سیستم مالیاتی ساده (STS): درآمد، هزینه ها و ویژگی ها

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

STS (سیستم مالیاتی ساده) یک رژیم مالیاتی محبوب است که هم توسط کارآفرینان فردی و هم توسط شرکت های مختلف قابل استفاده است. این یکی از محبوب ترین رژیم ها در نظر گرفته می شود، زیرا به کارآفرینان اجازه می دهد مالیات های نه چندان بالا بپردازند. چندین گزینه برای چنین سیستمی وجود دارد، بنابراین می توانید STS "درآمد" یا STS "درآمد منهای هزینه" را انتخاب کنید. هر گزینه ای ویژگی های خاص خود را دارد و در عین حال از نظر سود تعلق گرفته بر درآمد یا سود متفاوت است.

ویژگی های سیستم

ویژگی های کاربرد سیستم مالیاتی ساده عبارتند از:

• حالتفقط می تواند توسط کارآفرینان خاصی استفاده شود که فعالیت های آنها واجد شرایط این سیستم است؛
• امکان تهیه گزارش ساده را فراهم می کند که حتی خود کارآفرین نیز می تواند از عهده آن برآید؛
• محاسبهنیز ساده در نظر گرفته می شود، بنابراین اگر درک خوبی از آنچه می توان به هزینه ها نسبت داد، تعیین میزان صحیح مالیات دشوار نخواهد بود؛
• این حالت همیشه سودمند نیست، بنابراین کارآفرینان باید پیامدهای کاربرد آن را ارزیابی کنند.زیرا اغلب حتی BASIC برای برخی از زمینه‌های کاری مؤثرتر خواهد بود.

انتخاب بین STS "درآمد" و STS "درآمد منهای هزینه" باید بر اساس درآمد و سود دریافتی باشد.

نرخ مالیات

در ابتدا، کارآفرینان باید تعیین کنند که در صورت استفاده از این سیستم مالیاتی، چه مقدار پول به بودجه واریز خواهند کرد. این نه تنها انتقال به بودجه، بلکه حق بیمه های مختلف را نیز در نظر می گیرد. تقریباً معادل 30 درصد حقوق هر کارمند است. علاوه بر این، کارآفرینان فردی باید این وجوه را برای خود انتقال دهند.

نرخ‌های مالیاتی خیلی بالا در نظر گرفته نمی‌شوند، بنابراین مبلغ بسیار کمتری نسبت به استفاده از OSNO و اغلب با UTII پرداخت می‌شود. درصد بستگی به گزینه سیستم انتخاب شده دارد.

نوع USN	ویژگی های محاسبه مالیات
USN "درآمد"	6٪ از کل دریافت‌های نقدی که در جریان کسب و کار ایجاد می‌شود پرداخت کرد. مقامات منطقه ای مجاز به کاهش این رقم تا 1٪ هستند، اما این بسیار نادر است، زیرا دولت محلی علاقه مند به دریافت هزینه های بالا است.
Tax STS "درآمد منهای مخارج"	جمع آوری 15٪ از سود دریافتی توسط کارآفرین یا سازمان برای سه ماهه را فرض می کند. این نرخ بهره ممکن است توسط مقامات منطقه ای کاهش یابد، اما چنین تصمیمی به ندرت توسط آنها گرفته می شود. دربه این ترتیب می توان در هنگام محاسبه کارمزد، حق بیمه را در نظر گرفت.

هر نسخه از سیستم مالیاتی ساده برای تعیین راحت و آسان در نظر گرفته می شود، بنابراین بسیاری از کارآفرینان و شرکت ها از این رژیم مالیاتی خاص استفاده می کنند. اما در عین حال، توصیه می شود ابتدا آن را با UTII، OSNO و PSN مقایسه کنید، زیرا اغلب سیستم های دیگر می توانند برای نوع خاصی از فعالیت سودآورتر باشند.

