UTII چیست - تعریف، فعالیت‌ها، انواع و ویژگی‌ها

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

کارآفرینان روسی می توانند از سیستم های مختلف برای محاسبه مالیات استفاده کنند. بسیار جالب مالیات بر درآمد منتسب است. ENVD چیست؟ این توسط یک رژیم مالیاتی نشان داده می شود که بر اساس آن مالیات توسط کارآفرینان فردی پرداخت می شود. هنگام محاسبه آن، شاخص های عملکرد فیزیکی و همچنین درآمد بالقوه از یک شغل خاص در نظر گرفته می شود. علاوه بر این، ضرایبی اعمال می شود که به طور جداگانه برای هر منطقه تنظیم می شوند.

مفهوم سیستم

برای درک اینکه UTII چیست، باید ویژگی های این رژیم مالیاتی را به دقت مطالعه کنید. این موارد عبارتند از:

• استفاده از این سیستم فقط در تعداد محدودی از مناطق مجاز است، بنابراین کارآفرینان ابتدا باید امکان اعمال مالیات بر حسب را روشن کنند؛
• عامل اصلی مؤثر بر میزان مالیات، شاخص فیزیکی فعالیت است که می تواند با اندازه محل، تعداد صندلی برای مسافران در حمل و نقل عمومی یا سایر عناصر نشان داده شود؛
• اعمال رژیم منحصراً برای محدودتعداد حوزه های فعالیت؛
• در طول محاسبات دقیقاً میزان سرمایه ای که کارآفرین از فعالیت ها دریافت می کند در نظر گرفته نمی شود؛
• تنظیم اظهارنامه صفر در این رژیم غیرممکن است، بنابراین، صرف نظر از وجود درآمد یا زیان، یک تاجر باید مبلغ ثابتی از وجوه بپردازد؛
• ضریب تصحیح توسط مناطق به طور مستقل تعیین می شود که برای آن وضعیت اقتصادی صنعت و بازار و همچنین سایر عوامل در نظر گرفته می شود؛
• پرداخت های تحت این رژیم به صورت سه ماهه پرداخت می شود و هر سه ماه یک بار نیاز به ارائه اظهارنامه است.

تا سال 2013، همه کارآفرینانی که تحت این رژیم قرار می گرفتند مجبور بودند به زور تحت آن کار کنند. اما اکنون کارآفرینان فردی به طور مستقل سیستم بهینه را انتخاب می کنند. بسیاری از کارآفرینان با فهمیدن اینکه مالیات واحد بر درآمد منتسب شده چیست، به دلیل وجود مزایای متعدد، داوطلبانه به آن روی می آورند.

چه زمانی می توانم از حالت استفاده کنم؟

UTII فقط برای برخی از حوزه‌های فعالیت معتبر است. بنابراین، قبل از انتخاب این سیستم، کارآفرینان باید پاسخ چند سوال را بیابند:

• سیستم مجاز در منطقه خاصی است که IP قصد دارد در آن فعالیت کند؛
• جهت انتخابی کار مناسب برای حالت است؛
• برنامه ریزی شده است که بیش از 100 نفر استخدام شود.

تاجران باتجربه اطمینان می دهند که استفاده از UTII برای کارآفرینان فردی که شاخص فیزیکی آنها پایین است توصیه می شود. به عنوان مثال، اندازه طبقه معاملاتی نیستبیش از 15 متر مربع متر یا تعداد کمی کارمند وجود دارد. در چنین شرایطی میزان مالیات کم خواهد بود. برای نرخ های بالا، توصیه می شود از سیستم مالیاتی ساده استفاده کنید.

همچنین، استفاده از درآمد منتسب در هنگام شروع یک کسب و کار جدید همیشه مرتبط نیست. این به این دلیل است که کارآفرین نمی تواند از دریافت سود بالا مطمئن باشد. اگر ضرری وجود داشته باشد، همچنان باید پرداخت های ثابتی را به بودجه بپردازید.

