چقدر باید در سال برای IP پرداخت کرد: مالیات و حق بیمه، روش تعهدی

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

قبل از تبدیل شدن به یک کارآفرین انفرادی و راه‌اندازی یک کسب‌وکار، نه تنها باید از یک طرح تجاری، سرمایه اولیه مراقبت کنید، بلکه باید تمام جنبه‌های قانونی انجام کسب‌وکار را نیز به دقت مطالعه کنید. هر کارآفرینی موظف به پرداخت مالیات و هزینه است. سالانه چقدر باید برای IP پرداخت کرد؟ این سوال اصلی است که کارآفرینان جدید را نگران می کند.

مالیاتی که باید از طریق IP پرداخت شود

قبل از اینکه شروع به محاسبه هزینه های یک کارآفرین فردی برای مالیات و کارمزد کنید، ارزش این را دارد که تصمیم بگیرید که یک کارآفرین انفرادی چه مالیاتی و کجا باید بپردازد. به طور کلی، سیستم پرداخت را می توان به صورت زیر نشان داد:

• مالیات پرداختی بر درآمد دریافتی مطابق با رژیم مالیاتی انتخابی؛
• کمک مالی برای کارمندان به بودجه منتقل شد؛
• مالیات بر دارایی های مادی IP: حمل و نقل و زمین.

مهم است که رژیم مالیاتی را قبل از باز کردن IP به درستی تعیین کنید. میزان پرداخت در سال - مستقیماً به سیستم مالیاتی بستگی دارد. ATدر بیشتر موارد، یک کارآفرین باید اسناد مربوطه را در مورد انتقال به یک رژیم خاص ظرف یک ماه پس از ثبت نام ارائه کند، در غیر این صورت به طور خودکار موظف به پرداخت مالیات تحت سیستم عمومی خواهد بود. انتخاب به موقع رژیم مالیاتی به جلوگیری از مشکلات با مقامات نظارتی و صرفه جویی در هزینه کمک می کند.

مهم! رژیم مالیاتی - رویه خاصی برای محاسبه و پرداخت مالیات برای مدت زمان معین. این رژیم ها توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و سایر قوانین فدرال تنظیم می شوند.

امروز، دو رژیم کلیدی برای کارآفرینان فردی وجود دارد: سیستم اصلی و رژیم‌های مالیاتی ویژه.

سیستم مالیاتی پایه: انتقال و پرداخت مالیات

سیستم اصلی (OSNO) ممکن است در صورتی که IP به طور مستقل اعلان انتقال به یکی از حالت‌های ویژه احتمالی را ارسال نکند، اجرایی شود. اکثریت قریب به اتفاق OSNO توسط شرکت های بزرگ با گردش مالی بالا استفاده می شود که استفاده از رژیم های خاص ممنوع است. IP ها به ندرت در OSNO متوقف می شوند. این به دلیل تعداد زیادی مالیاتی است که باید به بودجه پرداخت شود و پیچیدگی حسابداری و حسابداری مالیاتی. یک کارآفرین فردی در سال چقدر مالیات بر OSNO می پردازد؟

با استفاده از سیستم IP اصلی، باید بودجه را محاسبه و به آن پرداخت کنید:

• مالیات بر دارایی یک شخص حقوقی مورد استفاده در فعالیت ها؛
• مالیات بر درآمد شخصی؛
• VAT.

شرطمالیات بر دارایی توسط فصل 32 قانون مالیات و قوانین قانونی شهرداری ها تنظیم می شود. حداکثر شرط 2٪ است. وب سایت خدمات مالیاتی فدرال به شما کمک می کند تا دریابید که چقدر برای یک کارآفرین فردی در مالیات بر دارایی و نرخ در یک منطقه خاص باید پرداخت کنید. کارآفرینان انفرادی بر اموالی که برای انجام فعالیت های مالی و اقتصادی استفاده می کنند مالیات می پردازند.

مالیات بر ارزش افزوده مطابق با فصل تعیین می شود. 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه و بسته به موضوع فروش (مالیات) 0٪، 10٪ یا 20٪ است.

