سیستم مالیاتی مشترک: مزایا و معایب، انتقال

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

هنگام افتتاح یک کارآفرین انفرادی یا هر شرکتی، هر کارآفرینی با یک انتخاب دشوار روبرو می شود. او باید تصمیم بگیرد که از کدام رژیم مالیاتی استفاده کند. به عنوان یک استاندارد، پس از ثبت نام، یک سیستم مالیاتی عمومی ایجاد می شود که پیچیده و غیر معمول است. باید هزینه های زیادی بپردازد و محاسبه کند. اما مزایایی دارد. اگر مخاطب اصلی کسب و کار انتخاب شده شرکت هایی باشند که با مالیات بر ارزش افزوده کار می کنند، ضروری تلقی می شود.

مفهوم حالت

این سیستم اساسی است، بنابراین هیچ محدودیت یا معافیتی برای کارآفرینانی که تصمیم به تغییر به این رژیم دارند وجود ندارد. مالیات دهندگان باید در مورد انواع مختلف مالیات به خدمات مالیاتی فدرال گزارش دهند. علاوه بر این، باید حق بیمه خود و همه کارگران شاغل را به صندوق های مختلف انتقال دهید.

می توان از سیستم کلی مالیات کارآفرینان فردی یا شرکت های مختلف استفاده کرد. برای چنین مالیات دهندگانی، فقط برخی از مالیات های اخذ شده متفاوت است.مالیات.

تفاوت های ظریف بیسیک

میزان مالیات پرداختی به جهت کار بستگی دارد. برای هر کارمزد باید گزارش ها و اظهارنامه های مناسب تهیه کنید، بنابراین بلافاصله پس از شروع کار، باید به ثبت رسمی حسابدار حرفه ای رسیدگی کنید. حسابداری مورد نیاز است.

هیچ محدودیتی هنگام انتخاب این حالت برای شرکت ها یا تجار فردی وجود ندارد. شما می توانید هر تعداد متخصص استخدام شده را استخدام کنید، تجارت خود را گسترش دهید، حجم تولید را افزایش دهید، سود را افزایش دهید یا جهت کار را تغییر دهید.

چگونه برویم؟

انتقال به OSNO ساده ترین در نظر گرفته می شود. این امر به این دلیل است که ابتدا پس از ثبت نام، کلیه بنگاه ها و کارآفرینان به طور پیش فرض باید دقیقاً تحت این رژیم گزارش دهند. اگر در ابتدا یک کارآفرین فردی یا یک شرکت طبق سیستم های دیگر کار می کند، انتقال به سیستم مالیات عمومی مستلزم انتقال یک اخطار مربوطه به خدمات مالیاتی فدرال است. این کار فقط در ابتدای سال قابل انجام است، بنابراین سند قبل از 15 ژانویه سال آینده ارائه می شود.

اگر پس از ثبت نام هیچ اقدامی توسط کارآفرین انجام نشود، طبق استاندارد BASIC به کار خود ادامه می دهد.

اطلاعیه انتقال به OSNO صرفاً بیانیه ای است که بر اساس آن یک کارآفرین یا شرکت فردی به عنوان پرداخت کننده رژیم مالیاتی دیگر، به عنوان مثال، USN، UTII، PSN یا UAT از ثبت نام خارج می شود. پس از تأیید این برنامه، انتقال خودکار به BASIC وجود دارد.

همچنین بهسیستم عمومی مالیات در صورتی انجام می شود که در حین کار شرکت از الزامات رژیم مالیاتی انتخاب شده قبلی خودداری کند. در صورت از دست دادن حق کار تحت سیستم ساده شده، لازم است با اطلاعیه مناسب با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید. این باید ظرف 15 روز پس از از دست دادن این حق انجام شود. اگر این اقدام انجام نشود، انتقال همچنان انجام خواهد شد، اما ممکن است کارآفرین از نظر اداری مسئول شناخته شود.

مزایای حالت

استفاده از OSNO هم مزایا و هم معایبی دارد. هر کارآفرینی قبل از انتخاب یک حالت خاص، باید تمام پارامترهای مثبت و منفی تصمیم گرفته شده را ارزیابی کند. سیستم مالیات عمومی قابل اجرا دارای مزایای زیر است:

• اگر یک شرکت یا کارآفرین انفرادی مالیات بر ارزش افزوده بپردازد، آنها برای همکاری برای طرف های مختلف بزرگ که در انتقال این مالیات به خدمات مالیاتی فدرال نیز مشارکت دارند، جذاب تر می شوند، زیرا در چنین شرایطی امکان کاهش پرداخت ها وجود دارد. بودجه؛
• هیچ محدودیتی برای تغییر به این حالت وجود ندارد، بنابراین شرکت ها می توانند هر تعداد کارمند را استخدام کنند، تجارت را افزایش دهند و همچنین در هر جهت قانونی کار کنند؛
• ممکن است با سایر رژیم های ساده شده برای بهینه سازی مالیات ترکیب شود.