با این مالیات، مودیان مالیات مجازند در صورت پرداخت در سه ماهه مربوطه، پیش پرداخت ها را به هزینه حق بیمه فهرست شده کاهش دهند. بنابراین، انتخاب این گزینه برای کارآفرینان دارای کارمند بهینه در نظر گرفته می شود. اگر کارآفرین انفرادی اصلاً متخصصان رسمی استخدام نداشته باشد ، می توانید حق بیمه خود را کاملاً از مالیات کسر کنید. غیر معمول نیست که مالیات پس از این فرآیند لغو شود. چه نوع گزارشی ایجاد می شود؟

اظهارنامه در مورد سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه" برای پر کردن آسان تلقی می شود ، بنابراین اغلب خود کارآفرینان در این فرآیند شرکت می کنند که به آنها امکان می دهد مقدار قابل توجهی پول در دستمزد پس انداز کنند. یک حسابدار استخدامی این سند باید فقط یک بار در سال ارسال شود و شرکت ها موظفند تا 31 مارس سال بعد از سال گزارشگر، و کارآفرینان فردی تا 30 آوریل همان سال اظهارنامه را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه کنند.

اظهارنامه پر کردن سیستم مالیاتی ساده "درآمد" یک فرآیند ساده در نظر گرفته می شود، زیرا فقط تمام وجوه دریافتی در طول سال در نظر گرفته می شود. اگر "درآمد منهای هزینه ها" انتخاب شود، اظهارنامه باید به درستی انجام شودتمام هزینه ها را نشان می دهد که برای آنها لازم است از قبل تمام هزینه های شرکت درک شود. با سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد"، نمونه اظهارنامه قابل درک تلقی می شود، اما در مورد دوم، شما باید با دقت با تمام هزینه ها برخورد کنید.

علاوه بر این، شرکت ها و کارآفرینان فردی در این حالت دفتری از حسابداری درآمد حاصل از سیستم مالیاتی ساده را نگه می دارند که نشان دهنده تمام دریافتی ها و هزینه های نقدی در جریان تجارت است.

این رژیم شما را ملزم به پرداخت پیش پرداخت می کند، بنابراین محاسبه باید به صورت سه ماهه انجام شود. محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" ساده در نظر گرفته می شود، زیرا فقط تمام وجوه دریافتی در نظر گرفته می شود و در حالت دوم، هزینه ها باید محاسبه شود.

چه اختلافاتی معمولاً با FTS ایجاد می شود؟

هنگام استفاده از سیستم مالیاتی ساده "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه"، کارآفرینان یا شرکت ها اغلب با بازرسان مالیاتی اختلافات متعددی دارند. محبوب ترین اختلاف نظرها به شرح زیر است:

• اگر درآمد و هزینه ها تحت سیستم مالیاتی ساده در نظر گرفته شود، کارآفرینان باید تمام قوانین مربوط به تعیین هزینه ها را به دقت مطالعه کنند، زیرا مقامات مالیاتی اغلب برخی از هزینه ها را در نظر نمی گیرند؛
• اگر اختلاف نظرهای جدی وجود داشته باشد، مالیات دهندگان باید به داوری مراجعه کنند و اغلب در چنین مواردی تصمیماتی به نفع شاکیان گرفته می شود؛
• دفتر درآمد تحت سیستم مالیاتی ساده باید شامل تمام هزینه‌ها باشد و هر مورد از این قبیل باید توسط اسناد رسمی تأیید شود و این فهرست دقیق و کامل هزینه‌های مندرج در هنر را در نظر می‌گیرد. 346.16 NK.

بی شکمزیت انتخاب این رژیم مالیاتی این است که کارآفرینان مجبور به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیستند.

ترکیب با سایر رژیم های مالیاتی

عیب سیستم این است که اغلب کارآفرینان در همکاری با شرکت های دیگر مشکلات خاصی دارند. واقعیت این است که با سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" یا با در نظر گرفتن فقط درآمد، همکاری با طرف مقابل که مجبور به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ورودی هستند، سودآور نیست.

