اظهارنامه مالیات حمل و نقل. پر کردن نمونه و مهلت تسلیم اظهارنامه

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

در روسیه خودروهایی که مجهز به موتور هستند مشمول مالیات می شوند. هر چه قدرت وسیله نقلیه (TC) بیشتر باشد، پول بیشتری باید بپردازید. برای اطلاعات بیشتر در مورد نحوه محاسبه و تکمیل اظهارنامه، به ادامه مطلب مراجعه کنید.

چه کسی باید داده ارسال کند

اظهارنامه حمل و نقل برای گزارش میزان مالیات برای انواع وسایل نقلیه استفاده می شود. پرداخت کنندگان هزینه اشخاص حقوقی هستند که خودرو در آنها ثبت شده است (ماده 357 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر شرکت وسیله نقلیه نداشته باشد، گزارش ارسال نمی شود.

زمان و مکان ارسال داده

ثبت نام دولتی خودرو در محل شرکت یا زیرمجموعه جداگانه آن انجام می شود. اظهارنامه مالیات حمل و نقل به بازرسی مربوطه تسلیم می شود. اینجا یک ایست بازرسی تعیین می کنند. اگر سازمان به عنوان مالیات دهندگان بزرگ طبقه بندی می شود، گزارش باید در محل ثبت نام ارائه شود. مهلت های ارسال اظهارنامه توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. با توجه به هنر. 363، گزارش به شرح زیر استحداکثر تا 1 فوریه پس از سال گزارش ارائه شود. تسلیم دیرهنگام اظهارنامه تخلفی است که جریمه آن 5٪ از مبلغ مالیات، اما حداقل 1000 روبل است. (ماده 119). اگر سازمان بخشی از هزینه را پرداخت کرده باشد، جریمه از مابه التفاوت مبالغ محاسبه می شود. اگر گزارش با تأخیر ارائه شود، بازرسی ممکن است جریمه ای بین 300-5000 روبل از مقام رسمی بگیرد. بنابراین، لازم است از قبل از مهلت های تسلیم اظهارنامه مطلع شوید.

نوشتن سند

اظهارنامه مالیات حمل و نقل شامل:

• صفحه عنوان؛
• بخش I - "میزان مالیات قابل پرداخت"؛
• بخش دوم - "محاسبه مقدار برای هر وسیله نقلیه".

در سربرگ هر برگه، باید TIN و KPP شرکت، بخش را مشخص کنید. این داده ها در گواهی ثبت نام خدمات مالیاتی فدرال روسیه موجود است. در دو خانه آخر خط تیره بگذارید.

بخش I

اگر سازمان برای اولین بار اظهارنامه مالیات حمل و نقل را ارسال می کند، در خط "شماره تعدیل" باید "0" درج شود. اگر داده مشخص شده باشد، در این قسمت باید شماره سریال تنظیم را وارد کنید.

در قسمت "دوره مالیاتی"، اگر گزارش سالانه ارائه می شود، کد "34" یا اگر سازمان منحل یا سازماندهی مجدد می شود، "50" را وارد کنید.

خط "ارائه شده به بازرسی" نشان دهنده کد سازمان مالیاتی است. در گواهی ثبت نام قابل مشاهده است.

پر کردن بیشتراظهارنامه مالیات حمل و نقل بستگی به محل ثبت نام خودرو دارد. اگر وسیله نقلیه در محل خود ثبت شده باشد، باید کد "260" در خط به همین نام درج شود. اگر سازمان مالیات دهندگان بزرگی است، باید کد "213" را وارد کنید.

داده‌های سازمانی

نام سازمان در فیلد مربوطه به طور کامل به همراه رونوشت همانطور که در اسناد تشکیل دهنده آمده است درج شده است. در صورت وجود نام خارجی باید نمایش داده شود. کد OKVED را می توان در عصاره ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی یافت. بند "فرم ساماندهی" در صورت ارائه گزارش برای سازمان منحل شده پر می شود. فیلد "TIN / KPP" به طور خاص برای سازمان های جانشین اختصاص داده شده است. گزارش باید شامل شماره تماس نماینده شرکت نیز باشد. خط "در صفحات" در آخر پر شده است. تعداد برگه های اظهارنامه را نشان می دهد.

