مالیات بر ارزش کاداستری: نحوه محاسبه، مثال. چگونه می توان از ارزش کاداستر یک ملک مطلع شد

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2024-01-17 18:49

در سال 2015 تغییراتی در روش محاسبه مالیات بر دارایی افراد ایجاد شد. توسط صاحبان ساختمان های مسکونی، آپارتمان ها به بودجه شهرداری در محل شی پرداخت می شود. برای اطلاعات بیشتر در مورد نحوه محاسبه صحیح مالیات بر ارزش کاداستر، به ادامه مطلب مراجعه کنید.

جوهر

ارزش کاداستر ارزش تخمینی مسکن است که توسط ارزیاب های مستقل محاسبه می شود. داده های به دست آمده در کاداستر املاک و مستغلات وارد می شود. تجدید ارزیابی حداقل هر 3 سال یکبار و حداکثر هر 5 سال یکبار انجام می شود.

از سال 2015، روش محاسبه مالیات بر دارایی در روسیه تغییر کرده است. نه بر اساس موجودی، بلکه بر اساس ارزش کاداستر که نزدیک به ارزش بازار است محاسبه خواهد شد. هر چه شی گرانتر ارزش گذاری شود، مالیات بیشتری باید به صاحب آن پرداخت شود. یعنی مقدار کارمزد اغلب بسته به وضعیت بازار تغییر می کند.

چگونه مالیات برای سال 2015 محاسبه می شودسال؟

کلیه محاسبات توسط IFTS انجام می شود و سپس اعلان به محل سکونت صاحب ملک ارسال می شود. از سال 2015، محاسبات بر اساس ارزش کاداستر (بازار) شی انجام شده است. مشمولانی که تا قبل از 31 دسامبر 2015 فرصت تایید ارزش برآوردی اشیاء و ارائه اقدام قانونی را نداشته اند، باید مبلغ حق الزحمه را بر اساس ارزش موجودی محاسبه کنند. انتقال کامل به طرح محاسباتی جدید قبل از سال 2020 انجام خواهد شد.

اشیاء مالیات:

• ساختمانهای مسکونی، اماکن؛
• ساختمان تا 49.99 مترمربع. متر، در نظر گرفته شده برای خانه داری؛
• گاراژ;
• ساختمان ناتمام برای استفاده به عنوان یک ساختمان مسکونی.

مالیات بر دارایی به ارزش کاداستر توسط مالک شی پرداخت می شود.

الگوریتم

مالیات بر ارزش کاداستر جدید با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

Hc=(ارزش کاداسترال - کسر) x سهم x نرخ.

میزان کارمزد هزینه موجودی متفاوت محاسبه می شود:

Ni=اختراع. هزینه x اشتراک x نرخ.

در مورد اشیایی که در دوره گزارش فروخته یا خریداری شده اند، مبلغ مالیات محاسبه شده با ضریب خاصی تعدیل می شود. با نسبت ماه های مالکیت ملک به تعداد ماه های تقویم در یک سال تعیین می شود. اگر معامله خرید و فروش در 15 آوریل انجام شده باشد، برای فروشنده مبنای محاسبه مبلغ کارمزد 4 و برای خریدار 9. خواهد بود.

دوره گذار

به منظور کاهش بار مالیاتی، یک روش محاسبه انتقالی ویژه به مدت 4 سال توسعه یافت. در این دوره، نرخ مالیات با ضریب خاصی تنظیم می شود: 0، 2 - در سال اول. 0، 4 - در سال دوم؛ 0، 6 - در سال سوم؛ 0، 8 - در سال چهارم. طرح انتقالی تنها در صورتی اعمال می شود که مالیات بر دارایی به ارزش کاداستر از آخرین مبلغ مالیات محاسبه شده در ارزش موجودی تجاوز کند. جدول زیر نمونه هایی از محاسبه مالیات بر دارایی را در قالب یک آپارتمان نشان می دهد.

اطلاعات اولیه	مثال 1	مثال 2
ارزش کاداستر، میلیون روبل	13, 00	8, 00
پیشنهاد	0، 15%	0، 10%
مساحت، m	101, 8	58, 9
مبلغ مالیات در سال 2014، RUB	9840	7958
کسر (20 متر مربع)	2554028 (13000000 /101، 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58، 9 x 20)
پایه مالیات، مالش.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
مبلغ مالیات جدید	15668 (10445972 x 0.15%)	5283 (5283532 x 0.1%)
مقدار مالیات، روبل.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

نمونه‌های محاسبه مالیات به وضوح نحوه اعمال معافیت را نشان می‌دهد.

شرط

میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه مستقیماً به ارزش برآوردی شی بستگی دارد. جدول زیر نرخ مالیات را نشان می دهد.

