مالیات بر سپرده ها در اوکراین

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

در ژوئیه 2014، رئیس جمهور پیش نویس قانون شماره 401 "در مورد اصلاحات در قانون مالیات" را امضا کرد که رویه مالیات بر سود سپرده ها را تغییر داد. بیایید نگاهی دقیق تر به روش تسویه حساب جدید بیندازیم.

کمی از تاریخ

برای اولین بار، بانک ها در سال 2010 شروع به صحبت در مورد مالیات بر سپرده ها کردند. ارقام مختلفی ارائه شد، اما 5٪ در قانون مالیات مقرر شده بود، که برای سپرده های بیش از 200000 UAH وضع می شد. دفعه بعد مالیات بر سپرده ها در سال 2012 بازنگری شد. نرخ تغییر نکرد، زیرا این امر مملو از وخامت سیاست اجتماعی بود.

تغییرات 2014-2015

مالیات بر سپرده 2014 یک نوآوری اساسی را معرفی کرد: بانک ها مأمور مالیات شدند. کسرها در زمان تعلق بهره انجام می شود. در حال حاضر بانک ها ماهانه مبالغ کسر شده را بدون رمزگشایی توسط سپرده گذاران، مبالغ سپرده و درآمد تعلق گرفته به بودجه منتقل می کنند. این کار به منظور حفظ اسرار بانکی انجام می شود. خود مالیات دهندگان فقط باید درآمد سرمایه گذاری را گزارش کنند. مالیات بر سپرده ها در اوکراین در سال 2014 15٪ بود که از مبلغ سپرده که کمتر از 17 دستمزد زندگی (19.99 هزار UAH) است، کسر شد. طرح جدید برای همه اعمال شددرآمد حاصل از تاریخ 08/01/14. بیشتر از همه، سپرده گذارانی که قراردادشان پس از تاریخ مشخص شده منقضی شده است، بیشترین آسیب را متحمل شده اند: مالیات سپرده سه برابر افزایش یافته است. بازخورد سپرده گذاران تایید می کند که حتی تلاش ها برای فسخ قرارداد قبل از موعد مقرر ناموفق بوده است. بانک‌ها بلافاصله نرخ‌های بهره را کاهش دادند.

اصول مالیات

این بار هدف این بود: سود سپرده‌ها، حساب‌های جاری، گواهی‌ها و کمک‌های مالی به اتحادیه‌های اعتباری، صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک، درآمد پرداخت شده توسط AMC. در صورت فسخ زودهنگام قرارداد، بانک میزان مالیات را مجدداً محاسبه می کند و درصد کارمزد را به حداقل می رساند. از نظر پول، مشتری به سختی متوجه تغییراتی می شود. برای درک اینکه چه مقدار مشارکت کنندگان باید به بودجه منتقل کنند، یک مثال ساده را در نظر بگیرید.

مشتری 20 هزار تومان سرمایه گذاری کرده است. 22% در سال با پرداخت سود در پایان دوره. یعنی تا پایان قرارداد، بانک تعلق می گیرد: 20 x 0.22=4.4 هزار UAH. از این مقدار، 660 UAH. (4.4 x 0.15) توقیف و به بودجه واریز می شود. مشتری 20000 UAH اولیه را در حساب خود دریافت می کند. و 3 ، 74000 UAH. به عنوان درآمد بهره.

هیچ خللی در قانون برای اجتناب از پرداخت این سود وجود ندارد.

انتظارات برآورده نشده

فرض بر این بود که مالیات جدید بر سپرده ها در اوکراین تأثیر کمی بر تقاضا خواهد داشت، زیرا منبع درآمد جایگزینی در این کشور وجود ندارد. با این حال، از سال 2016، شهروندان اوکراین شروع به پرداخت 18٪ مالیات بر درآمد شخصی و 1.5٪ در قالب مالیات نظامی کردند. از آنجا که علاقهدرآمد حاصل از سپرده ها در پایه مشمول مالیات قرار می گیرد، سپس مشمول مالیات بر درآمد شخصی و مالیات نظامی نیز می شود.

