سیستم مالیاتی ایالات متحده: ساختار، ویژگی ها و ویژگی ها

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

سیستم مالیاتی ایالات متحده در حال حاضر یکی از پیشرفته ترین سیستم های مالیاتی در جهان است. هزینه های جمع آوری شده از فعال ترین بخش های جامعه از نظر اقتصادی بخش عمده ای از بودجه فدرال را تامین می کند. نظام مالیاتی آمریکا به بهترین وجه رویکرد سرمایه داری به مالیات را نشان می دهد. با توجه به تنوع انواع و سطوح دومی و همچنین مزایا و تخفیف های مختلف برای اقشار آسیب پذیر جامعه، مجلس ملی ایالات متحده به شما این امکان را می دهد که بار مردم را به درستی تقسیم کنید و خزانه را به موقع پر کنید. در این مقاله می‌توانید درباره نحوه پرداخت مالیات در ایالات متحده و انواع پرداخت‌ها بیشتر بدانید.

تاریخچه مختصر

مالیات اهرم اصلی است که دولت به وسیله آن بر اقتصاد بازار تأثیر می گذارد. مالیات 90 درصد از کل درآمد دولت را تشکیل می دهد، بنابراین این ابزار قدرتمند را نباید دست کم گرفت. ایالات متحده که یک ایالت فدرال است، از سیستم مالیاتی سه لایه استفاده می کند. اما او ظاهر شد، البته، به دور از فورا.

بیشتر بنجامین فرانکلین، یکی از بنیانگذاران اعلامیهاستقلال گفت: در زندگی از دو چیز نمی توان اجتناب کرد: مرگ و مالیات. در قرن نوزدهم، بودجه دولتی از درآمد حاصل از فروش زمین های دولتی و عوارض گمرکی تشکیل شد. چنین سیستمی خزانه داری کشور را به طور موثر پر نمی کرد، بنابراین چندین اصلاحات مالیاتی بزرگ در قرن بیستم انجام شد. در این دوره، اولویت در سیاست اقتصادی دولت به تناوب به کاهش تعهدات مالیاتی به منظور تحریک سیستم بازار یا افزایش جمع آوری مالیات برای رفع کسری بودجه داده شد. در دهه 60، جی کندی نرخ مالیات را کاهش داد تا در درازمدت جمع آوری مالیات را افزایش دهد. اما این اقدام فقط یک اثر موقت داشت: پس از چند سال، رشد اقتصاد دوباره متوقف شد و عملیات نظامی در ویتنام منجر به بی‌ثباتی مالی قابل توجهی شد.

در سال 1968، کنگره ایالات متحده مالیات بر درآمد را تا حدودی کاهش داد که نتایج مثبتی به همراه داشت. وضعیت مالی دوباره ثابت شده است. در زمان سلطنت R. Reagan چندین قانون مالیاتی به تصویب رسید. در سال 1981 و 1986 نرخ مالیات بر درآمد مجددا کاهش یافت. با این وجود، بار شهروندان در آن زمان بسیار بالا بود، اما اثربخشی بیمه اجتماعی نیز افزایش یافت. با این حال، دولت ریگان نتوانست به طور کامل کسری بودجه را از بین ببرد، بنابراین جورج دبلیو بوش مجبور شد مالیات بر درآمد را افزایش دهد. پس از یک سفر طولانی، سیستم مالیاتی ایالات متحده سرانجام به درجاتی از تعادل رسیده است. با افزایش مالیات بر شرکت ها و معرفی سیستم مشوق های مالیاتی برای فقراآمریکا موفق به دستیابی به مدلی شده است که در آن اقتصاد به طور فعال در حال توسعه است و بودجه همچنان پر است.

ساختار نظام مالیاتی ایالات متحده

در حال حاضر، مالیات در ایالات متحده در سه سطح اخذ می شود. در مجلس ملی آمریکا همه انواع مالیات ها به صورت موازی استفاده می شود. در نتیجه، یک شخص ممکن است چندین نوع مالیات بر درآمد و چندین نوع مالیات بر دارایی بپردازد (به عنوان مثال، در سطوح محلی و فدرال). مالیات های فدرال، مالیات های ایالتی و مالیات های محلی ویژگی ها و اصول خاص خود را دارند. بیایید نگاهی دقیق تر به آنها بیندازیم.

