محتوای اقتصادی مالیات: انواع، اصول مالیات و کارکردها

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

سازماندهی یک سیستم مالیاتی موثر وظیفه کلیدی سیاست مالی دولت مدرن است. تعادل در رویکردهای حل و فصل مسائل مربوط به پر کردن بودجه از طریق جمع آوری مالیات در رعایت چند جهته منافع افراد زیرساخت اقتصادی بیان می شود. این شرط لازم برای توسعه پایدار سیستم های اقتصادی است. رفع کاستی ها و خطرات ناشی از افزایش بیش از حد این بار، بدون درک محتوای اقتصادی مالیات ها، به ویژه در چارچوب اهدافی که با هدف افزایش جذابیت سرمایه گذاری کشور انجام می شود، غیر ممکن است.

مالیات در بخش واقعی اقتصاد

هر تشکیلات اجتماعی-اقتصادی دارای سیستم درآمدی خاص خود است که توسطفرآیندهای تولید، ماهیت روابط کالا و پول، کارکردها و ماهیت ساختار دولت. به نوبه خود، مالیات یکی از راه های اصلی افزایش درآمدهای بودجه است. در اکثر ایالت ها، جمع آوری مالیات به منظور تضمین پرداخت بدهی در تمام سطوح تولید برق انجام می شود. و حتی اگر تقسیم را با توجه به جهت های پرداخت در چارچوب حمایت بودجه (در سطح منطقه ای و فدرال) حذف کنیم، ممکن است اصول توزیع وجوه متفاوت باشد. به عنوان مثال، محتوای اقتصادی مالیات نه تنها در تأمین مالی فعالیت‌های دولت و دولت‌های محلی، بلکه در تشکیل صندوق‌ها و سازمان‌های مختلف که بخشی از ساختارهای مدیریت دولتی نیز هستند، بیان می‌شود.

انواع مالیات

چندین ویژگی طبقه بندی مالیات مدرن وجود دارد. در این زمینه علائم مالی و اقتصادی اساسی هستند که عبارتند از:

• روش برداشت غیر مستقیم و مستقیم است.
• تغییر بار مالیات - مستقیم و غیر مستقیم.
• روش مالیات، مالیات از شخص حقوقی یا حقیقی و همچنین مالیات عمومی است.
• واحد مالیات برآورد شده و مالیات اقتصادی است.
• نرخ مالیات - قهقرایی، تصاعدی، متناسب، مضرب یک شاخص خاص یا مالیات ثابت.
• دامنه کاربرد - مالیات های خاص و اجباری.
• بر مالیات های خاص و انتزاعی تمرکز کنید.
• روش بیان - غیر نقدی و نقدیمالیات.
• منبع (به عنوان یک نشانه کلی) - مالیات بر هزینه یا درآمد.

همچنین محتوای اقتصادی مالیات ها به هیچ وجه مانع در نظر گرفتن آنها با استفاده از ویژگی های اداری و قانونی نیست. در این صورت اصول تفکیک از جمله حق استفاده از پرداخت ها، سطح ساختاری و اداری، نحوه انتقال و … مطرح خواهد شد. طبقه‌بندی‌های کم‌اهمیت و نسبتاً فنی نشان‌دهنده ویژگی‌های زمانی و مکانی کاربرد سیستم مالیاتی، از جمله فراوانی، زمان و مکان مالیات است.

