سیستم مالیاتی ساده برای LLC. قانون مالیات

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

در حال حاضر، برای هر کارآفرین، انواع مالیات برای شرکت های LLC یک موضوع نسبتا دشوار است. در این زمینه باید انتخاب درستی داشته باشید.

مهم نیست که کارآفرینان چقدر مایل به ثبت نام در خدمات مالیاتی هستند، باید این کار را انجام دهند و ماهانه پرداخت کنند. اگر نمی‌خواهید تحت قوانین فعلی پاسخگو باشید، نمی‌توانید بدون آن کار کنید.

یکی از سودآورترین و محبوب‌ترین سیستم‌های مالیاتی امروزی، سیستم مالیاتی ساده شده برای شرکت‌های LLC (USN) است - این مجموعه اقداماتی است که داوطلبانه انتخاب می‌شود و در همان سطح با سایر آنالوگ‌ها استفاده می‌شود. اگرچه این سیستم متضمن روش متفاوتی برای محاسبه پرداخت ها و گزارش است، بسیاری از کارآفرینان شروع به انتخاب آن کردند، زیرا در مقایسه با آن سودمند است.سیستم کلاسیک، که مالیات عمومی شرکت های LLC را فراهم می کند. و اگر در مورد یک شرکت کوچک صحبت می کنیم، حسابداری بسیار ساده تر است. این کار را برای هر کارآفرین ساده می کند. اما، با این وجود، LLC باید در نظر بگیرد که امتناع از حسابداری غیرممکن است، این با نامه وزیر دارایی گواه است. در سال 2013، تغییرات جزئی در کد مالیاتی ایجاد شد، بنابراین سیستم مدرن شد. بیشتر در این مورد بعداً.

شرایط لازم

سیستم مالیاتی ساده برای جامعه غول‌پیکر

مسئولیت کم در سال 2014 چندین الزام سختگیرانه دارد:

• کلیه وجوه و دارایی های نامشهود نمی توانند از صد میلیون روبل تجاوز کنند.
• در یک دوره مالیاتی، تعداد افرادی که مطابق با قانون کار فدراسیون روسیه کار می کنند نباید از 100 نفر تجاوز کند.
• درآمد سالانه شرکت باید در حدود شصت میلیون روبل باشد.
• سایر سازمانها حق دارند در حیات LLC شرکت کنند. فقط سهم آنها از سهم معادل بیست و پنج درصد خواهد بود.

محدودیت

مالیات LLC ساده شده توسط سازمان‌های زیر قابل استفاده نیست:

• داشتن دفاتر و شعبه های نمایندگی خود؛
• شرکت در بازار اوراق بهادار در سطح حرفه ای؛
• کسانی که از ESHN استفاده می کنند;
• طرفین توافق دربخش محصول.

ارسال درخواست

در سیستم مالیاتی ساده شده، یک شرکت تنها در صورتی می تواند که درگیر انواع خاصی از فعالیت باشد که برای استفاده از مالیات ساده شده محدود شده است. همه کارآفرینان فردی می توانند برای هر سیستم مالیاتی درخواست دهند. با این حال، دو ویژگی محدود کننده برای LLC وجود دارد:

• درآمدها باید برابر با نرخ ۶٪ باشد. این یک شرط مهم است.
• درآمد مالیاتی باید شامل درآمد خالص باشد. در نظر گرفتن این نیز مهم است.

هر شرکتی در ابتدای هر دوره گزارش می تواند رژیم مالیاتی LLC را تغییر دهد. تنها لازم است این تصمیم به مرجع نظارتی مربوطه اطلاع داده شود. علاوه بر این، LLC می تواند طرح مالیاتی را به تنهایی انتخاب کند. این قانون برای آن دسته از سازمان هایی که طرف قراردادهای مدیریت اعتماد هستند، اعمال نمی شود. با این حال، d

این شرکت‌ها می‌توانند برای مالیات LLC (ساده‌شده) به عنوان درآمد بدون احتساب هزینه‌ها درخواست دهند.

هدف در این طرح سود خالص است. در این صورت پرداختی معادل حداقل 1% پایه مالیاتی است. اگرچه بسیاری از افراد می توانند نرخ خود را انتخاب کنند.

مزایا

سیستم مالیاتی ساده شده برای شرکت های LLC دارای چندین مزیت است:

• نرخ‌های بسیاری از مشارکت‌ها زیر 14% است.
• سازمان این حق را دارد که مبنایی را که براساس آن مالیات تکی اخذ می شود انتخاب کند.
• می توانید با وسعت عمل از نرخ های کاهش یافته استفاده کنید.
• یک سیستم مالیاتی واحد وجود دارد.
• اظهارنامه مربوطه یک بار در سال، پس از پایان دوره گزارش ارائه می شود.
• هر سازمانی می تواند داوطلبانه این سیستم مالیاتی را انتخاب کند.

