نسبت کنترل 6-NDFL: ویژگی‌ها، الزامات و توصیه‌ها

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2024-01-17 18:49

هنگام تنظیم صورتحساب مالیاتی، حسابدار باید اطلاعات وارد شده را بررسی کند. برای داده های ارائه شده نادرست، سازمان در بهترین حالت با جریمه نقدی و در بدترین حالت با بازرسی در محل توسط سازمان های دولتی مواجه می شود. خبر خوب این است که برای بررسی سریع اطلاعات طرف مقابل، کافی است نسبت کنترل 6-NDFL را محاسبه کنید.

گزارش مختصر

6-NDFL یک گزارش مالیات بر درآمد فصلی است. این شامل داده های خلاصه از گواهینامه های 2-NDFL است. بر اساس قوانین جدید، شرکت ها شروع به گزارش در سال 2016 کردند. دولت نه تنها گزارش جدیدی ارائه کرد، بلکه راهی برای تشویق متخلفان نیز یافت. برای ارائه دیرهنگام داده ها، سازمان با مسدود شدن حساب مواجه می شود.

گزارش برای افزایش کنترل بر صحت و کامل بودن پرداخت های مالیاتی توسط شرکت ها طراحی شده است. این سند حاوی اطلاعاتی در مورد اقلام تعهدی و پرداخت ها برای همه استکارکنان سازمان. کارگزاران مالیاتی مشاغلی هستند که به کارمندان حقوق پرداخت می کنند. آنها همچنین گزارش هایی را به خدمات مالیاتی فدرال در محل ارائه می دهند.

سند را می توان به صورت چاپی و الکترونیکی ارسال کرد. اما این حق انتخاب فقط برای شرکت هایی با حداکثر 25 کارمند وجود دارد. همه سازمان های دیگر باید به صورت الکترونیکی گزارش دهند. تاریخ ارسال گزارش:

• روز ارسال گزارش چاپی به IFTS یا روز ارسال نامه از طریق پست؛
• روز دریافت تاییدیه ارسال سند الکترونیکی.

ویژگی های 6-مالیات بر درآمد شخصی

گزارش هر سه ماهه تکمیل می شود. بخشی از اطلاعات به صورت افزایشی وارد می شود. شعبه‌های شرکت گزارشی جداگانه تولید می‌کنند، اما نسبت کنترل 6-NDFL برای همه کارکنان سازمان تأیید می‌شود.

در این گزارش است که اغلب دستمزدهای انتقالی یافت می شود. بین تاریخ پرداخت درآمد و کسر مالیات تفاوت وجود دارد. به خصوص اگر روزهای اول ماه جدید در تعطیلات آخر هفته باشد.

گزارش مالیات بر درآمد 6-شخصی با سایرین تفاوت دارد همچنین از این جهت که اطلاعات وارد شده در آن می تواند متعاقباً با گزارش های دیگر مقایسه شود. اطلاعات مندرج در سه بند اول سند توسط اداره مالیات طی ممیزی در محل بررسی می شود. این بدان معنا نیست که شما نمی توانید صحت پر کردن داده ها را دنبال کنید. برعکس، ابتدا باید یک سیستم کنترلی برای پر کردن خودکار اسناد ایجاد و ایجاد کنید. برای پرداخت ناکافی مبالغ مالیاتی، سازمان با جریمه و جریمه مواجه است. به همین دلیل است که یافتن نسبت های کنترل بسیار مهم استبرای بررسی فرم 6-NDFL. بیایید نگاهی دقیق تر به نحوه انجام این کار بیندازیم.

چگونه نسبت های کنترل 6-NDFL را بررسی کنیم؟

اول از همه تاریخ گزارش بررسی می شود. اگر سازمان مهلت تسلیم اظهارنامه را حداقل یک روز به تعویق انداخته باشد، خدمات مالیاتی فدرال جریمه می کند و در مورد تخلفات اقدام می کند. نسبت های کنترلی برای محاسبه 6-NDFL با بررسی کسرها شروع می شود. مقدار ارائه شده در خط 020 باید بیشتر از خط 030 باشد. تفاوت بین این نسبت ها در خط 010 منعکس شده است. حداکثر انحراف مجاز برای هر فرد 1 روبل است. در مرحله بعد، باید نسبت های کنترلی 6-NDFL را در خطوط 040 و 050 بررسی کنید. میزان مالیات بر درآمد انباشته باید بیشتر از پیش پرداخت باشد. در مرحله آخر، حجم پرداخت ها و تاریخ انتقال آنها به بودجه بررسی می شود.