ارزش کاداستر (میلیون روبل)	پیشنهاد
خانه ها و ساختمان ها
تا 10	0، 10%
10-20	0، 15%
20-50	0، 20%
50-300	0، 30%
از 300	2، 00 %
گاراژ	0، 10%
پروژه های در دست اجرا	0، 30%
اشیاء دیگر	0، 50%

املاک متعلق به یک ساختمان آپارتمان مشمول مالیات نمی شود.

چگونه از ارزش کاداستر یک ملک مطلع شویم؟ می توانید درخواستی را به خدمات ثبت نام ایالت فدرال ارائه دهید یا به وب سایت رسمی Rosreestr در بخش "خدمات الکترونیکی" مراجعه کنید.

کسورات

پایه مالیات برای هر شی منهای هزینه محاسبه می شودمقداری مساحت.

نمای شی	کسر، مربع m
آپارتمان	20
اتاق	10
ساختمان مسکونی	50
مجتمع تک با یک فضای نشیمن	1 میلیون روبل

مزایا

لیستی از شهروندانی وجود دارد که مالیات بر ارزش کاداستر پرداخت نمی کنند. این موارد عبارتند از:

• بازنشستگان؛
• نمایندگان حرفه های خلاق؛
• معلولان گروه I و II;
• صاحبان ساختمانهای جانبی تا 49.99 متر مربع. متر، واقع در زمین ارائه شده برای کشاورزی شخصی، باغبانی، ساخت و ساز فردی.

معافیت برای اشیایی که در فعالیت های تجاری استفاده می شود و آپارتمان هایی که دارایی خصوصی هستند اعمال نمی شود.

خرید و فروش املاک

بیشتر معاملات املاک و مستغلات با قیمت کاهش یافته انجام می شود. آپارتمان هایی با ارزش بازار 16 میلیون روبل، طبق اسناد، به قیمت 1 میلیون روبل فروخته می شوند. افراد کمی هستند که مایل به پرداخت مبالغ هنگفت مالیات به دولت باشند. کاهش هزینه شی، دستیابی به هدف را ممکن کرد. برای شکستن این دور باطل، اصلاحاتی در قانون مالیات در سال 1393 انجام شد. مالیات جدید بر اموال فروخته شده افراد با توجه به مقادیر بزرگتر محاسبه می شود: قیمت قرارداد یا ارزش کاداستر که برای کسر قابل تعدیل است.ضریب 0, 7. این مقدار برابر است با درآمد حاصل از فروش شی.

مثال 1

در سال 2015، املاک و مستغلات به قیمت قراردادی 0.999 میلیون روبل فروخته شد. ارزش کاداستر شی 5.4 میلیون روبل و ارزش تعدیل شده 3.78 میلیون روبل است. از آنجایی که معامله در سال 2015 انجام شد، هزینه بر اساس قیمت قرارداد پرداخت خواهد شد. مهم نیست که ملک بر چه اساسی دریافت شده است.

اصلاح قانون

مالیات بر ارزش کاداستر بر فروش املاک از سال 2016 بر اشیاء دریافت شده در مالکیت اعمال می شود. مبنای انتقال مالکیت مهم نیست. مالیات دهندگان می توانند ملکی بخرند، ارث ببرند یا اهدا کنند. شمارش معکوس از تاریخ ثبت نام در ثبت نام دولتی شروع می شود. برای اشیایی که قبل از 2016-01-01 خریداری شده اند، روش محاسبه مالیات قدیمی اعمال می شود.

مثال 2

مالکیت آپارتمان در سال ۱۳۹۵ توسط مالک دریافت شد. چند ماه بعد تصمیم گرفت آن را بفروشد. ارزش تخمینی شی 4.5 میلیون روبل و ارزش تعدیل شده 3.15 میلیون روبل است.

گزینه 1. قرارداد قیمت معامله 4.9 میلیون روبل را مشخص می کند. از آنجایی که ارزش قرارداد بیشتر از ارزش کاداستر است، برای محاسبه مالیات پذیرفته می شود.

گزینه 2. قرارداد قیمت معامله 0.999 میلیون روبل را مشخص می کند. در این صورت، محاسبه مالیات بر دارایی به ارزش کاداستر ضروری است، زیرا بیش از ارزش قراردادی است.

Equity

اگر مالیات دهندهفقط بخشی از ویژگی متعلق است، سپس محاسبه طبق الگوریتم زیر انجام می شود:

• مبلغ مالیات بر اساس طرح استاندارد و با در نظر گرفتن کسر ارائه شده محاسبه می شود.
• هزینه محاسبه شده بر مساحت آپارتمان تقسیم می شود تا ارزش کاداستر یک متر مشخص شود.
• مقدار حاصل در تعداد مترهایی که به یک مالیات دهنده خاص تعلق دارد ضرب می شود.
• اگر ملک در اواسط دوره مالیاتی خریداری شده باشد، ارزش محاسبه شده در ضریب کاهش ضرب می شود.