مدارک مورد نیاز

در این صورت، همه چیز باید به ترتیب درست انجام شود. برای انتقال به مالیات ساده شده، لازم است از تاریخ 10/1 تا 12/31 به سازمان مالیاتی اطلاعیه ارسال شود. دانستن این مهم است.

همچنین، به هر شکلی، LLC می تواند برای تأیید رژیم درخواستی به خدمات مالیاتی ارسال کند. پس از آن ظرف یک ماه سازمان باید پاسخی دریافت کند. برای ثبت مالیات، مجموعه اولیه اسناد مورد نیاز است.

فعالیت

تقریبا هر سازمانی می تواند به یک سیستم ساده شده روی بیاورد. با این حال، برخی از فعالیت ها هستند که قادر به صدور این نوع مالیات نیستند. این موارد عبارتند از:

• شرکت های بیمه و سرمایه گذاری؛
• شرکت با دفاتر نمایندگی و شعب؛
• بانک;
• گروه فروشی;
• سازمان های قمار؛
• صندوق بازنشستگی غیردولتی.

حسابداری

اما شایان ذکر است که گزارش به خدمات مالیاتی باید توسط همه بدون استثنا ارائه شود. در هر صورت، کارآفرینان باید ترازنامه سال خود را با داده های دو سال گذشته پر کنند، زیرا اگر حسابداری قبلاً نگهداری نشده باشد، ممکن است باعث شودمشکلات بزرگ.

سیستم مالیاتی ساده برای LLC یک طرح بسیار سودآور است، اما برای به دست آوردن آن، باید چندین معیار را رعایت کنید. همچنین لازم است فعالیت های شرکت بصورت قانونی انجام شود.

اشیاء و نرخ مالیات

برای یک شرکت با مسئولیت محدود، تنها دو نوع سیستم مالیاتی ساده ارائه شده است. این موارد عبارتند از:

• اشیایی که در آن درآمد در نظر گرفته می شود (نرخ شش درصد) و درآمدی که در آن سود خالص در نظر گرفته می شود.
• اشیاء مشمول مالیات. در این صورت، نرخی معادل 6% از کل سود تعلق می گیرد.
• درآمد مشمول مالیات. اینجاست که درآمد خالص وارد عمل می شود. نوعی سیستم "درآمد منهای هزینه".

قانون مالیات مقرر می کند که سازمان حق تغییر موضوع را دارد. البته این موضوع ابتدا باید به مرجع مربوطه گزارش شود. سازمان می تواند خود طرح را انتخاب کند. اما این قانون در مورد شرکت هایی که طرف قراردادهای سرمایه گذاری مشترک نیستند اعمال نمی شود. برای چنین سازمان هایی، سیستم مالیاتی برای LLC ترجیح داده می شود، جایی که درآمد هزینه ها را ندارد. در این مورد، هدف، سود خالص است.

قانون به سازمان ها اجازه می دهد تا نرخ های مالیاتی را تعیین کنند، فقط درصد آنها باید از پنج تا پانزده متغیر باشد. این یک واقعیت مهم است. اما با این حال، حداقل درصد برابر با یکی از تمام درآمدها، مطابق با هنر است. 345. 15 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

فرصت های ارائه شده توسط سیستم مالیاتی ساده برای شرکت های LLC

اگراگر سازمان از سیستم مالیاتی ساده استفاده کرده باشد، ممکن است انواع مالیات‌های زیر را پرداخت نکند:

• در ملک.
• برای سود.
• ارزش افزوده شده. این قانون مالیاتی را که هنگام واردات کالا به قلمرو گمرکی روسیه پرداخت می شود، پیش بینی نمی کند.

سازمانی که سیستم مالیاتی ساده را اعمال می کند، نوعی عامل است، به عبارت دیگر مالیات بر درآمد شخصی (PIT) را کسر، محاسبه و پرداخت می کند. به عنوان مثال، در رابطه با کارمندان خود.

قبل از تصمیم گیری برای انتخاب مالیات برای LLC، باید مزایا و معایب هر سیستم را شناسایی کنید. این مهم است.

سازمان ها ممکن است مالیات های دیگری نیز بپردازند، مانند: عوارض; زمین؛ اب؛ برای حمل و نقل و غیره.