پرواز پایتخت

امروز، کارشناسان می گویند که اگر مالیات بر سپرده ها در اوکراین لغو شود، مشتریان شروع به انتقال وجوه به بخش بانکی خواهند کرد. شورای NBU به عنوان یک انگیزه اضافی، به کابینه وزیران توصیه می کند که مبلغ سپرده تضمین شده را افزایش دهد. آخرین باری که چنین اقدامی انجام شد در سال 2012 بود که حداکثر سپرده بیمه از 150000 UAH افزایش یافت. تا 200 هزار UAH یا 25 هزار دلار. با توجه به تورم گریونا امروز، این مقدار معادل 7.69 هزار تومان است. e.

مالیات بر سپرده 15٪ در سال 2014 معرفی شد. در ابتدا یک مقیاس مترقی در نظر گرفته شده بود، اما در ابتدا نرخ 15٪ را اتخاذ کردند، در سال 2015 آن را به 20٪ افزایش دادند و در سال 2016 آن را به 18٪ کاهش دادند. بنابراین، لغو مالیات باید ورود سرمایه به بخش بانکی را تسریع کند. امروز، بار مالی سپرده 19.5٪ است.

آیا این واقعا درست است؟

نرخ‌های مالیاتی فعلی، سپرده‌ها را از نظر سودآوری عملاً «صفر» می‌سازد، زیرا میانگین درصد سودآوری 14-15٪ است که از نرخ تورم سال 2016 تجاوز نمی‌کند. از منظر اقتصادی، مالیات بر درآمد در زمان ثبات بازار بانکی مصلحت‌تر است. اما در اوکراین، بحران اغلب نیروی محرکه اصلاحات است. و وضع مالیات بر سود سپرده ها به جلوگیری از فاجعه مالی کمک کرد. بودجه دولتی در سال 2014 2 میلیارد و 8 میلیارد دلار در سال 2015 دریافت کرد. اگرچه طبق برآوردهای اولیه، برنامه ریزی شده بودپر کردن بودجه به میزان 0.5 میلیارد در ماه.

وضعیت به دلیل پیشینه کلی اقتصادی تشدید شد: ورشکستگی بانک ها، که سپرده گذاران آنها مجبور شدند 70 میلیارد UAH خود را از طریق صندوق ضمانت سپرده برداشت کنند، و کاهش سه برابری گریونا. خروج گسترده سرمایه از بانک‌ها تنها با محدودیت‌های اداری متوقف شد.

برخی آمار

افزایش مالیات بر سپرده ها نیز بر خروج سرمایه تأثیر گذاشت. در سال 2015، پس از تغییر نرخ به 20٪، میزان پس انداز در بانک های اوکراین 36٪ کاهش یافت: از 198 میلیارد UAH. تا 163 میلیارد UAH. سپس یک بهبود تدریجی سپرده وجود دارد. قبلاً در سال 2016، اوکراینی ها 193 میلیارد UAH سرمایه گذاری کردند که 73 میلیارد UAH از آن بر روی Privatbank و 202 میلیارد UAH در سه ماهه اول سال 2017 بود. متأسفانه بیش از 81 درصد سپرده‌ها تا 6 ماه جذب می‌شوند که بحران نقدینگی آنی را تهدید می‌کند.

میانگین نرخ سپرده های گریونیا 15٪ است. پیش بینی قیمت مصرف کننده برای سال 2017 11 درصد بود. با توجه به عدم کاهش تورم در ماه ژوئن، نرخ تورم می تواند به 14 درصد برسد. در این صورت بازده واقعی سپرده ها (پس از کسر مالیات بر سپرده ها) به صفر می رسد. در مورد نرخ ارز هم همینطور. به طور متوسط، بانک ها سپرده های دلاری را با 4.1 درصد در سال جذب می کنند. اگر نرخ تورم واقعی 14% و کاهش ارزش آن 10% باشد، بازده سپرده صفر خواهد شد.