مالیات بر درآمد شخصی دارای نرخ 13٪ بر درآمد مشاغل (تفاوت بین درآمد و هزینه) است.

اینها مالیات های اجباری هستند که توسط مالکان انحصاری پرداخت می شوند. علاوه بر آنها، انواع خاصی از فعالیت ها ممکن است مشمول مالیات شوند مانند:

• مالیات آب (عوارض ناشی از مصرف منابع آب زیرزمینی مانند آب معدنی)؛
• مالیات غیر مستقیم (پرداخت شده توسط تولیدکنندگان محصولات الکل و تنباکو؛ این یک مالیات غیر مستقیم است که در بهای تمام شده کالا گنجانده شده است)؛
• مالیات زمین (پرداخت توسط کارآفرینانی که دارای زمین هایی هستند که برای انجام تجارت استفاده می شود).

شرایط ثبت گزارش و پرداخت مالیات در OSNO

یک کارآفرین انفرادی چند بار در سال مالیات می پردازد و اظهارنامه برای OSNO می دهد؟

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده حداکثر تا بیست و پنجمین روز هر ماه پس از دوره گزارش (سه ماهه) هر سه ماه یکبار به سازمان مالیاتی در محل ثبت نام کارآفرین فردی ارسال می شود.بنابراین، برای 3 متر مربع در سال 2018، کارآفرینان فردی باید حداکثر تا 25 نوامبر 2018 اظهارنامه ارسال کنند.

مالیات بر ارزش افزوده باید ظرف 3 ماه پس از دوره گزارش، حداکثر تا روز 25 هر یک از آنها در اقساط مساوی پرداخت شود.

مثال! مالیات برای سه ماهه سوم 9000 روبل بود. سپس کارآفرین فردی باید طبق این طرح مالیات بپردازد: 25 اکتبر - 3000 روبل، 25 نوامبر - 3000 روبل، 25 دسامبر - 3000 روبل

مالیات بر درآمد شخصی یا مالیات بر درآمد تا 15 جولای سال بعد از سال گزارش به بودجه پرداخت می شود. پیش پرداخت نیز وجود دارد، آنها به صورت سه ماهه تا پانزدهمین روز ماه بعد از سه ماهه پرداخت می شوند. گزارش مالیات بر درآمد شخصی: اظهارنامه فرم 3-NDFL قبل از 30 آوریل ارسال می شود، 4-NDFL باید حداکثر تا 5 روز کاری پس از پایان ماهی که در آن اولین درآمد سال دریافت شده است به بازرسی مالیاتی ارائه شود..

برای مالیات بر دارایی، IP اظهارنامه ای ارسال نمی کند، خدمات مالیاتی فدرال به طور مستقل اخطاریه نیاز به پرداخت مالیات را ارسال می کند. چقدر باید در سال برای مالیات بر دارایی IP پرداخت؟ اداره مالیات به طور مستقل میزان مالیات بر دارایی را محاسبه می کند و مبلغ آن را در اخطار ذکر می کند. همین امر در مورد مالیات خودرو نیز صدق می کند. این مالیات ها باید تا اول دسامبر سال بعد پرداخت شود.

رژیم های مالیاتی ویژه: روش انتقال و پرداخت مالیات

مهم! رژیم مالیاتی ویژه مجموعه‌ای از قوانین خاص است که توسط دولت به منظور ساده‌سازی انجام فعالیت‌های تجاری توسط دسته‌های خاصی از شهروندان تدوین شده است.

چقدر باید در سال برای یک کارآفرین فردی که تحت یک رژیم خاص است، بپردازید،بستگی به سیستم انتخابی دارد در کل چهار رژیم مالیاتی ویژه وجود دارد:

1. STS یا سیستم مالیاتی ساده؛
2. PSN، یا سیستم مالیات اختراع؛
3. UTII، یا مالیات واحد بر درآمد منتسب؛
4. ESKhN، یا مالیات واحد کشاورزی.

