کسر مالیات بر املاک هنگام خرید آپارتمان: شرایط، اسناد، رسید

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

خرید آپارتمان گران است. بسیاری از شهروندان مسکن را با وام می خرند. دولت تعدادی از اقدامات حمایتی را برای روس هایی که املاک و مستغلات به دست آورده اند ارائه می دهد. یکی از محبوب ترین آنها امکان استفاده از کسر مالیات بر دارایی است. طراحی آن چه ویژگی هایی دارد؟ پرداخت ها چقدر می تواند بزرگ باشد؟

ماهیت کسر

کسر مالیات ملک هنگام خرید آپارتمان چقدر است؟ شهروندان فدراسیون روسیه که با هزینه شخصی املاک و مستغلات مسکونی خریداری می کنند، حق بازپرداخت 13٪ از هزینه های مربوط به خرید مسکن را دارند. با این حال، تحقق این فرصت تنها در صورتی مجاز است که شهروند مالیات بر درآمد شخصی را به دولت پرداخت کند که معادل 13 درصد حقوق یا سایر منابع درآمد است. از کسورات مربوطه استرداد بخشی از هزینه های خرید آپارتمان تشکیل می شود. بنابراین، پرداخت های مورد نظر به عنوان "پرداخت مالیات" نامیده می شود.

هزینه های قابل جبران

خرید آپارتمان ممکن است با برخی هزینه های مرتبط همراه باشد. چنینمانند، به عنوان مثال، خرید مصالح ساختمانی و عناصر تکمیل برای تعمیرات، پاداش متخصصان مشخصات مربوطه. در واقع، این دو نوع هزینه، به همراه آنهایی که منعکس کننده مبلغ پرداختی برای آپارتمان هستند، می توانند در کسر مالیات نیز لحاظ شوند.

در برخی موارد، می توان روی جبران هزینه های مربوط به دستیابی به یک قطعه زمین برای ساخت و ساز فردی حساب کرد. کسر مالیات دارایی هنگام خرید آپارتمان در مورد هزینه پرداخت سود به بانک برای وام رهنی نیز اعمال می شود. مبلغ اصلی بدهی در هزینه مسکن لحاظ می شود.

فقط حقوق شهروندی

با چیستی کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان آشنا شدیم. آیا فقط شهروندانی که اشخاص حقیقی هستند از این نوع غرامت برخوردارند؟ بله همینطور است. دریافت کنندگان بازگشت فقط اشخاص حقیقی هستند. مالیات بر درآمد شخصی تنها نوع مالیاتی است که هنگام محاسبه پرداخت های مربوطه در نظر گرفته می شود. به عنوان مثال، بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده هنگام خرید آپارتمان به نفع یک سازمان امکان پذیر نیست. علاوه بر این، آپارتمانی که برای آن کسر می شود باید در قلمرو روسیه واقع شود. همچنین متذکر می شویم که فقط ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه حق بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی را دارند. یعنی آن دسته از شهروندانی که روزهای بیشتری در سال در روسیه زندگی می کنند تا خارج از کشور. اگر شخصی دارای وضعیت غیر مقیم باشد، مالیاتی که می پردازد 30٪ است.

بنابراین، بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده هنگام خرید آپارتمان و کسر برای شهروندانی که اکثر اوقاتزندگی در خارج از کشور از نظر قانونی غیرممکن است. اما اینها از تمام نکات ظریف قانونی در مورد تحقق حقوق روسها برای امتیاز مربوطه هنگام خرید مسکن فاصله دارند. بیایید نگاهی به سایر جنبه های قابل توجه بیندازیم. به عنوان مثال، موارد مربوط به تعیین مقدار کسر، بر اساس تغییرات اخیر در کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

میزان کسر و نکات ظریف قانونی

کسر ملک هنگام خرید آپارتمان چقدر می تواند باشد؟ برای پاسخ به این سوال تا حد امکان صحیح، ما باید برخی از تفاوت های ظریف قانون را مطالعه کنیم. واقعیت این است که تا تاریخ 01.01.2014، قوانین یکسانی برای محاسبه مقدار کسر، پس از - تا حدودی متفاوت، اعمال می شد. تغییرات مربوط به تعدیل برخی از مقررات قانون مالیات است.