بخش 2

فرآیند بعدی (پر کردن اظهارنامه مالیات حمل و نقل) محاسبه میزان کارمزد برای هر شی است. اگر شرکتی در وسط سال محل ثبت نام خودرو را تغییر داد، اظهارنامه باید به آدرس جدید به بازرسی ارائه شود، اما باید دو قالب گزارش با OKTMO (شماره بازرسی) متفاوت پر کنید.

خط 020 "OKTMO": اگر وسیله نقلیه در محل تقسیم ثبت شده باشد، کد سرزمینی این شعبه باید در اینجا نشان داده شود. داده ها را می توان در طبقه بندی کننده All-Russian مشاهده کرد. اگر کد حاوی کمتر از 11 کاراکتر باشد، سلول‌های سمت راست باید خالی بمانند.

اظهارنامه مالیاتی خودرو حاوی جزئیات استاطلاعات خودرو.

خط 030 "شیوه حمل و نقل" - در اینجا کد وسیله نقلیه از پیوست 5 تا "روش تکمیل گزارش" نشان داده شده است. در خطوط 040-060 آنها را امضا می کنند: شماره 17 رقمی خودرو که در گواهی ثبت نام دولتی درج شده است، شماره شناسایی شناور یا هواپیما. بعد مارک (050) و پلاک (060) نوشته شده است

مالیات حمل و نقل، روش پر کردن اظهارنامه که در حال حاضر در حال بررسی است، بر اساس یک پایه مالیاتی مشخص محاسبه می شود. در خطوط 070-080 نشان داده شده است. اگر مالیات بر اساس حجم اسب بخار محاسبه شود، کد 251 در گزارش درج می شود. اگر مقدار هزینه بستگی به مقدار داشته باشد، کد "796" در فرم درج شده است. کد "999" به این معنی است که پایه بر حسب کیلوگرم نیرو تعیین می شود و "181" - تن ناخالص ثبت می شود.

قانون "درباره مالیات حمل و نقل" مقرر می کند که وسایل نقلیه با سطح راحتی افزایش یافته در گزارش باید کلاس زیست محیطی را نشان دهند (ص 090). در این مورد، نرخ‌های متفاوتی برای آن اعمال می‌شود.

اظهارنامه مالیات حمل و نقل حاوی داده هایی در مورد تعداد سال استفاده از وسیله نقلیه است (خط 100). اگر یک نرخ متمایز و یک ضریب ضرب برای خودرو به طور همزمان تنظیم شود، این خط باید پر شود. اگر مالیات فقط بر اساس ضرایب محاسبه شود، اطلاعات مربوط به تعداد سال استفاده از وسیله نقلیه مورد نیاز نیست.

خط 110 تعداد ماه هایی که خودرو در سال جاری مالکیت داشته است را نشان می دهد. یعنی اگر TC بودخریداری شده در آذر ماه، این مقاله باید شامل عدد 1 باشد. ماه ثبت نام و انصراف از ثبت نام جداگانه در نظر گرفته شده است. خط 130 میزان استفاده از وسیله نقلیه را نشان می دهد. با تقسیم تعداد ماه های مالکیت بر 12 محاسبه می شود. گزارش باید اعشاری را نشان دهد. اگر چندین شخص حقوقی به طور همزمان مالک خودرو باشند، خط 120 باید سهم یک مؤدی خاص را نشان دهد (1/3، 1/4 و غیره). عدد "1" در این مقاله به این معنی است که خودرو به یک مالک ثبت شده است. بیایید نگاهی دقیق‌تر به نحوه پر کردن اظهارنامه مالیات حمل‌ونقل بیندازیم (نمونه‌ای از ضرایب گرد).

۸ اوت، سازمان یک کامیون خرید. در سال جاری، تعداد ماه‌های کامل استفاده از وسیله نقلیه 5 است. نسبت مالکیت: 5 / 12=0.416666 است. گزارش باید رقم را با در نظر گرفتن گرد کردن 0.4167 نشان دهد.