نسبت های کنترلی 6-NDFL و 2-NDFL در جدول زیر ارائه شده است.

صفحه6-NDFL		مجموع خطوط … از گواهینامه های 2-NDFL و DPN
020 "درآمد"	=	"درآمد کل"
025 سود سهام	=	"سود سهام"
040 "مالیات محاسبه شده"	=	"میزان مالیات تعلق گرفته"
080 "مالیات کسر نشده"	=	"مالیات بر درآمد شخصی تعلق نگرفته"
060 "تعدادکارمندان"	=	تعداد ۲ گواهی مالیات بر درآمد شخصی ارسال شده

اظهارنامه مالیاتی سالانه با ۲ گواهی مالیات بر درآمد شخصی، یک اظهارنامه سود بررسی می شود. برای بررسی منطقی، نسبت های کنترلی 6-NDFL و حق بیمه و سایر نسبت ها محاسبه می شود. همه آنها برای بررسی سریع گزارش ها استفاده می شوند.

در صورت یافتن خطا در سند، سازمان مالیاتی اقدامات زیر را انجام می دهد:

• درخواستی را برای یک فرد ارسال می کند تا سندی را برای توضیح مغایرت های گزارش ارائه دهد.
• اگر شرط قبلی برآورده نشده باشد، عمل تخلف تنظیم می شود.

بنابراین در عمل، کلیه نسبت های کنترلی مالیات بر درآمد 6-شخصی امکان بررسی گزارش را فراهم می کند، خطر افزایش علاقه مقامات مالیاتی به شرکت را کاهش می دهد.

نسبت کنترل مالیات بر درآمد 6-شخصی و صورتهای مالی

در هنر. 230 قانون مالیات مهلت های گزارش درآمد افراد را نشان می دهد. گزارش های 2 و 6 مالیات بر درآمد شخصی باید قبل از 31 مارس پس از سال گزارش ارائه شود. این دو سند نه تنها مهلت‌ها، بلکه نسبت‌های کنترل 6-NDFL را نیز به هم متصل می‌کنند. دومی برای تأیید اطلاعات ارائه شده استفاده می شود.

نسبت کنترل 6-NDFL با صورتهای مالی

در هنر. 230 قانون مالیات مهلت های گزارش درآمد افراد را نشان می دهد. گزارش های 2- و 6-NDFL باید قبل از 31 مارس شامل سال بعدی پس از سال گزارش ارائه شود. این دو گزارش نه تنها مهلت‌ها، بلکه نسبت‌های کنترل 6-NDFL را نیز به هم مرتبط می‌کنند. دومی برای بررسی استفاده می شوداطلاعات ارائه شده.

اسناد منبع	کنترل نسبت‌های مالیات بر درآمد 6 نفره (خطوط)	در صورت عدم تحقق نسبتها
		مواد قانون مالیات فدراسیون روسیه حاکم بر اجرای ضرایب	اگر نسبت شکسته شد، پس
6NDFL	001 <،=تاریخ ارائه گزارش	st. 230 عدد	عدم ارسال به موقع تسویه حساب
	020=, > 030	st. 126، هنر. 210، هنر. 23 NK	کسورات خیلی زیاد است
	(020 - 030) / 100010=040		مبلغ مالیات اشتباه محاسبه شده است
	040 >،=050	st. 126، هنر. 227، هنر. 23 NK	پیش مالیاتی خیلی زیاد است
کنترل نسبت‌های مالیات بر درآمد 6-شخصی و RSV	070 - 090 <،=داده‌های KRSB	st. 226، هنر. 23 NK	مبلغ کارمزد به بودجه واریز نشد
	120 >،=تاریخ انتقال KRSB ON		مهلت‌های پرداخت مالیات نقض شده
6NDFL، ثبت اختراع IR	050 > 0 با اعلان	st. 126، هنر. 226, 227 NK	مقدار مالیات پیش پرداخت کاهش یافت

