ویژگی های مالیات: کارکردها، روش ها و اصول

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

سیستم مالیاتی مجموعه ای از مالیات ها و هزینه هایی است که طبق روال مقرر در قانون از شهروندان و سازمان ها جمع آوری می شود. نیاز به توصیف نظام مالیاتی از وظایف اساسی کشور ناشی می شود. ویژگی های تاریخی توسعه دولت هر مرحله از توسعه سیستم مالیات مالی را تعیین می کند. ساختار، سازمان، ویژگی های سیستم مالیاتی دولت نشان دهنده سطح توسعه آن در اقتصاد است. در این مقاله در مورد مالیات های مالی فعلی در کشورمان صحبت خواهیم کرد. اجازه دهید شرح مختصری از مالیات های ایالتی ارائه و شرح دهیم.

اصول مالیاتی

دگم های اصلی ساختن سیستم مالی در روسیه توسط قانون اصلی در قانون مالیات - کد تعریف شده است. در روسیه یک سیستم مالیاتی متشکل از سه سطح وجود دارد:

• فدرال;
• منطقه ای;
• محلی.

کد مالیاتی، که در حال حاضر سند اصلی قانونگذاری در مورد وصول‌های مالی است، از دو بخش تشکیل شده است که شرح می‌دهد:

• اصول اصلی سیستم مالیات و عوارض؛
• روابط بین شهروندان، سازمان ها و دولت در مورد انواع خاصی از پرداخت ها.

اصول مالیات

کارایی سیستم مالی با رعایت دقیق قوانین مالیاتی مقرر در قانون تضمین می شود. بسیاری از سیستم های مالیاتی موجود بر اساس چهار اصل اساسی هستند:

• عدالت.
• قطعیت.
• راحتی.
• Savings.

اصول نظام مالیات و عوارض در کشور ما در قسمت اول آیین نامه تدوین شده است. در مقاله سوم این بخش، ویژگی‌های اصلی مالیات‌ها و هزینه‌ها توضیح داده شده است:

• همه پرداخت کنندگان باید مالیات قانونی بپردازند.
• هزینه های مالی نباید باعث تبعیض یا نقض حقوق کسی شود.
• تعیین نرخ های مختلف مالیات و کارمزد یا مشوق های مالی بسته به دارایی یا ملیت افراد مجاز نیست.
• مالیات باید موجه باشد.
• مالیات و عوارض ناقض فضای اقتصادی کشور نباید وضع شود.
• اخذ مالیات و عوارضی که در کشور ما دارای ویژگی های مالیاتی است اما در قوانین مالی پیش بینی نشده است مجاز نیست.
• هنگام معرفی مالیات، همه عناصر مالیات مالی باید در قانون مشخص شود.
• همه سوالات بحث برانگیز در مورد به تصویب رسیدمالیات های اجرایی و هزینه ها به نفع پرداخت کننده هزینه حل و فصل می شود.

اقلام مالیات

تعریف مفهوم "مالیات" و ویژگی های کلی مالیات در ماده هشتم قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه شده است. مالیات عبارت است از هزینه اجباری که توسط یک سازمان یا شهروند به صورت برداشت به خزانه وجوه متعلق به آنها از طریق حق مالکیت، مدیریت حرفه ای یا مدیریت عملیاتی وجوه پرداخت می شود تا از فعالیت های کشور، تشکیلات شهرداری اطمینان حاصل شود..

همه عناصر مالیات باید توسط قانون ثابت شوند:

• موضوع;
• object;
• پایه مالیات؛
• شرط؛
• دوره;
• مزایا;
• دستور تعهدی؛
• روال و شرایط پرداخت.

موضوع وصول مالی، شخصی است که مکلف به پرداخت مالیات به خزانه دولت است. گاهی اوقات مالیات می تواند توسط موضوع وصول به شخص دیگری منتقل شود. این در مورد مالیات های غیر مستقیم صدق می کند. موضوع مالیات به عنوان فردی است که به طور رسمی باید آن را بپردازد. حامل مالیات مالی شخصی است که واقعاً آن را پرداخت می کند. این تمایز نقش مهمی در تعیین مالیات ایفا می کند.