این روش مالیات در سراسر جهان معتبر است، اما در کشورهای اروپایی نرخ مالیات بالاتر است. در فرانسه، مالیات بر دارایی 50٪ از درآمدهای بودجه محلی است، در ایالات متحده - 70٪، در بریتانیا - همه 100٪. رژیم مالیاتی قبلی بیش از 20٪ از درآمد را به بودجه فدراسیون روسیه ارائه نمی کرد.

Notice

رسید پرداخت مبلغ شهریه از فروردین تا آبان ماه ۱۳۹۵ برای ساکنین ارسال می شود. در صورت عدم وجود چنین مواردی ، مالیات دهنده موظف است به طور مستقل از وجود شیء به IFTS اطلاع دهد. کپی اسناد مربوط به حق مالکیت باید به درخواست پیوست شده و تا 31 دسامبر سال آینده به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. به عنوان مثال، اگر آپارتمانی در سال 2015 خریداری شده باشد، مهلت گزارش 16/12/31 است. تا تاریخ 16/10/18، اعلان های مبلغ پرداختی نیز به صورت الکترونیکی به "حساب شخصی" در وب سایت فدرال ارسال می شد. خدمات مالیاتی.

زمان‌بندی

پرداخت مالیات بر دارایی باید قبل از 1 دسامبر برای همه انجام شودمناطق روسیه در صورت نقض مهلت ها، پرداخت کننده با جریمه 20٪ از مبلغ کارمزد و همچنین تعلق جریمه به 1/300 نرخ بانک روسیه روبرو می شود. بنابراین عدم دریافت اخطار معافیت از عدم پرداخت مالیات ندارد.

پرداخت الکترونیک

همچنین می توانید مالیات را به ارزش کاداستر از طریق خدمات موجود در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال پرداخت کنید. برای انجام این کار، باید مشخصات را در یک فرم خاص (نام کامل، TIN) پر کنید، نوع مالیات، محل ملک و میزان پرداخت را مشخص کنید.

این سرویس یک رسید ایجاد می کند که می توان آن را در شعبه بانک پرداخت کرد. همچنین می توانید یکی از موسسات اعتباری را مستقیما در سایت انتخاب کنید و برای پرداخت به سایت بانک مراجعه کنید.

بیش از حد

تعیین مالیات بر دارایی به ارزش کاداستر منجر به افزایش پرداخت ها می شود. ارزش گذاری ملک اغلب حتی بالاتر از قیمت بازار است. وکلا توصیه می کنند که به دادگاه بروید و ارزیابی کارشناسی را به چالش بکشید. صاحبان آپارتمان های نخبه که دارایی را به ارث برده اند از قوانین جدید محاسبه مالیات بیشترین آسیب را می بینند.

مالیات بر ارزش کاداستر در "استالینکا" سه اتاقه به مساحت 65 متر مربع. متر تا سال 2020 به 50 هزار روبل افزایش می یابد. بررسی همتایان حتی قبل از بحران نیز انجام شد. بنابراین، امروزه حتی از ارزش بازار املاک نیز فراتر رفته است. این امر به ویژه در مناطقی غیر از مسکو مشهود است. این ارزیابی توسط سازمان های دولتی که علاقه مند به افزایش پایه مالیاتی هستند، انجام شده است. جای تعجب نیست که تنها در سال 2015، 7.6 هزار نفر می خواستند آن را به چالش بکشند. توسطتصمیم دادگاه توانست ارزیابی را 40 تا 70% کاهش دهد.

اعتراض قضایی

پنج سال از تاریخ ورود داده ها به ثبت دولتی برای رقابت در هزینه اختصاص داده شده است. اولین قدم نوشتن یک درخواست برای کمیسیون در بخش سرزمینی Rosreestr است. مبنای ارسال آن ممکن است این باشد:

• اطلاعات غیرقابل اعتماد در مورد شیء؛
• تعیین نادرست ارزش بازار.

یک ماه برای بررسی درخواست اختصاص داده شده است. در صورت رد شدن باید با دادگاه تماس گرفت. ابتدا باید یک بیانیه ادعا تهیه کنید و یک نیاز خاص را مشخص کنید: تعیین ارزش بازار برای شی یا تغییر ارزش گذاری کاداستر در ارتباط با شناسایی داده های نادرست. در هر صورت تصمیم کمیسیون مورد رسیدگی دادگاه نخواهد بود.

