کارفرما برای یک کارمند چقدر مالیات می پردازد؟ صندوق بازنشستگی. صندوق بیمه اجتماعی. صندوق بیمه اجباری درمان

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

قانون کشور ما کارفرما را موظف می کند که برای هر کارمند در ایالت پرداخت کند. آنها توسط قانون مالیات، کار و سایر مقررات تنظیم می شوند. کارفرما به عنوان یک واسطه بین دولت و کارمند عمل می کند. همه از مالیات بر درآمد شخصی 13 درصدی معروف خبر دارند. اما واقعاً یک کارمند برای یک کارفرمای صادق چقدر هزینه دارد؟

پرداخت های بیمه

از سال 2017، کمک های مالی برای کارمندان به خدمات مالیاتی فدرال (FTS) و صندوق بیمه اجتماعی (FSS) منتقل می شود. تعرفه ها که هر ساله توسط دولت فدراسیون روسیه تعیین می شود، کلی هستند. امسال باید انتقال داد:

- برای بیمه بازنشستگی - 22٪،

- برای بیمه پزشکی اجباری - 5.1%, - در FSS - 2، 9٪ (به استثنای مشارکت در موارد آسیب های صنعتی).

کارفرمایان دارای مزایا می توانند آنها را در جدول مالیات ببینند.

دسته مالیات دهندگان	FIU، %	FFOMS، %	FSS، %	مجموع
IP و سازمانها در سیستم مالیاتی ساده، OSN، UAT و UTII (به استثنای ذینفعان)	22	5، 1	2, 9	30
IP در PSN (کترینگ، تجارت، اجاره اموال شخصی)
بعد از 755000 روبل	22	5، 1	-	27، 1
بعد از 876000 روبل	10	5، 1	-	15، 1

نرخ‌های کاهش‌یافته نیز وجود دارد که در جدول زیر ارائه شده‌اند.

دسته مالیات دهندگان	FIU، %	FFOMS، %	FSS، %	مجموع
سازمان های داروسازی، و همچنین کارآفرینان فردی (دارای مجوز به عنوان داروساز) که روی UTII کار می کنند	20	-	-	20
NPOs در STS که در خدمات اجتماعی، آموزش، علم، ورزش، بهداشت، هنر و فرهنگ فعالیت دارند
سازمان ها و کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده (فقط فعالیت های ترجیحی). مشروط به اینکه از سقف 79 میلیون روبل تجاوز نکنید.
سازمان‌های درگیر در فعالیت‌های خیریه (فقط USN)
IP در PSN (شامل اجاره ملک، پذیرایی و تجارت نمی شود)
شرکت کنندگان منطقه آزاد اقتصادی (FEZ) - سواستوپل وکریمه	6	0، 1	1، 5	7، 6
کارآفرینان فردی و سازمان‌هایی که در حوزه گردشگری و تفریحی و نوآوری فنی (فقط SEZ) کار می‌کنند	8	4	2	14
سازمانهای درگیر در فناوری اطلاعات (دو شرط باید رعایت شود: باید بیش از 7 کارمند و حداقل 90٪ در سه فصل وجود داشته باشد)
سازمان هایی با وضعیت شرکت کننده در پروژه Skolkovo	14	-	-
کارآفرینان و سازمان‌هایی که به اعضای خدمه پرداخت می‌کنند (فقط برای کسانی که در ثبت بین‌المللی کشتی‌های روسیه ثبت شده‌اند)	-	-	-	0

همه مسائل بیمه اجتماعی توسط قانون فدرال شماره 212 تنظیم می شد. در این سال فصل 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه جایگزین آن شد. مواد 419-425 مودیان، پایه تعهدی، موضوعات مالیاتی، تعرفه ها و دوره های گزارش را تعریف می کند. این فصل همچنین روش محاسبه مالیات و سایر مسائل سازمانی را توضیح می‌دهد.

در حالت کلی، هرگونه پرداختی که برای یک فرد در نظر گرفته شده باشد، موضوع وصول حق بیمه محسوب می شود. و مبنا مبلغ پرداختی است که برای یک دوره زمانی معین به تفکیک هر بیمه شده انجام می شود.

