تجزیه و تحلیل عملکرد مالی شرکت: اهداف، روش شناسی

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

کنترل، البته، بخش مهمی از کار برای اطمینان از فعالیت های هر سازمان است. این می تواند اشکال مختلفی داشته باشد که هر کدام ویژگی ها و ویژگی های خاص خود را دارند. کنترل زمانی که در جریان فعالیت انجام می شود می تواند جاری باشد. همچنین بر اساس داده هایی است که در نتیجه برای یک دوره زمانی خاص خلاصه می شود. در این مورد، اول از همه، آنها تجزیه و تحلیل نتایج مالی شرکت / سازمان را به یاد می آورند. این چیزی است که ما در مورد آن صحبت خواهیم کرد.

اطلاعات عمومی

تجزیه و تحلیل عملکرد مالی یک شرکت، محاسبه، تفسیر و ارزیابی مجموعه‌ای از شاخص‌ها است که جنبه‌های مختلف عملکرد یک سازمان تجاری را مشخص می‌کند.دو جزء بیشترین اهمیت را دارند. اینها شاخص های فیزیکی تولید و جریان های نقدی سازمان هستند. اگر یکی از آنها نادیده گرفته شود، وضعیت واقعی امور دست کم گرفته می شود که منجر به خطا در برنامه ها و اقدامات مدیریتی انجام شده می شود. و به عنوان یک نتیجه طبیعی - ضرر و زیان قابل توجهی. اما اگر فعالیت های جاری سازمان به طور منظم و کافی تجزیه و تحلیل شود، می توان از آنها جلوگیری کرد. در واقع، در این مورد، اطمینان از سواد مدیریت، و در نتیجه طبیعی - عملکرد و توسعه موثر آسان است.

هدف از تجزیه و تحلیل عملکرد مالی شرکت چیست؟ این به دست آوردن تعداد کمی از آموزنده ترین (کلیدی) پارامترها است که به شما امکان می دهد تصویری دقیق و عینی از وضعیت سازمان ایجاد کنید، سود و زیان آن، تغییرات در ساختار بدهی ها و دارایی ها را ارزیابی کنید. علاوه بر این، هم موقعیت فعلی و هم پیش‌بینی برای آینده نزدیک یا تا حدودی دور می‌تواند مورد علاقه باشد.

به طور خاص، اهداف تحت تأثیر وظایف تجزیه و تحلیل نتایج مالی شرکت قرار می گیرند. در واقع این مشخصاتی است که قابلیت ها و نیازهای سازمانی، فنی، روش شناختی و اطلاعاتی را در نظر می گیرد. عامل اصلی در این مورد حجم و کیفیت داده ها است. در اینجا لازم است یک نکته مهم را در نظر داشته باشیم! به عبارت دیگر، صورتهای مالی و حسابداری صرفاً اطلاعات خامی هستند که باید پردازش شوند. مسیر عمل در این مورد توسط متخصصی انتخاب می شود که درگیر تجزیه و تحلیل و تمرکز بر وظایف است.

اوهلحظات پرسنل و راه حل های استفاده شده

معمولاً، سیاست‌های مالی توسط مدیریت ارشد و/یا مالکان تنظیم می‌شوند. بنابراین، تمام پردازش داده ها در درجه اول برای داده های داخلی مورد نیاز است. از این گذشته ، تجزیه و تحلیل مدیریت نتایج مالی شرکت باید به انتخاب بهینه ترین راه ها برای تثبیت و بهبود موقعیت ساختار تجاری کمک کند. این امر از طریق اقدامات مختلفی حاصل می شود که به بهینه سازی وضعیت سازمان کمک می کند. زمانی که محیط اقتصاد خرد و کلان تغییر می کند، نیاز به بازنگری دارد. اما با چی؟ و در این مورد از روش تجزیه و تحلیل نتایج مالی شرکت استفاده می شود.

چطور؟ در ابتدا به سیستمی از شاخص های نسبی نیاز است که با استفاده از داده های موجود محاسبه می شوند. این برای داشتن یک تصور دقیق از موقعیت سازمان کافی است. با مطالعه پویایی تغییرات می توانید روند توسعه را مشخص کرده و تصمیم خاصی بگیرید.

چه چیزی نیاز به توجه دارد؟ فرم و محتوای ترازنامه، صورت سود و زیان و سایر مدارک و درخواست های لازم. آنها باید به صورت متوالی مطالعه شوند تا به تدریج تصویر واضحی شکل بگیرد.

