گزارش سالانه: فرم‌ها و مهلت‌ها

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

هر سازمان، صرف نظر از اینکه تحت سیستم مالیاتی عمومی (OSN) یا تحت سیستم ساده شده (STS) کار می کند، ملزم به ارائه گزارش حسابداری و مالیاتی سالانه است (از این پس، اسناد گزارشگری - OD). گزارش سالیانه از نظر اطلاعات مربوط به عملکرد شرکت موجود در آن ظرفیت بیشتری دارد، بنابراین بسیار مهم تلقی می شود. تدوین OD اهداف زیادی دارد. OD حسابداری یک شرکت نه تنها برای مقامات، بلکه برای خود شرکت نیز مورد توجه است.

معنای تدوین OD

هر OD، چه سه ماهه یا سالانه، حاوی اطلاعاتی در مورد وضعیت مالی فعلی شرکت است. این اطلاعات برای ارگان های دولتی (از این پس به عنوان GO نامیده می شود) برای ارائه وضعیت در مورد وضعیت واقعی امور شرکت ضروری است. مقامات بر اساس گزارش‌های شرکت‌ها، آمارهای کلی را جمع‌آوری می‌کنند که مبنایی برای تجزیه و تحلیل و اتخاذ تصمیم‌های مختلف در سطح ایالتی است. همچنین سازمان های دولتی با استفاده از اطلاعات ارائه شده، بر انجام فعالیت های شرکت و در صورت مشاهده نظارت می کنندنقص، حذف یا تخلف جریمه های مختلفی را برای شرکت تحمیل می کند.

علاوه بر دفاع مدنی، ML برای خود شرکت ها نیز ضروری است. کسب اطلاعات منظم در مورد وضعیت مالی سازمان به رهبران آن کمک می کند تا تصمیمات مدیریتی مختلفی اتخاذ کنند. OD برای عملکرد پایدار کل شرکت و تحقق چشم انداز توسعه آن بسیار مهم است.

کاربران اطلاعات حسابداری

گزارش های فصلی و سالانه شکل خلاصه ای از اطلاعات حسابداری در مورد شرکت است. اطلاعات حسابداری همیشه کاربرانی دارد یعنی کسانی که از این اطلاعات برای مقاصد مختلفی که در بالا اعلام شد استفاده می کنند. تمامی کاربران اطلاعات حسابداری به دو دسته داخلی و خارجی تقسیم می شوند. داخلی شامل روسای شرکت ها، سازمان های بالاتر (در صورت وجود)، واحدهای مدیریتی (اگر شرکت بزرگ باشد). کاربران خارجی عبارتند از خدمات آمار ایالت فدرال (Rosstat)، خدمات مالیاتی فدرال (FTS)، صندوق بازنشستگی (PFR)، صندوق بیمه اجتماعی (FSS). کاربران خارجی نیز شامل هر شخص حقیقی و حقوقی می‌شوند، زیرا OD حسابداری هر شرکتی باید با اصول شفافیت و دسترسی به هر کاربر مطابقت داشته باشد.

کاربران خارجی فوق اطلاعات حسابداری، به استثنای اشخاص حقیقی و حقوقی مشخص نشده، در صورت عدم ارائه به موقع OD مسئولیتی را بر عهده شرکت می‌گذارند. در صورت تأخیر، GO این حق را دارد که جریمه ای را برای شرکت اعمال نکند.

انواع OD

OD به انواع تقسیم می شود: آماری، عملیاتی، حسابداری، مالیاتی. OD آماری قرار است به مقامات آماری ارائه شود. هدف OD عملیاتی، حسابداری عملیاتی در شرکت است. این نوع OD شامل مواردی است که در OD حسابداری منعکس نمی شود، اما برای عملکرد عادی شرکت نیز ضروری است. این موارد شامل میزان مشارکت کارکنان، ظرفیت تولید و مواردی از این دست است. یکی از ویژگی های OD عملیاتی زمان ارائه آن است که به طور معمول برابر با یک روز کاری است. حسابداری OD وضعیت مالی امور شرکت را منعکس می کند. مالیات OD برای اهداف حسابداری مالیاتی در شرکت تشکیل شده است.

