مرجع سیستم مالیاتی عمومی: نمونه، ویژگی های اخذ و توصیه ها

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

در کشور ما، در سطح قانونگذاری، به بازرگانان این فرصت داده می شود تا یک سیستم مالیاتی مناسب برای انجام تجارت انتخاب کنند. در برخی موارد هنگام انجام معاملات باید دانست که طرف مقابل از کدام یک از انواع موجود استفاده می کند. اجازه دهید این موضوع را با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم و همچنین سعی کنیم بفهمیم که گواهی سیستم مالیاتی عمومی چیست. نمونه ای از آن را در مقاله خواهیم داد.

سیستم مالیات عمومی (OSNO) چیست

روابط حقوقی مالیاتی در کشور ما توسط قانون مالیات تنظیم می شود. با این حال، هیچ مفهومی از OSNO در آن وجود ندارد. این سیستم یک نوع رژیم مالیاتی محسوب نمی شود، بلکه تنها به معنای استفاده از مالیات های معین است. اگر رژیم مالیاتی در هنگام ثبت نام توسط کارآفرین انتخاب نشده باشد، به طور پیش فرض اختصاص داده می شود. بنابراین، بیانیه در موردانتقال به BASIC پر نشده است.

کارشناسان توصیه می کنند که موضوع انتخاب رژیم مالیاتی را جدی بگیرید، زیرا فقط در ابتدای سال تقویم قابل تغییر است. و OSNO با جنبه های مثبت خود دارای معایب کاملاً قابل توجهی است. مزایا و معایب سیستم مالیاتی عمومی را در نظر بگیرید. مزایا عبارتند از:

• برخلاف رژیم های خاص هیچ محدودیتی (تعداد کارمندان، میزان درآمد، ارزش دارایی و غیره) وجود ندارد.
• اگر فعالیت غیرسود باشد، مالیات بر درآمد پرداخت نمی شود.
• کارآفرین در فعالیت ها محدود نیست.

معایب اساسی:

• همه مالیات ها (و به اندازه کافی وجود دارد) باید به طور کامل پرداخت شود.
• دفترداری اجباری است.
• لازم است مقدار نسبتاً زیادی از اسناد و گزارشات برای خدمات مالیاتی نگهداری شود.
• توجه فزاینده از سوی مجریان قانون و مقامات مالیاتی.

چگونه BASIC را تأیید کنیم

این سوال به دلیل مالیات بر ارزش افزوده مطرح می شود. شرکت‌هایی که از OSNO استفاده می‌کنند ترجیح می‌دهند با سازمان‌هایی در همان سیستم کار کنند تا هنگام ارائه مالیات برای کسر مشکلی نداشته باشند. شرکت هایی که تحت رژیم های ساده شده فعالیت می کنند از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. بنابراین، اگر پس از معامله، شرکت اسنادی را دریافت کرد که نشان دهنده "بدون مالیات بر ارزش افزوده" است، این حق را دارد که گواهی یا نامه ای مبنی بر تایید حق عدم تخصیص مالیات درخواست کند.

نمونه گواهی درخواست ژنرالیافتن سیستم‌های مالیاتی، مانند فرم، نه تنها دشوار است، بلکه غیرممکن است. به عنوان مثال، تحت یک سیستم ساده شده، یک نسخه از اخطار صادر شده در هنگام گذار به این رژیم می تواند ارائه شود. هیچ چیزی از این نوع برای OSNO ارائه نشده است. کد مالیاتی حاوی فرم نامه یا فرم گواهی نیست که بتواند طرف مقابل را از سیستم مالیاتی استفاده شده مطلع کند.

مواردی وجود دارد که مالیات دهندگان پیشنهاد می کنند سیستم خود را با اطلاعیه ای از خدمات مالیاتی فدرال تأیید کنند مبنی بر اینکه یک کارآفرین فرصت استفاده از یکی از حالت های ویژه را از دست داده و به حالت عمومی منتقل شده است. به عنوان مثال، این امکان وجود دارد که سازمان از حداکثر سقف مجاز درآمد فراتر رود یا در هنگام تغییر نوع فعالیتی که توسط رژیم های خاص پیش بینی نشده است. در این موارد است که بازرسی مالیاتی مقاله ای را ارسال می کند که خواستار کنار گذاشتن رژیم مالیاتی فعلی و تغییر به OSNO است. این پیام به شکل 26.2-4 است.

