مالیات ها و اصلاحات مالیاتی در روسیه: توضیحات، ویژگی ها و دستورالعمل ها

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

از سال 1990، اصلاحات مالیاتی در مقیاس بزرگ در فدراسیون روسیه آغاز شده است. در ماه آوریل، یک پیش نویس قانون در مورد هزینه های شهروندان کشور، اتباع خارجی و افراد بدون تابعیت برای بررسی ارائه شد. در ماه ژوئن، یک قانون هنجاری در مورد کمک های اجباری به بودجه شرکت ها، سازمان ها و انجمن ها مورد بحث قرار گرفت.

مالیات ها و اصلاحات مالیاتی در روسیه: چارچوب نظارتی

مفاد کلیدی برنامه جاری برای وصول پرداخت های اجباری به بودجه در پایان سال 91 تصویب شد. سپس قانون اصلی تنظیم کننده این حوزه به تصویب رسید. قانون هنجاری مالیات ها، عوارض، هزینه ها و سایر کسورات، موضوعات، تعهدات و حقوق آنها را تعیین کرد. علاوه بر این، قوانین دیگری در مورد مالیات های خاص به تصویب رسید که از ژانویه 1992 لازم الاجرا شد. بنابراین اصلاحات عمده مالیاتی در آغاز دهه آخر قرن گذشته انجام شد.

ساختار

اصلاح نظام مالیاتی با تصویب بیش از ۲۰ آیین نامه صورت گرفت. در 21 نوامبر 1992، با فرمان ریاست جمهوری، یک کنترلیک نهاد مستقل - خدمات مالیاتی فدرال. این سرویس وظایف کلیدی را برای توسعه و اجرای بعدی سیاست مالیاتی کشور به عهده داشت. قانون 4 گروه از هزینه ها را تعریف کرده است:

1. ملی. آنها در سطح فدرال تنظیم شدند.
2. محلی. آنها توسط ساختارهای سرزمینی قدرت، بر اساس قوانین قانونگذاری رعایا تعیین شدند.
3. هزینه های جمهوری، مالیات تشکل های اداری و ملی-دولتی. آنها با تصمیم سازمان های دولتی و قوانین مناطق مربوطه تأسیس شدند.
4. هزینه ها و مالیات های ملی و محلی اجباری.

ترکیب کسورات به طور دوره ای مطابق با تصمیمات سازمان های دولتی تغییر می کرد.

مشکلات اول

اصلاحات مالیاتی در روسیه که در شرایط نسبتاً شدید انجام شد، نتوانست ایجاد یک موسسه مالی ایده آل را تضمین کند. در جریان دگرگونی های بعدی بازار، ایرادات آن بیش از پیش محسوس شد. در نتیجه، سیستم مالیاتی شروع به کاهش قابل توجهی از رشد اقتصاد کشور کرد. مشکل اصلی در آن زمان کسری بودجه بود. این به دلیل حجم ناچیز درآمدهای خزانه داری در برابر تعهدات مخارج قابل توجه بود.

تغییرات

تا سال 1997 بیش از 40 نوع عوارض و مالیات در کشور ایجاد شد که توسط سازمان ها و شهروندان پرداخت می شد. در این زمان، یک ساختار سه لایه تشکیل شده بود. شامل:

1. هزینه ملی. آنها در سراسر کشور با توجه به یونیفرم وضع شدندنرخ برای هر گونه.
2. هزینه ها و مالیات جمهوری خواهان نهادهای اداری-سرزمینی و ملی-دولتی.
3. کمک های محلی به بودجه.

مرحله دوم

اصلاح مالیاتی جدید در سال 1999 آغاز شد. با لازم الاجرا شدن بخش اول قانون مالیات مشخص شد. باید گفت که این کد برای مدت طولانی مورد بحث قرار گرفت. در بخش کلی، تعهدات و حقوق مشمولین تعیین، روند اجرای تعهدات نسبت به بودجه تنظیم شد، ضوابط کنترلی تعیین شد و مسئولیت تخلفات از قوانین مالیاتی تعیین شد. همچنین مهمترین ابزارهای موسسه معرفی شدند. بنابراین، این کد جنبه های اصلی اصلاحات مالیاتی را منعکس می کند. بیش از 40 سند هنجاری برای اطمینان از اجرای قانون تدوین و تصویب شد. مهم ترین نتیجه آن دوره تصویب فرم های اظهارنامه و دستورالعمل تنظیم آنها بود. با این حال، شایان ذکر است که در حالی که این سند در حال عبور از دوما بود، بسیاری از پیشنهادات نوآورانه را از دست داد. در همان زمان، مکانیسم‌ها و قوانین در واقعیت به دور از کامل بودن ظاهر شدند. در این راستا طی چند سال گذشته اصلاحات زیادی در قانون مالیات اعمال شده است.

