وام صادر شده: ارسال ها، تعهدی بهره

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2024-01-17 18:49

امکان صدور وام تنها در انحصار موسسات اعتباری نیست. این کار توسط هر سازمانی با منابع مالی کافی انجام می شود. وام اغلب به کارمندان صادر می شود تا آنها را برای کار موفق خود تشویق کنند و متخصصان واجد شرایط را برای همکاری بیشتر تشویق کنند. توانایی وام گرفتن با نرخ بهره پایین و درخواست یک دوره بازپرداخت راحت، وام از کارفرما را برای کارمند جذاب می کند.

نحوه تنظیم قرارداد وام

روابط بین کارفرما و کارمندی که پول را به صورت وام دریافت می کند با یک قرارداد وام رسمیت می یابد. شرایط ضروری را بیان می کند:

• مبلغی که به وام گیرنده داده می شود.
• هدفی که برای آن وام گرفته شده است.
• سود وام، نحوه محاسبه آن.
• روش پرداخت سود و بازپرداخت وام: نقدیبه صندوق نقدی سازمان یا کسر بخشی از حقوق بر اساس درخواست شخصی.
• روش صدور وجوه برای وام گیرنده طبق قرارداد: به صورت نقدی از صندوق نقد یا با انتقال به حساب بانکی.
• امکان بازپرداخت پیش از موعد.
• شرایط دیگر.

بر اساس قانون 173-FZ، فقط مؤسسات اعتباری حق دارند وام و اعتبار را به ارز کشور دیگر صادر کنند. در محل کار، یک کارمند می تواند فقط به روبل وام دریافت کند. در صورتی که توافقنامه نرخ بهره را مشخص نکرده باشد، بر اساس ماده 809 قانون مدنی فدراسیون روسیه، به طور پیش فرض، برابر با نرخ تامین مالی مجدد در نظر گرفته می شود. اگر به کارمندی وام بدون بهره داده شود، این باید در قرارداد ذکر شود.

انعکاس معاملات برای صدور وام در حسابداری

برای وام های صادر شده، ورودی های حسابداری به شرایط قراردادهایی بستگی دارد که بر اساس آن وام ها صادر شده است. به حساب 58 یا 73 ارسال می شود. حساب 58 سرمایه گذاری های مالی را در نظر می گیرد. یکی از شرایط طبقه بندی مبلغ به عنوان سرمایه گذاری مالی، امکان کسب درآمد آتی است. واضح است که نمی توان با این حساب وام بدون بهره در نظر گرفت. بنابراین، دو گزینه برای انعکاس این عملیات وجود دارد:

وام های صادر شده برای کارمندان. پست ها در حساب "سرمایه گذاری های مالی"

بدهی	اعتبار	یادداشت
58	50	نقد پرداختی از صندوق پول
58	51	پول واریز شده به حساب جاری

2. وام های بدون بهره صادر شد. پست ها در حساب "تسویه وام های اعطایی".

بدهی	اعتبار	یادداشت
73.1	50	نقد پرداختی از صندوق پول
73.1	51	پول واریز شده به حساب جاری

نحوه محاسبه سود وام

طبق ماده 807 قانون مدنی فدراسیون روسیه، روز لازم الاجرا شدن قرارداد وام، روزی است که وجه نقد از صندوق نقدی صادر می شود یا مبلغ وام با دستور پرداخت به کارمند منتقل می شود. حساب تسویه حساب.

براساس ماده 191 قانون مدنی فدراسیون روسیه، دوره استفاده از پول دریافت شده به صورت اعتباری از روز پس از لازم الاجرا شدن قرارداد شروع می شود. در آخرین تاریخ هر ماه تقویمی که در آن وام صادر می شود، ورودی های تعهدی بهره در وام صادر شده به کارمند در صورت حسابداری منعکس می شود.

