NDFL: دوره مالیاتی، نرخ‌ها، مهلت‌های ارسال اظهارنامه

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

مالیات بخش مهمی از زندگی هر شهروند است. فقط همه ویژگی های مرتبط با آنها را نمی دانند. مالیات بر درآمد شخصی نقش بزرگی برای کل جمعیت بالغ توانمند دارد. دوره مالیاتی، نرخ‌ها، ویژگی‌ها و مهلت‌های ارسال اظهارنامه - همه اینها باید بیشتر آموخته شوند. این امر به جلوگیری از بسیاری از مشکلات و توضیحات در برابر مقامات مالیاتی کمک می کند. ابتدا باید به چه چیزی توجه کنم؟

تعریف

تعریف این مالیات مهم است. هر پرداختی به خزانه دولت از شهروندان برای چیزی دریافت می شود. در مورد مالیات بر درآمد شخصی چه می توان گفت؟ این پرداخت نشان دهنده پولی است که از درآمد دریافتی توسط شهروندان و سازمان ها دریغ شده است.

معلوم شد که برای همه مالیات دهندگان اعمال می شود. از این گذشته، تقریباً همه انواع درآمد شهروندان مشمول این کسر است. درست است، برخی استثناها وجود دارد. دقیقا چه چیزی؟ چه درآمدی تحت هیچ شرایطی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست؟

آزادگاناز مالیات

به یاد داشته باشید، هر درآمدی که یک شهروند یا سازمان دریافت کند مشمول مالیات بر درآمد خواهد بود. و بدون شکست. به جز چند لحظه یعنی:

• درآمد معاف از مالیات دریافتی از فروش اموالی که بیش از 3 سال مالکیت دارند؛
• ارث؛
• درآمد دریافت شده از توافق نامه اهدایی که توسط یکی از بستگان نزدیک یک شهروند انجام شده است.

در اصل، اینها همه استثنا هستند. از سایر منابع درآمد، مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می شود. تمامی مودیان باید از دوره مالیاتی، نرخ ها و مهلت های تسلیم اظهارنامه و همچنین سایر ویژگی های این پرداخت مطلع باشند. در غیر این صورت، ممکن است مشکلات جدی با مقامات مالیاتی ایجاد شود.

گزارش

سیستم مالیاتی مدرن در روسیه دائماً دستخوش تغییراتی است. بنابراین، توجه به قوانین جدیدی که از سال 2016 در حال اجرا است، ارزش دارد. اکنون همه سازمان ها و کارآفرینان فردی باید مالیات بر درآمد شخصی را برای سه ماهه گزارش دهند. قبلاً، گزارش‌دهی یک بار در سال - تا 1 آوریل الزامی بود.

و از سال 2016، لازم است هر سه ماه یک بار با کاغذبازی های اضافی برخورد شود. گزارش اکنون به فرم 6-NDFL نیاز دارد. این دقیقا همان سند فصلی است که به سازمان مالیاتی ارائه می شود. اما مهلت های آن چیست؟ به چه چیزی توجه کنیم؟

اگر گزارش مربوط به سه ماهه اول سال 2016 باشد، حداکثر مهلت ارسال اظهارنامه فرم مربوطه تا 3 می 2016 برای دومین "بخش" زمانی ادامه دارد.موعد ارائه گزارش تا 1 آگوست است. برای 9 ماه - تا 31 اکتبر، به مدت یک سال - تا 2017-01-04.

بدون تغییر

اما این همه ماجرا نیست. علاوه بر 6-NDFL، سازمان ها و کارآفرینان باید اشکال دیگری از گزارش را به مقامات مالیاتی ارائه کنند. درست است، نه آنقدرها که به نظر می رسد. یک گواهی به اصطلاح 2-NDFL و یک اعلامیه 3-NDFL وجود دارد. برای سال، چنین اسنادی، مانند گذشته، فقط یک بار ارائه می شود.

دقیقاً تا چه مرحله ای؟ تا پایان دوره گزارش مالیاتی. یعنی تا اول آوریل سال بعد از سال گزارش. بنابراین هیچ تغییری در این زمینه وجود ندارد. حداقل فعلا. به چه نکات دیگری باید توجه کنم؟

کسورات

گاهی اوقات شهروندان حق دریافت کسر مالیات بر درآمد شخصی را دارند. معمولاً مربوط به جمعیت شاغلی هستند که فرزندان زیر سن قانونی دارند. همچنین می توانید مالیات بر درآمد را برای: کسر کنید

• خرید املاک و مستغلات (از جمله وام مسکن)؛
• درمان;
• آموزش.

معمولاً، اگر می خواهید "بازپرداخت" وجوهی را از مقامات مالیاتی به مقدار مشخص دریافت کنید، به یک اظهارنامه 3-NDFL به مدت 3 سال نیاز دارید. بدون آن، اجرای فرآیند به سادگی غیرممکن است. تنها با چند استثنا - وقتی صحبت از کسر دستمزد برای کودکان می شود. در این مورد، روند تا حدودی متفاوت است. دقیقا چطور؟ ارزش یادگیری در مورد همه چیز مربوط به این روش ها را دارد.