اگر ارزش کاداستر بر اساس شماره کاداستر به سمت پایین تغییر کند، محاسبه مجدد از اول ژانویه سالی که درخواست در نظر گرفته شده است، اما نه زودتر از تاریخ آخرین ارزیابی، انجام می شود. همچنین توصیه می شود که به طور مستقل تصمیم دادگاه یا کمیسیون را به اطلاع مقامات مالیاتی برسانید و اسناد پشتیبانی را ارائه دهید. یک سوال دیگر…

…آیا ارزش به چالش کشیدن دارد؟

مالیات بر ارزش کاداستر اکنون در منطقه پایتخت به نسبت زیر محاسبه می شود: 0.3٪ از هزینه سایت و 0.1-0.3٪ از هزینه محل. قبل از اینکه به دادگاه بروید، باید مطمئن شوید که مقدار هزینه واقعاً گران است.

چگونه ارزش کاداستر را دریابیمویژگی؟ اولین قدم این است که با اتاق کاداستر فدرال تماس بگیرید، گواهینامه و پاسپورت دریافت کنید. به موازات آن، برای تعیین ارزش بازار باید گزارشی را از یک ارزیاب حرفه ای سفارش دهید. نظر مثبت SRO باید به سند پیوست شود، که نشان می دهد گزارش ارائه شده مطابق با قانون است. اگر ارزش کاداستر با توجه به شماره کاداستر حداقل 30٪ بیشتر باشد، می توانید به دادگاه مراجعه کنید.

پاسخ دهنده باید اتاق کاداستر فدرال باشد. گزارش ارزیاب و نتیجه گیری SRO باید به درخواست پیوست شود. سخت ترین کار اثبات نقض حقوق متقاضی است. این ممکن است تفاوت در میزان مالیات منتقل شده باشد.

اگر اختلاف محاسبات کمتر از 30 درصد باشد برای تعیین قیمت معاینه پزشکی قانونی تعیین می شود. بنابراین، شما باید از قبل محدوده شرکت هایی را که می توانید در جریان دادرسی ارائه دهید، تعیین کنید. در صورت اتخاذ تصمیم مثبت، امکان کاهش مبلغ هزینه از قبل برای سالی که درخواست در آن ارائه و بررسی شده است، وجود خواهد داشت.

قیمت صدور

- گواهی از گذرنامه کاداستر - 600 روبل

- ارزیاب - حداقل 80 هزار روبل.

- نتیجه گیری SRO - 20 هزار روبل.

- معاینه پزشکی قانونی - 80 هزار روبل.

- خدمات حقوقی - حداقل 70 هزار روبل.

- وظیفه دولتی - 6.5 هزار روبل. (از جمله هزینه حمل و نقل).

- مبلغ کل هزینه ها حداقل 257 هزار روبل است.

از طریق دادگاه می توانید این هزینه ها را به متهم منتقل کنید، اما ابتدا باید خودتان پول خرج کنید. یعنی کاهش ارزش کاداستر منطقی است اگربه 45 میلیون روبل نزدیک می شود. و به احتمال زیاد 2 برابر بیش از حد برآورد شده است. در این صورت، این روند طی چند سال نتیجه خواهد داد.

مالیات زمین به ارزش کاداستر در سال 2016

هزینه توسط افرادی پرداخت می شود که مالک زمین به صورت حق مالکیت برای استفاده دائمی یا مادام العمر هستند. مقدار مالیات بر اساس الگوریتم زیر محاسبه می شود:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv، جایی که:

• Ks - ارزش کاداستری سایت.
• UD - در مالکیت سایت به اشتراک بگذارید.
• St - نرخ مالیات.
• Kv - نسبت مالکیت زمین (اعمال شده در سال خرید یا فروش شیء).

بیایید یک مثال را در نظر بگیریم. فرض کنید یک شهروند دارای یک قطعه در پایتخت است که ارزش کاداستر آن 2400 هزار روبل است. برای چنین شیء، نرخ مالیات 0.3٪ در نظر گرفته شده است. مقدار هزینه قابل پرداخت است: 2400 x 0.3: 100=7.2 هزار روبل.

فرض کنید که مالیات دهندگان فقط 3 ماه از سال مالکیت ملک را داشتند. سپس مقدار کارمزد متفاوت محاسبه می شود:

2400 x 0.3/100 x (3:12)=1.8 هزار روبل.

میزان هزینه قابل پرداخت به بودجه توسط خدمات مالیاتی فدرال محاسبه می شود. اطلاعیه ای برای افراد در محل سکونت ارسال می شود که حاوی اطلاعاتی در مورد میزان هزینه و زمان پرداخت آن است. اگر مالیات دهنده اخطاری دریافت نکرده باشد، موظف است به طور مستقل به خدمات مالیاتی فدرال از وجود یک قطعه زمین اطلاع دهد و اسنادی را برای مالکیت ارائه دهد.