زمانی که دو سال - سال گزارش و سال قبل قبل از آن - در نظر گرفته می شود، معمول است. اگر داده ها قابل مقایسه نیستند، باید پردازش شوند و برای استفاده بیشتر تنظیم شوند. اما در این مورد، اضافه کردن یک یادداشت توضیحی، درکه دلایل ایجاد تغییرات را نشان خواهد داد. اجزای مختلف باید به هم مرتبط باشند و جنبه‌های متفاوتی از واقعیت‌های یکسان را از زندگی اقتصادی شرکت منعکس کنند.

همه داده های دریافتی به شکلی مناسب ساختار یافته و برای تصمیم گیری مدیریت منتقل می شوند. در این مرحله، تجزیه و تحلیل شاخص های عملکرد مالی شرکت تکمیل شده تلقی می شود.

چه کسی به این همه اطلاعات نیاز دارد؟

بیایید نگاه دقیق تری به هدفی که داده های دریافتی به گروه های مختلف مردم منتقل می شود بیندازیم:

1. سرمایه گذاران. آنها سرمایه خود را در شرکت سرمایه گذاری می کنند تا سطح مشخصی از درآمد را به دست آورند. این با ریسک همراه است. و برای اینکه ایده ای از ساختار و موقعیت سازمان داشته باشند، می خواهند به طور منظم داده های تحلیل مالی را بررسی کنند.
2. طلبکاران. اینها افراد یا (اغلب) سازمانی هستند که به طور موقت وام را با شرایط دریافت درآمد معین در قالب بهره ارائه می دهند. و آنها علاقه مند به اطلاعاتی هستند که به آنها اجازه می دهد قضاوت کنند که آیا شرکت می تواند تمام پرداخت های لازم را به موقع انجام دهد.
3. رهبری سازمان. آنها برای ارزیابی اثربخشی مدیریت خود به همه این داده ها نیاز دارند.
4. کارمندان سازمان. آنها به اطلاعات مربوط به پرداخت به موقع دستمزد، مستمری و سایر پرداخت ها علاقه مند هستند.
5. تامین کنندگان. علاقه آنها با این سؤال تقویت می شود که آیا همه چیز لازم و ضروری استمقدار.
6. مصرف کنندگان. آنها دوام مالی سازمان را تضمینی برای عرضه پایدار می دانند.
7. سازمان های دولتی و عمومی. آنها به سلامت مالی تک تک بخش‌های سیستم اقتصادی و کل آن علاقه‌مند هستند.

وقتی همه آنها تصمیمات اقتصادی می گیرند، تجزیه و تحلیل نتایج مالی و کارایی شرکت به ما امکان می دهد ماهیت سازمان و عملکرد داخلی را قضاوت کنیم. شاخص نهایی سود ساختار تجاری است. در اقتصاد بازار، مهم‌ترین محرک برای فعالیت‌های در حال انجام است و همچنین زمینه را برای توسعه ایجاد می‌کند. میزان سود بستگی به حجم فروش، مجموعه، کیفیت آن، سطح هزینه ها، فرآیندهای اطلاعاتی و مالیات دارد. همه به بهترین سناریو علاقه دارند.

چند کلمه در مورد سود

هر ساختار تجاری علاقه مند به افزایش مداوم سود است. افسوس، واقعیت اغلب در تضاد با خواسته ها است. اما افزایش اندازه و بزرگی شانس رشد شاخص ها کاملاً امکان پذیر است. تجزیه و تحلیل وضعیت مالی و عملکرد شرکت در این مورد چه نقشی دارد؟ بیایید در مورد همه چیز به ترتیب صحبت کنیم.

دو گروه اصلی از شاخص ها را می توان به طور مشروط از هم متمایز کرد: مطلق و نسبی. در حالت اول، اینها نتایج فروش، فعالیت های عادی و سایر عملیات است. در اینجا، شاخص سود خالص مهم است - یعنی درآمدی که در اختیار تجاری باقی می ماندسازه ها پس از پرداخت مالیات شاخص های نسبی شامل هر چیزی است که به شما امکان می دهد سودآوری را ارزیابی کنید. تجزیه و تحلیل عملکرد مالی چگونه در این مورد قرار می گیرد؟ واقعیت این است که او:

1. تغییرات را برای هر شاخص خاص برای یک دوره انتخاب شده خاص ارزیابی می کند.
2. به شما امکان می دهد تمام داده ها را در یک نمای ساختاری سازماندهی کنید و دینامیک آنها را دنبال کنید.
3. همه تغییرات را برای دوره های انتخابی آشکار می کند.
4. درجه تأثیر عوامل فردی را بر میزان سود دریافتی و همچنین دلایلی که منجر به آنها شده است را تعیین می کند.