OA حسابداری به نوبه خود بر اساس فرکانس و حجم تقسیم می شود. با توجه به تناوب، OD فصلی (داخل سالانه) و سالانه است. طبق قانون، OD حسابداری باید افزایشی باشد، یعنی اسناد سه ماهه اول باید فقط شامل اطلاعات سه ماهه اول سال باشد، OD برای سه ماهه دوم باید حاوی اطلاعات سه ماهه اول و دوم باشد و غیره.. گزارش سالانه شامل اطلاعات هر چهار فصل است.

از نظر حجم، گزارش فصلی و سالانه سازمان می تواند اولیه و تلفیقی (تلفیقی) باشد. اگر شرکت دارای شرکت های تابعه باشد، OD حسابداری در یک شرکت فرعی یا درون خودش اولیه خواهد بود. OD تلفیقی از تمام اوراق بهادار اولیه شرکت های تابعه و شرکت مادر تشکیل شده استسازمان ها را شامل می شود.

الزامات ML

شرایط اصلی برای آماده سازی OA مربوط بودن، یکپارچگی، قابلیت اطمینان، قابل مقایسه بودن، به موقع بودن است.

1. ارتباط داده ها OD را به عنوان مجموعه ای از اطلاعات در مورد وضعیت شرکت در یک تاریخ خاص مشخص می کند. شما نمی توانید OD را، به عنوان مثال، برای سه ماهه سوم، که در آن اطلاعات مربوط به فصل دوم ارائه می شود، ارائه دهید.
2. یکپارچگی به معنای گزارش دادن اطلاعات در مورد عملکرد یک شرکت، پوشش تمام زمینه های فعالیت آن و وضعیت مالی شرکت های تابعه (در صورت وجود).
3. قابلیت اطمینان OD هر کاربر این اطلاعات را قادر می سازد تا مطمئن شود که وضعیت واقعی امور شرکت را منعکس می کند.
4. برای مقایسه کار یک شرکت در دوره های زمانی مختلف، OD باید با اصل مقایسه پذیری مطابقت داشته باشد، یعنی دارای واحدهای اندازه گیری مشترک در تمام دوره های کاری آن باشد..
5. به‌موقع بودن صورت‌های مالی سه‌ماهه یا سالانه یک شرکت را ملزم می‌کند که ML را در دوره‌هایی که کاملاً توسط قانون تعریف شده است، ارائه دهد.

علاوه بر الزامات فوق، OD باید اصولی مانند الزامی بودن، وحدت اشکال و روش ها، سادگی، دسترسی عمومی، مختصر بودن، وضوح، عمومیت را نیز رعایت کند.

رویه کامپایل OD

ترتیب تدوین را می توان به طور مشروط به دو مرحله تقسیم کرد: آماده سازی و شکل گیری. در مرحله آماده سازی، تمام اطلاعات لازم برای تشکیل OD جمع آوری می شود. همچنین در این مرحله تشخیص و اصلاح (در صورت شناسایی) خطاهای مختلف در حسابداری بسیار مهم است، زیراحضور آنها در گزارش مالیاتی سه ماهه یا سالانه ممکن است باعث جریمه مقامات مالیاتی به دلیل ارائه نادرست از وضعیت واقعی سازمان شود. در مرحله تشکیل، فرآیند کامپایل OD انجام می شود. پس از اتمام هر دو مرحله، اسناد باید به امضای رئیس، حسابدار ارشد شرکت رسیده و دارای مهر و موم باشند.

خطا در ML

همه خطاهای شناسایی شده در مرحله تهیه OD، سازمان باید تصحیح کند. خطاها به دو دسته مهم و ناچیز تقسیم می شوند. خطایی که بر حسابداری مدیریت کاربران داخلی این اطلاعات حسابداری تأثیر می گذارد، قابل توجه تشخیص داده می شود. یعنی اگر بتواند استراتژی فعالیت اقتصادی بنگاه را تا حد زیادی تغییر دهد. به طور مشابه، یک خطای قابل توجه برای کاربران خارجی تعریف شده است. در موارد دیگر، خطا به عنوان ناچیز در نظر گرفته می شود، اما همچنین باید اصلاح شود.

