مبانی و روش اصلاح کد مالیاتی فدراسیون روسیه

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

مطمئناً هر یک از ما درک می کنیم که تغییرات در کد مالیاتی بدون دلیل پذیرفته نمی شود. همه چیز باید با قانون مطابقت داشته باشد، زیرا اغلب انجام تنظیمات نیز غیرممکن است. به عبارت دیگر، همه چیز باید در حد اعتدال باشد و عدالت قانون بر همین اساس است.

چگونه اتفاق می افتد

تغییراتی در قوانین مالیاتی به دلیل تصویب برخی قوانین فدرال ایجاد شده است. دومای ایالتی این کار را انجام می دهد، اما شورای فدراسیون باید آنها را تأیید کند. رئیس جمهور کشورمان این یا آن قانون را امضا می کند.

هر مورد جدید در صورت انتشار رسمی موثر در نظر گرفته می شود.

تغییر در قوانین مالیاتی می تواند زمان زیادی به طول بینجامد، زیرا قوانین پیچیده ای وجود دارند که نه یک بحث، بلکه به سه بحث نیاز دارند. مراحل بحث را قرائت می گویند. بیایید در مورد آن با جزئیات بیشتر صحبت کنیم.

خوانش چیست؟

تغییرات در کد مالیاتی با بحث در مورد لایحه آغاز می شود. به این می گویند خواندن. در کل سه مرحله بحث می تواند وجود داشته باشد، یعنی:خواندن.

اگر قانون در اول تصویب شود اصلاً به این معنا نیست که اصلاح نمی شود. به عنوان یک قاعده، در مرحله اول، پیش نویس قانون تصویب می شود که متعاقباً اصلاح می شود.

وقتی قانون در قرائت دوم تصویب شود، فقط اندکی تغییر خواهد کرد. اما اگر دومای دولتی این لایحه را در قرائت سوم تصویب کند، این نشان می دهد که قانون رضایت بخش است. درک این نکته مهم است که مرحله آخر شامل هیچ ویرایشی نمی شود.

معرفی تغییرات در کد مالیاتی می تواند سریع باشد، اما فقط برای پروژه های ساده. به نظر می رسد که پذیرش آنها بلافاصله در خواندن سوم انجام می شود، اما دو مورد اول به سادگی نادیده گرفته می شوند.

محدودیت

تغییر کد مالیاتی نمی تواند بدون فکر باشد. به همین دلیل، موادی وجود دارد که مقررات لازم الاجرا شدن مواد جدید را تنظیم می کند. بدین ترتیب، طبق ماده 5 قانون مالیاتی، قوانین مالیاتی لازم الاجرا می شود:

1. نه زودتر از اولین روز دوره مالیاتی جدید. ما در مورد مالیاتی صحبت می کنیم که تغییر یا تصویب شد.
2. نه زودتر از یک ماه پس از انتشار.

در مورد نوآوری ها، طبق قانون فدرال "در مورد اصلاحات در قانون مالیات" مالیات های جدید باید فقط از اول ژانویه سال آینده لازم الاجرا شوند. اما در اینجا یک شرط وجود دارد - کمتر از یک ماه نمی تواند از لحظه انتشار بگذرد.

محدودیت هایی با معرفی قوانین جدید مربوط به فعالیت های کارآفرینی وجود دارد. این لحظه در قانون اساسی آمده است و می گوید که شرایط استخدامکارآفرینی باید پایدار باشد.

همانطور که قبلا بود

متاسفانه، از سال 1991، تغییرات در کد مالیاتی فدراسیون روسیه چهار بار در سال رخ داده است. طبیعتاً این امر کل اصل ثبات را نقض کرد و سپس اولین سند برای تنظیم روش انجام تنظیمات تنظیم شد. اما شورای فدراسیون به تخلفات خود ادامه داد و سپس تصمیم به رفع محدودیت ها در قانون اساسی شد.