معمولاً، شرکت هایی که مالیات بر ارزش افزوده را به بودجه منتقل می کنند، به سادگی از همکاری با شرکت هایی که سیستم مالیاتی ساده شده را محاسبه می کنند، خودداری می کنند، زیرا آنها در پردازش کسر مشکل دارند.

چه کسی می تواند مالیات دهنده شود؟

STS هم توسط اشخاص حقوقی و هم توسط کارآفرینان فردی استفاده می شود، اما برای این کار همه آنها باید الزامات متعدد سیستم را برآورده کنند.

اعمال سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه" یا "درآمد" برای سازمانهایی که درآمدی بیش از 45 میلیون روبل در 9 ماه دریافت کرده اند مجاز نیست.

چه کسی نمی تواند از این حالت استفاده کند؟

محدودیت های خاصی در استفاده از این سیستم وجود دارد، بنابراین همه کارآفرینان یا شرکت ها نمی توانند از رژیم ساده شده استفاده کنند. بنابراین، تغییر به آن برای شرکت هایی که عبارتند از:مجاز نیست.

• شرکت های خارجی؛
• سازمان های بودجه؛
• بانک ها، شرکت های بیمه مختلف، NPF ها، شرکت های اوراق بهادار یا صندوق های سرمایه گذاری؛
• شرکت های فعال در زمینه قمار؛
• شرکت هایی که دارایی های ثابت آنها بر اساس ارزشبیش از 100 میلیون روبل؛
• سازمان هایی که در قراردادهای اشتراک تولید مشارکت می کنند؛
• شرکت هایی که سایر شرکت ها در آنها مشارکت دارند و سهم آنها از 25% فراتر می رود.

همچنین محدودیت های خاصی برای کارآفرینان فردی وجود دارد که عبارتند از:

• استفاده از سیستم مالیاتی ساده غیرممکن است اگر کارآفرین فردی تصمیم خود را به موقع به خدمات مالیاتی فدرال اطلاع ندهد؛
• بیش از 100 کارمند رسمی؛
• مشغول به استخراج یا فروش مواد معدنی است، اما استثنا ماسه یا خاک رس، ذغال سنگ نارس یا سایر مصالح ساختمانی مشابه است؛
• متخصص در تولید محصولات غیر مستقیم.

اعمال مالیات USN "درآمد منهای هزینه" یا "درآمد" برای دفاتر اسناد رسمی یا وکلا در دفتر خصوصی مجاز نیست. برای جلوگیری از چنین وضعیتی که در آن یک کارآفرین، با تصمیم سرویس مالیاتی فدرال، نمی تواند از این رژیم ساده شده استفاده کند، باید به درستی با انتخاب کدهای OKVED رفتار کرد.

موضوع مالیات چیست؟

بسته به انتخاب جهت سیستم مالیاتی ساده شده، هدف می تواند مقدار متفاوتی از وجوه باشد. در صورت انتخاب سیستم "درآمد"، کلیه دریافتی های نقدی شرکت برای محاسبه استفاده می شود، بنابراین نیازی به محاسبه هزینه نیست. 6٪ از مقدار دریافتی شارژ می شود.

اگر گزینه دیگری انتخاب شود، درآمد و هزینه ها برای مالیات STS در نظر گرفته می شود، بنابراین باید تمام هزینه های شرکت را به دقت ارزیابی کنید. تمام هزینه ها باید باشدموجه و رسمی است، بنابراین باید با اسناد تأیید شود. در نتیجه، سود خالص دریافت خواهد شد که از آن 15٪ شارژ می شود.

پایه مالیات

پایه مالیاتی مقدار وجوهی است که می تواند درآمد یا سود باشد.

برای تعیین دقیق این مقدار، لازم است الزامات اساسی برای هزینه ها، که در هنر توضیح داده شده است، مطالعه شود. 346 NK.