چه نوع فعالیت هایی برای UTII واجد شرایط هستند؟

این حالت را فقط می توان در هنگام کار در تعداد محدودی از جهت ها انتخاب کرد. تمام زمینه های فعالیت در هنر ذکر شده است. 346.29 NK. این موارد عبارتند از:

• خدمات خانگی ارائه شده به مردم، از جمله آرایشگری، نظافت یا تعمیر لباس؛
• خدمات دامپزشکی;
• ایجاد موسسات پذیرایی؛
• تهیه مسکن برای اجاره؛
• حمل و نقل افراد یا کالا؛
• تبلیغات در حمل و نقل یا اشیاء دیگر.

یک شرط مهم برای انتقال به این حالت، کار در زمینه های فعالیت فوق است. ENVD - چیست؟ این سیستم مالیاتی در ابتدا برای مشاغل کوچک ایجاد شد، بنابراین مزایای غیرقابل انکاری برای کارآفرینان دارد.

چه شرایط دیگری اعمال می شود؟

برای تغییر به این حالت، نه تنها انتخاب جهت فعلی کار، بلکه برآوردن سایر الزامات مهم نیز مهم است. به آنهااعمال می شود:

• برای یک سال کار، یک کارآفرین نمی تواند بیش از 100 کارگر رسمی شاغل داشته باشد؛
• اگر جهت کار مربوط به تجارت انتخاب شود، اندازه محل نمی تواند از 150 متر مربع تجاوز کند. متر، و فقط اندازه نمایشگاه در نظر گرفته شده است، بنابراین مساحت انبار یا اتاق تاسیسات لحاظ نشده است؛
• ارزش دارایی های متعلق به یک کارآفرین نمی تواند از 150 میلیون روبل تجاوز کند؛
• یک کارآفرین نمی تواند یکی از بزرگترین مالیات دهندگان باشد.

در هر منطقه، شرایط مختلف برای بازرگانان ممکن است افزایش یابد.

کارمزدها چیست؟

هنگام استفاده از مالیات UTII، مالیات دهنده از انتقال هزینه های متعدد به بودجه معاف است. بنابراین، این سیستم نیازی به محاسبه و پرداخت مالیات ندارد:

• مالیات بر دارایی؛
• مالیات بر درآمد شخصی یا مالیات بر درآمد؛
• VAT.

در عین حال کارآفرین از پرداخت حق بیمه برای خود و کارکنانش معاف نیست. اگر یک کارآفرین انفرادی از اتومبیل برای انجام فعالیت‌ها استفاده کند، مالیات حمل و نقل نیز به او پرداخت می‌شود.

مزایای حالت

با فهمیدن اینکه UTII چیست و چه ویژگی هایی دارد این رژیم، بسیاری از کارآفرینان تصمیم می گیرند روی این سیستم کار کنند. این به دلیل مزایای قابل توجه است:

• فقط یک مالیات پرداخت می شود؛
• در صورت بدون تغییر، اندازه پرداخت را در طول زمان تغییر نمی دهدشاخص فیزیکی فعالیت؛
• سود دریافتی کارآفرین از کار را در نظر نمی گیرد، و اغلب قابل توجه است، بنابراین پرداخت ها به خدمات مالیاتی فدرال برای یک IP موفق کم است؛
• لازم است اظهارنامه مالیاتی سه ماهه به بازرسی ارائه شود که پر کردن آن آسان است، بنابراین اغلب خود بازرگانان بدون استخدام حسابدار مجرب حسابداری انجام می دهند.

UTII برای کارآفرینان فردی نه تنها مزایایی دارد. معایب شامل این واقعیت است که اگر کارآفرین در ابتدای کار درآمد کمی داشته باشد یا حتی با زیان مواجه شود، باز هم امکان کاهش مبلغ پرداخت وجود نخواهد داشت، بنابراین بار مالیاتی قابل توجه خواهد بود. همچنین، در بسیاری از مناطق، مقامات تصمیم به اعمال ممنوعیت استفاده از این رژیم می‌گیرند.

مالیات چگونه محاسبه می شود؟

برای محاسبه مبلغی که باید به بودجه واریز شود، از فرمول استاندارد استفاده می شود:

مبلغ مالیات=بازده ضمنینشانگر فیزیکیضریب کاهش قیمتضریب منطقه اینرخ مالیات.