برای شروع به کارگیری یکی از این رژیم های مالیاتی، لازم است پس از ثبت نام در سازمان مالیاتی به عنوان کارآفرین انفرادی، درخواست مناسب را به اداره مالیاتی محل ثبت ارائه دهید. همچنین، یک درخواست می تواند بلافاصله با بسته ای از اسناد برای ثبت نام ارسال شود.

مالیات اضافی پرداخت شده توسط کارآفرینان فردی که از رژیم های خاص استفاده می کنند:

• مالیات بر دارایی. کارآفرینان انفرادی تنها در صورتی مالیات بر دارایی می پردازند که دارای املاک و مستغلات باشند که در فهرست کاداستر منطقه ای املاک تجاری گنجانده شده است.
• کارآفرینان تحت رژیم های خاص و از پرداخت مالیات آب، مالیات زمین معاف نیستند.

چه کسانی نمی توانند از رژیم های خاص استفاده کنند؟

نوع فعالیتی که کارآفرین انتخاب می کند نیز بر میزان پرداختی یک کارآفرین انفرادی در سال تأثیر می گذارد. همه IP ها نمی توانند از امتیازات ارائه شده توسط حالت های ویژه برخوردار شوند.

حق اعمال STS را ندارم:

• کارآفرینان تولید کننده کالاهای غیر مستقیم;
• سازمان های بانکی و بیمه;
• صندوق بازنشستگی و سرمایه گذاری، ما در مورد موسسات غیردولتی صحبت می کنیم؛
• کارآفرینان بازی و گروفروشی؛
• دفاتر اسناد رسمی و وکلا در دفتر خصوصی؛
• طرفین درگیر در توافقنامه اشتراک تولید؛
• کارآفرینانی که از ESHN استفاده می کنند.

فقط کارآفرینان فردی که در انواع خاصی از فعالیت های تعیین شده توسط کد مالیاتی درگیر هستند می توانند سیستم ثبت اختراع را اعمال کنند. علاوه بر این، محدودیت های اعمال سیستم ثبت اختراع عبارتند از:

• میانگین تعداد کارکنان IP بیش از پانزده نفر است؛
• کل درآمد سالانه بیش از 64020 روبل؛
• انجام فعالیت های یک کارآفرین انفرادی تحت یک قرارداد مشارکت ساده یا بر اساس یک قرارداد مدیریت امانت اموال.

تنها مالکان انحصاری که فعالیت اصلی آنها در قالب تولید کشاورزی است، می توانند مالیات واحد کشاورزی را اعمال کنند و فقط صاحبان انفرادی که در تجارت خرده فروشی فعالیت می کنند می توانند مالیات واحد را بر درآمد انتسابی اعمال کنند.

سیستم مالیاتی ساده

USN برای شرکت های کوچک و کارآفرینان فردی طراحی شده است. این نه تنها برای کاهش بار مشاغل کوچک، بلکه برای ساده کردن سیستم حسابداری طراحی شده است. کارآفرینان انفرادی در یک سیستم ساده شده فقط یک دفتر درآمد یا دفترچه ای از هزینه ها و درآمد را نگه می دارند.

یک کارآفرین انفرادی در سال تحت مالیات ساده چقدر می پردازد؟ این بستگی به نرخ مالیاتی دارد که کارآفرین فردی به تنهایی انتخاب می کند. دو نوع نرخ وجود دارد که بر اشیاء مختلف مالیات می‌دهند: درآمد یا درآمد منهای هزینه‌ها.

برای درآمد، نرخ 6 درصد از مجموع کل درآمدهای دریافتی توسط کارآفرین در طولانجام فعالیت های مالی و اقتصادی موضوع مالیات درآمد است.

اگر کارآفرینی تصمیم بگیرد طرح «درآمد منهای هزینه‌ها» را اعمال کند، آنگاه از همه درآمد منهای هزینه‌های کارآفرین منفرد مرتبط با انجام کسب‌وکار مشمول مالیات می‌شود. نرخ در این حالت 15 درصد درآمد خواهد بود. موضوع مالیات «درآمد منهای هزینه‌ها» است.

لیست کامل اشیاء مالیات نظام مالیاتی ساده (درآمد و هزینه) را می توان در ماده 26.2 قانون مالیات یافت.