حالا چه خبر است

تا به امروز، راه حلی پیدا شده است. قانون فدرال "در مورد اصلاحات قانون مالیات" به اجرا درآمد که بر اساس آن مالیات ها با دوره یک ساله می توانند چندین بار در طول سال تغییر کنند. اما تمام تعدیل ها تنها در سال آینده به اجرا در خواهند آمد. اما در اینجا نیز محدودیت هایی وجود دارد. اگر این لایحه دیرتر از 1 دسامبر منتشر شده باشد، لازم الاجرا شدن آن تنها پس از 12 ماه امکان پذیر است. به عنوان مثال، این قانون در 20 دسامبر 2005 منتشر شد و تنها از اول ژانویه 2007 لازم الاجرا خواهد شد.

اما در مورد شرایط تغییر مالیات با مدت زمان کوتاه، اجازه دارند کمی بیشتر تغییر کنند. ما در مورد مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم صحبت می کنیم.

اگر در مورد هزینه های مختلف صحبت می کنیم، تغییرات در آنها زودتر از یک ماه از تاریخ انتشار تنظیم می شود.

چرا ویرایش ها انجام می شود

با وجود لایحه تصویب شده در مورد اصلاحات قانون مالیات، طبق نظر اکثریت، اصلاحات اغلب انجام می شود. نظر کارشناسان در این مورد چیست؟ برخی به طور کامل از چنین تغییراتی حمایت می کنند، زیرا مطابق با زمان هستند. به عنوان یک قاعده، آنها به سیاست های اجتماعی وابسته هستند که چنین نیستنددر جای خود می ایستد کارشناسان دیگر این تغییرات را غیرقابل توجیه می‌دانند، زیرا سرمایه‌گذاران آماده نیستند وجوه خود را به اقتصاد کشوری با قوانین ناپایدار تزریق کنند.

می توان گفت که تعدیل های مکرر تنها در صورتی توجیه می شود که اصل انصاف رعایت شود و واقعاً ضروری باشد. تنها از این طریق است که می توان بهبود شرایط را برای شهروندان مناسب تلقی کرد و بر این اساس، قانون باید به طور مکرر تغییر کند. اما متاسفانه در کشور ما همیشه یکی با دیگری مطابقت ندارد.

تغییرات اخیر در قانون

سال گذشته، اصلاحات زیادی در قانون مالیات انجام شد. برخی حتی در آن زمان شروع به فعالیت کردند و برخی دیگر فقط اکنون. بیایید نگاهی به آنها بیندازیم.

تغییرات در بخش اول قانون مالیات به جمع آوری و پرداخت مالیات پرداخت. بنابراین، از اول ژانویه سال جاری، جریمه ها متفاوت محاسبه می شود:

1. محدودیت در مورد اندازه جریمه برداشته شده است. حالا این به میزان معوقات بستگی ندارد.
2. روزی که در آن معوقات بازپرداخت شده است در نظر گرفته نمی شود.

اگر مدارک را به صورت الکترونیکی ارسال کنید، می توانید فعالیت یک کارآفرین فردی را متوقف کنید، اسناد تشکیل دهنده را تغییر دهید، یک کارآفرین یا سازمان را به صورت رایگان ثبت کنید.

حتی در سال 2018، ضرایب deflator تغییر کردند، اما این همه ماجرا نیست. زمانی که فردی در کشور ما ثبت سکونت نداشته باشد، اطلاعیه پرداخت مالیات به آدرس یکی از املاک متعلق به فرد ارسال می شود.

پرداخت مالیات واحد به سیستم بودجه کشورمان مجاز است. در مقابل پرداخت آتی مالیات زمین، حمل و نقل یا دارایی انجام خواهد شد.

خبر خوب امکان پرداخت مالیات از طریق مرکز چند منظوره است. به هر حال، اگر شخصی مالیات را از طریق خدمات پستی فدرال، صندوق نقدی اداری یا همان مرکز چند منظوره پرداخت کند، هیچ کمیسیونی دریافت نمی شود.