قانون مالی مقرر می کند که موارد زیر به عنوان موضوع شناخته می شوند:

• اشخاص حقوقی و شهروندان؛
• صاحبان کسب و کار انفرادی.

موضوع مالیات مالی یکی از مشخصه های مهم مالیات است و موضوع مشمول مالیات است. اشیاء زیر توسط قوانین مالی قانونی شده اند:

• سود;
• هزینه کالا یا خدمات؛
• کل درآمد شهروندان؛
• وسیله حمل و نقل؛
• مالکیت.

پایه مالیاتی یکی دیگر از ویژگی های فیزیکی مالیات است. برای اندازه‌گیری هدف مالیات مالی و مقداری است که مالیات با آن محاسبه می‌شود.

نرخ مالیات مقدار اقلام تعهدی مالی به ازای هر واحد پایه برای محاسبه مالیات است.

نرخ مالیات درصدی و ثابت است. نرخ بهره مستقیماً به مبنای محاسبه گره خورده است. نرخ های ثابت به صورت مطلق به ازای هر واحد پایه مالیاتی تعیین می شود.

برای دوره پرداخت مالیات، یک سال یا دوره زمانی دیگر در نظر گرفته می شود که پس از آن مبنای مالیات تعیین شده و مبلغ قابل پرداخت محاسبه می شود. برای هر کارمزد مالی، دوره خودش ثابت است، می تواند یک سال، یک چهارم یا دوره زمانی دیگر باشد.

مزایای مالیاتی مزایایی است که به دسته‌های خاصی از پرداخت‌کنندگان در مقایسه با سایر پرداخت‌کنندگان ارائه می‌شود.

تا به امروز، قوانین مالی سیستم ترجیحی زیر را ارائه می دهد:

• حداقل بدون مالیات؛
• فرصت عدم پرداخت مالیات؛
• کاهش نرخ‌ها؛
• معافیت از مالیات عناصر خاص موضوع جمع آوری.

برای اینکه موضوع مالیات به این صورت در نظر گرفته شود، شرح کلی مالیات باید حاوی این نکته باشد که با وجود این موضوع، پرداخت کننده تعهداتی به پرداخت آن دارد.

چه زمانیعناصر کمک در قانون مالی رویه ای را ایجاد می کند که روش محاسبه هزینه ها را فراهم می کند. عناصر فوق شرح کلی مالیات هستند.

معیارهای عملکرد نظام مالیاتی

معیارهای کیفی که مشخصه کلی سیستم مالی است:

• بودجه متوازن کشور.
• کارایی. سیاست مالی دنبال شده باید به توسعه اقتصادی پایدار برخی از صنایع کمک کند.
• تورم پایین. سیاست مالی دنبال‌شده باید از نسبت صحیح همه هزینه‌ها به منظور دستیابی به ثبات قیمت و جلوگیری از تورم اطمینان حاصل کند.
• کارآمدی سیاست اجتماعی.
• پرداخت به موقع و کامل مالیات.

چشم انداز توسعه

روندهای اصلی در توسعه سیستم مالیات و عوارض:

• کاهش بار مالی.
• برداشتن تناقضات در قوانین حاکم بر روابط مالی.
• انتقال تدریجی بار مالی از شرکت به اجاره اجباری استفاده از منابع طبیعی.
• افزایش وزن کارمزدهای مستقیم، کاهش سهم مالیاتهای غیرمستقیم.
• توسعه فدرالیسم مالی.
• بهبود و رعایت دقیق اصول ایجاد نظام مالیات و عوارض در کشور.
• افزایش مسئولیت پذیری سیاسی.
• واکنش انعطاف پذیر سیستم مالیاتی به تغییرات شرایط بازار دراقتصاد.
• بهبود انضباط مالی و فرهنگ مالیاتی پرداخت کنندگان.
• یکسان کردن شرایط مالیات با کاهش و ساختاردهی مزایای مالی.
• بهبود سیستم کنترل و مسئولیت ارتکاب تخلفات در حوزه قوانین مالی.