به عنوان بخشی از اصلاحات قانونی مربوطه، مشخص شد که حداکثر کسر می تواند 13٪ از مبلغ 2 میلیون روبلی باشد که در فرآیند به دست آوردن یک یا چند مورد املاک و مستغلات (از جمله هزینه تعمیر و زمین) هزینه می شود.. در مورد سود وام مسکن، حداکثر بازده آنها پس از اصلاح 13٪ از 3 میلیون روبل پرداختی به بانک است.

قبل از تغییرات در کد مالیاتی RF چه اتفاقی افتاد؟ مبلغ اصلی منعکس کننده هزینه مسکن یکسان بود - 2 میلیون. اما دریافت 13٪ از آن به طور کامل امکان پذیر بود، یعنی 260 هزار روبل، فقط برای یک ملک. علاوه بر این، اگر قیمت یک آپارتمان یا خانه کمتر از 2 میلیون بود، دریافت 13 درصد از تفاوت بین این رقم و حداکثر قانونی غیرممکن بود. با توجه به بهره، هیچ محدودیتی در میزان ایجاد نشده است.بود.

دو "رژیم" که در آن کسر مالیات بر دارایی هنگام خرید آپارتمان تنظیم می شود چگونه با هم ارتباط دارند؟ آیا قانون در این مورد عطف به ماسبق دارد؟ همه چیز به این بستگی دارد که شخص برای اولین بار دقیقاً چه زمانی در هنگام خرید آپارتمان برای خود کسر صادر کرده است.

اگر او این کار را قبل از لازم الاجرا شدن اصلاحات قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام داده است، قوانین لازم قبل از اصلاحات در مورد او اعمال می شود. یعنی می تواند حداکثر 13 درصد از 2 میلیون روبل از هزینه های خرید تنها یک ملک و تعمیر را برگرداند، در صورتی که به ترتیب برابر با این مبلغ یا بیشتر باشد. در همان زمان، او می تواند از سود پرداختی وام مسکن به همان اندازه که آنها "در حال اجرا هستند" برگردد - در اینجا هیچ حد بالایی وجود ندارد. تا زمانی که شخصی مبلغی را برای وام به بانک ارسال کند، می تواند کسر محاسبه شده بر اساس مبالغ مربوطه را دریافت کند.

اگر شخصی برای اولین بار برای صدور کسر در هنگام خرید آپارتمان پس از 2014-01-01 به خدمات مالیاتی فدرال مراجعه کرد، در مورد وی عبارت جدید قانون اعمال می شود. یعنی از 2 میلیون - از هزینه خرید یک یا چند ملک، از 3 میلیون - بابت بهره وام مسکن، 13 درصد کسر می شود.

بنابراین مدت خرید مسکن - قبل از اصلاحات یا بعد از آن - اهمیتی ندارد. مهمترین چیز زمانی است که شخص برای اولین کسر درخواست داده است. اکنون، در واقع، در مورد نحوه انجام این کار در عمل - برای دریافت غرامت مناسب با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید.

رویه کسر

کسر مالیات بر املاک هنگام خرید آپارتمان، به عنوان یک قاعده، نیستبه صورت مقطوع پرداخت می شود. غرامت یک بار در سال محاسبه می شود - متناسب با میزان مالیات بر درآمد شخصی که توسط یک شهروند برای سال مالیاتی به خزانه پرداخت شده است. البته، از لحاظ نظری، بازپرداخت کامل بخشی از هزینه ها امکان پذیر است، اما تنها در صورتی که کسر مالیات بر درآمد شخصی از حقوق یا سایر درآمدها برابر یا بیش از 260 هزار روبل باشد. اگر هنگام خرید یک آپارتمان با وام مسکن، کسر مالیات انجام شود و ما در مورد بهره صحبت می کنیم، مبالغی که باید برگردانده شود طبق یک اصل مشابه محاسبه می شود - مبلغ پرداختی به بانک برای سال خلاصه می شود.