درباره درد درد

علاوه بر اصلاحات فوق، تغییراتی در بخش اول قانون مالیات های مربوط به مالیات بر ارزش افزوده ایجاد شد. این موضوع برای مدت طولانی توسط همه رسانه ها در بوق و کرنا قرار می گرفت و بنابراین افزایش مالیات همچنان بحث برانگیزترین موضوع در بین مردم است.

از ژانویه 2019، مالیات بر ارزش افزوده در حال حاضر به 20٪ افزایش یافته است. این مستلزم چه چیزی است؟ افزایش قیمت خدمات، بنزین، کالاها، محصولات و غیره. یعنی به زودی باید منتظر افزایش ملموس قیمت ها بدون افزایش دستمزد باشیم.

آیا مالیات بر درآمد شخصی تغییر می کند؟

تغییرات در کد مالیاتی نیز بر مالیات بر درآمد شخصی تأثیر گذاشت. تمامی اصلاحات از ژانویه سال جاری به اجرا گذاشته شده است. چه چیزی تغییر کرده است:

1. شکل جدیدی از اظهارنامه مالیاتی اتخاذ شده است.
2. اکنون مالیات بر درآمد شخصی مشمول پرداخت یکجا برای قضات نمی شود که برای خرید مسکن داده می شود.
3. افرادی که بیشتر در خارج از کشور زندگی می کنند، پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در روسیه را متوقف خواهند کرد، حتی اگر در این کشور املاک و مستغلات داشته باشند.
4. اگر کمک هزینه میدانی بیش از 700 روبل صادر شده باشد، مالیات بر درآمد شخصی باید از آن پرداخت شود.
5. NDFL در فروش هزینه ای دریافت نمی کندآپارتمان‌ها یا خانه‌ها، ماشین‌ها، کلبه‌ها، اتاق‌ها، و فرقی نمی‌کند که آنها در تجارت استفاده می‌شوند یا نه. در اینجا یک نکته مهم وجود دارد - در طول دوره فروش، مالک باید از قبل دارای مسکن برای سه یا پنج سال باشد. اگر ملک قبل از این دوره فروخته شده باشد، مالیات بر درآمد شخصی باید پرداخت شود.
6. مزایایی برای مسکوویانی که در برنامه نوسازی شرکت می کنند وجود دارد. مدت مالکیت مسکن تحت این برنامه تغییر کرده است، درآمد دریافتی تحت این برنامه مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود، در صورتی که برای خرید خانه جدید هزینه شود، هزینه های فروش کاهش می یابد.

مالیات بر درآمد

نمایندگان اصلاحاتی را در قانون مالیات پیشنهاد کردند و از این ابتکار حمایت کردند، اصلاحات زیر از اول ژانویه سال جاری اعمال می شود:

1. سود سهام اموالی است که در هنگام انحلال سازمان یا خروج از آن توسط شخص دریافت شده است. برای مالیات، ارزش بازار ملک در نظر گرفته می شود که در زمان دریافت مربوط بود.
2. مالیات دهندگان می توانند درصد مالیات بر سود سهام دریافتی را تعیین کنند.

تنظیمات STS

پیش نویس اصلاحات قانون مالیات سالانه تهیه می شود، اما همه آنها خوانده نمی شوند. برخلاف بسیاری دیگر، مواد مربوط به سیستم مالیاتی ساده اصلاح شده است. بنابراین از دی ماه سال جاری ضریب کاهش تورم به دستور وزارت اقتصاد و توسعه معادل 1518 افزایش یافته است، ضمناً زمینه شناسایی سهم آورده های ارائه نشده وجود دارد. پایه حاشیه ای سهم مستمری و بیمارستان افزایش یافته است. در حال حاضر حداکثر پایه برای بیمه بازنشستگیبرابر با 1,021,000 و برای مرخصی استعلاجی به دلیل تولد فرزندان - 815,000 خواهد بود.