انواع مالیات

در کشور ما، کارمزدهای مالی بسته به انتساب آنها به یک سطح از بودجه تعیین می شود:

• مالیات در سطح فدرال که توسط کد مالیاتی فدراسیون روسیه تعیین شده و برای پرداخت در سراسر کشور ما اجباری است.
• مالیات و هزینه های منطقه ای و محلی تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه، قوانین منطقه ای نهادهای تشکیل دهنده کشور، و همچنین قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی خودگردان محلی. مالیات در سطح منطقه ای برای پرداخت شهروندان و سازمان های واقع در قلمرو نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و مالیات در سطح محلی - برای شهرداری ها الزامی است.

هنگام اتخاذ مالیات در سطح منطقه ای یا محلی توسط: تعیین می شود

• نرخ کارمزد مالی؛
• سفارش و دوره های پرداخت؛
• فرم های گزارش، مراحل و مهلت های ارسال آنها.

هیئت‌های قانون‌گذاری تابعان کشور و دولت‌های محلی نیز ممکن است مزایای مالی و قوانینی را برای استفاده شهروندان یا سازمان‌ها در نظر بگیرند.

مالیات و کارمزدهای فدرال

بیایید کارمزدهای مالی مربوط به بودجه فدرال را فهرست کنیم:

• مالیات بر ارزش افزوده. مالیات غیرمستقیم استنوعی برداشت سهمی از بهای تمام شده کالاهای ایجاد شده در تمام مراحل تولید به خزانه کشور که به هنگام فروش کالا به بودجه کمک می کند.
• عوارض غیر مستقیم. مالیات غیرمستقیم دیگری که در زمان تولید بر تنباکو، شراب و سایر محصولات تولید انبوه در داخل ایالت اعمال شد.
• مالیات بر نتیجه مالی سازمانها. نرخ پایه 20٪ است (3٪ به بودجه فدرال و 17٪ به بودجه منطقه ای منتقل می شود).
• مالیات بر عایدی سرمایه. حق الزحمه درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی بابت عایدی سرمایه محقق شده که از فروش اوراق بهادار، فلزات گرانبها و اموال حاصل می شود.
• مالیات بر درآمد شهروندان.
• کمک به صندوق های اجتماعی خارج از بودجه کشور. این عمدتا شامل UST می شود.
• وظیفه دولتی. این هزینه ای است که از مالیات دهندگان دریافت می شود که آنها به سازمان های دولتی در سطح معینی درخواست دهند.
• عوارض و عوارض گمرکی. اینها پرداخت های اجباری است که در ارتباط با حمل و نقل کالا از مرزهای دولتی به مقامات گمرکی پرداخت می شود. پرداخت حقوق گمرکی شرط لازم برای عبور کالا از مرز است و در صورت لزوم با اقدامات قهری تضمین می شود.
• کارمزد مالی برای استفاده از روده های زمین. این، برای مثال، پرداختی برای منطقه زمینی یا دریایی است.
• کارمزد مالی برای بازتولید پایه معدنی و ذخایر مواد خام.
• کارمزد مالی برای نتیجه پولی اضافی حاصل از تولید نفت و غیره.
• مالیات بر حق استفاده از اشیاء طبیعت و آب جهان.
• کارمزد مالی جنگل. سازمان ها به عنوان مالیات دهندگان شناخته می شوندو شهروندانی که از صندوق جنگل استفاده می کنند.
• عوارض مالی آب. مؤدیان مالیاتی سازمان ها و شهروندانی هستند که مصرف ویژه آب را مطابق با قوانین کشور انجام می دهند.
• هزینه مالی زیست محیطی. پرداخت توسط سازمان ها برای تأثیر منفی بر طبیعت که در انجام فعالیت های خود دارند.
• هزینه های مجوز در سطح ایالتی. حداکثر نرخ کارمزد 10% است.

مالیات و کارمزد در سطح منطقه

بیایید کارمزدهای مالی مربوط به بودجه مناطق را فهرست کنیم:

• مالیات بر دارایی های شرکت. موضوع، اموال منقول و غیر منقول سازمان است که در ترازنامه به صورت دارایی های ثابت به حساب می آید.
• مالیات بر دارایی. هزینه بر اساس میانگین ارزش بازار هر متر مربع ملک و با در نظر گرفتن نرخ محاسبه می شود که می تواند از 0، 1 تا 2٪ متغیر باشد.

• مالیات مالی در جاده ها. این هزینه برای آسیب مسیر است.
• هزینه مالی حمل و نقل. مالیاتی که از مالکان وسایل نقلیه اخذ می شود.

