محاسبه UTII برای IP

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

UTII یک انتخاب جالب و سودآور رژیم مالیاتی برای بسیاری از کارآفرینان در نظر گرفته می شود. شما می توانید از این سیستم فقط در تعداد محدودی از مناطقی که مقامات محلی اجازه استفاده از رژیم را می دهند استفاده کنید. علاوه بر این، فقط در زمینه های خاصی از کار اعمال می شود. محاسبه UTII دارای تفاوت های ظریف خاصی است، زیرا میزان مالیات بستگی به شاخص فیزیکی کسب و کار دارد و ضرایب مختلف و سودآوری اساسی نیز در نظر گرفته می شود. بیشتر ارزش های مورد استفاده توسط مقامات تعیین می شود، بنابراین کارآفرینان نمی توانند بر آنها تأثیر بگذارند.

کدام زمینه کاربردی؟

در هنر. 346.26 کد مالیاتی همه انواع فعالیت هایی را که می توان برای آنها درآمد ناشی از آن اعمال کرد فهرست می کند. به طور استاندارد، این شامل حمل و نقل بار، حمل و نقل مسافر، افتتاح یک رستوران، و همچنین ارائه خدمات خانگی، آرایشگری و بسیاری از خدمات دیگر است.

قبل از ارسال اعلان انتقال به این حالت، باید با بخش خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید تا امکان درخواست آن را روشن کنید.

چه شاخص هایی برای محاسبه استفاده می شود؟

برای درست کردن آنبرای تعیین میزان مالیاتی که باید به صورت فصلی به بودجه واریز شود، باید به خوبی درک کرد که از چه شاخص هایی باید برای این کار استفاده کرد. محاسبه UTII در سال 2018 شامل استفاده از مقادیر مختلف است:

• بازده اساسی درآمد عملیاتی بالقوه برای ماه محاسبه شده توسط مقامات است، بنابراین برای حمل و نقل یا خرده فروشی به طور قابل توجهی متفاوت است؛
• یک نشانگر فیزیکی با پارامترهای مختلف تجاری نشان داده می شود که شامل مساحت یک تجارت یا نمایشگاه، میزان فضای مسافران در حمل و نقل یا سایر پارامترها می شود؛
• درآمد نسبت داده شده با ضرب یک شاخص فیزیکی در درآمد پایه نشان داده می شود؛
• K1 ضریب باد زدایی است که در سطح ایالت تنظیم شده است و سالانه تغییر می کند؛
• K2 یک ضریب اصلاحی است که توسط مقامات محلی هر منطقه محاسبه می شود که برای آن وضعیت اقتصادی منطقه، ویژگی های مشاغل کوچک و سایر معیارهای مهم در نظر گرفته می شود؛
• نرخ مالیات برابر با 15%.

شاخص های فوق است که امکان محاسبه صحیح مالیات را فراهم می کند. شما می توانید بیشتر مقادیر را فقط در خدمات مالیاتی فدرال بیابید و همچنین می توانید اعداد لازم را در وب سایت رسمی بازرسی بیابید.

پرداخت کننده کیست؟

محاسبه UTII باید توسط همه کارآفرینانی که به طور داوطلبانه این رژیم مالیاتی را برای انجام تجارت انتخاب کرده اند انجام شود.

قبل از تغییر به یک سیستم، مهم است که از آن مطمئن شویددر قلمرو یک منطقه خاص فعالیت می کند. علاوه بر این، باید بررسی کنید که زمینه کاری انتخاب شده با این سیستم مطابقت دارد. تعداد کارکنان شاغل یک کارآفرین نباید از 100 نفر تجاوز کند.

مشمول مالیات چیست؟

موضوع مالیات، درآمد منتسب مستقیم است که برای هر فعالیت جداگانه محاسبه می شود. به علاوه به شاخص عملکرد فیزیکی بستگی دارد.

یک نشانگر فیزیکی معمولاً به اندازه فضای خرده فروشی، تعداد کارمندان یک شرکت، تعداد صندلی های مسافران در حمل و نقل یا مساحت یک نمایشگاه در یک شرکت پذیرایی است.

پایه مالیاتی مقدار درآمدی است که برای آن درآمد پایه در شاخص فیزیکی فعالیت ضرب می شود.

قوانین تهیه و ارسال گزارش

هر کارآفرین نه تنها باید UTII را محاسبه کند، بلکه باید هر سه ماه یک اظهارنامه به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کند.

اسناد باید هر سه ماه یکبار تهیه شود و پس از آن تا بیستمین روز ماه بعد از پایان سه ماهه به بازرسی ارائه شود.

کدام مالیات در حال جایگزینی است؟

هنگام استفاده از مالیات بر حسب، کارآفرینان ممکن است بسیاری از مالیات های دیگر را پرداخت نکنند:

• IP مالیات بر درآمد شخصی و مالیات دارایی پرداخت نمی کند؛
• شرکت ها از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر دارایی و مالیات بر درآمد معاف هستند.