به دلیل مزایای فوق، اغلب استفاده از BASIC مرتبط است.

ایرادات سیستم

اما برخی از معایب BASIC وجود دارد. بهاین شامل پرداخت هزینه های متعدد است.

لازم است گزارش ها و اسناد زیادی تهیه و به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید، بنابراین نمی توانید بدون مهارت های یک حسابدار حرفه ای این کار را انجام دهید.

چه زمانی استفاده از حالت مناسب است؟

سیستم مالیات عمومی مالیات برای استفاده در شرایط بهینه در نظر گرفته می شود:

• شرکت یا فرد نمی تواند الزامات سیستم های ساده شده را برآورده کند؛
• لازم به کار با مالیات بر ارزش افزوده است، در غیر این صورت پیمانکاران بزرگ و ضروری از همکاری خودداری می کنند؛
• فعالیت شرکت ترجیحی است، بنابراین می توانید هنگام محاسبه مالیات بر درآمد از امتیازات قابل توجهی از دولت استفاده کنید؛
• یک کارآفرین به دلیل در دسترس بودن مهارت ها و تجربه های مرتبط می تواند به طور مستقل گزارش تهیه کند و سوابق حسابداری را حفظ کند، بنابراین انتخاب این حالت مرتبط است.

بنابراین، این سیستم اغلب به دلیل مزایای فراوان و فرصت‌های منحصر به فردی که کارآفرینان و شرکت‌ها می‌توانند از آن استفاده کنند، انتخاب می‌شود.

چه مالیاتی باید بپردازم؟

اغلب انتخاب بین سیستم مالیاتی عمومی و سیستم مالیاتی ساده شده است. OSNO می تواند توسط کارآفرینان فردی و شرکت ها استفاده شود. هنگام استفاده از این حالت، فرد باید با نیاز به محاسبه و پرداخت هزینه های زیادی روبرو شود. با توجه به سیستم مالیاتی عمومی، مالیات ها ذکر شده است:

• مالیات بر درآمد شخصی یا مالیات بر درآمد. اگر یکاین سیستم توسط کارآفرین انتخاب می شود، سپس او مالیات بر درآمد شخصی را بر درآمد دریافتی به میزان 13٪ پرداخت می کند. مبنای محاسبه کل درآمد دریافت شده توسط کارآفرین است و همچنین درآمد شخصی کارآفرین فردی و کلیه وجوه پرداختی به کارمندان را در نظر می گیرد. اگر حالت توسط شرکت انتخاب شده باشد، با OSNO لازم است مالیات بر درآمد محاسبه شود. برای انجام این کار در ابتدا خود سود محاسبه می شود که تمام هزینه های انجام تجارت از درآمد کسر می شود. نرخ کل 20% است.
• مالیات بر ارزش افزوده. این مالیات در هنگام انتخاب این حالت مهمترین در نظر گرفته می شود. برای موارد کلی، نرخ آن 18 درصد است، اما در هنگام فروش مواد غذایی یا اقلام در نظر گرفته شده برای کودکان، این نرخ به 10 درصد کاهش می یابد. پایه مالیاتی با ارزش کالاها یا خدمات نشان داده می شود.
• مالیات بر دارایی. اگر کارآفرینان در فرآیند کار از دارایی های مختلف ثبت شده در مالکیت استفاده کنند از آن استفاده می شود. برای آنها تعیین قیمت کاداستر الزامی است که سالانه 2.2٪ از آن دریافت می شود. علاوه بر این، لازم است هر سال یک اظهارنامه به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.
• هزینه زمین. منحصراً در صورت وجود زمین در ملک استفاده می شود. میزان هزینه بستگی به تصمیم مقامات منطقه ای دارد، اما نرخ آن از 0.3 تا 1.5 درصد متغیر است.
• مالیات حمل و نقل. در مورد مالکیت خودرو اعمال می شود. میزان پرداخت کاملاً به ظرفیت دستگاه موجود بستگی دارد. هزینه سالانه پرداخت می شود و برای کارآفرینان فردی محاسبه توسط کارمندان خدمات مالیاتی فدرال انجام می شود، اما شرکت ها موظفند به طور مستقل تمام محاسبات لازم را انجام دهند.

اختیاریانتقال حق بیمه برای خود کارآفرین و کلیه کارگران شاغل ضروری است. بسته به رشته کسب و کار انتخابی ممکن است مالیات های دیگری اعمال شود. این شامل مالیات معادن، مالیات آب، و مالیات غیر مستقیم یا هزینه استفاده از حیات وحش می شود.