مهم است که همه این تغییرات برای مردم شناخته شده باشد، زیرا همانطور که شخصیت فرقه می گوید: "جهل بهانه ای نیست" و درست است.

بدهی مالیاتی

اینجا همه از تغییرات و نارضایتی شهروندان کشور از آنها صحبت می کنیم، اما آیا کسی لزوم پرداخت مالیات را به یاد دارد؟ فقط همین، چنین افرادی کم هستند. شاید به همین دلیل است که "قوانین جدید روز به روز ابداع می شوند." بیایید به یاد بیاوریم که چه چیزی طفره‌جویان را تهدید می‌کند.

ماده سوم قانون مالیات می گوید که هر شخص موظف به پرداخت هزینه ها و مالیات های تعیین شده توسط دولت است. اگر شخصی این کار را انجام ندهد، می توان او را نه تنها به مسئولیت اداری، بلکه به مسئولیت مالیاتی و حتی کیفری کشاند.

هر نوع مسئولیت بر اشخاص خاصی تحمیل می شود، به عنوان مثال، اشخاص حقوقی با مسئولیت کیفری و اداری مواجه هستند، در حالی که یک فرد فقط مسئولیت مالیاتی دارد. به همین دلیل کاملاً ممکن است که متخلف چندین بار برای همان تخلف جذب شود. معلوم می شود که اگر یک مقام تحت تعقیب قرار گیرد، مقامات مالیاتی نیز می توانند شخص را جریمه کنند.

در مورد کارآفرینی فردی، غیرممکن است که آن را به طور همزمان در معرض مسئولیت مالیاتی و کیفری قرار دهیم، زیرا طبق قانون آنها افراد به حساب می آیند.

محدودیت

در ماده ۱۱۳ قانون مالیاتنوشته شده است که می توان ظرف سه سال یک نکول کننده را جذب کرد. مرور زمان چگونه محاسبه می شود؟ شمارش معکوس از پایان دوره مالیاتی شروع می‌شود، اگر عدم پرداخت جزئی یا کامل در دوره قبل شناسایی شده باشد.

برای ماموران مالیاتی، محدودیت ها از لحظه ارتکاب جرم محاسبه می شود.

رویدادهای درخشان سال گذشته

آخرین تغییرات اتخاذ شده در قانون مالیات، جمعیت کشورمان را به وجد آورده است. بیایید نگاهی به ویژگی‌های ویژه اصلاحات جدید بیندازیم.

در سال 2018، لایحه مالیات بر درآمد حرفه ای در حالت آزمایشی به تصویب رسید. آن چیست؟ این نام رژیم مالیاتی برای افرادی است که به فروش خدمات، کالاها، حقوق مالکیت یا آثار اشتغال دارند. افراد باید شرایط خاصی را داشته باشند:

1. ثبت مالیات باشید.
2. از شروع کار به اداره مالیات اطلاع دهید.
3. غیبت هم کارگران و هم کارفرمایان. ما در مورد موقعیت هایی صحبت می کنیم که افراد منحصراً از طریق کار خود درآمد کسب می کنند.
4. کسب و کار خود را با استفاده از اینترنت انجام دهید. در کالوگا، منطقه مسکو، تاتارستان و مسکو.
5. انجام فعالیت هایی که توسط قانون مجاز است.
6. درآمدی بیش از 2,400,000 روبل در سال ندارید.

