اعتبارات مالیاتی سرمایه گذاری هستند

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

در حال حاضر تقریبا هیچ سازمانی وجود ندارد که از وجوه قرض گرفته شده در فعالیت های خود برای نوسازی تولید، پر کردن سرمایه در گردش یا مواد خام استفاده نکند. وام معمولاً در موسسات بانکی در انواع مختلف صادر می شود. با این حال، یک نوع وام واقعا منحصر به فرد وجود دارد که می تواند به حل مشکل کمبود بودجه کمک کند. در اینجا ما در مورد پدیده ای مانند اعتبارات مالیاتی سرمایه گذاری صحبت می کنیم. آنها تحت کنترل دولت هستند. شما باید بفهمید که چیست.

ویژگی های کلی

مطابق با کد مالیاتی تصویب شده در فدراسیون روسیه، اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری وام نیست، بلکه نوعی پرداخت معوق است. دریافت واقعی وجوه توسط سازمان را پیش بینی نمی کند، بلکه فقط ثبت امکان پرداخت مالیات به دولت را به میزان قابل توجهی بیشتر می کند.اندازه کوچک. شرایط اعطای وام در بیشتر موارد شرایطی را تکرار می کند که تحت آن وام توسط موسسات اعتباری مختلف، یعنی بانک ها و سازمان های صندوق صادر می شود. قرارداد با ساختار دولتی منعقد شده است.

مانند وام های بانکی معمولی، اعتبارات مالیاتی سرمایه گذاری دارای دوره اعتبار ثابت، بهره، اغلب بهره بسیار کم و تاریخ سررسید هستند. علاوه بر این، قرارداد مسئولیت اموال را برای عدم پرداخت تعریف می کند، و همچنین تضمین می کند که هر دو طرف به تعهدات خود عمل خواهند کرد.

ویژگی ها

اغلب، بدهی های مالیاتی نه تنها در شرکت های بزرگ، بلکه در شرکت های فردی نیز مشاهده می شود که برای حل مشکلات مربوط به پرداخت بودجه نیز به حمایت نیاز دارند. با این حال، اعتبارات مالیاتی سرمایه گذاری چیزی است که فقط در اختیار اشخاص حقوقی است. این ویژگی شامل اصول مسئولیت اموال وام گیرنده در برابر طلبکار است. کلیه اموال تعهد شده را می توان حتی بدون تصمیم دادگاه مربوطه از سازمان خارج کرد. و محروم کردن یک شهروند عادی از مسکن تقریباً غیرممکن در وضعیت مشابه است. قانون مدنی فدراسیون روسیه به وضوح نکات مربوط به حفاظت از اموال خصوصی را مشخص می کند، به خصوص اگر برای اقامت دائم ضروری باشد.

اهداف وام دادن

اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری می تواند به سازمانی اعطا شود کهبه عنوان مثال، برای پرداخت مالیات بر درآمد. در صورت تخطی از شرایط پرداخت آن توسط دولت، اغلب تحریم ها، جریمه ها و جریمه های مختلفی اعمال می شود. به همین دلیل است که برای اجتناب از واریز وجوه قابل توجه به خزانه، لازم است مهلت های پرداخت مالیات نقض نشود. اعتبارات مالیاتی سرمایه گذاری را می توان برای یک لیست نه چندان گسترده از اهداف استفاده کرد که دولت به آن توجه کرده است. همراه با مالیات بر درآمد، پرداخت‌های بودجه منطقه‌ای و محلی به حساب می‌آید.

اقدام

اعتبارات مالیاتی سرمایه گذاری، مانند سایر انواع وام دهی، مکانیسم عملکرد خاص خود را دارد که از طریق آن سازمان، همانطور که در بالا ذکر شد، می تواند پرداخت های دوره گذشته را کاهش دهد. و رابطه قراردادی بین طرفین زمانی تکمیل می شود که میزان مالیات کم پرداخت شده به همان میزان وام برسد. چنین توافقی از بیرون مانند اجازه دولت برای داشتن بدهی به نظر می رسد. سازمان حق کاهش پرداخت ها را به طور نامحدود ندارد. دولت در شرایط عادی حدود 50 درصد از کل مالیات قابل پرداخت را تعیین کرده است. اعتبارات مالیاتی سرمایه گذاری، چارچوب های زمانی سنتی را برای سایر وام ها فراهم می کند. و در اینجا ما در مورد اکثر محصولات بانکی صحبت می کنیم. اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری برای یک دوره 1-5 ساله اعطا می شود. معمولاً این زمان برای حل مشکلات مالی سازمان کافی است.

ویژگی های کار

اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری می تواند باشدبه هر سازمانی اعطا می شود و مواردی وجود دارد که چنین شرکتی در مدت معینی زیان دریافت می کند یا باید مبلغ کمتری از حد انتظار مالیات بپردازد. در این صورت به اصطلاح مازاد منابع اعتباری وجود دارد. خارج شدن از این وضعیت بسیار آسان است - تمام پس انداز باید به دوره بعدی منتقل شود.

علیرغم اینکه اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری می تواند برای یک دوره 1-5 ساله اعطا شود، در تمام این مدت مقامات مالیاتی سازمانی را که آن را صادر کرده است کاملاً دقیق کنترل می کنند. نه تنها باید توجیه بسیار محکمی برای نیاز به چنین کاهشی در پرداخت های مالیاتی تهیه کند، بلکه باید در طول عمر وام گزارش های مفصلی در مورد فعالیت های مالی انجام شده ارائه کند. علاوه بر این، سازمان به طور مداوم توسط مقامات مالیاتی بررسی می شود، بسیار بیشتر از حد معمول. این کاملاً طبیعی است، زیرا هدف دولت سخت‌ترین کنترل بر هزینه‌های بودجه است.