اغلب کار روی سیستم کلی مالیات لازم است. مالیات بر ارزش افزوده مهم ترین مالیات است، زیرا برخی از شرکت های بزرگ ترجیح می دهند منحصراً با پیمانکارانی که این هزینه را پرداخت می کنند همکاری کنند. فقط تحت چنین شرایطی می توانید برای بازپرداخت هزینه به خدمات مالیاتی فدرال مراجعه کنید.

اطلاعات دقیق و قوانین برای محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی

این مالیات باید فقط توسط کارآفرینان فردی پرداخت شود. علاوه بر این، برای کلیه کارگران شاغل رسمی منتقل می شود. برای این کار 13 درصد از درآمد دریافتی تعیین می شود. در چنین شرایطی، شرکت ها و کارآفرینان فردی به عنوان مامور مالیاتی عمل می کنند، بنابراین باید به طور مستقل این هزینه را برای کارکنان خود محاسبه کنند.

همه دریافت‌های پولی که از آن مالیات بر درآمد شخصی اخذ می‌شود در هنر فهرست شده‌اند. 208 NK. این نوع هزینه از سفر، پول حساب شده یا کمک های مادی دریافت نمی شود. برای شهروندان روسیه، نرخ 13٪ استفاده می شود و در موارد دیگر 30٪ است.

مالیات به صورت سه ماهه تا پانزدهمین روز ماه بعد از سه ماهه پرداخت می شود. پرداخت کل مبلغ در پایان دوره مجاز است، بنابراین پیش پرداخت اجباری نیست. جریمه ای در نظر گرفته نمی شودبدون پیشرفت.

قوانین محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

هنگام استفاده از سیستم مالیاتی عمومی، مالیات دهندگان باید مالیات بر ارزش افزوده را بپردازند. این با هزینه غیرمستقیم بر اساس افزایش قیمت کالاهای فروخته شده نشان داده می شود.

VAT می تواند:

• داخلی، زمانی که کالاها در روسیه فروخته می شوند؛
• واردات، هزینه کالاهای وارد شده به کشور را دریافت می کند.

برای تعیین پایه مالیاتی، تمام یا جزئی بهای تمام شده کالا در نظر گرفته می شود. می توان از چند نرخ استفاده کرد:

• 0% در مورد کالاهای صادراتی؛
• 10% هنگام فروش غذا، محصولات کودک، کتاب یا دارو؛
• 18% در موقعیت‌های دیگر اعمال می‌شود.

اگر درآمد حاصل از فعالیت های کارآفرین به مدت 3 ماه بیش از 2 میلیون روبل باشد، می توان درخواست ویژه ای ارائه کرد که بر اساس آن کارآفرین انفرادی از پرداخت این هزینه معاف است.

وجوه باید هر سه ماه یکبار تا 25 ماه آینده منتقل شود.

گزارش

هر کارآفرینی که تصمیم می گیرد OSNO را اعمال کند، باید نیاز به ارائه بسیاری از اسناد مختلف به خدمات مالیاتی فدرال را در نظر بگیرد. طبق سیستم مالیاتی عمومی، گزارش‌ها ممکن است برای کارآفرینان و شرکت‌ها متفاوت باشد:

• اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به صورت سه ماهه تا 25 ماه آینده به صورت الکترونیکی ارسال می شود؛
• اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی تا 30 آوریل سالانه ارائه می شود و سند به صورت 4-مالیات بر درآمد شخصی ارائه می شود.به خدمات مالیاتی فدرال ظرف 5 روز پس از دریافت اولین سود؛
• به علاوه برای انجام KUDIR IP مورد نیاز است؛
• باید گزارش سالانه حق بیمه برای خود و کارمندان ارسال کنید؛
• کتاب خرید و فروش استفاده شده برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده؛
• شرکت های موجود در OSNO اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه را تا 28 مارس سال آینده ارسال می کنند.

با توجه به نیاز به جمع آوری و ارائه اسناد متعدد به خدمات مالیاتی فدرال، این رژیم مالیاتی پیچیده و خاص در نظر گرفته می شود.

نتیجه گیری

سیستم مالیات عمومی برای شرکت های LLC و کارآفرینان فردی اغلب یک انتخاب مرتبط و سودآور در نظر گرفته می شود. هنگام انتخاب چنین رژیمی، نیاز به پرداخت تعداد زیادی مالیات در نظر گرفته می شود، و همچنین اغلب گزارش ها و اظهارنامه های مختلف را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کنید. بنابراین، داشتن دانش یا مهارت خاصی الزامی است و اگر کارآفرینی آن ها را ندارد، از همان ابتدای کار باید یک حسابدار تمام وقت استخدام کند.