در صورت عدم وجود بازار سهام و PF غیر دولتیدر بازار اوکراین، سپرده‌ها در واقع تنها ابزار جذب وجوه از سوی مردم هستند.

آیا مالیات زدایی جریان سرمایه را تحریک می کند؟

امروزه، سپرده گذاران محصولات بانکی را از نظر تورم و قابلیت اطمینان بانک ارزیابی می کنند. در شرایط بی ثباتی سیستمی، سپرده گذاران کم خواهند بود. اگر دولت مالیات بر سپرده ها را لغو کند، جمعیت یک عامل انتخاب اضافی خواهد داشت، اما نه عامل اصلی.

با معافیت سپرده‌ها از مالیات، دولت، همانطور که بود، نشان می‌دهد که چگونه می‌توانید در کشور درآمد کسب کنید. در کشورهای اتحادیه اروپا، دولت حدود 40٪ از درآمد حاصل از سپرده ها را به صورت مالیات می گیرد، در سوئیس نرخ ها به طور کلی منفی است. با توجه به اعتماد سپرده گذاران به بانک ها، چنین سیستمی تنها باعث تحریک جریان سرمایه می شود. علاوه بر این، برای انجام یک خرید بزرگ، یک اروپایی باید مبلغ را از طریق نظارت مالی خرج کند. در چنین شرایطی، نگهداری پول در بانک با درصد ناچیزی آسانتر است تا بعداً به مقامات مالیاتی گزارش ندهید.

اگر درآمدهای بودجه دولت را تجزیه و تحلیل کنیم، معلوم می شود که مبالغ منتقل شده در قالب مالیات بر درآمد شخصی تقریباً با درآمدهای مالیات بر درآمد قابل مقایسه است. با این حال، بخش درآمدی بودجه از مالیات بر ارزش افزوده تشکیل می شود. دولت هنوز به مردم اعتماد ندارد. ماموران مالیاتی کارفرما هنگام پرداخت حقوق، سردفتر در هنگام فروش املاک و بانک در پرداخت سود سود هستند. هیچ یک از نهادهای فهرست شده موظف به انجام این کار نیستند، اما هیچ یک از آنها نمی توانند از مالیات فرار کنند.

گزینه هاحل مسئله

اگر اوکراین برای جامعه اروپایی تلاش می کند، پس سیاست مالی باید مطابق با استانداردهای اروپایی ساخته شود. برای اینکه مودیان مالیات به طور مستقل درآمد خود را اعلام کنند و مالیات بر همه دریافت‌ها، از جمله معاملات در بازار اوراق بهادار، پرداخت کنند، نرخ‌های مالیات باید تا حد امکان یکسان باشد.

با توجه به تجربه از ایالات متحده آمریکا، ایالت می تواند فهرستی از هزینه هایی را تنظیم کند که درآمد آنها می تواند در زمان اعلام کاهش یابد. چنین هزینه هایی می تواند شامل هزینه های تحصیل، درمان، توانبخشی، بازآموزی، صرفه جویی در انرژی و غیره باشد. اکنون طرح متفاوتی وجود دارد: اگر مؤدی زمینه ای برای کاهش میزان مالیات داشته باشد، ابتدا کل مبلغ را محاسبه و پرداخت می کند. و سپس برای بازپرداخت اضافه پرداخت درخواست می کند. علاوه بر این، در اتحادیه اروپا، مکانیسم تعهدی هم برای خانواده و هم به عنوان یک مالیات دهنده فردی اعمال می شود.

در چنین سیستمی، مالیات بر سپرده‌ها به یکی از کارمزدهای عملیات غیرفعال تبدیل می‌شود و هر مؤدی می‌تواند منابع سرمایه‌گذاری را بر اساس اولویت‌های خود انتخاب کند.