6-مالیات بر درآمد شخصی در 1S

اظهارنامه مالیاتیدر برنامه با توجه به صورت درآمد هر یک از کارکنان و گزارش خلاصه تشکیل می شود. در عین حال، نسبت های کنترلی 6-NDFL و حق بیمه ارائه شده در جدول قبلی برآورده شده است. بیایید روند پر کردن اعلان در برنامه را به عنوان مثال در نظر بگیریم.

برای سال 2016، درآمد زیر به کارمند تعلق گرفت:

• دستمزد - 540 هزار روبل.
• NDFL - 70.2 هزار روبل. (در بودجه ذکر شده است).

برای هدیه ای به ارزش 150 هزار روبل که کارمند در پایان دسامبر دریافت کرد، مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ 18.98 هزار روبل. اعتبار داده نشد.

سود سهام: 50000 (مالیات بر درآمد شخصی 6.5 هزار روبل منتقل شده) + 25000 (مالیات بر درآمد شخصی 3.25 هزار روبل منتقل شده).

نسبت ها در زیر نشان داده شده است.

ویژگی های پر کردن گزارش

مالیات بر درآمد 6-شخصی منعکس کننده اطلاعاتی درباره میزان مالیات انباشته شده و کسر شده است. کسرها باید به صورت تجمعی تکمیل شوند، مانند همه مقادیر از بخش 1 گزارش. یعنی در محاسبه برای 9 ماه، میزان مالیات از ژانویه تا سپتامبر نشان داده شده است. اگر مالیات با نرخ های متفاوت محاسبه شود، برای هر کدام، خطوط 010-050 در برگه های جداگانه پر می شود و در خطوط 060-090 کل مبلغ در صفحه اول گزارش نشان داده شده است. بر خلاف رسید و کسر، مقدار کسر بدون کوپک نشان داده شده است. این گزارش به سادگی تعداد سلول های لازم را ندارد.

هنگام پر کردن گزارش، نمایندگان اغلب اشتباهی جدی مرتکب می شوند - آنها همان مقدار جمع شده (ص. 040) را نشان می دهند (ص. 070)مالیات. این وضعیت در صورتی امکان پذیر است که هر دو عملیات در یک دوره گزارش دهی انجام شوند. این تفاوت زمانی رخ می دهد که حقوق سه ماهه جاری برای کارمندان در سه ماهه بعدی صادر شود. در خط 040 مقدار حقوق تعهدی شامل مالیات و در خط 070 "0" نشان داده می شود زیرا هنگام پرداخت درآمد باید مالیات بر درآمد شخصی کسر شود.

مثال 1

از اقلام تعهدی حقوق در ماه سپتامبر، مالیات در 30.09 کسر می شود. کارکنان درآمد 10.10 دریافت می کنند. پس چگونه می توان یک گزارش برای 9 ماه صادر کرد؟

صفحه020 - حقوق انباشته برای سپتامبر.

صفحه040 - مالیات بر درآمد شخصی تعلق گرفته.

در ردیف 070، مبلغ از خط 040 کاهش نمی یابد، زیرا هنوز درآمد پرداخت نشده است. به همین دلیل، بخش 2 تکمیل نشده است.

هنگام تکمیل محاسبه سالانه، مقدار کسورات سپتامبر باید هم در خط 070 و هم در بخش 2 منعکس شود:

• صفحه100 - تاریخ صدور حقوق - 30.09.
• صفحه110 - کسر - 10.10.
• صفحه120 - آخرین روز برای انتقال مالیات بر درآمد شخصی - 06.10.
• صفحه130 - میزان حقوق تعلق گرفته برای سپتامبر.
• صفحه140 - مالیات بر درآمد کسر شده است.