چه نرخ های مالیاتی استفاده می شود؟

در صورتی که کارمزد نسبت به درآمد شرکت محاسبه شود، نرخ آن 6 درصد خواهد بود. ممکن است توسط مقامات منطقه ای کمی کاهش یابد، اما معمولاً باید از درصد استاندارد و ثابت استفاده کنید.

در صورت نیاز به تعیین سود خالص شرکت، 15% از این ارزش دریافت می شود.

در برخی مناطق تخفیف ویژه ای برای کارآفرینان فردی که برای اولین بار ثبت نام کرده اند در نظر گرفته شده است که بر اساس آن می توانید برای مدت معینی روی سیستم مالیاتی ساده شده با نرخ صفر کار کنید. به شما این امکان را می دهد که تجارت خود را توسعه دهید تا در آینده مالیات واقعاً بالایی بپردازید.

کدام گزینه را انتخاب کنم؟

از آنجایی که رژیم STS در چندین نسخه ارائه شده است، کارآفرینان اغلب در حین انتخاب با مشکلاتی مواجه می شوند. بنابراین، هنگام انتخاب یک حالت خاص، توصیه هایی در نظر گرفته می شود:

• اگر حاشیه کم باشد، توصیه می شود مالیات بر سود خالص پرداخت شود، زیرا پس از کسر تمام هزینه ها از درآمد، مقدار کمی وجوه دریافت می شود که از آن 15٪ دیگر هزینه می شود.
• اگر حاشیه قابل توجه باشداندازه، پس بهینه است که 6٪ از کل وجوه دریافتی توسط شرکت را پرداخت کنید؛
• استفاده از سیستمی که توسط آن هزینه ها محاسبه می شود بسیار دشوار است، بنابراین کارآفرین مجبور می شود برای پرداخت یک حسابدار تمام وقت پول خرج کند، زیرا معمولاً مقابله با تعریف آن دشوار است. هزینه خود به خود؛
• هنگام محاسبه پایه مالیاتی نمی‌توان همه هزینه‌های شرکت را در نظر گرفت، زیرا باید توسط اسناد پشتیبانی شود، و همچنین مهم است که آنها در جریان تجارت انجام شوند، اما همیشه نمی‌توان همه هزینه‌ها را محاسبه کرد. رسما تایید شد، که سود شرکت را کاهش می دهد؛
• اگر شرکتی در فروش مجدد کالاهای مختلف تخصص داشته باشد، برای تأیید درآمد و هزینه ها، نه تنها به اسنادی نیاز است که خرید عناصر را تأیید می کند، بلکه فروش آنها را نیز که همیشه امکان پذیر نیست، و دفاتر درآمد و هزینه تحت سیستم مالیاتی ساده برای این کار کافی نیست.

مشکلات با سیستم مالیاتی ساده، زمانی که هزینه ها در نظر گرفته می شود، هنگام دریافت پیش پرداخت از خریداران به وجود می آید، بنابراین فقط حسابداران با تجربه و حرفه ای باید محاسبات را انجام دهند.

قوانین انتقال

انتقال به این رژیم مالیاتی از دو طریق مجاز است:

• بلافاصله پس از ثبت نام یک کارآفرین یا شرکت فردی؛
• از ابتدای سال آینده، و اگر ضرب الاجل از دست برود، باید دوباره برای تغییر یک سال صبر کنید.

اگر در حین کار درآمد یک شرکت یا کارآفرین فردی بیش از 60 میلیون روبل باشد. پس از آن انتقال به OSNO به طور خودکار رخ می دهد، زیرا حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده از بین می رود.

چگونهمالیات پرداخت شده است؟

طبق سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد"، مشارکت ها به همان روشی که برای "درآمد منهای هزینه ها" پرداخت می شود، بنابراین فقط روش محاسبه کارمزد متفاوت است.