خط 140 نرخ مالیات را نشان می دهد. اگر هزینه وسیله نقلیه بیش از 3 میلیون روبل باشد، گزارش (ص 150) ضریب ضرب ("Kp") را نشان می دهد که در هنر پیش بینی شده است. 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه. اگر اعمال نشود، خط تیره در گزارش قرار می گیرد. مبلغ مالیات قابل پرداخت (ص 160) به عنوان حاصل ضرب خطوط گزارش محاسبه می شود:

• پایه مالیاتی (070);
• شرط (140)؛
• اشتراک‌گذاری در سمت راست (120);
• نرخ استفاده (130);
• عامل افزایش (150).

070140120130150=مالیات حمل و نقل.

یک نمونه اظهارنامه در زیر ارائه شده است.

ویژگی ها

قانون درباره حمل و نقلمالیات» مقرر می کند که مبلغ محاسبه شده برای مزایای موجود تعدیل شود. اطلاعات مربوط به آنها در بیانیه منعکس شده است. نتیجه نهایی در ردیف 250 نشان داده شده است. اگر پیش پرداخت های مالیات حمل و نقل در طول سال منتقل شده باشد، کل مبلغ با در نظر گرفتن این پرداخت ها محاسبه می شود. تمام جریان های نقدی در بخش 1 اظهارنامه نمایش داده می شود.

جزئیات شانس

محاسبه مالیات بر خودروهای گران قیمت تفاوت های ظریف خاص خود را دارد. از سال 2015، ضرایب افزایشی برای چنین خودروهایی اعمال شده است و پیش پرداخت مالیات حمل و نقل به روش معمول محاسبه می شود. یعنی با ضرب توان موتور که بر حسب اسب بخار بیان می شود. s.، به نرخ و در ¼. پس از معرفی ضرایب، فرم فرم به روز شد.

لیست خودروهای لوکس مورد تایید وزارت صنعت و تجارت و در سایت این نمایندگی قرار گرفته است. اگر وسیله نقلیه خاصی در لیست نباشد، مالیات به روش معمول محاسبه می شود. اگر خودرو در لیست است، ابتدا باید دو شاخص سن و میانگین هزینه خودرو را تعیین کنید. اندازه ضریب به آنها بستگی دارد.

سن خودرو با سال ساخت مطابقت دارد. با توجه به هنر. 361 قانون مالیات فدراسیون روسیه، تعداد سالهای کامل از 1 ژانویه سال جاری تعیین می شود. در این حالت، محاسبه از دوره پس از آزادسازی خودرو شروع می شود. یعنی اگر مبلغ مالیات در سال 1395 برای سال 1394 محاسبه شود، تعداد سال ها از تاریخ 1395/01/01 تعیین می شود. پر کردن صحیح اظهارنامه در این بند بسیار مهم است. حتی اگر ماشین قدیمی باشد، اما در لیست باشد، ممکن است ضریبی برای آن وجود نداشته باشد. سپس ومالیات افزایش نخواهد یافت.

مثال

سن خودرویی را که در سال 2012 تولید شده است محاسبه کنید تا میزان مالیات متعلقه در سال 2015 مشخص شود. مبنای محاسبه در 2015/01/01 دو دوره تقویمی 2013 و 2014 است. سال صدور از محاسبه مستثنی شده است.

میانگین قیمت خودرو

این نماگر به روش مصوب وزارت صنعت و تجارت شماره 316 محاسبه می شود که در سند دو فرمول وجود دارد. در هر دو مورد، از شاخص های یکسان استفاده می شود: قیمت خرید خودرو و ارزش فعلی در زمان صدور. محاسبات به شدت تحت تأثیر قیمت یک آنالوگ جدید TS است که در طول دوره صورتحساب معتبر است.