1. مالیات های فدرال ستون فقرات بودجه ایالات متحده را تشکیل می دهند. آنها مهمترین بخش از تمام هزینه ها در آمریکا هستند. در سطح فدرال، مالیات بر درآمد، مالیات بر درآمد شرکت ها، مالیات بر ارث، عوارض گمرکی، مالیات غیر مستقیم و مالیات تامین اجتماعی اخذ می شود. فدرال در مقیاس پیشرونده محاسبه می شود. 5800 دلار اول مشمول مالیات بر درآمد نمی شود، که این امکان را برای مردم فراهم می کند تا به تدریج درآمد خود را افزایش دهند بدون اینکه حواسشان پرت شود. اگر بیش از این مقدار دریافت کنید، مالیات بر درآمد می تواند بین 10 تا 35 درصد باشد. منطق ساده است: هر چه پول بیشتری به دست آورید، باید بیشتر به دولت بدهید. با این حال، استثنائات زیادی برای این سیستم وجود دارد: برای مثال، اگر ملکی با وام مسکن دارید و/یا وام دانشجویی دریافت می‌کنید، می‌توانید کسر مالیات قابل توجهی دریافت کنید.
2. مالیات های ایالتی دومین حلقه در مجلس ملی آمریکا است. سازمان درآمدهای دولتی در زمینه سیاست های مالی استقلال کامل دارد و در تنظیم هزینه ها به تنهایی آزاد است.قلمرو از طریق این درآمدها، ایالت ها توسعه خود را تضمین می کنند. مالیات از جمعیت 80 درصد از کل بودجه را تشکیل می دهد و مابقی از طریق کمک های بلاعوض از طرف دولت تأمین می شود. محبوب ترین ایالت های آمریکا با کیفیت زندگی بالا پرداخت های مالیاتی بسیار بالایی در این سطح دارند. رتبه اول را مالیات های دریافتی از فروش اشغال می کند. مالیات بر درآمد از نظر اهمیت در رتبه دوم قرار دارد و پس از آن مالیات بر درآمد شرکت ها قرار دارد.
3. مالیات های شهرداری در ایالات متحده سطح جداگانه ای را در مجلس ملی اشغال می کند. با توجه به این پرداخت ها، شهرها بودجه خود را جمع می کنند. با این حال، برخلاف مالیات های ایالتی، هزینه های محلی تنها بخش کوچکی از بودجه شهر را تشکیل می دهد. اکثر آنها از طریق یارانه و کمک هزینه دریافت می کنند. حتی پایتخت آمریکا - واشنگتن - نمی تواند تمام هزینه های خود را به تنهایی تامین کند. مالیات اولویت برای هزینه های محلی، مالیات بر دارایی است. نرخ آن از 1 تا 3٪ متغیر است.

به طور طبیعی، چنین لایه مالی عظیمی باید توسط کسی سازماندهی شود. این پرداخت ها توسط وزارت خزانه داری ایالات متحده، یا بهتر است بگوییم، خدمات درآمد داخلی کنترل می شود. فرار مالیاتی در آمریکا جرمی نسبتاً جدی است که می‌توانید سال‌های زیادی را در زندان بگذرانید.

اصول مالیات

سیستم مالیاتی ایالات متحده بیهوده به عنوان پیشرفته ترین و پیچیده ترین سیستم در جهان در نظر گرفته می شود. این بر اساس اصول متعددی است که به طور مداوم در توسعه قوانین جدید و شکل‌گیری پرداخت‌های مالیاتی رعایت می‌شود.