از همه اینها، می توانید وظایف اصلی را مشخص کنید:

1. ارزیابی پویایی و سطح شاخص های نسبی و مطلق نتایج مالی. در درجه اول به سودآوری و سود علاقه مند است.
2. مطالعه ساختار درآمد دریافتی.
3. تعیین میزان تأثیر عوامل مختلف بر میزان سود دریافتی و سطح سودآوری.
4. مطالعه توزیع، جهت و استفاده از درآمد شرکت.
5. تحلیل شاخص های نسبی به منظور یافتن آستانه سودآوری.
6. جستجوی ذخایر احتمالی و راه‌های بسیج آنها.

کار با اطلاعات حسابداری

جالب ترین فرم شماره 2 است که به آن "صورت سود و زیان" می گویند. اطلاعات به دست آمده از آن به عنوان پایه ای برای همه کارها عمل می کند. همچنین داده های موجود در فرم های شماره 1، 3، 5، 11 وسفارشات ژورنالی شماره 10، 11، 15. همچنین، اطلاعات موجود در طرح تجاری و حسابداری تحلیلی، یعنی حساب های شماره 90، 91 و 99 را فراموش نکنید. داده های ارائه شده در اینجا باید بیش از اندازه کافی باشد.

علاوه بر این، لازم است سیاست حسابداری که توسط شرکت دنبال می شود نیز در نظر گرفته شود. از این گذشته، امکان انجام مانور در توزیع هزینه ها بین کار در حال انجام و محصولات نهایی به این بستگی دارد. ایجاد ذخایر برآورد شده، حذف هزینه های معوق - همه اینها باید در نظر گرفته شود. چه مسائلی باید مورد توجه اولیه قرار گیرد؟ شما می توانید توصیه کنید در مورد: فکر کنید

1. روش‌های محاسبه استهلاک دارایی‌های ثابت و دارایی‌های مشهود، ارزیابی آنها هنگام عرضه به تولید و نسبت دادن انواع خاصی از هزینه‌ها به بهای تمام شده محصولات ایجاد شده (رزرو).
2. تشکیل ترکیب هزینه های سربار و همچنین توزیع آنها.

در این مورد لازم است مفاهیمی مانند سود اقتصادی و حسابداری به طور جداگانه در نظر گرفته شود. در حالت اول، مقدار درآمدی که پیش بینی یا مورد انتظار است، تلویحی است. در حالی که سود حسابداری عبارت است از وجوه دریافتی واقعی و منعکس شده در دفاتر ثبت برای یک دوره معین. تجزیه و تحلیل شکل گیری نتایج مالی یک شرکت نمی تواند بدون این مفاهیم انجام شود. اما مخلوط کردن آنها گزینه مطلوبی نیست. در واقع، در این مورد، ارزیابی کیفی فعالیت کارساز نخواهد بود.

در واقعیت چه و چگونه؟

مقاله بدون تجزیه و تحلیل نتایج مالی ناقص خواهد بودفعالیت های شرکت در یک مثال بنابراین، بیایید ببینیم چه چیزی و چگونه. فرض کنید ما نیاز به ارزیابی پویایی سود ترازنامه داریم. چه چیزی برای ما جالب خواهد بود؟ در تجزیه و تحلیل، شما باید شاخص های سود زیر را بدست آورید:

1. تراز.
2. از فروش خدمات، آثار و محصولات.
3. مشمول مالیات.
4. از اجرای دیگری.
5. Clean.
6. نتایج خارج از فروش.

درآمد ترازنامه بخشی از درآمد است که مبنای محاسبه مالیات است که باید به بودجه پرداخت شود. تنها چیزی که باقی می ماند درآمد خالص شرکت است. حسابداری و تجزیه و تحلیل عملکرد مالی یک شرکت شامل تعیین ترکیب، ساختار، پویایی و اجرای برنامه برای دوره مورد تجزیه و تحلیل است.

