نظارت مالیاتی چیست؟ قانون نظارت مالیاتی

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

اصطلاح جدیدی در قانون روسیه ظاهر شده است - "نظارت مالیات" (2015 با لازم الاجرا شدن قوانین مربوطه مشخص شد). این شامل سازماندهی یک مکانیسم اساساً جدید برای تعامل بین خدمات مالیاتی فدرال و شرکت ها است. نوآوری های مورد بحث چه ویژگی هایی دارند؟ مزایای طرح مربوطه برای مشاغل و FTS چیست؟

ماهیت اصطلاح

نظارت مالیاتی چیست؟ این اصطلاح به رژیم نسبتاً جدیدی برای فدراسیون روسیه برای مدیریت پرداخت های مالیاتی اشاره دارد که در سال 2015 معرفی شد. گاهی اوقات به آن "نظارت افقی مالیاتی" نیز گفته می شود.

اصول کلیدی: شفافیت فعالیت های مالیات دهندگان از نظر گزارش به خدمات مالیاتی فدرال، و همچنین رویه ها در چارچوب کنترل داخلی، وفاداری به خدمات مالیاتی فدرال در رابطه با بازرسی ها - میدانی یا اداری. نظارت مالیاتی قرار است به ابزاری نوآورانه تبدیل شود تا رابطه بین تجارت و دولت را به سطح جدیدی برساند.

یکی از جنبه های کلیدی مکانیسم مورد بحث، توانایی سازماندهی است.تعامل بین مودیان مالیاتی و مراجع نظارتی به صورت الکترونیکی این اول از همه به معنای سرعت بالاتر در تصمیم گیری های لازم است.

در میان ایده های اصلی مفهوم نظارت مالیاتی، امکان ارائه خدمات مالیاتی فدرال به اطلاعات لازم است که منعکس کننده نظم و انضباط شرکت از نظر گزارش و انتقال هزینه های لازم به ایالت است. به نوبه خود، خود مؤدی نیز می تواند از تمامی کانال های موجود برای دریافت اطلاعات لازم از آژانس استفاده کند.

اجزای نظارت

بیایید مؤلفه هایی را در نظر بگیریم که می توانند به عنوان مؤلفه های کلیدی نحوه ارتباط مناسب بین FTS و تجارت در نظر گرفته شوند. اول از همه، شایان ذکر است که چنین ابزاری به عنوان یک نظر با انگیزه است. به کمک آن، طرفین می توانند اختلافات و اختلافات احتمالی مربوط به روابط حقوقی در زمینه پرداخت و گزارش مالیات را حل کنند. نظر انگیزه ای توسط سازمان مالیاتی تشکیل می شود و در صورت رعایت دستورالعمل توسط پرداخت کننده هزینه، می توان از جریمه ها و جریمه های احتمالی معاف شد.

یکی دیگر از مؤلفه های قابل توجه، که شامل نظارت مالیاتی است، ایجاد یک طرح قراردادی برای تعامل اطلاعاتی بین یک کارآفرین و خدمات مالیاتی فدرال است. این مکانیسم شامل کار بر اساس مقررات خاص است. انتظار می رود که خدمات مالیاتی فدرال و مالیات دهندگان بر اساس یکی از دو گزینه تعامل داشته باشند: با ارسال اسناد به بخش (در قالب الکترونیکی) یا دسترسی مستقیم خدمات مالیاتی فدرال به پرونده ها.شرکت ها علاوه بر این، بازرگانان می‌توانند ویژگی‌های الگوریتم‌های کنترل داخلی را در مقررات لحاظ کنند.

ظهور نظارت در روسیه

مکانیسم مورد بحث اخیراً در روسیه در سطح قوانین فدرال گنجانده شده است. قانون نظارت مالیاتی در نوامبر 2014 توسط رئیس جمهور فدراسیون روسیه امضا شد. مطابق با قانون فدرال شماره 348، که طبق آن اصلاحات مناسبی در قانون مالیات انجام شد، به شرکت ها این فرصت داده شد تا به روشی جدید با خدمات مالیاتی فدرال کار کنند. قانون نظارت بر مالیات از اول ژانویه 2015 لازم الاجرا شد. اما برخی از مفاد آن در سال 2016 هنجاری خواهند شد.

جامعه تجاری در روسیه چگونه به این موضوع پی بردند که لازم است نظارت مالیاتی معرفی شود؟ این لایحه، که بعداً به قوانین فدرال تبدیل شد، ظاهراً توسط مقامات با کمک تجار بزرگ و مارک های مشاوره در سال 2012 آغاز شد. آژانس ابتکارات استراتژیک، یعنی کارگروهی که مسئول نوسازی رویه‌های اداره مالیات در روسیه است، مستقیماً در تدوین قانون مربوطه شرکت کرد.

