مالیات یکجا: مفهوم، مثال

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

مالیات های مختلف بخش اصلی درآمد هر ایالت است. به عنوان مثال، بودجه فدرال فدراسیون روسیه بیشترین درآمد را از مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم، مالیات بر استخراج مواد معدنی و همچنین از مالیات بر درآمد دریافت می کند. هزینه های فوق بر اساس میزان منابع استخراج شده یا درآمد دریافتی با استفاده از نرخ های مصوب دولت محاسبه می شود.

انواع مالیات بر درآمد

مالیات بر درآمد شامل همه انواع مالیات بر درآمد است، به عنوان مثال در فدراسیون روسیه برای افراد، مالیات بر درآمد شخصی و برای اشخاص حقوقی مالیات بر درآمد است.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی در روسیه بسته به نوع درآمد دریافتی از 13 تا 35 درصد متغیر است و مالیات بر درآمد شرکت ها بر اساس نرخ 20 درصد محاسبه می شود. در مورد اشخاص حقوقی، مبنای مالیاتی، یعنی میزانی که مالیات بر آن اعمال می شود، بر اساس اصل دیگری محاسبه می شود. همه درآمدها در نظر گرفته نمی شود، بلکه فقط سود سازمان یعنی تفاوت درآمد و هزینه در نظر گرفته می شود.

به هر حال، در باهاما، برمودا، جزایر ویرجین و امارات متحده عربی مالیات بر درآمد وجود ندارد.

مالیات مقطوع چیست؟

اگر همهمالیات های فوق دارای نرخ های ثابت بوده و مستقیماً به میزان درآمد یا سود دریافتی بستگی دارد، سپس مالیات هایی با مبلغ ثابت پرداخت وجود دارد. نقطه مقابل مالیات بر درآمد، مالیات مقطوع است که به درآمد دریافتی بستگی ندارد.

مالیات های لوکس توسط دولت تعیین می شود و نشان دهنده یک مقدار دائمی است، یعنی مبلغ ثابتی که به میزان درآمد یا خریدهای انجام شده بستگی ندارد. مالیاتی که به عنوان یک مقدار ثابت اخذ می شود، یکجا و مستقل نیز نامیده می شود.

نمونه هایی از مالیات های یکجا در عمل جهانی

به عنوان مثال، در سوئیس، یک خارجی ثروتمند می تواند مقیم مالیاتی شود و در صورت موافقت با پرداخت مالیات مقطوع سالانه، که برای هر خانواده جداگانه محاسبه می شود، اجازه اقامت دریافت کند. میزان مالیات بستگی به هزینه ها، تعداد دارایی های سوئیس و خارجی و همچنین منظم بودن درآمد دارد. بنابراین، یک خانواده از شهروندان خارجی سالانه تقریباً 230 هزار یورو می پردازند.

ایتالیا همچنین برای خارجی های ثروتمندی که در خارج از ایتالیا زندگی می کنند اما دارایی های خاصی در داخل کشور دارند، مالیات یکجا به شکل مالیات اعمال می کند. این هزینه ثابت 100000 یورو است و سالانه پرداخت می شود.

تایلند مالیات اینترنت اعمال می کند که نرخ ثابتی در حدود 30 دلار است که ماهیانه صورتحساب می شود.

مالیات آکورد در روسیه

کمک‌های ثابت بهFFOMS و یک صندوق بازنشستگی از کارآفرینان فردی. اندازه این پرداخت ها بر اساس حداقل دستمزد تعیین شده در سطح ایالتی (SMIC) محاسبه می شود، این شاخص هیچ ربطی به میانگین حقوق و درآمد کسب و کار ندارد.

می‌توان ادعا کرد که پرداخت سالانه 27990 روبل به دو صندوق توسط دفاتر اسناد رسمی، وکلا و هر کارآفرین انفرادی، مالیات مقطوع است، زیرا بر اساس حداقل دستمزد محاسبه می‌شود. که در سال 2017 (تا 1 ژوئیه) برابر با 7500 روبل بود. تنها شرطی که یک کارآفرین انفرادی برای صرفه جویی در این مقدار مالیات باید رعایت کند این است که از درآمد سالانه 300 هزار روبل تجاوز نکند.