کسورات (درمان، آموزش، خرید)

بنابراین، گاهی اوقات می توانید به اصطلاح کسر مالیات را اعمال کنید. برای اینبرخی از مدارک مورد نیاز است. ضمناً می توانید 13 درصد از مبلغ هزینه شده را برگردانید. برای اجرای این ایده، به یک اظهارنامه مالیات بر درآمد 3 نفره برای 3 سال (گذشته) نیاز دارید. این بدان معنی است که هنگام انجام برخی از هزینه ها، کسر را می توان حداکثر پس از 36 ماه دریافت کرد. پیوست به اعلامیه:

• گذرنامه؛
• SNILS و TIN;
• 2-گواهی مالیات بر درآمد شخصی؛
• اسناد تأیید هزینه شما؛
• مرجع دانشجویی (برای یادگیری)؛
• اسناد برای املاک و مستغلات (که خریده اند)؛
• اعتبارگذاری موسسه (برای دانشگاه ها)؛
• مجوز فعالیت (برای بازپرداخت شهریه)؛
• درخواست برای کسر؛
• قرارداد وام مسکن (برای وام مسکن)؛
• گواهی پرداخت سود وام مسکن.

برای بچه ها

اگر نیاز به کسر برای کودکان دارید، باید با کارفرمای خود درخواست دهید، نه مقامات مالیاتی. مالیات ماهیانه از درآمدها کاهش می یابد. از این گذشته، کسورات برای کودکان به شما امکان می دهد پایه مالیاتی مورد استفاده در محاسبه جریمه های درآمدی را کاهش دهید.

یک شرط اجباری که باید رعایت شود این است که در دوره گزارش مالیاتی کل درآمد شما در قالب درآمد در محل کار نباید از 350000 روبل تجاوز کند. اگر چنین است، برای کمک هزینه کودک و گواهی تولد کوچک به کارفرمای خود درخواست دهید. پایه مالیاتی کاهش می یابد:

• 1,400 روبل اگر 1 یا 2 فرزند دارید؛
• 3000 برای 3 نفر و بالاتر؛
• 6000 برای سرپرستان و سرپرستان خردسالان دارای معلولیت؛
• 12000 برای یک کودک معلول.

سایزهای استاندارد

اکنون مشخص است که کسر مالیات بر درآمد شخصی چگونه به دست می آید. اما همه چیز در مورد مالیات بر درآمد مشخص نیست. برای مثال، چقدر باید برای سود دریافتی در یک زمان پرداخت کنید.

طبق قوانین عمومی پذیرفته شده، در روسیه، افراد باید 13٪ از درآمد خود را بدهند. و بدون شکست. درست است، گاهی اوقات این رقم کاهش یا افزایش می یابد. اما قاعدتاً اکثر انواع سود مشمول جریمه هایی به میزان 13 درصد مبلغ دریافتی می شوند. فهمیدن هیچ چیز سخت نیست.

محاسبه مالیات بسیار ساده است: باید پایه مالیات را با نرخ بهره ضرب کنید. در نتیجه مبلغ پرداختی را دریافت خواهید کرد. ممکن است با کودکان و کار رسمی تغییر کند.

نه بر اساس استاندارد

دوره مالیات چقدر است؟ سال سالی یک بار بود که قبلا به اداره مالیات گزارش می دادند. اما از سال 2016، همانطور که قبلا ذکر شد، لازم است این فرآیند به صورت فصلی انجام شود. برای این، فرم 6-NDFL ارسال می شود. مابقی مدارک مانند قبل فقط هر 12 ماه یکبار به اداره مالیات ارائه می شود.

نرخ مالیات بر درآمد چقدر است؟ به طور کلی 13 درصد است. اما چند استثنا وجود دارد. آنها چندان رایج نیستند، اگرچه در عمل رخ می دهند. به عنوان مثال، شما می توانید تنها 9 درصد از پول دریافتی را به درآمد بدهید. دقیقا چطور؟ این مبلغ برای درآمد سود سهام تا سال 1394 و برای اوراق با وام مسکن جمع آوری می شودپوشش (تا 1 ژانویه 2007). مورد خیلی معمولی نیست. بنابراین، به این نوع پنالتی اعتماد نکنید.

همچنین توجه داشته باشید - 15٪ زمانی پرداخت می شود که از سود سهامی که افراد از شرکتی که ساکن فدراسیون روسیه نیست دریافت می کنید، سود دریافت می کنید. از سازمان های خارجی می توان گفت.

بزرگترین مالیات بر درآمد شخصی (دوره مالیاتی و جزئیات پرداختی که قبلاً می دانیم) برای برنده شدن است. اگر جایزه ای دریافت کردید یا چیزی را بردید، باید 35 درصد از سود را به سازمان مالیاتی بپردازید. و فرقی نمی کند که به شما پول داده شود یا فقط ملک. در هر صورت شهروند موظف به پرداخت 35 درصد هزینه این است.