• مالیات بر فروش مالی. هزینه غیر مستقیم در زمان خرید کالا. به عنوان یک قاعده، به عنوان سهمی از بهای تمام شده کالای فروخته شده محاسبه می شود.
• هزینه های مجوز منطقه ای. پرداخت کنندگان به عنوان سازمان ها و صاحبان مشاغلی شناخته می شوند که مجوزهای لازم را از مراجع مجاز دریافت می کنند که توسط قانون برای اجرای قانون تعیین شده است.قلمرو موضوع انواع خاصی از فعالیت.

مالیات سطح محلی

بیایید کارمزدهای مالی را برای تکمیل بودجه های محلی فهرست کنیم:

• مالیات زمین. این هزینه مالی توسط سازمان ها و شهروندانی پرداخت می شود که دارای زمین هایی به حق مالکیت، استفاده دائمی یا مالکیت مادام العمر هستند.
• مالیات بر دارایی شهروندان. پرداخت کنندگان مالک اموالی هستند که به عنوان موضوع مالیات مالی شناخته می شوند.

• مالیات بر آگهی. پرداخت کنندگان سازمان ها و افراد تبلیغاتی محصولات هستند. موضوع اخذ حق الزحمه هزینه کار و خدمات توزیع و تولید تبلیغات می باشد.
• مالیات بر ارث یا هدیه. شهروندانی که مالکیت اموال را از اشخاص دیگر دریافت می کنند به عنوان پرداخت کنندگان حق الارث و اهداء به رسمیت شناخته می شوند.
• هزینه های مجوز محلی. پرداخت کنندگان سازمان ها و صاحبان مشاغلی هستند که مجوزهایی را برای انجام انواع خاصی از فعالیت ها در قلمرو محلی کسب می کنند.

مالیات شرکتی

بیایید مالیات سازمان ها را مشخص کنیم. در کشور ما، سازمان ها مالیات های زیر را پرداخت می کنند:

• هزینه های فدرال: مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم، مالیات بر نتایج مالی، بر استخراج مواد معدنی، عوارض دولتی، مالیات آب، هزینه استفاده از اشیاء جهان طبیعی.
• کارمزدهای سطح منطقه: مالیات بر دارایی شرکت، مالیات خودرو.
• سطح محلی: مالیات زمین.

دلایل انتسابمالیات بر سطوح مختلف بودجه

ویژگی‌های مقایسه‌ای مالیات‌ها به ما این امکان را می‌دهد که به این نتیجه برسیم که بسیاری از هزینه‌های مالی، که در واقع یک موضوع مالیات دارند، به سطوح مختلف دولت تعلق دارند.

لازم به ذکر است که قانون مالیات فدراسیون روسیه امکان اختلاف نظر بین منافع افراد و مقامات محلی را ایجاد می کند. در صورت وضع مالیات در سطح منطقه بر املاک و مستغلات در قلمرو موضوع، تأثیر عوارض محلی بر دارایی شهروندان و مالیات زمین که از منابع اصلی تأمین بودجه بودجه محلی است، خواهد بود. پایان.

نتایج

ویژگی های مالیات های فدراسیون روسیه به ما امکان می دهد نتیجه بگیریم که آنها به عنوان یک پدیده پیچیده شامل ترکیبی از عناصر خاص هستند. که هر کدام معنای حقوقی خود را دارند. قانون مالیات فدراسیون روسیه قاعده ای را معرفی کرد: زمانی که قانون مالی مربوطه عناصر اساسی مالیات را تعریف می کند، مالیات برقرار می شود. این خصوصیات قانونی مالیات ها را تعیین می کند. در برخی موارد، معافیت مالیاتی نیز ممکن است ارائه شود.

رژیم مالی ویژه یک سیستم ویژه برای محاسبه و پرداخت مالیات و هزینه ها برای یک دوره زمانی خاص است که طبق روال تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و قوانین تصویب شده مطابق با آن اعمال می شود.

مفهوم هر عنصر کارمزد مالی جهانی است، در فرآیندهای همه کشورها استفاده می شود. این عناصر از همان ابتدا مورد استفاده قرار گرفته اندایالت.