مرجع سیستم مالیاتی عمومی: نمونه

به شکل رایگان کامپایل شده است. این گواهی باید شامل: نام و جزئیات سازمان، اطلاعات مربوط به ثبت نام در خدمات مالیاتی فدرال (برگرفته از گواهی ثبت نام) و اطلاعاتی باشد که سازمان، طبق سیستم مالیاتی خود، مالیات بر ارزش افزوده را منتقل می کند. برای تأیید صحت داده ها، می توانید یک کپی از آخرین اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و سایر اسناد (کپی) که سیستم مالیاتی قابل اجرا را تأیید می کند و نشان می دهد پیوست کنید.انتقال مالیات به بودجه گواهی با امضای مدیر همراه با رونوشت و ذکر سمت تکمیل می شود.

روشن کردن تفاوت های ظریف

همانطور که تمرین نشان می دهد، برای متقاعدسازی بیشتر، هنگام تدوین گواهی، باید شرایط زیر رعایت شود:

• گواهی سربرگ با مشخصات کامل و مهر ارائه کنید. این کار تشخیص این اطلاعات را آسان می کند.
• شروع کار بر روی سیستم مالیاتی عمومی را مشخص کنید (مخصوصاً اگر انتقال اخیراً اتفاق افتاده باشد) و اسناد پشتیبانی را پیوست کنید.
• در گواهی ترکیب مالیات پایه با رژیم های مالیاتی خاص را نشان دهید.

گواهی سیستم مالیاتی عمومی (نمونه ای از پر کردن در بالا ارائه شده است) یک سند رسمی محسوب می شود. به صورت دستی یا تایپ شده است. در مورد تعداد زیاد طرف مقابل، توصیه می شود فرمی را به صورت استاندارد تهیه کنید.

درخواست کمک به اداره مالیات

در موارد خاص (به عنوان مثال، هنگام انجام معاملات بزرگ)، گواهی صادر شده توسط خدمات مالیاتی فدرال مورد نیاز است. چنین درخواستی از سازمان مالیاتی تابع قوانین متعددی است. اینها قوانین هستند:

• شماره 59-FZ مورخ 2006-02-05 "در مورد رویه بررسی برنامه ها …"؛
• شماره 8-FZ مورخ 2009-09-02 "در مورد ارائه دسترسی …".

و همچنین کد مالیاتی، زیر. بند 4 ماده 32.

به طور کلی، قانون 59 فدرال رسیدگی به درخواست‌های سازمان مالیاتی را تنظیم می‌کند. یعنی قبل از دریافت گواهی استفاده از سیستم مالیاتی عمومی در خدمات مالیاتی فدرال،لازم است برنامه ای تهیه کنید که در آن ذکر شود:

• نام سازمان مقصد.
• نام (یا نام خانوادگی کامل، نام و نام خانوادگی) درخواست کننده.
• آدرس برای پاسخ.

درخواست تجدید نظر باید امضا شود - این برای شناسایی متقاضی مهم است. ماده 12 قانون فدرال شماره 59 مدت رسیدگی به درخواست تجدیدنظر ارائه شده را در 30 روز تقویمی تنظیم می کند.

تأیید انتقال به پایه

نظری وجود دارد که گواهی سیستم مالیاتی عمومی (نمونه ای در مقاله ارائه شده است) می تواند با اخطار مالیاتی در مورد انتقال به OSNO جایگزین شود. درست است؟

سازمان هایی که تحت رژیم های خاص فعالیت می کنند مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نمی کنند. استثناء ممکن است موارد خاصی باشد که توسط قانون مالیات (واردات کالا به کشور و غیره) مقرر شده است. در عین حال، در همان کد آمده است که برای هر نوع فعالیتی، اعمال OSNO فقط برای کسانی که با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده ارجاع دارند، غیرممکن است و بقیه سازمان‌هایی که از ESHN، UTII و PSN استفاده می‌کنند. حق ترکیب آنها با رژیم اصلی.