و تکلیف ما چیست؟ دینامیک را بیابید در این مورد، روش مقایسه زمانی مناسب است که از شاخص های دوره گزارش و دوره قبلی استفاده شود. در این مورد، باید تأثیر فرآیندهای تورمی را در نظر گرفت. برای مقایسه شاخص ها می توانید از محاسبه مجدد شاخص قیمت استفاده کنید. علاوه بر این، تعداد زیادی از عوامل بر میزان سود ترازنامه تأثیر می گذارد. اینها سود حاصل از فعالیت های فروش و سایر نتایج مالی است که تحت تأثیر حجم، ساختار، هزینه و قیمت محصولات، کارها و خدمات قرار می گیرد. یک مدل فاکتوریل افزایشی برای ایجاد رابطه بین آنها استفاده می شود.

و اگر لازم باشد عملکرد مالی بنگاه اقتصادی را از موقعیتی کمی متفاوت تجزیه و تحلیل و ارزیابی کنیم، چه؟ مثلاً برای ارزیابی میزان تأثیر عوامل؟ در چنین مواردی، کمک ممکن استراه‌هایی برای جایگزین‌های ارزشمند یا تفاوت‌های مطلق ارائه کنید. اگر یک شرکت انواع محصولات ناهمگن ایجاد کند، علاوه بر این لازم است که عامل ساختاری نیز در نظر گرفته شود.

درباره تأثیر، هزینه و سود

تغییر در توسعه اجتماعی-اقتصادی در طول گذار به روابط بازار منجر به تغییرات کیفی در تولید شده است. این منجر به رشد پس انداز نقدی و همچنین افزایش سود اشکال مختلف مالکیت شد. مهمترین عوامل در این مورد عبارتند از:

• افزایش حجم محصولات ایجاد شده و فروخته شده،
• بهبود بهره وری نیروی کار،
• معرفی پیشرفت های علمی و فنی،
• کاهش هزینه و بهبود کیفیت کالاهای ایجاد شده.

رشد سود با کاهش هزینه ها و افزایش حجم فعالیت ها امکان پذیر است. همه اینها بر نتیجه مالی تأثیر می گذارد که بررسی می شود. در عین حال، باید در نظر داشت که از منابع طبیعی و مواد اولیه، مواد اولیه و کمکی، انرژی، منابع نیروی کار، دارایی های ثابت و سایر هزینه ها تشکیل می شود. ترکیب و ساختار آنها به شرایط و ماهیت تولید، شکل مالکیت و نسبت موقعیت های مختلف بستگی دارد. همه اینها باید تجزیه و تحلیل نتایج مالی و اقتصادی فعالیت اقتصادی شرکت را در نظر بگیرد. برای سادگی، شاخص ها را می توان در پنج گروه ترکیب کرد:

1. هزینه مواد.
2. کسورات برای نیازهای اجتماعی.
3. هزینه کار.
4. استهلاکدارایی های ثابت.
5. هزینه های دیگر.

اما همه آنها فقط برای سود تولید می شوند. نتیجه مالی نهایی است. و این واقعا به حجم بستگی دارد. اما جنبه کیفیت و سطح قیمت های اعمال شده را فراموش نکنید. تجزیه و تحلیل نتایج فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت به شما امکان می دهد ارزیابی کنید که سیاست چقدر خوب انتخاب شده است. اما در عین حال، لازم است به تفاوت های ظریف توجه شود - به عنوان مثال، برای جدا کردن درآمد از فروش. یعنی محصولات را می توان امروز ارسال کرد و یک هفته دیگر پرداخت خواهد شد. اگر همه چیز در همان دوره مورد بررسی (مثلاً یک ماه) باشد، می توان آن را نادیده گرفت. اما اگر در ماه مارس ارسال شود و در آوریل پرداخت شود؟ در این مورد، شما باید کمی سفت کنید.

تفاوت های ظریف جداگانه در مورد هزینه، سودآوری و هزینه

هنگام تجزیه و تحلیل نتایج مالی فعالیت های اصلی بنگاه اقتصادی، این دو نکته از مهمترین آنها هستند. و در عین حال بسیار ناپایدار هستند. چه مفهومی داره؟ به عنوان مثال در اینجا درآمد دریافتی تاثیر قابل توجهی بر قیمت تمام شده دارد. همچنین باید هزینه ها را به خاطر بسپارید، زیرا از این منظر می توانند متغیر و ثابت باشند. برای آماده‌سازی بهتر داده‌ها، توصیه می‌شود حسابداری مدیریت را سازماندهی کنید که در آن آنها برجسته می‌شوند.