کارآمدی عملی موسسه نظارت

برخی از شرکت‌ها و همچنین آژانس‌های تحقیقاتی، طرح‌های آزمایشی را برای تعامل بین خدمات مالیاتی فدرال و تجارت اجرا کردند که نشان‌دهنده کارایی بالای مکانیسم‌های نظارت مالیاتی بود. چه نتایجی در طول این فعالیت ها به دست آمده است؟

بنابراین، بسیاری از مشاغل تحت تأثیر این واقعیت قرار گرفتند که دردر فرآیند تعامل الکترونیکی با خدمات مالیاتی فدرال، آنها این فرصت را دارند که به سرعت در مورد یک موضوع خاص مشاوره دریافت کنند. همچنین، برخی از محققان خاطرنشان کردند که در طول ارتباطات مورد بحث، ارتباطات غیررسمی فارغ از اصطلاحات رسمی انجام می شد که در طرح قدیمی غیرقابل تصور بود. با این حال، همانطور که معلوم شد، بدون رسمیت غیر ضروری، بسیاری از مسائل به طور موثرتری حل و فصل شدند. قبل از ظهور موسسه نظارت مالیاتی، بسیاری از شرکت های روسی فاقد چنین فرصتی بودند.

همانطور که مکانیسم های آزمایشی ارتباط بین مشاغل و خدمات مالیاتی فدرال نشان داده شده است، دلایل هرگونه اختلاف قابل توجهی بین طرفین روابط حقوقی در جریان تعامل تحت طرح جدید به ندرت مشاهده شد. در عین حال، کیفیت درک متقابل بین خدمات مالیاتی و کارآفرینان بهبود یافته است. بار کار بر روی متخصصان از هر دو طرف کاهش یافته است: به سادگی نیازی به کار اضافی وجود ندارد، معمولی برای رویه های طبق طرح قدیمی.

به گفته کارشناسان، تجارت روسیه واقعاً به مکانیزمی مانند نظارت مالیاتی نیاز داشت. این لایحه، که بعداً به یک قانون حقوقی کامل تبدیل شد، به خوبی توسعه یافته بود، شامل تمام مقررات لازم برای اجرای مکانیسم جدید بود. این امر به متخصصان دلیلی داد تا از چشم انداز آن نه تنها از نظر مرتبط بودن مقررات، بلکه از نظر چشم انداز اجرای عملی آنها قدردانی کنند.

چگونه کار را طبق طرح جدید ترتیب دهیم

اما یک شرکت چگونه شروع می شودرابطه با خدمات مالیاتی فدرال در چارچوب نظارت مالیاتی؟ تعدادی معیار وجود دارد که بر اساس آنها یک کسب و کار می تواند روی امتیاز مورد نظر حساب کند. از جمله موارد کلیدی:

- شرکت 300 میلیون روبل به صورت مالیات، عوارض و سایر هزینه ها به دولت منتقل می کند. و بیشتر در طول سال؛

- درآمد کسب و کار مطابق با صورت های مالی 3 میلیارد روبل است. و بیشتر در طول سال؛

- کل قیمت دارایی های شرکت - 3 میلیارد روبل. و بیشتر از 31 دسامبر سال گزارش.

بیایید نگاهی دقیق‌تر به این موضوع بیندازیم که نهاد نظارت بر مالیات چه مزایای خاصی می‌تواند برای دولت و بازار خصوصی به همراه داشته باشد.

چه کار می کند؟

به لطف مکانیسم مورد بررسی، پرداخت کنندگان با وجدان هزینه های خزانه داری که موفق به ایجاد یک سیستم مؤثر کنترل مالی داخلی شده اند، می توانند با خدمات مالیاتی فدرال به گونه ای تعامل داشته باشند که هرگونه مشکل را به حداقل برساند..

در میان مزایای کلیدی که نظارت مالیاتی فراهم می کند، همانطور که در بالا اشاره کردیم، معافیت مشاغل از بازرسی توسط خدمات مالیاتی فدرال است. به عنوان مثال، این شرایط به شرکت ها اجازه می دهد تا به میزان قابل توجهی در خدمات وکلا و وکلا صرفه جویی کنند، که کمک آنها گاهی اوقات با توجه بیشتر خدمات مالیاتی فدرال به تجارت ضروری است.

به لطف چنین مکانیزمی به عنوان یک نظر انگیزشی، خطرات و اختلافات اصلی مالیاتی مختص فعالیت بنگاه ها در اسرع وقت برطرف می شود. قبل از اینکه نظارت مالیاتی در فدراسیون روسیه معرفی شد و روش اجرای آن بودرفع مشکلات ارتباطی بین شرکت‌ها و خدمات مالیاتی فدرال ممکن است سال‌ها طول بکشد.

ارتباط موثر در مورد مسائل حقوقی

مکانیسم تعامل بین خدمات مالیاتی فدرال و شرکت های پیش بینی شده توسط قانون فدراسیون روسیه دارای یک مزیت مهم است - شرکت می تواند در صورت لزوم نظرات خاصی را از بخش در مورد حوزه مربوطه درخواست کند. روابط حقوقی همچنین، کارمندان خدمات مالیاتی فدرال که نظارت مالیاتی انجام می دهند، به سرعت اسناد مربوط به گزارش را مطالعه می کنند و نحوه درستی تنظیم آنها را بررسی می کنند.