هر شاخص تفاوت های ظریف خاص خود را دارد:

• ضرب بازده تخمینی در یک شاخص فیزیکی منجر به درآمد منتسب می شود؛
• ضریب کاهش تورم توسط وزارت توسعه اقتصادی سالانه بر اساس نرخ رشد قیمت کالاهای مختلف تعیین می شود؛
• ضرایب منطقه ای توسط مقامات محلی محاسبه می شود، که برای آن شرایط اقتصادی منطقه و سایر معیارهای مهم در نظر گرفته می شود؛
• نرخ مالیات از 7.5 تا 15 درصد متغیر است و این مقامات منطقه هستند که در مورد اندازه آن تصمیم می گیرند.

با درک اینکه UTII چیست و مالیات چگونه محاسبه می شود، هر کارآفرین می تواند به طور مستقل با محاسبات برخورد کند و یک اظهارنامه تنظیم کند.

مالیات و اظهارنامه چه زمانی پرداخت می شود؟

هزینه باید به صورت سه ماهه منتقل شود، و یک اظهارنامه UTII هر سه ماه یکبار به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود.

مالیات تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از پایان سه ماهه پرداخت می شود. اظهارنامه باید تا 20 این ماه به مقامات مالیاتی تحویل داده شود.

مثال محاسبه

محاسبه مالیات UTII بسیار ساده است اگر دقیقاً مقادیر مختلف را بدانید. به عنوان مثال، یک کارآفرین به فروش محصولات غیر غذایی مشغول است. برای این کار از یک فروشگاه ثابت استفاده می شود که مساحت آن 45 متر مربع است. متر برای محاسبه، از شاخص ها استفاده می شود:

• درآمد پایه برای این حوزه کاری 1800 روبل است. در هر ماه؛
• نشانگر فیزیکی با مساحت فضای خرده فروشی نشان داده می شود، بنابراین برابر با 45 متر مربع است. m.;
• ضریب deflator برابر است با 1, 798;
• ضریب منطقه ای باید در شعبه محلی خدمات مالیاتی فدرال پیدا شود، اما تقریباً برابر است با 1;
• نرخ حداکثر روی 15% تنظیم شده است.

با استفاده از این شاخص ها می توانید مبلغ کارمزد را دریافت کنید:

1800451، 79810، 15=21845.7 روبل در هر ماه.

برای سه ماهه مقدار کارمزد: 21845، 73=65537، 1 روبل.

چنین مالیاتی در نظر گرفته می شودبه اندازه کافی بالا است، بنابراین اغلب فعالیت UTII چندان سودآور در نظر گرفته نمی شود. اگر شاخص فیزیکی قابل توجه است، توصیه می شود از سیستم مالیاتی ساده استفاده کنید.

قوانین گزارش دهی

اعلامیه UTII هر سه ماه یکبار به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود. این کار باید قبل از بیستمین روز ماه بعد از پایان سه ماهه انجام شود.

می توانید یک سند درست را به روش های مختلف تحویل دهید:

• به شکل الکترونیکی، که برای آن می توانید از وب سایت خدمات مالیاتی فدرال استفاده کنید یا از قابلیت های اپراتورهای مدیریت اسناد الکترونیکی استفاده کنید؛
• به صورت کاغذی، که برای آن کارآفرین باید شخصاً سند را به دفتر FTS بیاورد.

در صورت استفاده از گزینه دوم، بهتر است همزمان دو کپی از سند تهیه کنید تا کارمند خدمات در اظهارنامه دوم پذیرش را نشان دهد. این به عنوان مدرکی است که نشان می دهد پف کردگی واقعاً به موقع برای بررسی ارسال شده است.

تسلیم اظهارنامه به صورت کاغذی توسط شخص مجاز مجاز است ولی باید دارای وکالتنامه ای باشد که به طور صحیح توسط دفتر اسناد رسمی تأیید شده باشد.

نتیجه گیری

فقط کافی است بفهمیم چیست - UTII. این حالت مزایای زیادی برای کارآفرین دارد، اگرچه معایبی نیز دارد.

قانون به وضوح مشخص می کند که چه نوع فعالیت هایی می توانند طبق UTII انجام شوند. بنابراین تعداد محدودی از بازرگانان می توانند از این سامانه استفاده کنند. در عین حال، درک نحوه صحیح محاسبه ومالیات پرداخت می شود. اظهارنامه ها باید هر سه ماهه ارسال شود، زیرا عدم پرداخت و گزارش تخلف اداری است.