بنابراین، محاسبه مبلغ قابل پرداخت هنگام درخواست به خدمات مالیاتی فدرال بر اساس معیارهای زیر انجام می شود: اضافه کردن کسورات در چارچوب مالیات بر درآمد شخصی و بهره بانکی برای سال قبل از سال قبل که شهروند به خدمات مالیاتی فدرال مراجعه می کند. هر روز می توانید هنگام خرید آپارتمان درخواست بازپرداخت کنید. نسخه ای وجود دارد که این کار باید قبل از 30 آوریل انجام شود، اما اینطور نیست. این تاریخ آخرین مهلتی است که در آن کارفرما باید اطلاعات مالیات های پرداخت شده برای کارکنان خود را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهد. برای خود شهروندان، در حالت کلی، تعهدات مشابهی ایجاد نمی شود. شما باید مجموعه ای از چندین سند را به خدمات مالیاتی فدرال بیاورید. کدومشون؟

اسناد

اول از همه، این یک اظهارنامه مالیاتی است که در قالب مالیات بر درآمد 3-شخصی تنظیم شده است. می توانید آن را از حسابداری شرکت کارفرما درخواست کنید. سند مشابه دیگری وجود دارد - گواهی 2-NDFL، که حقوق و دستمزد سال را منعکس می کند. همچنین باید روی مجموعه کلی اوراق برای پردازش کسر سرمایه گذاری شود.

سرویس مالیات فدرال به اسنادی نیاز دارد کهحق مالکیت یک شهروند بر مسکن را تأیید کنید. شما همچنین به یک قرارداد فروش برای یک آپارتمان یا توافقنامه در مورد مشارکت سهام در ساخت و ساز (اگر خانه هنوز در حال ساخت است) نیاز دارید. اگر ساختمان جدید به بهره برداری رسیده باشد، شما همچنین به یک عمل پذیرش و انتقال مسکن تمام شده نیاز دارید. اگرچه برخی از کارشناسان معتقدند که خدمات مالیاتی فدرال نباید آخرین سند را همزمان با قرارداد خرید و فروش یا برای "سهم" درخواست کند. در عین حال، خیلی به سیاست بخش‌های منطقه‌ای خاص خدمات مالیاتی فدرال بستگی دارد.

ما اسنادی را فهرست کرده ایم که نشان دهنده مالکیت آپارتمان توسط مالک است. اما بازپرداخت مالیات هنگام خرید آپارتمان یک معامله مالی است. خدمات مالیاتی فدرال از شما می خواهد که اسناد پرداختی را ارائه دهید که نشان دهنده میزان هزینه ها باشد. اینها می تواند صورتحساب بانکی، رسید، چک، عمل و غیره باشد، در برخی موارد، رسیدی از فروشنده مبنی بر اینکه فلان پول را دریافت کرده است. اگر هنگام خرید یک آپارتمان با وام مسکن، کسر مالیات صادر شود، خدمات مالیاتی فدرال از بانک درخواست وام می کند. همچنین به جزئیاتی نیاز دارید که خدمات مالیاتی فدرال کسر را به آنها منتقل می کند.

پس از تهیه همه این اسناد، باید گذرنامه بگیرید و به بخش منطقه ای خدمات مالیاتی مراجعه کنید. در آنجا متخصصان خدمات مالیاتی فدرال درخواستی را صادر می کنند تا پر شود و به بقیه اوراق پیوست شود. بخشی از اطلاعات را می توان از طریق پورتال Gosuslugi. Ru به خدمات مالیاتی فدرال منتقل کرد، اما روش تعامل الکترونیکی بین بخش و شهروندان هنوز به خوبی ایجاد نشده است - شما هنوز باید یک بازدید "آفلاین" داشته باشید. ساختار. با ارائه مدارک، می توانید تا زمان انتقال کسر در هنگام خرید آپارتمان صبر کنیدبه مشخصات بانکی مشخص شده بازه زمانی که در آن سرویس مالیاتی فدرال باید تراکنش بانکی مربوطه را انجام دهد بیش از 3 ماه از تاریخ دریافت درخواست نیست.