به لطف تعامل با خدمات مالیاتی فدرال تحت طرح جدید، کارآفرینان این فرصت را دارند تا توضیحاتی در مورد انتقال هزینه از معاملات، حتی قبل از تکمیل آنها، درخواست کنند. این یک گام مهم رو به جلو در تعامل بین تجارت و دولت از نظر همکاری سازنده است.

مشارکت بنگاه ها در نظارت مالیاتی امکان جلوگیری از هزینه های اضافی و گاه ناخوشایند برای بودجه شرکت به خزانه را فراهم می کند که گاهی اوقات باید در بازرسی های میدانی پرداخت شود. در روند تعامل بین تجارت و خدمات مالیاتی فدرال تحت طرح جدید، احتمال چنین شرایطی حداقل است.

تبادل اطلاعات الکترونیکی

از جمله مزایای آشکار توافق بین خدمات مالیاتی فدرال و کارآفرینان مبنی بر اینکه نظارت بر درآمدهای مالیاتی در چارچوب طرح مورد نظر انجام می شود، امکان تبادل الکترونیکی کامل اسناد است.

این قالب ارتباطی برای بسیاری از بازرگانان مطلوب تر از گردش کار کاغذی است، زیرا در این مورد زمان و هزینه های نیروی کار بسیار کمتری برای انجام مراحل گزارش لازم انتظار می رود. پس از تصویب نهاد نظارت مالیاتی، شرکت ها فرصتی رسمی برای انتقال کامل تعامل با خدمات مالیاتی فدرال به فرمت الکترونیکی دریافت کردند. همچنین برای خود بخش مناسب است: نیازی به هدر دادن زمان کارمندان در رویدادهای میدانی نیست.

قالب داوطلبانه

رویه داوطلبانه برای انعقاد قرارداد با خدمات مالیاتی فدرال جنبه مهم مکانیزمی مانند نوع مناسب نظارت است. مشوق های مالیاتی زیادی برای شرکت های بزرگ وجود ندارد و آنها همیشه خوشحال هستند که به سمت دولت گام برمی دارند. با این حال، بسیاری از شرکت ها ممکن است به زمان نیاز داشته باشند تا سیستم های گزارشگری و کنترل مالی خود را با معیارهای مورد نیاز مطابقت دهند. اما تمام منابعی که شرکت برای ارتقای زیرساخت های لازم سرمایه گذاری خواهد کرد به احتمال زیاد نتیجه خواهد داد.

توقف نظارت و بازرسی های برنامه ریزی نشده

نظارت بر مالیات در واقع یک امتیاز است. در برخی موارد ممکن است اجرای آن از نظر قانونی فسخ شود. این امر در صورتی قابل قبول است که، برای مثال، سازمان اطلاعات نادرست را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهد یا از تعهد ارسال اسناد خاص به آنجا غفلت کند.

قانون همچنین سناریوهایی را پیش بینی می کند که در آن بازرسی در محل می تواند انجام شودانجام می شود، حتی اگر شرکت و خدمات مالیاتی فدرال توافق نامه مناسبی را تحت طرح جدید منعقد کرده باشند. این امکان پذیر است اگر:

- بازرسی توسط ساختار بالاتر خدمات مالیاتی فدرال انجام می شود که کارایی بخش های گزارش دهی این بخش را کنترل می کند؛

- شرکت الزامات مندرج در نظر مستدل را رعایت نکرد؛

- شرکت نیاز به ارائه اظهارنامه به روز شده برای دوره مربوط به زمان اجرای رویه های نظارت دارد، به عنوان مثال، به دلیل این واقعیت که میزان هزینه های قابل پرداخت در مقایسه با مبلغ ظاهر شده کاهش می یابد. در سند ارائه شده قبلی.

همچنین، اگر نوع رابطه حقوقی مربوطه بین کسب و کار و خدمات مالیاتی فدرال به روشی که در بالا ذکر کردیم خاتمه داده شود، می توان یک بازرسی در محل انجام داد.

وظایف واقعی برای اجرای طرح جدید

معرفی یک طرح مدرن تعامل بین شرکت ها و خدمات مالیاتی شامل تشکیل واحدهای ساختاری اساساً جدید هم در خدمات مالیاتی فدرال و هم در شرکت ها است. به عنوان مثال، آژانس باید واحدهای تمام وقت جدیدی از متخصصان ایجاد کند که در تعامل آنلاین با مالیات دهندگان صلاحیت داشته باشند. کار مشابهی نیز باید توسط بسیاری از شرکت ها مورد توجه قرار گیرد. همانطور که در بالا اشاره کردیم، مالیات دهندگان در بسیاری از موارد باید برای ارتقای زیرساخت رویه های گزارش دهی داخلی شرکت سرمایه گذاری کنند تا آنها را با معیارهای قانونی منطبق کنند.