معلوم می شود که افراد خوداشتغال و کسانی که مشمول مالیات بر درآمد حرفه ای هستند تفاوت زیادی دارند. آنها چه هستند:

1. کارآفرین انفرادی نمی تواند خوداشتغال شود، اما مالیات بر درآمد حرفه ای برای کارآفرینان فردی مناسب است.
2. برای افراد خوداشتغال درقانون مشاغلی را که می توانند در آن مشغول شوند مشخص می کند و افرادی که تحت یک رژیم خاص پول می پردازند حق دارند هر کاری غیر از آنچه در قانون ممنوع است انجام دهند.
3. اشخاصی که مشمول رژیم خاص هستند مالیات با نرخ قانونی پرداخت می کنند و مشاغل آزاد از دی ماه سال جاری 13 درصد پرداخت و اظهارنامه درآمد ارائه می کنند.
4. باید در سرویس مالیات فدرال به روش های مختلف ثبت نام کنید.
5. خوداشتغال‌ها می‌توانند در سراسر کشور ثبت‌نام کنند، در حالی که مشمولان مالیات بر درآمد حرفه‌ای فقط می‌توانند در مناطقی ثبت نام کنند که این صورت‌حساب قبلاً راه‌اندازی شده است.

چه کسی مشمول رژیم ویژه نیست:

1. افرادی که کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم یا کالاهایی را می فروشند که طبق قانون کشور ما مشمول برچسب گذاری هستند.
2. کسانی که مواد معدنی استخراج و می فروشند.
3. فروش مجدد حقوق مالکیت، کالا. استثنا فروش ملک برای نیازهای شخصی و سایر نیازها است.
4. درآمد آنها بیش از 2,400,000 روبل است. در سال.
5. درگیر فعالیت های کارآفرینی به نفع شخص ثالث بر اساس قراردادهای کمیسیون یا نمایندگی. استثنا افرادی هستند که کالا را به نفع شخص دیگری تحویل یا دریافت می کنند.
6. می توانید بدون مراجعه به خدمات مالیاتی در برنامه My Tax ثبت نام کنید، در حالی که افراد باید به این سرویس مراجعه کنند و تنها پس از بازدید شخصی مالیات دهندگان محسوب می شوند.

البته برای ساکنان کشورمان چنین تغییرات و الحاقاتی در قانون مالیات چندان خوشایند نیست. اما بیایید امیدوار باشیم که فقط اولین مورد باشد.تأثیر می گذارد و به زودی مردم به آن عادت می کنند.

مالیات بر دارایی

تغییرات در کد مالیاتی جمهوری بلاروس و روسیه تا حدودی مشابه است، اما از برخی جهات اساساً متفاوت است. برای مثال در کشور ما مالیات بر دارایی برای افراد وجود دارد. و از ژانویه سال جاری، دولت تصمیم گرفت تا مزایای مالیاتی را برای افرادی که در صورت عدم تصویب اصلاحات بازنشستگی می توانند در سال 2019 مستمری بگیر شوند، تمدید کند. این افراد ممکن است برای هر ملک مالیات نپردازند، اما دومی نباید در تجارت استفاده شود.

همچنین ضریب محاسبه مالیات در همان حد باقی ماند - 0.6. محاسبه مجدد مالیات املاک و زمین برای سالهای گذشته حذف شد.

در صورت فراخوانی برای بازرسی

قانون "در مورد اصلاح قانون مالیات" در مورد محتوای خود سند اعمال نمی شود، اما، با این وجود، به طور غیر مستقیم بر آن تأثیر می گذارد. ما قبلاً در بالا در مورد آنچه در انتظار غیر پرداخت کنندگان است صحبت کرده ایم، اما این همه ماجرا نیست. هیچ اشاره ای به وضعیت احضاریه احضار شدن به بازجویی نشد. بسیاری از افراد با سند بسیار سهل انگارانه برخورد می کنند که فقط وضعیت را تشدید می کند. با چی؟ و اینکه عدم حضور در بازجویی از سوی مراجع مجاز تشدید تقصیر غیر پرداخت کننده تعبیر خواهد شد. در نتیجه ممکن است مبلغ جریمه افزایش یابد و چه کسی از این موضوع راضی است؟ به همین دلیل بهتر است به این گونه مقالات سریع پاسخ داده شود.