بدهی	اعتبار	یادداشت
58	91	سود وام به سایر درآمدها تعلق می گیرد

در مورد زمان پایان تعلق سود وام، بین وکلا و حسابداران اتفاق نظر وجود ندارد. مشکل این است که آیا به ازای دریافت سود در روز، درکه در آن بازپرداخت کامل اتفاق افتاد: وام گیرنده آخرین قسمت بدهی را به صندوقدار پرداخت کرد یا برای کل مبلغ موجودی از دستمزد کسر شد. دستورالعمل خاصی در این زمینه در قانون وجود ندارد. برای جلوگیری از سوالات و اختلاف نظر، بهتر است این لحظه را در قرارداد وام مشخص کنید.

نحوه ثبت بازپرداخت وام و پرداخت سود

واریز وجه به صندوق سازمان یا واریز آن به حساب جاری آن باید در مهلت مقرر توسط کارمندی که وام برای وی صادر شده است انجام شود. ارسال ها به اعتبار حساب هایی انجام می شود که تعهدی بر اساس آنها انجام شده است.

بدهی	اعتبار	یادداشت
58	50	پول به صندوق واریز شده است
58	51	پول واریز شده به حساب جاری
58	70	قسمتی از حقوق برای بازپرداخت وام و بهره کسر شده
73.1	50	بازپرداخت وام بدون بهره به صندوقدار پرداخت شده است
73.1	51	پول واریز شده به حساب جاری بازپرداخت وام بدون بهره
73.1	70	بخشی از حقوق برای بازپرداخت وام بدون بهره.

نظری وجود دارد که کسر بدهی وام و بهره از دستمزد غیرممکن است. بر اساس ماده 137 قانون کار که انواع کسورات ممکن را ذکر کرده است. لیست بسته شده است. سایر قوانین فدرال برخی توجیهات اضافی را برای کسر برخی حقوق و دستمزد ارائه می کنند، اما بازپرداخت وام ها در جایی ذکر نشده است. موضوع قابل بحث است، شاید سازمان بازرسی کار در این گونه امتناع ها تخلف پیدا کند. با این وجود، اگر سازمان تصمیم گرفت بدهی خود را با کسر بخشی از حقوق پرداخت کند، لازم است این موضوع در قرارداد لحاظ شود و از کارمند رضایت نامه گرفته شود.

ویژگی های اعطای وام به موسس یک سازمان

از لحاظ نظری، اعطای وام به مؤسس از این جهت متفاوت است که او کارمند نیست. بنابراین، برای صدور وام بدون بهره، مجموعه ای از تسویه ها نه با پرسنل، بلکه با سایر بدهکاران استفاده می شود. اگر وام به موسس داده شود، ورودی ها به این شکل خواهند بود:

بدهی	اعتبار	یادداشت
76	50	نقد پرداختی از صندوق پول
76	51	پول واریز شده به حساب جاری

در عمل، اعطای وام به موسس راهی برای برداشت پول شما از سازمان است. تا سال 2016، وام‌های بدون بهره و عملاً غیرقابل برگشت برای مؤسسین صادر می‌شد.بارها و بارها تمدید شد، هیچ عواقبی نداشت.

فایده مادی وام گیرنده از پس انداز سود چیست

در رابطه با صدور وام بدون بهره یا با نرخ بسیار پایین، مفهوم سود مادی وام گیرنده به دلیل صرفه جویی در پرداخت سود به وجود می آید. طبق تعریف قانون مالیات، وام گیرنده در صورتی از منافع مادی برخوردار می شود که سود وام وی کمتر از 2/3 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی باشد. امروز 7.75 درصد و 2/3 آن 5.16 درصد است. اگر وام گیرنده کمتر از این نرخ، مثلاً 3 درصد در سال، وام بگیرد، تفاوت بین 5.16 درصد و 3 درصد به عنوان یک سود مادی در نظر گرفته می شود. کارمندی که وام بدون بهره دریافت می کند از 5.16 درصد در سال بهره مند می شود. او مشمول مالیات بر درآمد با نرخ 35٪ است.