فرمول اول زمانی استفاده می شود که سازنده خودرو یا نماینده مجاز آن نماینده خود را در قلمرو فدراسیون روسیه داشته باشد. در این مورد، محاسبه بر اساس قیمت های خرده فروشی است. تولیدکنندگان این داده ها را در اختیار وزارت صنعت و تجارت قرار می دهند که در وب سایت این وزارتخانه موجود است. میانگین هزینه خودرو با افزودن قیمت‌های خرده‌فروشی معتبر در تاریخ 1 ژوئیه و 1 دسامبر دوره گزارش محاسبه می‌شود. نتیجه بر 2 تقسیم می شود.

فرمول دوم زمانی استفاده می شود که سازنده و شخص مجاز آن دفاتر نمایندگی خود را در قلمرو فدراسیون روسیه ندارند یا زمانی که داده های دستگاه به وزارت صنعت و تجارت ارائه نمی شود. در این مورد، به منظور محاسبه مالیات، قیمت های خرده فروشی برای وسایل نقلیه جدید با ویژگی های مناسب (مارک مدل و سال ساخت) نشان داده شده در 31 دسامبر دوره گزارش در کاتالوگ های روسی یا خارجی (FSUE NAMI، Audatex،کتاب KelleyBlue، DAT، Mitchel، Canadien Black Book، Motor، Schwacke). همان داده‌ها باید برای وسایل نقلیه قدیمی‌تر از 5 سال استفاده شود.

برای تعیین میانگین قیمت طبق کاتالوگ های روسی، لازم است حداکثر و حداقل هزینه یک خودرو برای دوره گزارش را با قیمت های ذکر شده در کاتالوگ ها جمع آوری کنید و سپس نتیجه را بر 2 تقسیم کنید.

قیمت ها از کاتالوگ های خارجی در دو مرحله محاسبه می شود. ابتدا هزینه وسیله نقلیه با توجه به فرمول مورد استفاده برای کاتالوگ های روسی تعیین می شود. سپس مقدار حاصل با دو ضریب تنظیم می شود: تبدیل قیمت ها به روبل و هزینه دفع.

هزینه متوسط =ارزش به دست آمده با استفاده از فرمول کاتالوگ های روسیضریب تبدیل قیمت + مقدار هزینه بازیافت و حقوق ورودی

ضریب تبدیل قیمت=(نرخ ارز خارجی در سال خودرو 01.01 + نرخ ارز خارجی در سال خودرو 31.12) / 2

مثال

متوسط هزینه یک خودرو را بر اساس قیمت های توصیه شده تعیین کنید. LLC صاحب وسیله نقلیه ای است که در لیست اتومبیل هایی با هزینه متوسط 3000000 روبل یا بیشتر گنجانده شده است. اطلاعات مربوطه در سایت وزارت صنعت و تجارت موجود است. قیمت پیشنهادی مدل در 01.07 3400 هزار روبل و در 01.12 - 3380 هزار روبل است.

میانگین هزینه یک خودرو=[(3، 4 + 3، 38) / 2]=3.39 میلیون روبل

افراد

شهروندان روسیه که دارای خودرو هستند نیز باید مالیات خودرو بپردازند. اظهارنامه به صورت آنلاین ارسال می شود. برای انجام این کار، باید در وب سایت خدمات مالیاتی وارد شوید (TIN و رمز عبور را وارد کنید). سپس برودر بخش "اشیاء مالیات" و داده های مربوط به خودرو را وارد کنید. اگر کاربر نمی تواند وارد حساب شخصی در سایت شود، باید دسترسی داشته باشد: با گذرنامه، کد و ثبت نام در سیستم با اداره مالیات تماس بگیرید.

مواقعی وجود دارد که یک خودرو در لیست املاک قرار می گیرد، اما اطلاعیه پرداخت مالیات نمی آید. در چنین مواردی، شما باید درخواستی را در حساب شخصی خود با درخواست محاسبه میزان هزینه خودرو ارسال کنید. ضمیمه نامه یک کپی اسکن شده از گواهی ثبت نام، عنوان، قرارداد فروش است.