چنین پارامترهای UTII مزیت غیرقابل انکار آن در نظر گرفته می شود، زیرا به طور قابل توجهی کاهش می دهدبار مالیاتی بر مالیات دهندگان دوره مالیات برای UTII یک چهارم است، بنابراین مالیات باید هر سه ماه یکبار منتقل شود.

قوانین پرداخت مالیات

محاسبه UTII و پرداخت مالیات به صورت سه ماهه تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از پایان دوره مالیاتی انجام می شود. مبنای این امر مفاد هنر است. 346.32 NK.

مالیات دهندگان حق دارند مبلغ محاسبه شده برای پرداخت های بیمه ای که به صندوق های مختلف منتقل می شود را کاهش دهند که شامل PF، FSS و MHIF می شود. اگر کارآفرین کارمند رسمی نداشته باشد، می‌تواند هزینه را تا کل مبلغی که برای خودش منتقل می‌کند کاهش دهد.

اگر یک کارآفرین فردی متخصصان استخدام شده را استخدام کند، می تواند مالیات را تنها تا 50٪ از کل مبلغ انتقال یافته به صندوق ها کاهش دهد. بنابراین، لازم است حق بیمه UTII به درستی محاسبه شود تا بتوان بار مالیاتی را بر کارآفرین کاهش داد.

چه تغییراتی در سال 2018 ایجاد شد؟

تغییرات مختلفی به طور مرتب در قوانین مالیاتی ایجاد می شود، بنابراین همه بازرگانان باید به طور مرتب نوآوری های مختلف را زیر نظر داشته باشند، که به آنها امکان می دهد از نقض قانون و تعلق جریمه های قابل توجه جلوگیری کنند. تغییرات حتی برای محاسبه UTII اعمال می شود. 2018 تغییراتی را برای این رژیم مالیاتی به همراه داشت.

از ابتدای سال 2018، اکنون از شاخص K1 جدید 1868 استفاده شده است.

کجاوجوه منتقل شده است؟

نه تنها درک نحوه اجرای محاسبه UTII برای کارآفرینان فردی در سال 2018 مهم است، بلکه تصمیم گیری در مورد اینکه مبلغ به درستی تعیین شده به کجا منتقل می شود نیز مهم است.

کارآفرینانی که از مکان‌های ثابت مختلف کار می‌کنند وجوه را به محل فروشگاه، طبقه تجاری یا مرکز پذیرایی خود منتقل می‌کنند.

اگر یک کارآفرین انفرادی به توزیع یا تجارت دستفروشی مشغول باشد، در تبلیغات در سایت های مختلف تخصص داشته باشد یا حمل و نقل بار یا مسافر را ارائه دهد، ثبت نام در منطقه محل سکونت شهروند انجام می شود. علاوه بر این، از شهری که دفتر اصلی در آن واقع شده است می توان برای این کار استفاده کرد.

مسئولیت تخلفات

اگر در بازه زمانی تعیین شده هیچ انتقالی به بودجه صورت نگیرد، مطمئناً کارآفرین از نظر اداری مسئول خواهد بود.

بر اساس هنر. 45 قانون مالیات، وی باید 20٪ مبلغ مالیات را جریمه بپردازد. اگر مقامات مالیاتی شواهدی داشته باشند که مؤدی عمداً از انتقال وجوه خودداری می کند، جریمه تا 40 درصد هزینه افزایش می یابد.

علاوه بر این، برای هر روز تاخیر جریمه دریافت می شود.

قوانین محاسبه

محاسبه UTII بسیار ساده در نظر گرفته می شود، بنابراین کارآفرینان معمولاً به تنهایی با این فرآیند مقابله می کنند. این به شما امکان می دهد در دستمزد یک حسابدار واجد شرایط صرفه جویی کنید.

فرمول محاسبه UTII به شرح زیر ارائه شده است:

شارژ=مالیاتپایه (شاخص فیزیکیبازده پایهK1K2)نرخ مالیات.

اگر می خواهید محاسبه ای را نه برای کل سه ماهه، بلکه برای یک ماه یا حتی چند روز انجام دهید، باید تعداد دقیق روزهایی را که کارآفرین تحت این رژیم انجام داده است، تعیین کنید. این شاخص در پایه مالیات ضرب می شود، پس از آن مقدار حاصل بر تمام روزهای سه ماهه تقسیم می شود.

محاسبه UTII در سال 2018 نیاز به تعیین بازده پایه دارد و می توانید اطلاعات فعلی را در Art مشاهده کنید. 346.29 NK. برای هر فعالیت، این مقدار یک اندازه منحصر به فرد دارد. فقط هنگام استفاده از اطلاعات به روز، محاسبه صحیح UTII انجام می شود. حمل و نقل بار به عنوان یک حوزه کاری محبوب در نظر گرفته می شود. هنگام محاسبه، باید بازده پایه را به میزان 6 هزار روبل بگیرید.

اگر یک کارآفرین متخصص در دستفروشی باشد، درآمد پایه در ماه 4.5 هزار روبل است.