به هر حال، نه تنها جمعیت فدراسیون روسیه مشمول مالیات بر درآمد هستند. فرم 3-NDFL، و همچنین پرداخت مربوط به سود، به شهروندان غیر مقیم است. آنها بسیار بیشتر از ساکنان پرداخت می کنند. در این صورت میزان پرداختی به خزانه دولت 30 درصد خواهد بود. و هیچ چیز کمتر. بدون استثنا!

سازمانها

دوره مالیات چه زمانی به پایان می رسد؟ ماه پایان گزارش سالانه - آوریل. تا 1.04 است که باید برای سود دریافتی در سال گذشته (تقویم) به اداره مالیات گزارش دهید. علاوه بر این، این قانون هم برای افراد و هم برای سازمان ها اعمال می شود.

لطفاً توجه داشته باشید: شرکت ها همچنین مالیات بر درآمد شخصی می پردازند. اما در عین حال هنگام ارسال فرم 3-NDFL، لازم است کلیه کارکنان شما گواهینامه های 2-NDFL را تهیه و ارسال کنند. این را می توان روی کاغذ یا الکترونیکی انجام داد.

به چه چیزی بستگی داردفرم ارسال؟ از تعداد کارگران شرکت. گزارش کاغذی زمانی قابل قبول است که صحبت از شرکت های کوچک با بیش از 25 کارمند باشد. و اگر کارفرما زیردستان بیشتری داشته باشد، فرم های الکترونیکی ارائه می شود.

سازمان ها انواع مختلفی از مالیات بر درآمد خود می پردازند. یعنی با چند نوع مجازات مواجه می شوند. به عنوان مثال، مالیات بر درآمد شخصی از درآمد هر یک از کارکنان به میزان 13٪ کسر می شود. و صحبت از مالیات بر درآمد شرکتی، شما باید مقدار قابل توجهی پول بدهید. یعنی 20 درصد از درآمد دریافتی.

کدهای دوره

شاید این تقریباً همه چیزهایی است که باید در مورد مالیات بر درآمد شخصی بدانید. دوره مالیاتی، گزارش دهی و نرخ بهره همگی بسیار مهم هستند. اما عناصر مهم کمتر کدهای دوره های مالیاتی هستند. آنها در اعلامیه های 3-NDFL نشان داده شده اند. بلکه این اطلاعات برای حسابدارانی که گزارش می دهند اهمیت بیشتری دارد. اما عموم مردم نیز باید معنی دوره ها را بدانند.

بنابراین، برای مثال، 3-NDFL "ترکیب" 34 را می پوشد. این مهم ترین چیز نیست. کد دوره مالیات بر درآمد شخصی مطابق با ماه گزارش تنظیم می شود. یعنی:

• 1 چهارم - 21;
• 2 چهارم - 31;
• برای 9 ماه - 33;
• برای سال - 34.

اگر شرکتی در حال سازماندهی مجدد یا انحلال است، لازم است کد 50 در گزارش آخرین دوره گزارش وجود آن ذکر شود، همچنین برای گزارش سه ماهه از ترکیبات استفاده کنید:

• برای 3 ماه - 51;
• برای شش ماه - 54;
• برای 3یک چهارم - 55;
• برای سال - 56.

همانطور که می بینید، هیچ چیز دشواری در این وجود ندارد. در هر صورت، اکنون مشخص شده است که چگونه می توان دوره ای را که برای آن به دولت گزارش می دهید، مشخص کرد. از این گذشته ، هیچ کس به تنهایی آن را کشف نخواهد کرد. بنابراین کدهای دوره مالیاتی نقش مهمی برای شهروندان و سازمان ها ایفا می کنند.

سررسید پرداخت

و تا کی ارزش پرداخت مالیات بر درآمد را دارد؟ باید قوانینی در این مورد وجود داشته باشد! اینطور که هست. فقط برای سازمان ها و افراد محدودیت های متفاوتی وجود دارد. کدومشون؟

• شهروندان عادی حق دارند تا 15 جولای با احتساب درآمد خود را پرداخت کنند؛
• سازمان ها حداکثر تا بیست و هشتمین روز ماه پس از دوره گزارش پرداخت می کنند.

در مورد کسورات مالیاتی، می توان تأکید کرد که شما کاملاً حق دارید در مدت 3 سال از تاریخ معامله، برای برخی هزینه ها درخواست بازپرداخت 13٪ کنید. درخواست شما تقریباً 2 ماه پس از درخواست به مقامات مالیاتی بررسی می شود و تا 1.5-2 ماه دیگر پرداخت های مستقیم به حساب ذکر شده در برنامه انجام می شود. تاریخ های دقیق هنگام درخواست کسر به شما اطلاع داده خواهد شد.

اکنون همه چیز را در مورد مالیات بر درآمد شخصی می دانیم: دوره مالیاتی، کدها، اندازه ها، روش پرداخت و کسورات. هر مالیات دهنده ای باید از این اطلاعات آگاه باشد. معمولاً همه کارمندانی که به طور رسمی کار می کنند از کارهای اداری مرتبط با مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند. تمام مسئولیت گزارش دهی (در مورد حقوق و دستمزد) بر عهده داردکارفرما. اما کارآفرینان فردی ملزم به گزارش مستقل سود خود هستند.