سناریوی جایگزین

گزینه جایگزین دیگری وجود دارد که با آن می توانید هنگام خرید آپارتمان برای کسر مالیات بر دارایی درخواست دهید. قبلاً گفتیم که حق مربوطه برای یک شهروند به دلیل پرداخت مالیات بر درآمد شخصی از حقوق و سایر درآمدها ایجاد می شود. اما قانون اجازه می دهد تا جایگزینی برای بازگشت مالیات بر درآمد شخصی در حساب از کسر -- به پرداخت این مالیات. یعنی کارفرما با محاسبه حقوق به سادگی او را نگه نمی دارد. برای استفاده از این مکانیسم، باید با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید، سندی را در آنجا درخواست کنید که منعکس کننده حق کسر باشد و آن را به بخش حسابداری بیاورید. درست است، شما فقط می توانید آن را یک بار در سال مصرف کنید. و اگر فردی شغل خود را تغییر دهد، انجام مجدد این عملیات امکان پذیر نخواهد بود. با این حال، اگر یک شهروند در چندین مکان مشغول به کار باشد، مالیات بر درآمد شخصی را نمی توان در هر مکان پرداخت کرد. عدم پرداخت مالیات بر حقوق می تواند تا زمانی که مبلغ کسر به 260 هزار روبل برسد، بر اساس مبلغ صرف شده در آپارتمان یا آستانه (در صورتی که درخواست قبل از 2014-01-01 ارسال شده باشد) برای بهره اعتباری ادامه یابد. این گزینه همچنین در صورتی قابل اجرا است که هنگام خرید آپارتمان به صورت رهن، کسر مالیات ملک را صادر کنیم. اسناد مانند سناریوی اول هستند.

توجه داشته باشید که دریافت غرامت از خدمات مالیاتی فدرال تحت این طرح مستلزم عدم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی فقط در مورد غرامت فعلی نیروی کار است.اگر فردی در گذشته کسرهای «تحقق‌نشده» داشته باشد، باید طبق گزینه اول عمل کند.

محدودیت کسورات

هیچ محدودیتی در مورد زمان دقیق درخواست برای کسر مالیات وجود ندارد. مهم نیست که آپارتمان چند وقت پیش خریداری شده است. در عین حال، مالیات بر درآمد شخصی که بر درآمد پرداخت می شود فقط برای سه سال قبل از درخواست شخصی برای کسر به خدمات مالیاتی فدرال در نظر گرفته می شود.

کسر - فقط برای هزینه های شخصی

حق کسر هنگام خرید آپارتمان از یک شهروند تنها در صورتی ایجاد می شود که مسکن توسط وی با سرمایه شخصی خریداری شده باشد. اگر آپارتمان توسط شخصی اهدا شده باشد یا با یارانه ای از دولت یا کارفرما خریداری شده باشد، تحت این مکانیسم امکان بازگشت مالیات بر درآمد شخصی وجود ندارد. اسناد ارسال شده به خدمات مالیاتی فدرال باید به صراحت این واقعیت را تأیید کند که خود شهروند هزینه های مربوط به خرید مسکن را انجام داده است.

البته ممکن است شخصی بخشی از هزینه خرید آپارتمان یا خانه را بر عهده گرفته باشد اما در عین حال از حمایت های دولتی نیز استفاده کرده باشد. در این مورد، محاسبه کسر بر اساس مبالغی که شهروند شخصاً هزینه کرده است، انجام می شود. در عمل، چنین سناریویی در صورتی امکان پذیر است که پرداخت آپارتمان به نسبت خاصی با هزینه سرمایه زایمان انجام شود. در این حالت، مبلغ دریافتی از دولت از کل کسر می شود که نشان دهنده هزینه خرید مسکن است. نتیجه مبنایی برای محاسبه کسر مالی خواهد بود.