حق بیمه

هنگام ثبت نام LLC، پرداخت های اضافی اجباری مورد نیاز است. اینها شامل حق بیمه است. محبوب ترین آنها پرداخت های زیر است:

• به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه.
• بیمه اجتماعی. برای دریافت مزایای در صورت ناتوانی یا مربوط به زایمان و زایمان.
• به صندوق بیمه پزشکی اجباری منطقه ای.

تعیین هزینه و درآمد

حل این مشکل نیاز به رویکرد درست دارد. در هنگام تعیین موضوع مشمول مالیات، سیستم مالیاتی ساده حسابداری درآمد حاصل از فروش و همچنین سایر سودها را فراهم می کند. این به طور مفصل در کد مالیاتی فدراسیون روسیه (مواد 249 و 250) نوشته شده است. باید دقت کردمطالب آنها را بخوانید.

و در ماده ۲۵۱ همین قانون درآمدهای غیر مشمول حسابداری و همچنین مشمول مالیات بر درآمد شرح داده شده است. هزینه ها مطابق با هنر تعیین و در نظر گرفته می شود. 346.16 قانون مالیات روسیه.

تاریخ دریافت درآمد زمانی است که پول به حساب بانکی یا صندوق سازمان می رسد. مخارج آن دسته از مخارج است که فقط پس از پرداخت واقعی انجام شده است. اگر در این مورد، طرح "شیء - سود خالص" اعمال شود، سازمان حق دارد تمام حق بیمه را به هزینه ها اضافه کند. این یک پیش نیاز است. و با نسخه دیگری از طرح "درآمد شی"، LLC می تواند مالیات را کاهش دهد، با در نظر گرفتن این واقعیت که حق بیمه به طور مستقل پرداخت می شود.

تغییرات ایجاد شده در سال 2014

خواندن این نکته نیز مهم است. انواع مختلف مالیات برای شرکت های LLC سالانه تحت تعدیل های عجیب و غریب قرار می گیرد. در اینجا چند موقعیتی وجود دارد که در سال 2014 تغییر کردند:

• برای شرکت‌هایی که مجدداً ثبت نام کرده‌اند، مهلت ارسال درخواست از تاریخی که تمام اطلاعات در ثبت دولتی گنجانده شده است تا سی روز تمدید شده است.
• ممکن است مالیات های STS بر مزایای پرداخت شده توسط شرکت کاهش یابد. اما آنها را فقط می توان 50% کاهش داد.
• همه شرکت کنندگان در سیستم مالیاتی ساده باید سوابق خود را حفظ کنند.
• نمایه سازی احتمالی درآمد سالانه. به این معنا که هر نهادی که به فعالیت کارآفرینی می پردازد باید ضریب کاهش تورم را در نظر بگیرد. او مهم است. ATدر نتیجه میزان درآمد به نسبت این ضریب افزایش می یابد.
• Now LLC نیازی به محاسبه تفاوت نرخ ارز ندارد. تراکنش های ارزی در زمان پرداخت به روبل ثابت می شود.
• افراد شرکت کننده در سیستم مالیاتی ساده باید تا 31 مارس اظهارنامه ارسال می کردند. و کسانی که به تازگی در سال 2014 به این سیستم تغییر می‌دهند، همان نرخ‌های مالیاتی را خواهند پرداخت.

بنابراین، از همه اینها نتیجه می گیرد که سیستم مالیاتی ساده شده برای شرکت های LLC دستخوش تغییرات عمده ای نشده است. تنها چیزی که به عنوان یک نوآوری در نظر گرفته می شود این است که هر یک از شرکت ها باید سوابق حسابداری را نگه دارند یا به سادگی آنها را برای زمان از دست رفته بازیابی کنند.

تنظیم نرخ

آن دسته از کارآفرینانی که طرح "درآمد - هزینه" را انتخاب کرده اند، معادل پانزده درصد مالیات پرداخت خواهند کرد. و اگر نوع دیگری از سیستم بر حسب سود تعریف شود، در این صورت نرخی معادل شش درصد وجود خواهد داشت.

نتیجه

به همه موارد فوق می توان این نتیجه را اضافه کرد که سیستم مالیاتی ساده برای شرکت های با مسئولیت محدود سودآورترین و قابل قبول ترین گزینه است. این یک واقعیت کاملا تایید شده است. کسانی که به این اعتقاد ندارند، می توانند سیستم های مالیاتی دیگر را به تفصیل مطالعه کنند و نتیجه گیری خود را به نفع سیستمی که دوست دارند، بگیرند.