اگر طرف مقابلی که روی یک حالت خاص کار می کند به هر دلیلی به حالت اصلی تغییر می کند، موارد زیر رخ می دهد:

• او ابلاغیه ای را به سازمان مالیاتی ارسال می کند (طبق بندهای 5، 6 ماده 346.13 قانون مالیات). در این مورد، خدمات مالیاتی فدرال هیچ سندی برای تأیید انتقال صادر نمی کند.
• ثبت آن لغو می شود (اگر از PSN یا UTII استفاده شده باشد).هنگامی که یک پتنت بسته می شود (بند 4، مواد 346.45 قانون مالیات)، اطلاعیه ای صادر نمی شود. اما هنگام جابجایی از UTII ، سازمان مالیاتی کاغذی را صادر می کند که از ثبت نام خارج می شود (بند 3 ، ماده 346.28 قانون مالیات). فرم سند (1-5-حسابداری) به دستور اداره مالیات شماره YaK-7-6 / 488@ مورخ 11.08.2011 تنظیم می شود.

در اینجا لازم به ذکر است که ارائه یک کپی از اعلامیه شرح داده شده انتقال طرف مقابل به OSNO را تضمین نمی کند. به عنوان مثال، اگر UTII به موازات سیستم مالیاتی ساده شده استفاده شود، اگر UTII رها شود، سازمان به سیستم مالیاتی ساده باز می گردد. و در خود فرم 1-5-حسابداری هیچ نشانی از اینکه متقاضی به کدام سیستم تغییر می کند وجود ندارد.

نحوه دریافت گواهی بدون طرف مقابل

اگر نیاز به گواهی در سیستم مالیاتی عمومی (نمونه ای در بالا ارسال شده است) کاملاً حاد باشد، همانطور که اتفاق می افتد، برای مثال، با سازمان های بودجه ای با تعداد زیادی از مقامات بالاتر، آیا می توان دریافت کرد. گواهی از IFTS بدون تماس با طرف مقابل؟ موضوع قابل بحث است.

اینگونه است که خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به آن پاسخ می دهد

به نظر می رسد هیچ قانونی وجود ندارد که چنین درخواستی را از سازمان مالیاتی منع کند. اما مقامات مالیاتی از ترس درخواست تجدید نظر انبوه احتمالی از این ایده پشتیبانی نمی کنند. بدنه مالی اصلی موضع خود را با مقررات اداری خدمات مالیاتی فدرال شماره 99 مورخ 02.07.2012، بند 17 استدلال می کند. می گوید که مقامات مالیاتی حق ندارند هیچ شرایط یا رویدادی را از نقطه نظر ارزیابی کنند. قانون یعنی این سوال مستقیم که آیا کارآفرین به درستی یا نادرست تعهد پرداخت مالیات را انجام می دهد؟غیر ممکن اگرچه اشکالی برای درخواست تجدیدنظر به خدمات مالیاتی فدرال وجود دارد که آنها باید به آنها پاسخ دهند.

در اینجا چیزی است که کد مالیاتی در مورد آن "فکر" می کند

شاید پاسخ به این سوال یک راز مالیاتی باشد. این شامل هر گونه اطلاعاتی است، به استثنای نقض قوانین و مقررات مالیاتی (ماده 102 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه، ماده 1، بند 3) و رژیم های خاص مورد استفاده توسط سازمان ها (ماده 102 قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده 1، بند 7).

در نتیجه به موجب قانون، سازمان مالیاتی موظف است با ارائه اطلاعات لازم به طرف مقابل پاسخ دهد. و در حال حاضر با توجه به پاسخ دریافتی، می توان نتیجه گرفت که طرف مقابل از سیستم مالیات عمومی (OSNO) استفاده می کند.

سمت وزارت مالیه

در مورد تعریف دادگاه عالی داوری روسیه، وزارت دارایی خاطرنشان کرد که اطلاعات مربوط به انجام تعهدات توسط سازمان ها و افراد برای پرداخت مالیات نمی تواند یک راز مالیاتی باشد. بنابراین، چنین درخواست هایی نباید توسط مقامات مالیاتی بی پاسخ بماند.

بنابراین، درخواست ها را می توان با توجه به سه پارامتر به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کرد:

• درباره آوردن طرف مقابل به بدهی مالیاتی.
• درباره استفاده توسط طرف مقابل OSNO.
• درباره کاربرد رژیم های خاص.