دادن آپارتمان به یکی از اقوام: مالیات هدیه

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

آپارتمان، مانند هر ملک، قابل اهدا است. به عنوان یک قاعده، آنها به اقوام املاک می دهند.

بیایید در مورد تفاوت های ظریف این روش، روش اجرای آن صحبت کنیم و دریابیم که در چه مواردی از آپارتمان اهدایی مالیات گرفته می شود و چه زمانی می توان از این امر به طور قانونی اجتناب کرد.

توافقنامه اهدایی: ویژگی های پیش نویس سند

یکی از ویژگی های بارز تراکنش اهدایی این واقعیت است که انتقال رایگان هدیه عملاً غیرقابل انکار است. قانون تعهد شخص مستعد را برای پرداخت مالیات بر درآمد در قالب اموال پذیرفته شده تعیین می کند. تنها استثنا، هدیه یک آپارتمان به یکی از بستگان است. مالیات در این مورد ممکن است پرداخت شود یا نباشد. این بستگی به میزان رابطه بین طرفین توافق دارد.

محدودیت هایی در مورد سن و وضعیت اهداکننده وجود دارد: کودکان زیر 14 سال (یا سرپرستان آنها) و شهروندان ناتوان رسماً نمی توانند در این سمت عمل کنند.

Bتوافق نامه اهدای بلاعوض اقدامات اهدا کننده را فراهم می کند. نباید دارای شروطی برای هرگونه تعهد متقابل باشد. به عنوان مثال، هنگام انعقاد قرارداد، اهدا کننده نمی تواند شرایطی را برای استفاده از آپارتمان به همراه گیرنده ارائه دهد، حتی اگر هر دو طرف با هم مرتبط باشند. بنابراین، نباید بدون فکر اقدامی جدی مانند اهدای مسکن انجام داد.

دریافت هبه به شخص مندرج در هبه حق تصرف، تصرف و استفاده انحصاری از اموال را می دهد، زیرا این اموال حتی در صورت طلاق قابل تقسیم نیست.

چه کسی حق دارد مالیات نپردازد

پس از فهمیدن ویژگی های مشترک چنین توافقاتی، اجازه دهید به پدیده ای مانند اعطای آپارتمان به یکی از بستگان بازگردیم. مالیات بر ارزش مسکن توسط اهدا کننده پرداخت نمی شود، زیرا او درآمدی از معامله دریافت نمی کند. این توسط قانون تعیین شده است. اما خویشاوندی که مال را به عنوان هدیه دریافت می کند، در صورتی که از بستگان نزدیک باشد، حق دارد مالیات نپردازد، یعنی:

• همسر/شوهر؛

• پدر و مادر;

• فرزند (از جمله فرزندان خوانده)؛

• پدربزرگ و مادربزرگ;

• نوه;

• برادر/خواهر.

حق معافیت از مالیات باید با اسنادی که روابط خویشاوندی/خانوادگی هر دو طرف قرارداد را تأیید می کند، به عنوان مثال، گواهی ازدواج یا تولد، انواع تصمیمات دادگاه، تأیید شود.

بنابراین، هنگامی که اهدای آپارتمان به یکی از بستگان نزدیک تأیید می شود، هیچ مالیاتی محاسبه یا پرداخت نمی شود.

مالیات بر هدایا

در سایر موارد، هنگام انجام توافقی مانند اهدای آپارتمان به یکی از بستگان، مالیات پرداخت می شود. در صورتی که اهداکننده از اقوام دور اهداکننده، یک فرد خارجی باشد یا نتواند وجود پیوندهای خانوادگی را مستند کند، قانون ظهور بدهی های مالیاتی را پیش بینی می کند.

مالیات دهندگان

هیچ تعریف رسمی از "مالیات بر هدیه" وجود ندارد.

برای افراد مستعدی که ملزم به پرداخت این هزینه هستند، درآمد حاصل از معاملات اهدایی به عنوان منفعت مادی تلقی می شود و مشمول مالیات بر درآمد شخصی به عنوان درصدی از قیمت املاک است که میزان آن درج شده است. در گواهی مربوطه BTI یا نظر کارشناسی یک سازمان مستقل - ارزیاب. بر اساس اطلاعات هر یک از این اسناد، میزان مالیات قابل پرداخت محاسبه می شود.