یک نکته مهم دیگر. مبلغ مالیات جابجایی را نمی توان در خط 080 منعکس کرد. مقدار مالیاتی که نماینده نتوانست آن را کسر کند در اینجا وارد می شود. این وضعیت در صورتی رخ می دهد که درآمد به صورت غیر نقدی داده شود. نسبت کنترل 6-NDFL در اینجا چگونه اعمال می شود؟ ردیف 070 و ردیف 090 در مجموع نباید از حجم واریز شده به بودجه سال جاری بیشتر شود. در صورت تخلف از این ضریب، سازمان مالیاتی به این نتیجه خواهد رسید که کل مبلغ کارمزد بهبودجه.

چگونه مرخصی استعلاجی را در مالیات بر درآمد ۶-شخصی منعکس کنیم

گزارش مالیات بر درآمد 6 نفره اطلاعات مربوط به تمام درآمدهای پرداخت شده به یک کارمند را منعکس می کند. از جمله مرخصی استعلاجی. اطلاعات مربوط به مزایای ناتوانی موقت چگونه باید گزارش شود؟

فقط مبالغ مشمول مالیات باید در گزارش لحاظ شود. در غیر این صورت نسبت صفحه 040 نقض می شود یعنی فقط مزایای بارداری در گزارش لحاظ نشده است.

کمک دستمزد یک ضمانت اجتماعی است که پرداخت آن ارتباطی به انجام وظایف کارگری ندارد. ظرف 10 روز پس از دریافت گواهی جمع می شود و باید در روز بعد از بازپرداخت معوقات دستمزد پرداخت شود.

در روزی که وجوه منتقل می شود، کارمند باید مالیات تعلق بگیرد و کسر شود. برای چنین پرداخت هایی، قانون مالیات مهلت های خاصی را تعیین می کند. کارفرما باید حداکثر تا آخرین روز ماه پرداخت مزایا وجوه را به بودجه منتقل کند. اگر تعطیلات آخر هفته باشد، مهلت به روز کاری بعدی موکول می شود.

چگونه میزان مرخصی استعلاجی را در مالیات بر درآمد ۶ نفره منعکس کنیم:

• در "بخش 1" مقدار اقلام تعهدی و کسورات باید در خطوط مشاوره گزارش منعکس شود.
• در "بخش 2" میزان پرداخت و مالیات جدا از سایر نقل و انتقالات منعکس می شود.

بیایید به نمونه های خاصی از گزینه های پر کردن اظهارنامه نگاه کنیم.

مثال 2

LLC برای 9 ماه 1 میلیون روبل پرداخت کرد. حقوقی که از آن مالیات به مبلغ 130 هزار روبل کسر شد. در سه ماهه سوم، کارمندان درآمد دریافت کردندبرای دوره از ژوئن تا آگوست، هر کدام 100 هزار روبل. ماهانه یک کارمند همچنین مزایای ناتوانی اضافی به مبلغ 10 هزار روبل دریافت کرد که از آن هزینه 1.3 هزار روبل کسر شد. برگه در 2 شهریور به حسابداری منتقل شد و پرداخت در 5 شهریور انجام شد. اظهارنامه را پر کنید:

صفحه020 - مقدار درآمد - 1 + 0، 01=1.01 میلیون روبل.

صفحه040 - مالیات بر درآمد شخصی تعلق گرفته - 0.13 + 0.0013=0.1313 میلیون روبل

صفحه070 - مالیات بر درآمد شخصی کسر شده - 0.1313 میلیون روبل

از آنجایی که شرایط پرداخت مالیات بر دستمزد و مرخصی استعلاجی متفاوت است، بخش 2 گزارش باید در یک بلوک جداگانه منعکس شود:

صفحه100 - تاریخ انتقال مرخصی استعلاجی 05.09.

صفحه110 - تاریخ کسر مالیات بر درآمد شخصی 05.09.

صفحه120 - آخرین مهلت پرداخت هزینه 30.09. است.

صفحه130 - مبلغ کمک هزینه 10 هزار روبل است.