آپارتمان در ساختمان در حال ساخت

کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان شامل چه تفاوت هایی می شودخانه در حال ساخت؟ مشکل اصلی در اینجا این است که برخی از انواع قراردادهای ساخت و ساز مشترک به گونه ای طراحی شده اند که یک شهروند تا لحظه تحویل ملک، شریک سرمایه گذاری است، اما مالک آن شی نیست.

عمل قبولی و واگذاری مسکن تمام شده تا پایان خانه، به احتمال زیاد پیمانکار آن را صادر نمی کند. برای اینکه بتوان در هنگام خرید آپارتمان کسر مالیات صادر کرد، اسناد باید مالکیت را تأیید کند. بدون آنها، خدمات مالیاتی فدرال حق کمک به شهروندان در استفاده از امتیاز مربوطه را نخواهد داشت.

کسر و رهن

به غیر از مواردی که در بالا به آن اشاره کردیم، ویژگی های کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان با رهن چیست؟ تفاوت های ظریف کلیدی در این مورد به مجموعه اسناد مربوط می شود. اولین چیزی که خدمات مالیاتی فدرال به آن نیاز دارد یک قرارداد وام است. علاوه بر این - منابع شخصیت پرداخت. برای تأیید میزان پرداخت‌های وام مسکن که در طول سال انجام شده است، یک شهروند باید با درخواست دریافت عصاره با بانک تماس بگیرد، که باید به طور جداگانه پرداخت‌های اصل و سود را نشان دهد. اینها اسناد اصلی هستند که به منظور صدور کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان با رهن، اسناد مورد نیاز است.

تعداد تفاوت های ظریف دیگری نیز وجود دارد. این مربوط به این است که یک قرارداد وام باید دارای چه معیارهایی باشد که بر اساس آن هنگام خرید یک آپارتمان با وام مسکن، کسر مالیات بر دارایی صادر می شود. آیا بانکی که شهروند در آن وام گرفته است مهم است؟ کارشناسان معتقدند نه. علاوه بر این، اعتبارهمچنین می تواند در یک موسسه مالی غیر بانکی صادر شود. مهمترین چیز این است که هدف دارد. یعنی در قرارداد با بانک باید مشخص شود که شخص متعهد می شود از وجوه قرض گرفته شده برای خرید فلان آپارتمان، خانه یا ساختن آنها (یا تعمیرات) استفاده کند.

آیا ممکن است شخصی صرفاً بر اساس سود وام مسکن، کسر مالیات صادر کند؟ یعنی مثلاً در مواردی که هنوز عمل قبولی و انتقال آپارتمان و سایر اسناد لازم که رسماً حق مالکیت را تأیید می کند ندارد؟ کارشناسان معتقدند که چنین عملی غیرممکن است. علاوه بر این، هنگامی که شخصی برای کسر از خدمات مالیاتی فدرال درخواست می کند، پرداخت ها بر اساس هزینه های خرید آپارتمان و تعمیر آن به عنوان اولویت محاسبه می شود. به محض اینکه 13% از 2 میلیون یا مبلغی که منعکس کننده هزینه های مربوطه است به شهروند منتقل می شود، تنها پس از آن سود وام مسکن در نظر گرفته می شود.