به هر حال، UTII همچنین به نوع مالیات یکجا اشاره دارد.

UTII

یک مثال بارز از مالیات یکجا UTII است. به عبارت ساده چیست؟ این مخفف به عنوان مالیات واحد بر درآمد منتسب شده رمزگشایی می شود. چنین مالیاتی ثابت است و توسط هر کارآفرین فردی که رژیم مالیاتی مناسب را انتخاب کرده است پرداخت می شود. UTII را می توان فقط برای کارآفرینان با انواع خاصی از فعالیت ها اعمال کرد که لیست آنها توسط ارگان های دولتی تأیید شده است.

نرخ UTII در سال 2017 15٪ است. علاوه بر این، تغییراتی ایجاد شده است که به مقامات منطقه ای اجازه می دهد اندازه UTII را به نصف کاهش دهند، یعنی به 7.5٪. همچنین از سال 1396 فرم اظهارنامه جدیدی برای گزارش دهی فصلی اجرا شده است. الزامات IP برای UTII یکسان باقی ماند:

• تعداد پرسنل بیش از 100 نفر؛
• ممکن است حساب جاری نداشته باشد؛
• حق امتناع از استفاده از صندوق فروش.

UTII یا همان طور که معمولاً به آن «تحصیل» می گویند، مالیات اضافی در نظر گرفته می شود، زیرا کارآفرینان فردی را از پرداخت مالیات بر اساس سیستم مالیاتی انتخاب شده قبلی معاف نمی کند.

چه کسی UTII می پردازد و چگونه آن را محاسبه می کند؟

طبق قوانین روسیه، امکان یا الزام به پرداخت UTII برای فعالیت های زیر اعمال می شود:

• پارکینگ پولی، پارکینگ؛
• تجارت خرده فروشی در چادرها یا غرفه ها، مساحت کمتر از 150 متر مربع. m.;
• خدمات دامپزشکی;
• حمل و نقل بار و مسافر؛
• تعمیر و نگهداری خودرو؛
• خدمات خانگی برای افراد.

در سطح محلی، مقامات این حق را دارند که نرخ‌های UTII را برای فعالیت‌های زیر تغییر دهند:

• موسسات پذیرایی تا 150 متر مربع. m.;
• خدمات تبلیغات در فضای باز؛
• انتقال زمین و مکان برای تجارت.

برای محاسبه UTII، باید حاصل ضرب بازده پایه و یک نشانگر فیزیکی را بیابید و مقدار حاصل را در دو ضریب deflator و در نرخ 7، 5 یا 15 درصد ضرب کنید. همه عناصر فرمول، به جز شاخص فیزیکی، برای هر صنعت استاندارد شده اند و ممکن است به صورت دوره ای تغییر کنند، در حالی که شاخص فیزیکی به تعداد کارکنان شاغل در شرکت بستگی دارد.

بنابراین، اگر یک کارآفرین فردی کارگران استخدامی نداشته باشد، UTII یک مالیات ثابت است. اکنون می دانید که چیست - UTII - به عبارت ساده.

نتیجه گیری

در میان تنوع عظیم مالیات ها، مالیات های مقطوع، یعنی مالیات هایی با مبلغ ثابت پرداخت، که به سودآوری شرکت بستگی ندارد، کمترین محبوبیت را به خود اختصاص دادند. اولین ذکر تاریخی مالیات های یکجا در روسیه را می توان به خراجی که شاهزاده اولگ در قرن نهم بر شهر نووگورود تحمیل کرد نسبت داد. سپس ساکنان باید سالانه مبلغ ثابتی را به صورت 300 شمش نقره که وزن هر کدام حدود 200 گرم بود، پرداخت می کردند. در روسیه مدرن، UTII و پرداخت های ثابت به وجوه از سوی کارآفرینان فردی را می توان تا حدی به مالیات های یکجا نسبت داد.