برای اطلاع از ضریب K2، توصیه می شود با شعبه محلی خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید، زیرا این شاخص برای هر منطقه به طور قابل توجهی متفاوت است. می تواند از 0.005 تا 1 متغیر باشد. بر اساس این رقم، مقدار سود اساسی کاهش می یابد، بنابراین مبلغ قابل پرداخت را کاهش می دهد.

مثال محاسبه

در هر منطقه، انواع منحصربفردی از فعالیت ها را می توان ایجاد کرد که کارآفرینان می توانند تحت رژیم UTII برای آنها کار کنند. اکثر شهرها امکان خرده فروشی کالا را دارند.

محاسبه UTII برای تجارت خرده فروشی کافی در نظر گرفته می شودساده. به عنوان مثال، یک کارآفرین در یک فروشگاه ثابت با مساحت 20 متر مربع، کالاهایی برای حیوانات می فروشد. m.

برای محاسبه کارمزد از شاخص های زیر استفاده می شود:

• سودآوری اساسی برای این نوع فعالیت 1800 روبل است. در هر ماه؛
• نشانگر فیزیکی 20 متر مربع است. m.;
• K1 روی 1868 برای سال 2018 تنظیم شد؛
• K2 در منطقه 0، 4 است.

همه مقادیر در فرمول جایگزین می شوند: 20 x 1800 x 1.868 x 04=26899.2 روبل. برای سه ماهه، پایه مالیاتی خواهد بود: 26899.2 x 3=80697.6 روبل. 15٪ از آن هزینه می شود، بنابراین، برای سه ماهه، کارآفرین موظف است 80697.6 x 15٪=12104.64 روبل به ایالت پرداخت کند.

اگر از این مثال استفاده کنید، محاسبه UTII برای کارآفرینان فردی دشوار نخواهد بود. تجارت خرده فروشی را می توان با تحویل یا فروش کالاهای مختلف، خدمات خانگی یا کارهای دیگر جایگزین کرد. در این صورت، فقط بازده اساسی و شاخص فیزیکی تغییر خواهند کرد.

علاوه بر این، ممکن است این پرداخت برای حق بیمه کاهش یابد. اگر یک کارآفرین انفرادی به طور مستقل کار کند ، بنابراین کارمندان را درگیر نمی کند ، می تواند تمام وجوهی را که به صندوق های مختلف دولتی پرداخت می شود از مبلغ محاسبه شده کسر کند. این به طور قابل توجهی بار مالیاتی را کاهش می دهد.

چگونه برای یک سه ماهه ناقص محاسبه کنیم؟

اگر کارآفرین برای یک سه ماهه ناقص کار کرده باشد، روزهایی که کارآفرین انفرادی واقعاً تجارت کرده است در نظر گرفته می شود. به عنوان مثال، یک تاجر تنها دو ماه در UTII کار کرده است، بنابراین 60 روز در محاسبه لحاظ می شود و ارزش حاصل بر کل تقسیم می شود.تعداد روزهای یک چهارم، مشروط به 90 روز.

پایه مالیاتی=20 x 60 x 1800 x 1، 868 x 04 / 90=17932، 8 روبل. از قبل از این مقدار، 15٪ بیشتر شارژ می شود، بنابراین موارد زیر به بودجه منتقل می شود: 17932.8 x 0.15=2689.92 روبل

استفاده از ماشین حساب های ویژه

برای ساده کردن تسویه حساب، کارآفرینان می توانند از برنامه خاصی که مستقیماً توسط خدمات مالیاتی فدرال ایجاد شده است استفاده کنند. به آن "مالیات دهنده قانونی" می گویند. با کمک آن می‌توانید اظهارنامه‌های مختلف یا گزارش‌های دیگری تهیه کنید و همچنین مالیات را به‌طور خودکار محاسبه کنید.

برای استفاده از چنین برنامه ای، فقط باید اطلاعات لازم در مورد شاخص فیزیکی، سودآوری و سایر مقادیر را در قالب آن وارد کنید. مشخص شده است که کارآفرین چند روز در طول سه ماهه بر روی UTII کار کرده است. در مرحله بعد، یک محاسبه خودکار و صحیح انجام می شود.

ماشین حساب های آنلاین متعددی در شبکه وجود دارد که به شما امکان می دهد مالیات را به سرعت و به درستی محاسبه کنید.

نتیجه گیری

UTII یک رژیم ساده شده است که IP ها فقط در برخی مناطق می توانند آن را انتخاب کنند. برای زمینه های خاصی از فعالیت مناسب است و همچنین توسط کارآفرینان به طور داوطلبانه انتخاب می شود. استفاده از آن آسان در نظر گرفته می شود، زیرا محاسبه صحیح مالیات دشوار نیست.

کارآفرینان باید هزینه را به درستی محاسبه و به موقع پرداخت کنند تا از قانون تخلف نکنند و مسئولیت اداری نداشته باشند. علاوه بر این، آنها باید هر سه ماه یکبار به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کننداعلامیه های UTII.