مالکیت مشترک و مشترک

در برخی موارد، شخصی مسکن را بر اساس مالکیت مشترک (یا مشترک) خریداری می کند. در این صورت، شهروند حق دریافت کسر را حفظ می کند. اما "فرمول" محاسبه آن بستگی به نوع رابطه ای دارد - با این وجود، دقیقاً مشترک است یا به طور خاص مالکیت مشترک است. در حالت اول، مبنای مالی برای محاسبه میزان بازپرداخت مالیات بر درآمد افراد متناسب با سهم مالکیت خواهد بود. یعنی مثلاً اگر یک آپارتمان 3.5 میلیون روبل هزینه داشته باشد و شخصی 20٪ از آن را داشته باشد ، خدمات مالیاتی فدرال محاسبه می کند.13% کسر از 700000 روبل

اگر ملک مشترک است، مالکان باید در مورد توزیع مقدار پایه مالی برای کسر توافق کنند، و همچنین با ارائه درخواست مناسب به خدمات مالیاتی فدرال، مصالحه خود را به طور رسمی رسمی کنند. این امکان وجود دارد که توافق امکان پذیر نباشد - در این صورت، عدالت می تواند توسط دادگاه برقرار شود. توجه داشته باشید که با مالکیت مشترک، توزیع مجدد پایه مالی برای کسر غیرممکن است.

کسر مالیات برای بازنشستگان

در برخی موارد، این سوال مطرح می شود که چگونه کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان توسط یک مستمری بگیر انجام می شود. بر اساس چه هنجارهایی تعامل با خدمات مالیاتی فدرال در این سناریو انجام می شود؟ واقعیت این است که شخص مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق بازنشستگی پرداخت نمی کند. و اگر تنها منبع درآمد یک شهروند باشد، در حالت کلی هیچ دلیلی برای دریافت کسر وجود ندارد. اما گزینه‌هایی وجود دارند که در آن‌ها هنوز هم می‌توانید برای هزینه خرید خانه روی جبران خسارت حساب کنید. کدام یک محتمل ترین هستند؟

• گزینه اول - مستمری بگیر به طور موازی کار می کند. در این مورد، او حق قانونی دارد که در چارچوب تمام مراحلی که در بالا توضیح دادیم، به طور کامل از حق کسر مربوطه استفاده کند.
• گزینه دوم - مستمری بگیر معاملاتی داشت که در آن دولت باید مالیات بر درآمد شخصی را به میزان 13٪ بپردازد. این ممکن است، به عنوان یک گزینه، فروش سایر املاک و مستغلات باشد. و در این صورت حق کسر آپارتمان تملک شده و الزام به پرداخت مالیات بر فروش رفته می تواند متقابل باشد.افست.
• گزینه سوم فرض می کند که مستمری بگیر قبلاً مقداری مالیات را در طول سه سال قبل از زمانی که درخواست کسر کرده است پرداخت کرده است. در این مورد، خدمات مالیاتی فدرال ممکن است غرامت را بر اساس مبالغی که به عنوان بخشی از مالیات بر درآمد شخصی برای سال های گذشته به خزانه منتقل شده است، محاسبه کند. قانون مشابهی اعمال می شود اگر مستمری بگیر کار می کرد - می توانید کسر مالیات بر درآمد شخصی را برای سه سال قبل تنظیم کنید.

کسر برای کسانی که مالیات بر درآمد شخصی پرداخت نمی کنند

در این میان، دسته‌های دیگری از افراد وجود دارند که درآمد دارند، اما مالیات آن را پرداخت نمی‌کنند و بنابراین نمی‌توانند واجد شرایط کسر مالیات باشند. به عنوان مثال، آنها می توانند کارآفرینان فردی، صاحبان مشاغلی باشند که برای هیچ موقعیتی ثبت نام نکرده اند، دانشجویانی که بورسیه دریافت می کنند. علاوه بر این، کسر به آن دسته از شهروندانی که حقوق دریافت می کنند "در یک پاکت" نیست. در همان زمان، همان قوانینی که در بالا ذکر کردیم در مورد آنها اعمال می شود - اگر سه سال قبل از ارسال درخواست به خدمات مالیاتی فدرال، کار یا درآمد دیگری وجود داشته باشد، در رابطه با میزان مالیات بر درآمد شخصی کسر می شود. پرداخت شده. به هر حال، همین الگوها برای شهروندانی که بیکار محسوب می شوند نیز مرتبط است.