جریمه های از سال 2017 معرفی شدند. در صورت عدم ارائه اطلاعات در مورد در دسترس بودن وسیله نقلیه، یک فرد باید 20٪ از مبلغ مالیات اضافی را به بودجه پرداخت کند.

برخی از شهروندان همچنان از طریق پست اعلان دریافت می کنند. سند حداقل 30 روز قبل از تاریخ پرداخت ارسال می شود. هر منطقه از روسیه مهلت های خاص خود را دارد، اما به طور کلی، تاریخ پرداخت نباید زودتر از 30.11 باشد. یعنی شهروندان می‌توانند پس از 2015-30-11 مالیات سال 2014 را پرداخت کنند.

اطلاعات مربوط به وجود بدهی را می توان در بانک داده اقدامات اجرایی یافت. FSSP یک برنامه ویژه برای شبکه های اجتماعی VKontakte و Odnoklassniki توسعه داده است. همچنین اپلیکیشن‌هایی به همین نام برای گوشی‌های هوشمند وجود دارد که می‌توانید از طریق آن‌ها از میزان مالیات تعلق گرفته مطلع شوید و آخرین اخبار را دریافت کنید.

نحوه انتقال وجه

بنابراین، مؤدی اخطاری دریافت کرده است که می گوید باید مالیات وسیله نقلیه را بپردازد. جزئیات در خود رسید نشان داده شده است. اگر یکتمایلی به ایستادن در صف بانک وجود ندارد، می توانید بدهی خود را از طریق اینترنت پرداخت کنید.

وب سایت Gosuslug

پس از مجوز، در قسمت "اطلاعات وضعیت تسویه مالیات" باید روی دکمه "دریافت خدمات" کلیک کنید. پس از رفرش صفحه، اطلاعات مربوط به میزان بدهی و جزئیات پرداخت را نمایش می دهد. برای انتقال وجه کافیست روی دکمه "پرداخت" کلیک کنید. در مرحله بعد، مشخصات کارت (شماره، تاریخ انقضا، کد امنیتی) را مشخص کنید. مرحله بعدی تایید پرداخت است. برای انجام این کار، در یک فیلد خاص باید رمز یکبار مصرف را وارد کنید که برای تلفن همراه شما ارسال می شود.

از طریق سیستم Alfa-Click

پس از مجوز در وب سایت آلفا بانک در فرم ویژه بخش "به بودجه فدراسیون روسیه"، باید تمام جزئیات اعلان را پر کنید، کارتی را برای برداشت وجوه انتخاب کنید و تأیید کنید. قصد پرداخت بدهی.

وب سایت nalog.ru

می توانید مستقیماً از طریق وب سایت اداره مالیات بدهی ها را به بودجه پرداخت کنید. پس از ثبت نام در سامانه، در قسمت «بدهی» باید نوع وصول «مالیات حمل و نقل» را انتخاب کرده و بر روی دکمه «پرداخت بدهی» کلیک کنید. در پنجره ظاهر شده مبلغ را وارد کرده و گزینه «پرداخت آنلاین» را انتخاب کنید. در مرحله بعد لیستی از بانک هایی که می توانید از طریق آنها پرداخت ارسال کنید نمایش داده می شود: Sberbank، Your Bank، Center-Invest، MIB، Gazprom، Promsvyaz، Primorye و غیره. باید روی نماد بانک کلیک کنید، وارد شوید. به حساب شخصی شما در اینجا یک فاکتور به صورت خودکار برای همه صادر می شودجزئیات. به سادگی کارتی را انتخاب کنید که وجه از آن برداشت می شود و پرداخت را برای پردازش ارسال کنید. امکان پرداخت بدهی از طریق سامانه پرداخت کیوی وجود دارد. در اینجا نیز تمام جزئیات به طور خودکار جایگزین می شوند. کاربر فقط باید پیش از موعد پرداخت را تایید کند. مبلغ از 500 روبل. بدون کمیسیون انجام می شود. در صورت تخلف از شرایط پرداخت جریمه محاسبه می شود. همچنین می‌توان آن را با استفاده از روش‌های توضیح داده شده در بالا بازخرید کرد.