برای محاسبه میزان پرداخت در سال برای IP در سیستم مالیاتی ساده، از فرمول های ساده استفاده کنید:

مالیات با نرخ 6%=کل درآمد IP برای سه ماهه0.06;

مالیات با نرخ 15٪=(کل درآمد IP - همه هزینه های IP)0, 15.

مثال 1: درآمد IP Ivanova I. I. برای سه ماهه سوم سال 2018 به 288000 روبل رسید. کارآفرین فردی باید 17280 روبل به بودجه بپردازد. (2880000.06).

مثال 2: درآمد IP Sidorova S. S. برای سه ماهه دوم سال 2018 مبلغ 415000 روبل و هزینه ها 301000 روبل بوده است. سپس کارآفرین فردی موظف است 17100 روبل به بودجه بپردازد. ((415000 - 301000)0، 15).

مهم: اگر میزان مالیات کمتر از 1٪ درآمد باشد، کارآفرین فردی باید حداقل مالیات 1٪ از درآمد را بپردازد. به عنوان مثال، اگر درآمد IP Petrov P. P 191000 روبل و هزینه ها 190000 روبل باشد، میزان مالیات باید 150 روبل باشد. ((191000 روبل - 190000 روبل)0.15). ما حداقل مالیات را معادل 1% درآمد محاسبه می کنیم. حداقل مالیات=1910 روبل. (1910001%). این بیش از 150 روبل است. مالیات با نرخ 15 درصد محاسبه می شود. بنابراین، IPحداقل مالیات 1910 روبل را می پردازد

STS جایگزینی برای سه مالیات دیگر است: مالیات بر دارایی، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی. بنابراین، پرداخت کنندگان USN از تعهد پرداخت این مالیات ها و ارائه اظهارنامه خود به خدمات مالیاتی معاف هستند. اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی فقط در صورتی باید ارائه شود که کارمندانی تحت قراردادهای کاری استخدام شده باشند که از درآمد آنها به وجوه کسر شده است.

اظهارنامه فقط یک بار در سال تا 30 آوریل سال بعد از سال گزارش ارائه می شود. پرداخت به صورت اقساط سه ماهه انجام می شود.

سیستم مالیاتی ثبت اختراع

این سیستم به دلایل واضح در بین کارآفرینان محبوب است: نیازی به نگهداری اسناد حسابداری حجیم نیست، میزان مشارکت ثابت است، استفاده از PSN پرداخت مالیات بر دارایی، مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده را از افراد حذف می کند. کارآفرینان.

چقدر باید برای IP در سال در یک پتنت پرداخت کنم؟ بستگی به نوع فعالیت دارد. می توانید هزینه دقیق یک حق اختراع را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال بدانید. برای اطلاع از مبلغ، باید کد OKVED، منطقه و دوره ثبت اختراع را مشخص کنید. سیستم خودکار به طور مستقل هزینه را محاسبه می کند و تاریخ سررسید را برای پرداخت پیشنهاد می کند.

از پرداخت کمک به صندوق هایی مانند صندوق بیمه اجتماعی، سیستم ثبت اختراع مستثنی نیست.

مالیات واحد بر درآمد انتسابی

UTII فقط می تواند برای انواع خاصی از فعالیت های مشخص شده در فصل اعمال شود. 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه. موضوع مالیات، درآمد حاصل از این فعالیت است. UTII به طور داوطلبانه اعمال می شود و کارآفرین را ملزم می کند که سوابق حسابداری جداگانه ای را برای UTII و اصلی نگه دارد.سیستم مالیاتی برای اینکه بفهمیم یک کارآفرین فردی در سال چقدر مالیات می پردازد، این فرمول برای UTII اعمال می شود:

UTII=DBFPKo1Ko2، جایی که

DB - درآمد پایه، تعیین شده بر اساس نوع فعالیت؛

FI یک شاخص فیزیکی است که می تواند منطقه محل تجاری یا تعداد کارمندان باشد؛

Ko1 یک کاهش قیمت است که توسط مقامات فدرال برای یک سال تنظیم شده است. در سال 2018 1868 است؛

Ko2 - ضریب تصحیح بسته به نوع فعالیت؛ ارزش آن توسط مقامات محلی تعیین می شود.