مزیت این رویکرد یکپارچگی بالا، فرصت های تجزیه و تحلیل و تصمیم گیری است. و در نتیجه نهایی - می توانید به سرعت و انعطاف پذیری به همه پاسخ دهیدچالش های در حال ظهور به هر حال، مدیریت علاقه مند است که بازار را در رقابت ترک نکند و حداکثر سود را به دست آورد. و این تجارت سودآوری است. همه چیز با او ساده است - هر چه نمره او بالاتر باشد، بهتر است. سوال این است که چگونه می توان به آن دست یافت. مجموعه کاملی از عوامل بر سطح و پویایی آن تأثیر می گذارد:

1. سطح سازماندهی مدیریت و تولید.
2. ساختار سرمایه و منابع دریافتی آن.
3. درجه استفاده از منابع در فرآیندهای تولید.
4. کیفیت، ساختار و حجم محصول در حال ایجاد.
5. هزینه محصول و هزینه های تولید.
6. سود بر اساس فعالیت.

یادتان می آید، هزینه های ثابت و متغیر قبلاً ذکر شد، اگرچه توجه لازم به آنها نشده است؟ وقت آن است که آن را تعمیر کنید. هزینه های ثابت شامل هزینه هایی است که ارزش آنها با نوسانات شاخص های کمی در حین فروش محصولات تغییر نمی کند. یک مثال می تواند این باشد:

1. استهلاک دارایی های ثابت.
2. استهلاک دارایی های نامشهود.
3. Rent.
4. هزینه های سرمایه ای.
5. استهلاک اقلام شکننده و کم ارزش و همچنین هزینه نگهداری اماکن و ساختمانها.
6. هزینه های آموزشی.

هزینه های متغیر با درآمد متفاوت است. مثال:

1. هزینه های حمل و نقل.
2. خرید مواد اولیه.
3. دستمزد.
4. برق، گاز و سوخت.
5. تارا و بسته بندی.
6. کسورات به وجوه.

چگونه با ذخایر سود را افزایش دهیم؟

تجزیه و تحلیل عملکرد مالی و اقتصادی شرکت باید رشد بعدی گردش مالی و سودآوری را تضمین کند. یکی از مؤثرترین راه‌ها برای دستیابی به این موقعیت، ذخیره است. چگونه می توان به این امر دست یافت؟ سه جهت اصلی وجود دارد:

1. افزایش حجم فروش.
2. افزایش قیمت.
3. کاهش هزینه محصولات تولیدی.

در عین حال، گزینه های زیر برای افزایش قیمت ها وجود دارد:

1. پیدا کردن بازار بهتر.
2. پیاده سازی در زمان بندی بهینه.
3. بهبود کیفیت محصولات تولیدی.

اینها بهینه ترین گزینه های عمومی هستند. به طور خاص، باید بسته به نوع محصول قابل عرضه در بازار، انتخاب کرد. اما باید شرایط را به دقت تجزیه و تحلیل کنید تا آنچه را که قبلاً دارید از دست ندهید و در عین حال سود را افزایش دهید. اگرچه از سوی دیگر ریسک همراهی واجب فعالیت کارآفرینانه است. اگرچه در مورد ذخایر بهتر است زیاده روی نکنید. باید به خاطر داشت که تخریب ساختن نیست. و اگر اشتباهی اساسی مرتکب شوید، سال‌ها توسعه و عملیات موفقیت‌آمیز به هدر می‌رود.

نتیجه گیری

تجزیه و تحلیل عملکرد مالی یک شرکت کار آسانی نیست. این نیاز به دانش گسترده ای در تئوری اقتصادی، اقتصاد سنجی، ریاضیات و تعدادی از رشته های دیگر دارد. اگرچه محاسبه با فرمول چندان دشوار نیست. اما برای انتخاب صحیح و ساختار داده ها -این قبلا یک مشکل است. قیمت یک اشتباه در این مورد می تواند منجر به ورشکستگی شرکت شود. این را هم تحلیلگران و هم مدیریت ارشد که در مورد توسعه شرکت تصمیم می گیرند باید همیشه به خاطر بسپارند.

در دستان درست و با هوشیاری، بقای شرکت را در یک محیط رقابتی به طور قابل توجهی افزایش می دهد و به پایه ای قابل اعتماد برای سال های آینده توسعه و شکوفایی شرکت تبدیل می شود. خوشبختانه متخصصان زیادی در این زمینه وجود دارد، بنابراین شما می توانید یک فرد ماهری را نیز پیدا کنید که در دستان او بحث شود.