تحولات از سال 2000

با آغاز قرن بیست و یکم، دولت چندین گام قاطع برای تغییر وضعیت فعلی در بخش مالی کشور برداشته است. حوزه های اولویت دار برای اصلاحات مالیاتی ایجاد شدمیان مدت (تا سال 2004). ابتدا فرض شد:

1. کاهش بار بیش از حد آزمودنی ها که در نتیجه آن پیش نیازهای فرار از پرداخت مبالغ تکلیفی شکل گرفت.
2. تضعیف کنترل مالی دولت به نفع عملکردهای محرک سیستم مالیاتی.
3. تضمین توزیع یکنواخت بار روی پرداخت کنندگان.
4. کاهش و تغییر جهت اعتبارات مالیاتی تعیین شده.

در چارچوب روابط بین بودجه ای، دولت بر توزیع مجدد درآمدها به نفع بودجه فدرال نسبت به بودجه منطقه ای تمرکز کرد.

اهداف اصلاح مالیات

آنها به دنبال جمع آوری تا آنجا که ممکن است برای حل بحران بودجه نیستند. وظیفه اصلی امروز کاهش سطح تشنج با کاهش تعهدات دولت است. اصلاحات مالیاتی بر ایجاد یک رویه عادلانه برای وصول پرداخت ها از واحدهایی که در شرایط مختلف اقتصادی فعالیت می کنند متمرکز است. برنامه های سیاست مالی مصوب دولت افزایش سطح بی طرفی را فراهم می کند. مالیات نباید به طور قابل توجهی بر قیمت های نسبی، فرآیندهای پس انداز و غیره تأثیر بگذارد. در نتیجه، هزینه های اجرای قوانین نه تنها برای دولت، بلکه برای خود پرداخت کنندگان نیز باید کاهش یابد.

تغییرهای بعدی

برای اجرای وظایف فوق، اصلاحات مالیاتی در کشور ادامه یافت. به ویژه، از ژانویه 2001 وجود داشته استمعرفی 4 فصل از بخش دوم قانون مالیات:

1. VAT.
2. خرید غیرمجاز.
3. NDFL.
4. ESN.

به دنبال اصلاحات مالیاتی برای سال 2005 پیشنهاد شد:

1. کاهش بار حقوق و دستمزد. این امر با کاهش نرخ UST برنامه ریزی شده بود. فرض بر این بود که برای درآمد تا 300 هزار روبل. به 26٪، از 300 به 600 - به 10٪، بیش از 600 - به 2٪ کاهش می یابد.
2. تغییر رژیم محاسبه مالیات بر ارزش افزوده. پیش بینی شده بود که این نرخ به 16 درصد کاهش یابد. علاوه بر این، اصلاحات مالیاتی شامل تجدید نظر در بازپرداخت هزینه به صادرکنندگان بود. علاوه بر این، امکان ارائه صورتحساب الکترونیکی به پرداخت کنندگان به طور فعال مورد بحث قرار گرفت.
3. تغییر در مالیات بر دارایی. قرار بود کسر املاک و مستغلات جایگزین عوارض موجود شود. این عمل به ویژه در منطقه Tver معرفی شد.
4. ایجاد رفتار ترجیحی برای شرکتهایی که در قلمروهای اقتصادی خاص فعالیت می کنند. این برای اطمینان از نوآوری و فعالیت های سرمایه گذاری بود.

فرایندهای جمع آوری و کنترل

اصلاحات مالیاتی بر انعطاف‌پذیری و شفافیت، ساده‌سازی و کاهش کاغذبازی متمرکز است. اجرای مجموعه وظایف باعث کاهش بار نه تنها در بخش مالی، بلکه در بخش اداری نیز می شود. به ویژه، ما در مورد کاهش هزینه های پرداخت کننده برای اجرای قانون صحبت می کنیم. همانطور که عمل نشان داده است، کاهش بار مالی برخی از مالیات ها همراه با افزایش همزمان صورت گرفت.فشار اداری به ویژه، حجم گزارشگری مالی افزایش یافته است، حسابداری فعالیت های پرداخت کننده پیچیده تر شده است و کنترل ارگان های دولتی افزایش یافته است. در این راستا اقداماتی انجام شده است:

1. تغییر ساختار بدنه های کنترل.
2. توسعه فناوری اطلاعات.
3. بهبود تکنیک های مدیریت.

نتیجه گیری

نتایج اصلاح نظام مالیات و عوارض عموما مثبت ارزیابی می شود. بین 2000 و 2003 سهم بار تولید ناخالص داخلی به تدریج از 34 درصد به 31 درصد کاهش یافت. در نتیجه اقدامات انجام شده تغییر قابل توجهی در ساختار درآمدها ایجاد می شود. اولاً، سهم کسورات مربوط به استفاده از خاک زیرین به میزان قابل توجهی افزایش یافت. در همان زمان، دریافتی از سود شرکت ها کاهش یافت و مالیات بر درآمد شخصی تقریباً یک و نیم برابر افزایش یافت. نسبت بالایی از هزینه ها برای تأمین اجتماعی، پزشکی و مستمری در نظر گرفته شده است. سطح آنها در 25% است.