مالیات واحد کشاورزی

مالیات واحد کشاورزی (ESKhN) این حق را دارد که کارآفرینان فردی را که تولید کننده محصولات و کالاهای کشاورزی هستند اعمال کند.

هدف مالیات ESHN درآمد کاهش یافته توسط هزینه ها است. بالاترین نرخ مالیات 6 درصد است. مقامات منطقه ممکن است نرخ را کاهش دهند.

برای تعیین میزان پرداخت IP در سال، از فرمول محاسبه ESHN استفاده می شود:

ESHN=(درآمد - هزینه) x 6%.

دوره مالیاتی یک ساله است. پیش پرداخت مالیات IP به مدت نیم سال (تا 25 ژوئیه) پرداخت می شود. مابقی مالیات باید تا 31 مارس سال بعد به همراه تسلیم اظهارنامه پرداخت شود.

مشارکت های بیمه ای کارآفرینان فردی بدون کارمند

IP برای خود حق بیمه پرداخت می کند. بدون کارگران، آنها باید مبالغ ثابتی را برای بیمه درمانی و بازنشستگی برای خود بپردازند.

چه مقدار IP در سال باید به FIU پرداخت؟ مبلغ در سال 2018برابر با 26545 روبل است.

برای بیمه درمانی باید 5840 روبل انتقال دهید.

مهلت انتقال مشارکت به OPS و CHI تا 31 دسامبر سال جاری است.

اگر درآمد کارآفرین انفرادی در سال از 300000 روبل تجاوز کند، لازم است 1٪ اضافی از درآمد را علاوه بر میزان مشارکت ثابت محاسبه و به بودجه پرداخت کنید. گزارش در مورد این مشارکت ها ارائه نمی شود، اما مبالغ پرداخت شده را می توان در هزینه های کارآفرین در نظر گرفت. کمک اضافی حداکثر تا 1 آوریل سال بعد منتقل می شود.

کمک های کارکنان

IP موظف به انتقال مشارکت برای کارمندان است:

• 22% از پرداخت ها به یک کارمند - این مبلغی است که نشان می دهد چقدر IP باید در PF پرداخت شود. رقم مناسبی در سال جمع می شود؛
• در انتقال IP بیمه درمانی 5، 1٪ از پرداخت ها؛
• 2، 9٪ IP به بیمه اجتماعی کمک می کند؛
• مشارکت برای صدمات در محدوده 0.2-8.5٪ متفاوت است و به کلاس خطر فعالیتی که کارکنان در آن مشغول هستند بستگی دارد.

علاوه بر این، کارآفرین باید 13٪ از درآمد کارمند را مالیات بر درآمد شخصی بپردازد و اظهارنامه های 6-مالیات بر درآمد شخصی (سه ماهه) و 2-مالیات بر درآمد شخصی (سالانه) را ارسال کند.

IP بدون درآمد

چقدر باید در سال IP بدون درآمد پرداخت کرد؟ اغلب شرایطی وجود دارد که شخصی یک IP را باز می کند، اما فعالیتی را انجام نمی دهد. این به هیچ وجه به این معنی نیست که او نباید مالیات و سهم پرداخت کند.

• STS: یک کارآفرین در STS بدون درآمد چیزی به بودجه پرداخت نمی کند.
• کمک به بیمه درمانی اجباری و بیمه درمانی اجباری: اگر یک کارآفرین انفرادی کارمند نداشته باشد، باید سهم خود را به بیمه پزشکی اجباری و بیمه درمانی اجباری منتقل کند.
• مالیات بر درآمد شخصی:فقط در صورت وجود درآمد پرداخت می شود (در این مورد، خیر).
• کمک مالی برای کارمندان: اگر پرداختی به کارمندان وجود داشته باشد، همه آنها باید به طور کامل برای هر کارمند تمام وقت منتقل شوند.