پس درآمد یک فرد در قالب هدیه دریافتی مشمول مالیات بر درآمد شخصی است. همچنین شامل اهدای آپارتمان به یکی از بستگان می شود. مالیات بر مبنای کلی باید توسط اقوام دور پرداخت شود و کمبود منابع مالی دلیلی بر عدم پرداخت احتمالی مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده نمی باشد. با پذیرفتن مال به عنوان هدیه، متقبل کننده تعهد پرداخت مالیات را بر عهده می گیرد. وضعیت اجتماعی یا سن گیرنده مسکن به عنوان هدیه در نظر گرفته نمی شود. مالیات هدیه توسط همه دسته‌ها پرداخت می‌شود: بازنشستگان، معلولان، فرزندان خردسال که این کار توسط والدین یا سرپرستان برای آنها انجام می‌شود.

دادن آپارتمان به یکی از بستگان: مالیات. نحوه محاسبهمقدار؟

تنظیم میزان مالیات آسان است. وقتی یک آپارتمان به یکی از بستگان اهدا می شود، پایه مالیاتی به عنوان ارزش مسکن اهدایی طبق کاداستر تعیین می شود.

میزان مالیات قابل پرداخت با استفاده از فرمول 13٪ ارزش ملک برای پرداخت کنندگان مقیم محاسبه می شود. در صورتی که دریافت کننده مقیم نباشد، نرخ مالیات 30 درصد است. در صورت اخذ مالیات مضاعف، می توانید با تنظیم یک توافق نامه بین المللی، اندازه آن را کاهش دهید.

چگونه به IFTS اطلاع رسانی کنیم؟

به عنوان یک قاعده، ادارات Rosreestr به مقامات مالیاتی در مورد تمام معاملات املاک و مستغلات اطلاع می دهند، اما آنها اغلب اطلاعاتی در مورد بیگانگی اموال ندارند. بنابراین بهتر است خودتان این اطلاعات را ارائه دهید. حتی اگر اهدای آپارتمان به یکی از بستگان رسمی شود، نیازی به محاسبه و پرداخت مالیات نیست، باز هم باید به خدمات مالیاتی فدرال اطلاع دهید. به عنوان مثال، اگر آپارتمان برای کمتر از 3 سال قبل از اهدا بوده است، بازرسی باید قبل از 30 آوریل اعلام شود. در این صورت باید یک اظهارنامه صفر ارائه دهید که در آن عدم وجود درآمد و تعهد به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی ثبت شده است.

اسناد مربوطه تایید کننده روش اهدا باید به اظهارنامه پیوست شود. وام گیرنده که از بستگان نزدیک نیست و مکلف به پرداخت مالیات است، اظهارنامه ای تنظیم می کند که در آن میزان مالیات محاسبه می شود. همچنین باید قبل از 30 آوریل سال بعد از دوره ای که تراکنش انجام شده است به IFTS ارسال شود.

آپارتمان دادننسبی: اظهارنامه مالیاتی

اقوام دور که به طور کلی ملزم به پرداخت مالیات هستند باید درآمد دریافتی تحت یک قرارداد اهدای ملک را اعلام کنند.

دادن آپارتمان به یکی از بستگان، مالیات (1393) که باید محاسبه و پرداخت شود - همه اینها در فرم اظهارنامه شماره 3-NDFL منعکس شده است. این سند روی KND 1151020 بهبود یافته است، از 19 برگ تشکیل شده است و از سال 2014 مورد استفاده قرار گرفته است. تا آن زمان، از فرمی استفاده می شد که در 23 برگه تهیه شده بود که اهدای آپارتمان به یکی از بستگان را رسمی می کرد. مالیات در سال 1392 در این فرم محاسبه و منعکس شد. الگوریتم محاسبه و اندازه شرط‌ها برای مدت طولانی تغییر نکرده است.

سررسید پرداخت

مالیات محاسبه شده باید قبل از 15 ژوئیه سال آینده، پس از بررسی جزئیات حساب با خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت نام پرداخت شود. برای مثال، مالیات آپارتمان اهدایی در سال 2013 باید قبل از 15 ژوئیه 2014 پرداخت شود.