• اصل مالیات عادلانه حقوق برابر را برای همه ساکنان ایالات متحده تضمین می کند. به هرمالیات ها متناسب با قابلیت آنها ارزیابی می شود. یک فرد فقیر در آمریکا هرگز به اندازه یک صاحب کسب و کار نمی پردازد.
• غلبه مالیات های مستقیم بر غیرمستقیم. ساکنان ایالات متحده همیشه از اقلام تعهدی ماه آینده در انتظار آنها هستند. مالیات های مستقیم 70٪ از کل درآمدهای مالیاتی را تشکیل می دهند.
• اصل برابری امتیازات و مصونیت ها از برابری در برابر مالیات دولت برای همه شهروندان، صرف نظر از محل تولد صحبت می کند.
• اصل مصونیت مالیاتی برای کالاها و خدماتی که در تجارت بین ایالتی شرکت می کنند. این قانون توسط تعدادی از تصمیمات دادگاه تأیید شده است. در عمل، به نظر می رسد: اگر شیر را در ایالت تگزاس بخرید و آن را به کالیفرنیا ببرید، ایالت اخیر حق ندارد از کالاهای وارد شده به قلمرو خود مالیات بگیرد.
• اصل حاکمیت قانون. تمام مالیات های تحمیل شده در قلمرو ایالات متحده را می توان تنها بر اساس قوانین مقرر در قانون اساسی ایجاد، لغو یا تغییر داد.
• اصل مالیات های موازی. هر شهروند ایالات متحده چندین نسخه از یک مالیات را پرداخت می کند. به عنوان مثال، مالیات بر درآمد در سطوح فدرال، محلی و ایالتی اخذ می شود. و برخی از انواع سوخت می توانند مشمول پنج نوع مالیات غیر مستقیم شوند: فدرال، ایالتی، جهانی مرتبط و خاص.
• اصل تبلیغات: هر فرد در آمریکا می تواند دقیقاً متوجه شود که مالیاتش چه چیزی بوده است. وجوه جمع آوری شده توسط دولت می تواند منحصراً برای پرداخت بدهی های کشور، پر کردن بودجه دولتی، تضمین دفاعی واقدامات دیگر برای رفاه ایالات متحده.

انواع مالیات

مالیات های ایالتی، فدرال و محلی ایالات متحده را می توان به چندین نوع تقسیم کرد.

1. مالیات بر درآمد شخصی منبع اصلی پر کردن خزانه داری ایالات متحده است. از درآمد شخصی مردم اخذ می شود و درصد آن به درآمد دریافتی فرد بستگی دارد.
2. مالیات های دریافتی از دستمزد به تامین اجتماعی تعلق می گیرد. آنها فرصتی را برای دریافت حقوق بازنشستگی و پرداخت در صورت آسیب دیدگی، از کارافتادگی و سایر ناتوانی در کار فراهم می کنند. همانطور که در روسیه، مقدار نهایی مستمری به طول خدمت و دستمزد کارگر و همچنین به سیاست دولتی بستگی دارد. حداقل سهم ممکن 25-30٪ است. به دلیل میزان بالای صدمات در محل کار، ایالت ها برنامه های همراهی دارند که به پرداخت به شهروندان معلول کمک می کند.
3. مالیات بر درآمد ایالات متحده برای شرکت ها و شرکت هایی که به عنوان اشخاص حقوقی ثبت شده اند اعمال می شود. سود خالص شرکت مشمول مالیات است. این مالیات تصاعدی است، به این معنی که با افزایش درآمد شرکت افزایش می یابد. چنین سیستمی فضا را برای توسعه کسب و کارهای کوچک و متوسط می دهد.
4. مالیات بر دارایی در ایالات متحده مستلزم مالیات بر اوراق بهادار، املاک و مستغلات، خانه‌هایی است که 1.5 تا 3% دارند.
5. مالیات بر سوخت در قیمت بنزین لحاظ می شود.
6. مالیات بر مواد غذایی و کالاها برای هر شخصی که به ایالات متحده آمده است واضح ترین است. توسط دولت های ایالتی ایجاد شده است. مثلا در پنسیلوانیا6 درصد است. کاملاً تمام محصولات موجود در قفسه فروشگاه ها بدون هزینه اضافی فروخته می شوند و شما می توانید کل مبلغ را فقط در چک مشاهده کنید. بنابراین، اطلاع از مالیات های اخذ شده در یک ایالت خاص از قبل بسیار مهم است تا از موقعیت های ناخوشایند جلوگیری شود.
7. مالیات بر دارو نیز وجود دارد. وجوه جمع آوری شده صرف اجرای برنامه فدرال مدیکر می شود. این به افراد کم درآمد و افراد مسن که نمی توانند هزینه درمان خود را پرداخت کنند، اجازه می دهد تا از خدمات پزشکی استفاده کنند.