انواع اشیاء مالیات

تعیین پارامترهای سیستم وصول مالیات بدون در نظر گرفتن مشخصات موضوع بار مالی غیرممکن است. اهداف اصلی مالیات عبارتند از:

• عوارض غیر مستقیم. به عنوان یک قاعده، گروه‌هایی از کالاهایی که تحت دسته‌های محصولات غیر مستقیم قرار می‌گیرند - به عنوان مثال، اینها شامل الکل، الکل اتیلیک، انواع خاصی از محصولات عطرسازی و آرایشی و بهداشتی و غیره است.
• سازمان هایی که سود می کنند. در واقع، محتوای اقتصادی مالیات بر درآمد در قالب درآمدهای دریافتی از انواع فعالیت های تجاری مربوط به نه تنها فروش کالا، بلکه به ارائه خدمات نیز افشا می شود. همین گروه شامل فعالیت‌های مالی است که مستلزم دریافت درآمد عملیاتی است.
• منابع طبیعی. ما در مورد استفاده از منابع طبیعی صحبت می کنیم - به عنوان مثال، می تواند چوب بری، برداشت آب، معدن و غیره باشد.

کارکردهای مالیاتی

نظام مالیاتی علاوه بر پرکردن مستقیم بودجه، وظایف مهم دیگری نیز دارد که از جمله از طریق اصول محتوای اقتصادی مالیات ها محقق می شود. توابع، به ویژه، می توانند موارد زیر باشند:

• مالی. از نظر فن آوری، پر کردن منابع مالی مورد نیاز برای اجرای برنامه های اجتماعی، بودجه و سایر برنامه ها و همچنین برای حفظ کار موسسات عمومی را تضمین می کند.
• تنظیم. مالیات همچنین می تواند به عنوان ابزاری برای تأثیرگذاری بر فرآیند بازتولید مورد استفاده قرار گیرد - به عنوان مثال، به عنوان یک محرک یا ترمز در توسعه یک شرکت به دلیل شاخص های خاصی از بار مالی.
• کنترل. درآمد و هزینه های مالیات دهندگان را می توان از جمله با نظارت بر پرداخت مالیات کنترل کرد.

در قلب هر یک از این عملکردها هنوز یک جزء اقتصادی وجود دارد. مهمترین اثر اعمال نظام مالیاتی مالیات را می توان با کمک بازتوزیع عادلانه اجتماعی به دست آورد. برای انجام این کار، دولت باید یک سیاست مالی شفاف بر اساس اولویت های خاص دولت تدوین کند. به طور کلی، عملکرد اجتماعی-اقتصادی مالیات ها را می توان به عنوان یک روش غیرمستقیم، اما همچنان راهی برای تنظیم فعالیت های مالی نشان داد.

اصول مالیات

سازمان نظام مالیاتی به هر شکلی که باشد باید توسط تعدادی هدایت شوداصولی که امکان دستیابی به اهداف تعیین شده با بیشترین تأثیر را فراهم می کند.

اصول اساسی این نوع عبارتند از:

• تعادل - کلیت و تنش برابر در فرآیند برداشت مالیات مطابق با الزامات وحدت دولت برای مالیات دهندگان فرض می شود.
• قطعیت - وضوح، وضوح و عدم ابهام در تعیین ویژگی های اساسی نظام مالیاتی. ویژگی های اصلی محتوای اقتصادی مالیات ها شامل اجاره، سود، دستمزد و غیره است.
• بدون بار - اصل اعتدال در مالیات.
• Stability - ثبات عملکرد انواع مختلف نرخ های مالیاتی در یک دوره زمانی معین.

سیاست مالیاتی

در سیستم مالی، سیاست به عنوان مجموعه ای از اقدامات با هدف دستیابی به اهداف استراتژیک در توسعه کلی اقتصادی درک می شود. به این معنا، محتوای اقتصادی مالیات ها می تواند ماهیت مداخله دولت در حوزه اقتصادی را نیز منعکس کند. وظایف اصلی تنظیم سیاست مالیاتی شامل تامین منابع مالی ارگانهای دولتی، تحریک رشد اقتصادی، ایجاد شرایط مساعد برای فعالیت اقتصادی در کشور و هموارسازی نابرابری بین سطوح مختلف درآمدی شهروندان است.