هر گونه خطا را می توان آزادانه قبل از ارسال و تأیید حساب های سالانه توسط GO یا سایر کاربران داخلی یا خارجی تصحیح کرد. اگر OD قبلاً به کاربران تحویل داده شده است، اما هنوز توسط آنها تأیید نشده است، لازم است OD اصلاح شده را با ذکر این نکته که نسخه قدیمی جایگزین شده است برای آنها ارسال شود.

دو گزینه برای رفع اشکالات اصلی وجود دارد. با انعکاس نتایج شناسایی‌شده خطاها در حساب 84 «سود انباشته» یا محاسبه مجدد گذشته‌نگر.

اشکال اساسی گزارش سالانه

اشکال OD، که برای ارائه به دفاع مدنی همه شرکتها اعم از بزرگ و کوچک مورد نیاز است.فرم buch تکمیل می شوند. ترازنامه (شماره 1) و فرم گزارش نتایج مالی (شماره 2 که در غیر این صورت گزارش زیان و سود نامیده می شود). علاوه بر این، پیوست ها باید به ترازنامه پیوست شوند: فرم گزارش تغییر. سرمایه (شماره 3) و فرم گزارش حرکت. لانه وجوه (شماره 4). یک یادداشت توضیحی نیز باید به ترازنامه پیوست شود و مواردی را در فعالیت های شرکت برجسته کند که نمی توان آنها را با اعداد نشان داد. شرکت‌هایی که تحت سیستم مالیاتی ساده‌شده فعالیت می‌کنند ممکن است فرم‌های 3 و 4 را ارائه نکنند. این گزارش‌ها باید در پایان سال یا در ابتدای سال آینده (برای سال قبل) به خدمات مالیاتی فدرال و Rosstat ارسال شوند. در عین حال، یک کارآفرین فردی، صرف نظر از سیستم مالیاتی خود (DOS یا STS)، ممکن است ترازنامه و سرمایه گذاری سالانه را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه نکند، اما باید سالی یک بار آنها را به Rosstat ارسال کند.

ترکیب بالا از حساب‌های سالانه اساسی است اما جامع نیست.

فهرست OD سالانه برای شرکت‌های DOS

در زیر فهرست و زمان بندی گزارش سالانه برای سازمان هایی که تحت DOS کار می کنند آمده است:

• اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده - تا پایان ژانویه (FTS).
• فرمهای 6-NDFL، 2-NDFL - تا ابتدای آوریل (FTS).
• فرم 3-NDFL (برای کارآفرینان فردی) - تا آغاز ماه مه (FTS).
• فرم 1-IP (برای کارآفرینان فردی) - قبل از آغاز ماه مارس (Rosstat).
• فرم 4-FSS - تا پایان ژانویه (FSS).
• فرم RSV-1 - تا اواسط فوریه (PFR).
• میانگین تعداد کارمندان - تا پایان ژانویه (FTS).
• سه نوع اظهارنامه مالیاتی (مالیات بر دارایی، مالیات حمل و نقل، مالیات زمین) - تا پایان ژانویه (FSS).
• تاییدفعالیت اصلی (نه برای کارآفرینان فردی) - تا اواسط آوریل (FSS).
• ترازنامه و سرمایه گذاری - تا پایان ماه مارس (FTS، Rosstat).

فهرست OD سالانه برای شرکت‌های دارای سیستم مالیاتی ساده شده

در زیر فهرست و زمان‌بندی گزارش سالانه برای سازمان‌هایی که تحت سیستم مالیاتی ساده‌شده فعالیت می‌کنند آمده است:

• فرم 4-FSS - تا پایان ژانویه (FSS).
• فرم RSV-1 - تا اواسط فوریه (PFR).
• میانگین تعداد کارمندان - تا پایان ژانویه (FTS).
• دو نوع اظهارنامه مالیاتی (مالیات حمل و نقل، مالیات زمین) - تا پایان ژانویه (FSS).
• اعلامیه USN - تا پایان مارس (FTS).
• فرمهای 6-NDFL، 2-NDFL - تا ابتدای آوریل (FTS).
• تأیید فعالیت اصلی (نه برای کارآفرینان فردی) - تا اواسط آوریل (FSS).
• فرم PM (برای مشاغل کوچک) - تا پایان ژانویه (Rosstat).
• ترازنامه و سرمایه گذاری - تا پایان ماه مارس (FTS، Rosstat).