همانطور که می بینید، بودجه ایالات متحده از منابع مختلفی تامین می شود. تعداد آنها می تواند برای یک فرد بی تجربه گمراه کننده باشد و حتی کارشناسان اغلب نمی توانند در زمینه های مرتبط مشاوره دهند. اما چنین سیستمی به شما امکان می دهد به درستی بین منابع درآمد و تعداد زیادی مالیات تمایز قائل شوید - برای هر شهر و هر ایالت یک طرح جداگانه تهیه کنید.

مالیات بر درآمد

شهروندان ایالات متحده چه مالیات هایی باید بپردازند؟ کاملاً همه ساکنان باید مالیات بپردازند، حتی کسانی که در کشورهای دیگر زندگی می کنند یا تجارتی در خارج از آمریکا دارند. مالیات بر درآمد در ایالات متحده معمولاً در سطوح فدرال و ایالتی اخذ می شود و میزان آن به وضعیت شخص و درآمد وی بستگی دارد. والدین مجرد و زنان بیوه/بیوه بیشترین امتیازات را دریافت می کنند. برای زوج های متاهل درآمد به صورت مشترک در نظر گرفته می شود و افراد مجرد و مجرد سقفی نصف دریافت می کنند. برای مثال، برای یک مرد جوان مجرد، دستمزد تا 9000 دلار با 10 درصد مالیات مشمول مالیات می شود. اگر او شروع به دریافت 9 تا 37 هزار دلار کند، پس او15 درصد باید پرداخت شود. حداکثر نرخ مالیات بر درآمد ایالات متحده 40٪ است.

این هزینه از کجا می آید؟ برای تعیین نرخ، تمام وجوهی که یک مقیم ایالات متحده دریافت می کند از:

• فعالیت های تجاری؛
• پرداخت دستمزد؛
• دریافت مزایا و مستمری هایی که توسط صندوق های خصوصی پرداخت می شود؛
• درآمد فروش؛
• مزایای دولت بالاتر از حداقل معین.

اما با وجود درصد قابل توجهی از نرخ مالیات بر درآمد، مزایای بسیاری دارد. اگر کار خیریه انجام می دهید، هزینه های مراقبت از کودک را پرداخت می کنید، هزینه های پزشکی را پرداخت می کنید، ممکن است واجد شرایط کسر مالیات باشید.

مالیات شرکتی

مالیات بر درآمد خالص یا ناخالص مطلقاً برای همه شرکت ها در ایالات متحده اعمال می شود. سرویس درآمد داخلی به دقت تمام شرکت ها را زیر نظر دارد و عدم پرداخت مالیات در ایالات متحده و ایجاد شرکت های خارج از کشور مجازات حبس ابد دارد. سود خالص بنگاه اقتصادی که باید مالیات آن را بپردازد چگونه تعیین می شود؟ برای انجام این کار، هزینه های زیر از کل مبلغ دریافتی شرکت کسر می شود:

• دستمزد;
• مالیات تامین اجتماعی؛
• هزینه های اجاره و تعمیرات، استهلاک اماکن؛
• هزینه های تبلیغات؛
• سود پرداخت وام؛
• زیان عملیاتی.