حرف زدن اشکالی ندارد، کسی به شما دستبند نمی زند و شما را به زندان نمی اندازد. گفتگوی مسالمت آمیزی وجود خواهد داشت که به فرار کننده امکان می دهد دلایل عدم پرداخت را توضیح دهدیا با اشتباهات خود کنار بیایید. از این گذشته، همانطور که اتفاق می افتد: شخصی تمام مالیات ها را پرداخت کرد، اما جریمه را فراموش کرد.

مفاهیم سند

ما قبلاً در مورد تغییراتی که در قانون مالیات ایجاد شده است صحبت کرده ایم ، اکنون تمام مفاهیم مورد استفاده در مقاله را رمزگشایی می کنیم. آنها پایدار هستند و در قوانین به طور مداوم اعمال می شوند.

پس بیایید با محصول شروع کنیم. کالا هر ملکی است که فروخته می شود یا برای فروش در نظر گرفته شده است.

کار فعالیتی است که نتایج آن به صورت مادی بیان می شود و نیازهای یک شخص حقیقی و حقوقی را برآورده می کند.

یک سرویس تحت قانون مالیات به عنوان فعالیتی تعریف می شود که هیچ پاداش مالی ندارد.

فروش کالا انتقال مالکیت نتایج کار یا کالا به ازای پول است، این شامل ارائه خدمات از شخصی به شخص دیگر نیز می شود. انتقال کالا را می توان به عنوان فروش حتی به صورت بلاعوض، در صورتی که در کد پیش بینی شده باشد، به رسمیت شناخت.

پیاده سازی در نظر گرفته نمی شود:

1. انتقال دارایی با ماهیت سرمایه گذاری.
2. انتقال دارایی های نامشهود، دارایی های ثابت به موسسات غیرانتفاعی به منظور انجام فعالیت های قانونی خود.

سود سهام هر گونه درآمدی است که یک شرکت کننده از سهام یا سهام یک شرکت پس از پرداخت مالیات دریافت می کند.

سود سهام در نظر گرفته نمی شود:

1. پرداخت به یک شرکت کننده در سهامی که به مالکیت منتقل می شود.
2. پرداخت به شرکت کننده در رابطه با انحلال سازمان. مهمشرط این است که مبلغ پرداختی بیش از مبلغی باشد که وی در سرمایه سازمان آورده است.

سود هر درآمد از پیش تعیین شده ای است که از انواع تعهدات بدهی دریافت می شود.

نتیجه گیری

همانطور که می بینید، اصلاحات در قانون مالیات فدراسیون روسیه بیهوده نیست. متأسفانه ذهنیت همشهریان ما به گونه ای است که پرداخت مالیات از سوی آنها به عنوان یک اقدام غیرقابل درک تلقی می شود. تعداد کمی از مردم فکر می کنند که بودجه به بودجه می رود و از بودجه بیمارستان ها، مدارس، مهدکودک ها و سایر سازمان ها بودجه می گیرند. بسیاری به عنوان معلم، پزشک و افسر پلیس کار می کنند، اما این افراد از بودجه حقوق می گیرند.

هر روسی باید به این لحظه فکر کند. اگر امروز او مالیات نپردازد، فردا داروی کافی در بیمارستان ها یا داروخانه ها یا کتاب های درسی در مدرسه وجود نخواهد داشت. بله، و با دانستن اینکه نیازی به پنهان کردن و ترس از کسی ندارید، زندگی آسان تر است.

شاید به دلیل کمبود مالی است که مالیات های بیشتری وضع می شود و ما به جای تغییر نگرش نسبت به آنچه اتفاق می افتد، همچنان می نشینیم و دولت را محکوم می کنیم. به یاد داشته باشید: برای تغییر جهان، باید خودتان را تغییر دهید. این اصل در مورد همه چیز از جمله مالیات در کشور بزرگ ما صدق می کند.