قبل از سال 2016، مزایای مادی در زمان بازخرید محاسبه می شد. در روزی که کارمند آخرین قسمت پول را برگرداند و تعهدات خود را به طور کامل انجام داد، حسابدار باید محاسبه می کرد که چقدر سود پرداخت می کند، بر اساس 2/3 نرخ بازپرداخت مالی و از آن مقدار سود واقعی را کم می کرد. و 35% مالیات بر درآمد شخصی را از مابه التفاوت کسر کنید. از آنجایی که بنیانگذاران وام ها را بازپرداخت نکردند، تاریخ بازپرداخت فرا رسید، مالیات دریافت نشد.

از سال 1395 سود مادی با توجه به تغییرات اعمال شده در قانون مالیات به صورت ماهانه محاسبه می شود. اگر برای مدت طولانی وام بدون بهره را بازپرداخت نکنید، باید ماهیانه مالیات بر مزایای مادی بپردازید. برای بنیانگذاران، این روش برداشت پول اکنون کمتر جذاب شده است.

وقتی نمی توانید پرداخت کنیدمالیات بر درآمد شخصی

اگر کارمند برای خرید مسکن وام گرفته باشد، مجبور نخواهید بود مالیات بر درآمد شخصی از مقدار مزایای مادی بپردازید. در این صورت، قرارداد وام باید مشخص کند که وجوه استقراضی برای چه منظوری هزینه می شود. پس از خرید خانه، باید اسنادی را به کارفرما ارائه دهید که استفاده مورد نظر از وجوه را تأیید می کند. اگر کارمندی که وام رهنی دارد وام با نرخ سود بهتری برای پرداخت وام مسکن در بانک بگیرد، مالیات بر درآمد شخصی باید کسر شود، زیرا مسکن قبل از قرض گرفتن پول خریداری شده است.

چگونه صدور وام بر مالیات بر درآمد و STS تأثیر می گذارد

میزان پول صادر شده به عنوان وام را نمی توان در مقدار هزینه های در نظر گرفته شده در هنگام تعیین پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد و سیستم مالیاتی ساده شده لحاظ کرد. اگر وام با بهره صادر شده باشد، مبلغ آنها به عنوان سایر درآمدهای غیرعملیاتی در پایه منظور می شود و مالیات بر درآمد از آن اخذ می شود.

بخشش بدهی کارمند

قانون به کارفرما اجازه می دهد که بدهی وام گیرنده کارمند یا بقیه آن را ببخشد. اگر کارمند شرایط مالی سختی داشته باشد، ممکن است این اتفاق بیفتد. دو راه برای درخواست بخشودگی بدهی وجود دارد:

1. یک قرارداد اضافی برای قرارداد وام منعقد کنید.
2. یک قرارداد کمک مالی ایجاد کنید.

هنگام انصراف بدهی به کارمندی که وام صادر شده است، ورودی ها به بدهی حساب "سایر درآمدها و هزینه ها" انجام می شود.

در هر صورت، کلمبلغ وام پرداخت نشده به درآمد وام گیرنده تبدیل می شود و مالیات بر درآمد 13% باید از آن کسر شود. اما در مورد دوم، مقدار 4000 روبل. از مالیات معاف خواهد شد، بر این اساس که ماده 217 قانون مالیات بیان می کند که هدایایی تا سقف 4000 روبل. بدون مالیات بر درآمد شخصی.

برای مالیات بر درآمد، مبلغ وام پرداخت نشده را نمی توان به هزینه ها نسبت داد و باعث کاهش پایه مالیاتی نمی شود. اما حق بیمه برای مبلغ بخشوده شده طبق توافق باید محاسبه شود. از مبلغ اهدایی حق بیمه دریافت نمی شود. بنابراین برای هر دو طرف سودمندتر است که با تنظیم یک توافق نامه کمک مالی عمل کنند.