مکانیسم‌های مالیاتی

اجرای عملی سیاست مالیاتی بدون سازوکار توسعه یافته و مبتنی بر اشکال سازمانی و قانونی غیرممکن است.مواد و روش ها. در روسیه، اصول اساسی برای اعمال این مکانیسم در سطح قانون فدرال از نظر محتوای اقتصادی مالیات تنظیم می شود - ماده 8 قانون مالیات فدراسیون روسیه، به ویژه، مفهوم جمع آوری مالیات را به عنوان نشان می دهد. کمک نقدی اجباری این مفهوم مرکزی است که بر اساس آن نهادهای دولتی برداشت مالیات را انجام می دهند. با این حال، مکانیسم تجمعی امکان تعدیل کارمزد از طریق معرفی مزایا، ایجاد مصونیت مالیاتی، تغییر نرخ‌ها، کاهش حقوق مالیاتی و غیره را نیز فراهم می‌کند.

مدیریت مالیاتی

یکی از اشکال فعالیت مالی دولت که مبنای آن قانونگذاری است. در سطح پایه مدیریت، رویه مالیات مطابق با هدف مالیات و محتوای اقتصادی هزینه در یک محیط معین از بار مالی ایجاد می شود. رویه‌ها، فرم‌ها، صلاحیت‌ها و روش‌های سازمانی به‌طور مشخص تعیین می‌شود که مراجع ذی‌صلاح در این حوزه بر اساس آن عمل خواهند کرد. مجموعه‌ای از کارکردها نیز با فهرستی از وظایف تعریف شده است که کنترل با پیگرد قانونی افرادی را که قانون مالیات را نقض کرده‌اند تضمین می‌کند.

تعامل بین مقامات مالیاتی و مالیات دهندگان

علی رغم بدیهی بودن فرآیند ضروری مالیات و مکانیسم های تولید آن، رابطه بین وصول کنندگان مشروط و مالیات دهندگان می تواند ماهیت متفاوتی داشته باشد. به طور خاص، چندین روش برای چنین تعاملی وجود دارد:

• اجبار اداری. استفاده از ابزار تحریم، توقیف اموال و حساب های مالی پیش بینی شده است.
• جایگزین های تنظیم شده. به مالیات دهندگان این فرصت داده می شود که بین اشکال مختلف پرداخت مالیات با نرخ انتخاب کند.
• مشارکت دوستانه. شکل نسبتاً جدیدی که در آن محتوای اقتصادی مالیات از طریق رابطه بین مقامات و مؤدی مالیات بیان می‌شود، نه در سطح یک الزام اداری، بلکه بر اساس همکاری مشارکتی که می‌تواند به شکل توافقنامه باشد.. چه مفهومی داره؟ این بدان معنی است که به دلیل شرایط خاص، مؤدی می تواند تعهدات خود را در قبال مقامات کنترلی در شرایط خاص از قبل توافق شده انجام دهد.

نتیجه گیری

فرایند جهانی توسعه سیستم های مالیاتی نشان می دهد که مکانیسم های جمع آوری مالیات در حال بهبود است، انعطاف پذیرتر و کارآمدتر می شود. در کشورهای پیشرفته، لغو اساسی مفهوم مجموعه نیز در حال وقوع است. مجموعه مالی به شکل پیچیده تری از جستجوی منبع بهینه برای جمع آوری تبدیل می شود که اساساً با رویکرد مدرن به کار سیستم مالی متفاوت است. اما، مانند گذشته، در روسیه محتوای اقتصادی مالیات با روابط بین مقامات و شهروندان با حداقل محدوده آزادی در چارچوب دقیق مقررات قانونی بیان می شود. حتی نوآوری در قالب مالیات با شکل مشارکت دوستانه به دلیل سطح پایین ظرفیت اداری همچنان با اکراه پذیرفته می شود. با این حال، کارشناسان اشاره می کنندماهیت مترقی توسعه حوزه مالیات در فدراسیون روسیه، نشان دهنده معرفی فناوری های نوآورانه و به طور کلی، علاقه دولت به بازنگری در مدل های منسوخ اعمال قوانین در این زمینه است.