ظرافت های فرآیند

اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری فرصت خوبی برای مالیات دهندگان است تا پرداخت های مالیاتی خود را در محدوده معینی در یک دوره مشخص کاهش دهد تا در مراحلی نه تنها از خود وام، بلکه همچنین سود تعلق گرفته بر آن را پرداخت کند. آینده. این نوع وام برای مالیات بر درآمد و همچنین برای برخی محلی و منطقه ای در دسترس است.

اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری را می توان بر مالیات بر درآمد شرکت اعطا کرد. در عین حال سازمانکه آن را دریافت کرده اند، حق کاهش پرداخت مالیات خود را در طول مدت اعتبار قرارداد دارند. کاهش برای مالیات مربوط به هر پرداخت انجام می شود. این کار تا زمانی انجام می شود که وجوه پرداخت نشده توسط شرکت به دلیل این کاهش ها برابر با مبلغ وامی باشد که طبق قرارداد مربوطه اعطا شده است. خود سند تمام نکات مربوط به روش خاص کاهش پرداخت مالیات را ارائه می کند.

چند قرارداد

در صورتی که شرکت چندین قرارداد منعقده برای اعطای وام مربوطه داشته باشد که اعتبار آنها در زمان پرداخت بعدی منقضی نشده باشد، مبلغ وام انباشته برای هر یک به طور جداگانه تعیین می شود. در این صورت افزایش آن به ترتیب انجام می شود، با شروع قراردادی که ابتدا منعقد شده است، پس از رسیدن مبلغ روی این سند به حدود تعیین شده، سازمان این فرصت را خواهد داشت تا در قرارداد بعدی مبلغ انباشته شده را افزایش دهد.

در حالی که اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری ممکن است بر مالیات بر درآمد اعطا شود، میزان آن نمی تواند از نصف کل مالیات تجاوز کند. اگر میزان پس انداز وام از این 50٪ بیشتر شود، تفاوت بین مبلغ دریافتی و حداکثر مجاز به دوره گزارش بعدی منتقل می شود. در صورتی که برای یک دوره گزارش جداگانه، سازمان بر اساس نتایج فعالیت های خود زیان داشته باشد، مازاد مبلغ انباشته شده به دوره بعدی منتقل می شود، اما در عین حال شناسایی می شود.مبلغ وام انباشته در اولین دوره گزارش.

به چه کسی ارائه می شود؟

مطابق با ماده 67 قانون مالیات فدراسیون روسیه، در صورتی که شرکت دارای شرایط خاصی باشد، اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری اعطا می شود:

- سازمان درگیر کار تحقیق، توسعه یا تجهیز مجدد فنی تولید خود است، از جمله مواردی که با هدف ایجاد شغل برای افراد دارای معلولیت و همچنین محافظت از محیط زیست در برابر آلودگی زباله های صنعتی انجام می شود. در چنین شرایطی، اعتبارات مالیاتی سرمایه گذاری به مبلغی اعطا می شود که 30 درصد ارزش تجهیزات خریداری شده برای تمام اهداف تعیین شده است.

- برای سازمان هایی که فعالیت های نوآورانه یا نوآورانه انجام می دهند، از جمله آنهایی که در ایجاد فناوری های جدید یا بهبود فناوری های کاربردی، ایجاد انواع جدید مواد یا مواد خام نقش دارند. در این صورت می توان برای مبالغی که توسط سازمان و نهاد مجاز مذاکره می شود، اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری در نظر گرفت.

- برای سازمان هایی که در اجرای دستورات برای توسعه اجتماعی-اقتصادی با اهمیت ویژه و همچنین ارائه خدمات ویژه مهم به جمعیت غیرنظامی مشغول هستند. در این صورت مبلغ وام نیز با توافق طرفین تعیین می شود.

بند قرارداد

در یک قرارداد یا توافقدر اعطای وام، موارد زیر باید لحاظ شود:

- ترتیبی که براساس آن پرداخت مالیات کاهش می یابد؛

- مبلغ وام؛

- مدت اعتبار؛

- نشانی از مالیاتی که وام توصیف شده برای آن ارائه خواهد شد؛

- میزان بهره ای که از مبلغ وام دریافت می شود؛

- دستور بازپرداخت؛

- مسئولیت طرفین.

اسناد مرتبط

اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری اعطا نمی شود مگر اینکه تعهدی در مورد ملک یا قرارداد ضمانت صادر شود. در این خصوص ملزم به ضمیمه اسناد قرارداد در مورد ملکی است که موضوع وثیقه قرار می گیرد. علاوه بر این، در قرارداد باید مقرراتی برای جلوگیری از انتقال تصرف یا فروش تجهیزات یا اموال دیگر در طول مدت اعتبار آن مشخص شود، در صورتی که تملک آن یکی از موارد ارائه وام توصیف شده به سازمان شده باشد.

نتیجه گیری

در رابطه با مقامات مالیاتی محلی یا منطقه ای، شرایط خود آنها برای ارائه اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری ایجاد شده است. در عین حال، قانون مجاز است شرایط خود را برای اعطای وام و زمینه های آن و همچنین تغییر شرایط مجاز وام را تعیین کند.