مالیات بر درآمد شرکت ها، مانند مالیات بر درآمد، استپیشرونده و به صورت پلکانی شارژ می شود. اگر کسب و کار کوچک باشد، نرخ برای 50000 دلار اول درآمد خالص 15٪ خواهد بود. سپس افزایش می یابد: برای 25000 دلار بعدی، باید 25٪ دیگر بپردازید. مالیات بر سودی که پس از آن 25 درصد دیگر افزایش یافته است 34 درصد خواهد بود و غیره، اما سیستم مالیاتی ایالات متحده تلاش می کند توسعه تجارت را تشویق کند، بنابراین مزایای زیادی برای کارآفرینان وجود دارد. از جمله موارد اصلی می توان به اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری و استهلاک سریع اشاره کرد.

مالیات بر دارایی

در ایالات متحده مالیات بر دارایی بر تمام اموال متعلق به یک شخص اعمال می شود. چه املاک و مستغلات، اتومبیل، اوراق بهادار، زمین - یک ساکن آمریکا باید هزینه مشخصی را برای مالکیت بپردازد. خوشبختانه خیلی بزرگ نیست. نرخ بهره بسته به ایالت از 1 تا 4 درصد متغیر است. ایالت های ایالات متحده به دلیل مالیات بر دارایی تقریباً به طور کامل از وجود آنها حمایت می کنند. واقعیت این است که مالیات بر درآمد اخذ شده در سطح ایالتی معمولاً ناچیز است و نمی تواند تمام نیازهای یک واحد اداری را تامین کند. اما مالیات بر دارایی حدود 80 درصد از بودجه دولتی را تأمین می کند.

ویژگی های سیستم مالیاتی در آمریکا

ایالات متحده آمریکا از 50 ایالت تشکیل شده است که هر یک دارای پرداخت مالیات و قوانین خاص خود هستند. با این حال، با وجود تنوع آنها، همه آنها ویژگی های مشترکی در سیستم مالیاتی در آمریکا دارند.

• ویژگی اصلی سیستم مالیاتی ایالات متحده ماهیت مترقی مالیات است.که به شما امکان می دهد با توجه به سطح درآمد یک فرد یا شرکت، نرخ بهره مالیات را دریافت کنید. برای مثال، یک فرد مجرد با سطح درآمد 6000 دلار، 15 درصد DIT پرداخت می کند، در حالی که برای مادر مجرد با درآمد 10،000 دلار، نرخ 10 درصد محاسبه می شود.
• اختلاف مالیات. مالیات بر درآمد شرکت ها کاملاً توسط قانون مشخص شده است. نرخ بالاتر فقط برای مقدار مشخصی از درآمد اعمال می شود.
• تغییرات منظم در قوانین مالیاتی به ما این امکان را می دهد که نسبت به خواسته های اقتصاد حساس باشیم و از هر دو روش برای تحریک یا مهار رشد استفاده کنیم.
• برابری همه افراد با درآمد برابر - سیستم مالیاتی ایالات متحده امتیازات و استثنائات قوانین را نمی پذیرد، بنابراین افرادی که در شرایط زندگی یکسان و با حقوق تقریباً یکسان هستند، سطح مالیات یکسانی خواهند داشت.
• حداقل ثابت بدون مالیات بر درآمد نیز یکی از ویژگی های اصلی NA در آمریکا است. برای مالیات بر درآمد، رقم مشخصی وجود دارد که تا آن زمان یک شهروند موظف به پرداخت نرخ مالیات از وجوه خود نیست. برای مثال، شخصی که 3000 دلار در ماه دریافت می کند، MON را پرداخت نمی کند.
• وجود تعداد زیادی مالیات، تخفیف، کسر به سیستم مالیاتی اجازه می دهد تا برای مردم انعطاف پذیرتر و راحت تر باشد. اگرچه هزینه‌های مختلف بخش عمده‌ای از هزینه‌ها را برای جمعیت تشکیل می‌دهد، اما در شرایط سخت زندگی، افراد می‌توانند از استثنائات قوانین کلی استفاده کنند.

مزایا و معایب مالیات در آمریکا

سیستم مالیاتی در ایالات متحده مزایای بسیاری دارد که قبلاً توضیح داده ایم. مهمترین آنها تحریک اقتصاد کشور، حمایت مالی شایسته در سطح فدرال و حمایت از جمعیت است. اما حتی این سیستم نیز کامل نیست، اگرچه از بسیاری جهات از سایر کشورها پیشی می‌گیرد.