مالیات بر درآمد افراد

این یکی از مالیات های مستقیم است. به عنوان درصدی از کل درآمد منهای مبالغ معاف از مالیات محاسبه می شود. اینها شامل حق امتیاز، سود حاصل از فروش املاک و مستغلات،پاداش، هدایا، بردها، مرخصی استعلاجی با حقوق و غیره.

کارفرما چقدر مالیات برای یک کارمند با نرخ پایه پرداخت می کند؟

همانطور که می دانید - 13٪. در برخی موارد، پایه مالیاتی را می توان با کسر مالیات کاهش داد. آنها فقط برای درآمد مشمول مالیات با نرخ 13 درصد اعمال می شوند. مالیات بر درآمد شخصی اغلب از دستمزدها کسر می شود و عامل مالیات آنها را به بودجه واریز می کند. آنها یک واسطه بین بودجه دولتی و یک کارمند (مالیاتی دهندگان) هستند که مسئولیت انتقال کمک ها به بودجه دولتی را بر عهده دارد. معمولاً کارفرما به عنوان نماینده مالیاتی شناخته می شود. او در روز واریز حقوق به کارت های کارمند مبلغ مشخصی را نگه می دارد و آن را به اداره مالیات در محل ثبت سازمان (شرکت، کارآفرین فردی) منتقل می کند.

در این صورت بار مالی بر عهده کارمند و محاسبه و پرداخت مالیات بر عهده کارفرما است. در حالی که، به عنوان مثال، از فروش املاک و مستغلات، یک شهروند به طور مستقل مبلغ پرداختی را محاسبه می کند و قبلاً سود دریافت شده را اعلام کرده است.

صندوق تامین اجتماعی

پرداخت ها طبق هنجارهای قانون توسط کارفرما انجام می شود. مالیات FSS بین صندوق های اجتماعی توزیع می شود. این کمک ها به شهروندان این حق را می دهد که در موارد خاص از مزایای نقدی برخوردار شوند. به عنوان مثال، زمانی که:

- بازمانده،

- گرفتن ناتوانی،

- تولد فرزند،

- رسیدن به سن بازنشستگی.

- به دست آوردن وضعیت یک خانواده کم درآمد یا پرجمعیت.

چقدر مالیاتآیا کارفرما در این صندوق هزینه کارمند را پرداخت می کند؟ 2.9 درصد از دستمزد تعهدی کارکنان. آنها یا قبل از پانزدهمین روز هر ماه بعد یا یک بار در سال تا 31 دسامبر منتقل می شوند.

نرخ کمک به صندوق بیمه اجتماعی به میزان مضر بودن کار بستگی دارد.

هنگام ارزیابی شرایط کار در یک شرکت خاص، تعرفه های زیر اعمال می شود:

- خطرناک (+8%)،

- مضر (+7، 2%)،

- قابل قبول، و همچنین بهینه (+0%).

مشارکت برای بیمه آسیب کار باید هر ماه به همراه حقوق پرداخت شود. علاوه بر این، هرگونه اشتباه در BCC، نام بانک یا شرکت، انتقال را به تاخیر می اندازد و پرداخت ها در این صورت ناقص تلقی می شود.

اگر آخرین روز پرداخت حق بیمه (به هر دلیلی) روز غیرکاری باشد، می توان آن را به اولین روز کاری منتقل کرد. این قانون در همه جا کار نمی کند. به عنوان مثال، پرداخت‌ها برای آسیب‌های ناشی از کار باید جلو برود، یعنی اگر آخرین روز پرداخت‌ها در تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات باشد، باید یک روز قبل از آن پرداخت شود.

حسابداری کمکهای مالی به صندوق بیمه اجتماعی برای هر کارمند جداگانه نگهداری می شود. کمک‌های دیرهنگام به FSS مستلزم جریمه‌هایی به شکل 5 درصد از مبلغ جمع‌شده ماهانه است.

به لحاظ نظری

کسورات صندوق بیمه اجتماعی توسط کارفرما از وجوه خود انجام می شود. این پرداخت ها به دو نوع واقعی و مشروط تقسیم می شوند. اولی به صندوق های شخص ثالث با ماهیت غیر دولتی و دولتی پرداخت می شود. اغلب این صندوق های بیمه سلامت هستند.و اجتماعی و همچنین صندوق بازنشستگی. به عنوان مثال، یک صندوق اجتماعی به کارمندی که در حین کار آسیب دیده است، پرداخت می کند.