مسئولیت عدم ارائه اظهارنامه و عدم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی

قانون الزام به ارائه اظهارنامه (از جمله "صفر") را در هر صورت، حتی در صورت عدم نیاز به پرداخت مالیات، تعیین می کند. بنابراین، اگر سند در مدت زمان مشخص شده ارسال نشود، پرداخت کننده با جریمه 1000 روبل روبرو می شود. اگر اظهارنامه مالیاتی به IFTS ارسال نشود و پرداخت انجام نشود، از اول ماه مه جریمه ها به میزان 5٪ از مبلغ بدهی برای هر ماه کامل پرداخت های عقب افتاده افزایش می یابد. اما جریمه ها نمی تواند از 30 درصد مبلغ بدهی تجاوز کند. مهم است بدانیم،که اگر پرداخت کننده قبل از اطلاع از IFTS، با کشف عدم پرداخت، مالیات و جریمه های آن را پرداخت کرده باشد، در این صورت جریمه توسط بازرسی قابل ارائه نیست. جریمه ها در این مورد به میزان 1/300 نرخ بازپرداختی که توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه در آن زمان تعیین شده است، ضرب در تعداد روزهای تاخیر در پرداخت، از 16 ژوئیه محاسبه می شود..

اگر اظهارنامه تسلیم شده باشد، اما مالیات قبل از 15 ژوئیه پرداخت نشده باشد، نمی توان جریمه ای دریافت کرد و مبلغ مالیات فقط با جریمه های تعلق گرفته برای تأخیر پرداخت افزایش می یابد.

اگر آپارتمانی به یکی از بستگان اهدا شده باشد، مالیات (2014) محاسبه شده است، اما در زمان مشخص شده پرداخت نشده است، و اظهارنامه ثبت نشده است، در این صورت IFTS دلایل زیادی برای مطالبه پرداخت مالیات از طریق دادگاه. و در این صورت مبلغ مالیات نیز به میزان هزینه های قانونی افزایش می یابد.

نمونه ای از محاسبه مالیات بر درآمد شخصی را در نظر بگیرید:

در سال 2014، یک آپارتمان به یکی از بستگان اهدا شد. مالیات بر درآمد دریافتی انجام نشد، زیرا ایوانف I. I. که هدیه را پذیرفت، نمی دانست که درآمد باید اعلام شود. هزینه آپارتمان با توجه به عصاره کاداستر 3 میلیون روبل است.

اطلاعیه از اداره مالیات در مورد مالیات پرداخت نشده دریافت شده در 5 اوت 2015.

گزینه 1: فرض کنید که ایوانف در 6 آگوست اظهارنامه ارائه کرده و مالیات بر درآمد شخصی را در همان روز پرداخت می کند. این مبلغ را با انجام محاسبات زیر محاسبه می کند:

• میزان مالیات قابل پرداخت: 3,000,00013%=390,000 روبل;

• جریمه برای روزهای عقب افتاده از 16 ژوئیه: 22 روز3900008.25٪ (نرختامین مالی مجدد) / 300=2,359.5 روبل

• جریمه 5% مبلغ بدهی برای هر ماه عقب افتاده پس از تسلیم اظهارنامه (اردیبهشت، خرداد، تیر): 3 ماه.5٪390,000=RUB 58,500

کل مبلغ قابل پرداخت خواهد بود: 390,000 + 2538.5 + 58,500=450,859.5 روبل.

گزینه 2: اگر ایوانف اظهارنامه ای ارائه نکند، IFTS حق دارد علاوه بر این، جریمه 20٪ مالیات را ارائه کند: 39000020٪=78000 روبل. علاوه بر این، اندازه جریمه نیز افزایش می یابد.

بنابراین، باید به خاطر داشت که همه افرادی که اموالی را به عنوان هدیه از اقوام دریافت می کنند، حق ندارند مالیات نپردازند. باید توسط هر دسته ای از اهداکننده بازخرید شود، مگر اینکه ارتباط نزدیکی با اهداکننده داشته باشد. بهتر است اظهارنامه کنید و مالیات بر درآمد شخصی را به موقع پرداخت کنید، زیرا میزان بدهی به مرور زمان به طور پیوسته افزایش می یابد. و قوه قضاییه در این موارد، به عنوان یک قاعده، همیشه از خدمات مالیاتی فدرال حمایت می کند.