اولاً، مهمترین نقطه ضعف سیستم مالیاتی ایالات متحده، میزان نسبتاً بالای مالیات است. به عنوان مثال، متوسط مالیات بر درآمد 25-30٪ است. موافقم، این خیلی زیاد است. ثانیاً، بسیاری از آمریکایی ها این واقعیت را دوست ندارند که مالیات ها نه در یک سطح، بلکه در سه سطح پرداخت می شود. نیاز به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در سطوح فدرال، محلی و ایالتی می تواند نه تنها به کیف پول، بلکه به موقع نیز ضربه جدی بزند: بیش از یک ساعت طول می کشد تا تمام اظهارنامه ها را بفهمید. همچنین در آمریکا کنترل نسبتاً شدیدی بر پرداخت مالیات وجود دارد، بنابراین فرار از این وظیفه مدنی می تواند شما را با دادگاه و زندان تهدید کند.

مقایسه سیستم مالیاتی روسیه و آمریکا

به گفته برخی کارشناسان، سیستم مالیاتی روسیه کامل نیست. برخی از اقتصاددانان بر این باورند که می توان با ادغام تجربیات خارجی آن را بهبود بخشید. برای انجام این کار، تجزیه و تحلیل مقایسه ای دو سیستم انجام شده است. از آنجایی که آمریکایی یکی از موفق ترین هاست، برای مقایسه در نظر گرفته می شود.

هنگامی که به این ساختارها نگاه می کنیم، تفاوت های قابل توجه زیادی را می توان مشاهده کرد. بنابراین، اگر در ایالات متحده مالیات ها ماهیتی مترقی دارند (افزایش متناسب با رشد درآمد)، در روسیه برای همه سطوح جمعیت یکسان است.بدون توجه به سطح درآمد گذار در روسیه به مالیات تدریجی می تواند به غلبه بر نابرابری های طبقاتی بزرگ و تحریک کسب و کارهای کوچک و متوسط کمک کند. تفاوت دیگر را می توان غلبه مالیات های مستقیم در آمریکا و مالیات های غیرمستقیم در روسیه دانست. غیرمستقیم ها توانایی پرداخت بدهی جمعیت را کاهش می دهند، زیرا آنها یک عامل قیمت گذاری هستند. علاوه بر این، در روسیه، جمعیت به احتمال زیاد "حقوق خاکستری" را در پاکت دریافت می کنند، و در ایالات متحده، عدم پرداخت مالیات به شدت مجازات می شود، بنابراین افراد بسیار کمتری در آمریکا وجود دارند که می خواهند دریافت کنند. "پس انداز" در مالیات. خوب، آخرین تفاوت ماهیت مالیات های اصلی است. در آمریکا، پر کردن اصلی بودجه محلی از مالیات های محلی (ایالتی) حاصل می شود، در حالی که در روسیه منبع اصلی مالیات فدرال است که برای همه مناطق یکسان است. به همین دلیل، منابع مالی اغلب به نقاط دوردست کشور ما نمی رسد.

مالیات اهرم اصلی در مدیریت اقتصاد بازار است که بدون آن نمی توان رونق کشور را تصور کرد. مجلس ملی دارای پتانسیل عظیمی است که با توسعه آن می توان به رشد کارآفرینی، پرداخت بدهی جمعیت و بسیاری عوامل دیگر دست یافت. اگرچه در نگاه اول ممکن است به نظر برسد که سیستم مالیاتی در ایالات متحده پیچیده و گیج کننده است، اما در واقع اینطور نیست. قوانین مالیاتی با سهمی از منطق بی عیب و نقص تصویب شده و در سطح شهودی قابل درک است. ویژگی سیستم مالیاتی ایالات متحده مثبت ترین ویژگی است و این به این کشور اجازه می دهد تا پیشرفت کند و شهروندانش احساس امنیت کنند.