پرداخت های مشروط در حساب های سازمان (شرکت، کارآفرین فردی) باقی می ماند. آنها به گونه ای طراحی شده اند که استاندارد زندگی مناسبی را برای کارگران وابسته فراهم کنند، به عنوان مثال پس از یک آسیب در محل کار. همچنین:

- مزایای مراقبت از کودک،

- جبران خسارت معنوی (میزان پرداخت فقط توسط دادگاه تعیین می شود)،

- پرداخت به کارمندانی که به دلیل کاهش یا در صورت انحلال شرکت از کار کنار می روند.

صندوق بازنشستگی روسیه

مشارکت های PF بر اساس رابطه شغلی است. یعنی برای شهروندانی که تحت یک قرارداد کار نامحدود کار می کنند، برای یک قرارداد ترکیبی یا مدت معین، کمک ها متفاوت خواهد بود. پرداخت ها به این صندوق از حساب های سازمان (شرکت، کارآفرین فردی) به میزان پذیرفته شده عمومی - 22٪ از دستمزد تعلق گرفته انجام می شود. تاریخ کسر به PF پانزدهم ماه آینده است.

صندوق بیمه سلامت اجباری فدرال

کارفرما چه مالیات دیگری برای کارمند می پردازد؟ کمک به FFOMS. به میزان 5.1 درصد از حقوق هر کارمند به نیازهای خدمات پزشکی رایگان واریز می شود.

این صندوق برای ارائه کمک های مالی برای مشکلات مربوط به مراقبت های پزشکی طراحی شده است. به لطف مقررات فعلی و قوانین فدرال، هر شهروند کشور ما می تواند پزشکی و / یا واجد شرایط دریافت کندکمک پزشکی.

کسورات به صندوق بیمه سلامت اجباری برای: در نظر گرفته شده است

- جمعیت بیکار، از جمله کودکان،

- ارائه دارو به دسته های ممتاز شهروندان،

- اجرای اقدامات بیمه اجباری برای اجرا پذیرفته شد.

FFOMS دارایی فدرال است

دلیل این امر تعدادی از وظایف محول شده به آن است که مستقیماً با حمایت اجتماعی از جمعیت، حفظ سلامت، رفاه و ارائه خدمات خاص مرتبط است.

صندوق بیمه اجباری درمان بر کارآیی هزینه کردن وجوه دریافتی در حساب ها نظارت دارد. گزارش نیز تهیه شده است که توسط دولت فدراسیون روسیه بررسی و تأیید می شود. تمام معاملات پولی انجام شده توسط صندوق توسط خزانه داری فدرال کنترل و تنظیم می شود.

از ابتدای سال 2017، بخش بیمه اجتماعی تابع خدمات مالیاتی فدرال شد. تغییرات غیر اصلی هستند. آنها فقط روی روند گزارش دهی تأثیر گذاشتند.

دسته‌های درآمد ترجیحی

قانون فدرال تعدادی دسته از درآمد کارمندان را پیش بینی می کند که از پرداخت کمک به صندوق های خارج از بودجه معاف هستند. این موارد عبارتند از:

- غرامت پولی، به عنوان مثال، در رابطه با اخراج؛

- مزایای اختصاص داده شده توسط دولت - این می تواند پرداخت های ناشی از ناتوانی موقت، آسیب در فرآیند تولید و غیره باشد؛

- کمک مادی،ارائه شده در رابطه با مرگ یکی از بستگان، تولد فرزند، یا از دست دادن دارایی به دلیل حوادث فورس ماژور.

به طور متوسط، میزان مشارکت به همه صندوق ها 43٪ دستمزد تعهدی است: 13٪ مالیات متعلق به دستمزد است، 30٪ توسط کارفرما پرداخت می شود.

IP

و اگر کارفرمای اول یک کارآفرین انفرادی باشد چقدر مالیات برای یک کارمند می پردازد؟ کارآفرینان بدون تشکیل یک شخص حقوقی حق بیمه را به میزان ثابت پرداخت می کنند. آنها از سطح حداقل دستمزد (SMIC) محاسبه می شوند. این نرخ همچنان در صندوق بازنشستگی 26 درصد و در FFOMS 5.1 درصد است. و با افزایش حداقل دستمزد، مبلغ پرداختی تغییر کرده است. در سال 2016، 6675 روبل بود، امروز 7500 روبل است، و از اول ژوئیه به تصویب دولت رسیده است - 7800.