صفحه140 - مالیات بر درآمد شخصی از مرخصی استعلاجی 1، 3 هزار روبل

مثال 3

شرایط مثال قبلی را تکمیل کنید. علاوه بر حقوق و مرخصی استعلاجی، در 15 سپتامبر، کارمند نیز حقوق مرخصی به مبلغ 15 هزار روبل دریافت کرد که از آن مبلغ 1.95 هزار روبل کسر شد.

بخش 1 نیز با جمع بندی همه مبالغ پر می شود:

صفحه020 - 1000 + 10 + 15=1025 هزار روبل

صفحه040 - 130 + 1، 3 + 1، 95=133، 25 هزار روبل

صفحه070 - 130 + 1، 3 + 1، 95=133، 25 هزار روبل

مهلت پرداخت مالیات گواهی مرخصی و ازکارافتادگی آخرین روز ماه است. با این حال، لحظه دریافت درآمد متفاوت است. بنابراین، بخش 2 با دو بلوک پر شده است.اولین مورد قبلا ارائه شده بود. اکنون بیایید اطلاعات مربوط به پرداخت تعطیلات را در گزارش وارد کنیم:

صفحه100 - پرداخت در 15 سپتامبر.

صفحه110 - 15 سپتامبر را نگه دارید.

صفحه120 - پرداخت مالیات در 30 سپتامبر.

صفحه130 - مبلغ هزینه ها 15 هزار روبل است.

صفحه140 - مالیات بر درآمد شخصی 1، 95 هزار روبل

مثال 4

حالا وضعیتی را در نظر بگیرید که در آن یک کارمند گواهی از کار افتادگی را در 29 سپتامبر ارائه کرد و پرداخت در 5 اکتبر انجام شد. چگونه یک اظهارنامه را پر کنیم؟ هیچ تغییری در بخش 1 گزارش سه ماهه سوم ایجاد نخواهد شد. بخش 2 تاریخ تعهدی (05.10) و مهلت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی (30.10) را نشان می دهد.

چگونه هزینه های اضافی را حساب کنم؟

یک سازمان ممکن است به کارکنان یک بار پاداش مرخصی بدهد. این اتهامات باید در گزارش منعکس شود. تاریخ انتقال وجه، تاریخ پرداخت درآمد است (ص 100). کسورات در زمان پرداخت درآمد و نقل و انتقالات حداکثر روز بعد انجام می شود.

مثال. این سازمان 22 هزار روبل اضافی پرداخت کرد. کارمند در 23.08. در همان روز، مالیاتی به مبلغ 2.8 هزار روبل کسر شد. بیایید این را در گزارش منعکس کنیم:

• صفحه100 اوت - 23.
• صفحهاوت 110 - 23.
• صفحه120 - 23 اوت.
• صفحه130 - 22 هزار روبل.
• صفحه140 - 2.8 هزار روبل

چگونه یک اعلان صفر را تکمیل کنیم

اگر یک سازمان یا کارآفرین فردی کارمند نداشته باشد، شرکت گزارش نمی دهد. اگر سازمان کارکنان را به مرخصی بفرستد یا فعالیت های خود را متوقف کند، همین امر صادق است. نکته دیگر این است که اگر شکاف هایی وجود داشته باشددر محاسبه درآمد به عنوان مثال، یک بنگاه اقتصادی در نیمه اول سال درآمدی به دست نیاورده است، اما در نیمه دوم آن را به حساب آورده است. در این صورت گزارش 3 و 6 ماهه الزامی نیست اما برای 9 و 12 ماه اجباری است. برای جلوگیری از مشکلات با مقامات نظارتی، حتی در چنین شرایطی، برخی از شرکت ها ترجیح می دهند نامه بنویسند و گزارش صفر را برای نیمه اول سال ارائه دهند.

مهلت‌های گزارش‌دهی استاندارد هستند - آخرین روز ماه پس از گزارش‌دهی. در سال 2017 این است:

• 2 مه - برای ارسال گزارش برای سه ماهه اول؛
• 31 ژوئن - برای ارائه گزارش نیمه سال؛
• 30 اکتبر - برای ارائه گزارش برای سه ماهه سوم.

چگونه یک گزارش را پر کنیم؟ در همه ستون‌ها، "0" را نشان دهید یا خط تیره قرار دهید.