافتی در دوره های قبل مجاز است. واین حق برای 10 سال پس از دوره ای که شرکت متحمل ضرر ناشی از کار شده است محفوظ است.

حسابداری در شرکت

سیستم مالیات بر مالیات یکپارچه کشاورزی فرض می کند که هر شرکت یا کارآفرین فردی از حسابداری پیچیده معاف است، اما در عین حال باید دفترچه درآمد و هزینه ای را به درستی تنظیم و پر کرده باشد.

بر اساس اطلاعات این سند، مالیات محاسبه می شود. باید به شکل صحیح ارائه شود که با حکم شماره 169n وزارت دارایی تایید شده است.

از سال 2017، پرداخت کنندگان UAT می توانند مخارج وجوهی را که برای ارزیابی صلاحیت کارمندان لازم است در هزینه های خود لحاظ کنند.

پیشنهاد

نرخ مالیات تک کشاورزی برای همه پرداخت کنندگان این هزینه ۶ درصد است. فرمول استاندارد برای محاسبه استفاده می شود: UAT=پایه مالیاتی6%.

پایه مالیاتی با تفاوت بین درآمد و هزینه هایی که در جریان کار ایجاد می شود نشان داده می شود. همه باید به صورت پولی بیان شوند.

نرخ مالیات ثابت و بدون تغییر است، بنابراین تحت تأثیر هیچ عامل و ویژگی شرکت قرار نمی گیرد. پرداخت کنندگان می توانند پایه مالیات را کاهش دهند اگر در دوره های گذشته هزینه ها بیشتر از درآمد باشد. اما کاهش بیش از 30% غیرممکن است.

چه زمانی هزینه پرداخت می شود؟

پرداخت مالیات واحد کشاورزی بایدسالانه انجام می شود، زیرا سال دوره مالیات است.

دوره های گزارش دهی نیم ساله هستند، بنابراین پرداخت ها دو بار در سال انجام می شود. وجوه باید تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از دوره گزارش منتقل شود. بنابراین اولین پرداخت باید از 1 تا 25 تیرماه انجام شود. مالیات کل سال در پایان سال محاسبه می شود و موعد پرداخت آن 2 آوریل است.

گزارش تحت ESHN

اظهارنامه مالیاتی برای مالیات یکپارچه کشاورزی در پایان دوره مالیاتی ارائه شده توسط سال تنظیم و ارائه می شود. بنابراین، این گزارش یک بار در سال تولید می شود. از ویژگی های این فرآیند می توان به موارد زیر اشاره کرد:

• یک سند در محل سکونت کارآفرین فردی یا محل کار شرکت منتقل می شود؛
• اعلام تا 31 مارس سال آینده موعد مقرر است؛
• برای تشکیل این سند، از فرم تأیید شده استفاده می شود که به دستور خدمات مالیاتی فدرال شماره MMV-7-3/384@; تهیه شده است.
• انتقال آن به صورت کاغذی یا الکترونیکی مجاز است؛
• در صورتی که فعالیت شرکت خاتمه یابد یا کارآفرین انفرادی بسته شود، لازم است قبل از بیست و پنجمین روز از ماه بعد از ماهی که اطلاعیه خاتمه کار تحت این رژیم اعلام شده است، اظهارنامه ای برای ESHN ارائه شود. به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شد.

اگر در یک سال بیش از 100 نفر به طور رسمی توسط مودیان استخدام شوند، در چنین شرایطی اظهارنامه مالیات واحد کشاورزی منحصراً به صورت الکترونیکی ارائه می شود. برای انجام این کار، کارآفرین باید EDS صادر کند.

پر کردن یک سند یک فرآیند ساده است که حتی خودتان به راحتی می توانید آن را انجام دهیدمالیات دهنده ای که تحصیلات و دانش خاصی ندارد. برای انجام این کار، می‌توانید از برنامه «مالیات‌پرداز قانونی» که توسط سرویس مالیاتی فدرال برای ساده‌سازی گزارش‌دهی کسب‌وکار صادر شده است استفاده کنید.

قوانین ترکیب با حالت های دیگر

IP هایمی توانند UAT را با سایر سیستم های مالیاتی ترکیب کنند، به عنوان مثال، با PSN یا UTII. سازمان ها می توانند این حالت را منحصراً با UTII ترکیب کنند. نمی توان با سیستم های دیگر ترکیب کرد.

شرکت ها فقط می توانند مانند کارآفرینان فردی به سیستم مالیاتی ساده یا OSNO روی بیاورند.

اگر یک شرکت از چندین حالت استفاده می کند، کارآفرینان باید بدانند که هر سیستم انواع گزارشگری و قوانین حسابداری خاص خود را دارد.

مسئولیت تخلفات

هر مؤدی که مالیات یکپارچه کشاورزی را به عنوان یک سیستم مالیاتی انتخاب کرده است، باید مسئولانه به تعهدات خود نزدیک شود، که نشان دهنده نیاز به انتقال مالیات و ارائه اظهارنامه است. اگر این الزامات نقض شود، این مبنایی برای محاکمه متخلف است. مجازات های اصلی شامل موارد زیر است:

• بر اساس هنر. 122 قانون مالیات، اگر در مدت مقرر مالیات بر مالیات یکپارچه کشاورزی وجود نداشته باشد، کارآفرین مجبور به پرداخت جریمه است که میزان آن از 20 تا 40 درصد مبلغ پرداختی متغیر است؛.
• بر اساس هنر. 119 قانون مالیات، اگر گزارش به موقع به خدمات مالیاتی فدرال ارائه نشود، مسئولیت اداری نیز ارائه می شود که نشان دهنده جریمه 5 تا 30 است.درصد مبلغ پرداختی، اما چنین جریمه ای نمی تواند کمتر از 1000 روبل باشد؛
• برای هر روز تاخیر جریمه های اضافی دریافت می شود و معمولاً از نرخ بازپرداخت بانک مرکزی برای محاسبه استفاده می شود.

اغلب، سازمان بازرسی شکایتی را علیه غیر پرداخت‌کننده‌های دائمی تنظیم می‌کند که به آنها اجازه می‌دهد وجوه را از طریق ضابطان بازیابی کنند. در صورت اثبات نیت سوء، ممکن است مسئولیت کیفری برای کارآفرینان اعمال شود و فعالیت های آنها به حالت تعلیق درآید.

نتیجه گیری

بنابراین، UAT یکی از رژیم های ساده شده در نظر گرفته می شود، زیرا شرکت های موجود در این سیستم از پرداخت مالیات های متعدد معاف هستند و فرآیند حسابداری ساده تلقی می شود، بنابراین تجار اغلب خودشان این کار را انجام می دهند. نرخ ثابت 6٪ برای محاسبه مالیات استفاده می شود.

مهم است که بفهمیم کدام کارآفرینان واقعاً می توانند تحت این رژیم کار کنند، انتقال به آن چگونه انجام می شود، چه الزامات قانونی در هنگام انتقال مالیات و ارائه اظهارنامه در نظر گرفته می شود. رعایت دقیق مفاد قانون، ضامن عدم جریمه و جریمه و همچنین مشکلات بازرسان مالیاتی است.