کارآفرین فردی مالیات FSS را انتقال نمی دهد.

با رسیدن به درآمد یک کارآفرین فردی به مبلغ 300000 روبل، پرداخت به PFR و FFOMS به 1٪ کاهش می یابد.

ویژگی های رژیم مالیاتی ساده

USN ترجیحی است. بنابراین، پرداخت ها متفاوت محاسبه می شود. این امر در مورد فعالیت های ذکر شده در ماده 58 212 قانون فدرال (تولید اسباب بازی یا کالاهای ورزشی، ساختمانی، آموزشی و غیره) اعمال می شود.

اشخاص حقوقی، و همچنین کارآفرینان فردی که به نفع شهروندان پرداخت می کنند، از مشارکت در FFOMS و FSS معاف هستند. سود واریز شده به صندوق بازنشستگی برای آنها به 20 درصد کاهش یافته است.

تفاوت های ظریف حسابداری

مالیات برای هر کارمند جداگانه محاسبه می شود. اولا،لازم است خود کارمند بداند که کارفرما در صندوق های مختلف چقدر مالیات برای او می پردازد. ثانیاً محدودیت های خاصی وجود دارد که پس از آن درصد سهم های منتقل شده کاهش می یابد. به عنوان مثال، اگر کل درآمد مشمول مالیات از 796000 روبل تجاوز کند، پرداخت به صندوق بازنشستگی به 10٪ کاهش می یابد (اما این برای کارآفرینانی که تحت سیستم مالیاتی ساده کار می کنند صدق نمی کند).

محدودیت انتقال مالیات به FSS 718000 روبل تعیین شده است. پس از این مبلغ، حق بیمه تامین اجتماعی متوقف می شود.

از سال گذشته، محدودیت دریافت مالیات در FFOMS لغو شد. مشارکت ها با نرخ 5.1% بدون هیچ مزیتی محاسبه می شود. جزئیات را می توان در جداول مالیات در اینترنت، در دامنه عمومی یافت.

دستمزد: کدام سایه را انتخاب کنید

به طور غیررسمی در کشور ما سه نوع دستمزد وجود دارد: «سیاه»، «خاکستری» و «سفید».

در رسانه ها، اصطلاح حقوق سفید (بخوانید "کوچک") در سال 1998 ظاهر شد. به معنای میزان رسمی مقرر شده حقوق در دستور کار و قرارداد کار است. حقوق "سفید" ممکن است شامل موارد زیر باشد:

- حقوق،

- پرداخت پاداش،

- کمک هزینه برای مدرک، ارشدیت، نمره کیفیت و غیره،

- حقوق تعطیلات،

- ضریب ناحیه (دستمزدها را افزایش می دهد، برای جبران شرایط سخت آب و هوایی که در آن باید کار کنید)،

- مرخصی استعلاجی.

کارفرمایان حقوق "سفید" را به دلیل "سردرد" با مالیات دوست ندارند. کارمندان با او احساس محافظت می کنند.

"خاکستری" (یا حقوق در یک پاکت) بخشی از پول به دست آمده را منعکس نمی کند. کارکنان سازمان‌ها و بنگاه‌هایی که این گونه پرداخت‌ها را انجام می‌دهند، حقوق رسمی ناچیز دریافت می‌کنند و اضافه‌هزینه‌ای که به‌هیچ‌وجه در حساب‌ها منعکس نمی‌شود، در پاکت‌هایی صادر می‌شود. طبیعتاً کارفرما مبالغ بسیار کمتری را از وجوه مختلف کسر می کند. کارمند در این مورد از حفاظت مناسب برخوردار نیست. به عنوان مثال، مواردی وجود دارد که پول در پاکت‌ها «فراموش می‌شود» تا داده شود.

مفهوم دستمزد "سیاه" در سال 1996 ظاهر شد. هم در آن زمان و هم اکنون به معنای حقوق بدون سند است. در این صورت کارفرما چه مالیاتی برای کارمند می پردازد؟ واضح است که هیچ کدام. طبیعتاً از پرداخت هزینه مرخصی زایمان یا سالیانه، مرخصی استعلاجی و … نیز خبری نیست