مالیات یکپارچه تحت این رژیم مالیاتی جایگزین مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی برای یک کارآفرین و مالیات بر درآمد می شود. در شرایط خاص، همچنان باید مالیات بر دارایی بپردازید. این در شرایطی اعمال می شود که اموال موجود در ترازنامه شرکت با استفاده از ارزش کاداستر ارزش گذاری شود. در عین حال، قانون نظارتی مربوطه باید در منطقه اجرا شود.

اگر شرکت‌ها از کشورهای دیگر کالا به روسیه وارد کنند، ممکن است مالیات بر ارزش افزوده توسط پرداخت‌کنندگان ONS پرداخت شود.

دوره های گزارش

برای هر دو نوع STS، دوره ها یکسان است. دوره مالیاتی یک ساله است، اما مالیات باید هر سه ماهه به عنوان پیش پرداخت پرداخت شود.

پیش‌پرداخت‌ها باید تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از پایان سه ماهه انجام شود. پرداخت نهایی باید توسط کارآفرینان انفرادی تا 30 آوریل و توسط شرکت ها تا 31 مارس سال بعد از سال گزارشگری پرداخت شود.

مالیات بر درآمد چگونه محاسبه می شود؟

اگر این گزینه توسط کارآفرین انتخاب شود، باید تمام دریافت‌های نقدی برای یک دوره زمانی مشخص محاسبه شود.

بعد، حق بیمه محاسبه می شود و اگر متخصصان رسمی استخدام شده در شرکت کار کنند، می توان مالیات را تا حد امکان 50٪ کاهش داد. اگر کارمندی وجود نداشته باشد، کارمزد با کل مبلغ حق بیمه کاهش می یابد، بنابراین اغلب ضروری نیست.هر وجهی را به بودجه بپردازید.

مالیات بر درآمد منهای هزینه چگونه محاسبه می شود؟

در این مورد، نه تنها باید رسیدهای نقدی، بلکه هزینه های شرکت را نیز در نظر بگیرید. هزینه ها از درآمد کسر می شود. از مقدار به دست آمده، 15٪ تعیین می شود، پس از آن باید BCC USN "درآمد منهای هزینه ها" را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال یا در بخش خدمات پیدا کنید.

ممکن است هنگام تعیین هزینه های مختلف مشکلاتی ایجاد شود، بنابراین باید با اسناد رسمی پشتیبانی شود و همچنین مستقیماً با فعالیت های شرکت مرتبط باشد.

مسئولیت عدم پرداخت مالیات

اگر وجوه تحت سیستم مالیاتی ساده شده در چارچوب زمانی تعیین شده منتقل نشود، طبق ماده. 76 قانون مالیات، هنر. 119 قانون مالیات، هنر. 75 قانون مالیات و هنر. 122 کد مالیاتی جریمه های مختلفی را برای مالیات دهنده تعیین می کند:

• اگر تاخیر بیش از 10 روز باشد، عملیات روی حساب به حالت تعلیق در می آید؛
• برای فقدان اظهارنامه، جریمه ای اعمال می شود که میزان آن از 5 تا 30 درصد مالیات متغیر است، اما نه کمتر از 1000 روبل؛
• در صورت عدم پرداخت هزینه، 20 تا 40 درصد جریمه دریافت می شود؛
• سود اضافی دریافت می شود که برای محاسبه آن از 1/300 نرخ بازپرداخت استفاده می شود.

بنابراین، سیستم مالیاتی ساده شده یک رژیم مالیاتی درخواستی است که برای اعمال آن، کارآفرینان یا شرکت‌ها باید الزامات خاصی را برآورده کنند. انتقال پس از ثبت نام یا از سال تقویم جدید امکان پذیر است. درک دو نوع چنین رژیمی و همچنین محاسبه صحیح مالیات و ارائه به موقع اظهارنامه مهم است. از صحتمحاسبه و تحویل اسناد به روابط با کارمندان خدمات مالیاتی فدرال بستگی دارد. اگر الزامات قانون نقض شود، کارآفرین مجبور به پرداخت جریمه ها و جریمه های مختلف می شود.