موضوعات مالیاتی: مفهوم، انواع

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

روابط حقوقی مالیاتی مستلزم مشارکت اجباری افراد در وضعیت های مختلف است. آنها چه می توانند باشند؟ در رابطه با چه چیزی یک شهروند یا سازمان می تواند وضعیت شرکت کننده در روابط حقوقی مالیاتی را کسب کند؟

منظور از موضوع مالیات چیست؟

موضوع مالیات (یا روابط حقوقی در حوزه ایفای تعهدات پرداختی مربوط به بودجه) اشخاص حقیقی و حقوقی هستند که حق مشارکت در روابط حقوقی مالیاتی مختلف را دارند، دارای حقوق و تعهداتی هستند که پیش بینی شده است. توسط قوانین قانونی نظارتی فدراسیون روسیه در سطح فدرال، منطقه ای یا شهرداری.

یک شخص، شرکت یا مقام غالباً به دلیل ورود به روابط مدنی مشمول مالیات می شود. به عنوان مثال، با انعقاد قرارداد و دریافت غرامت تحت آن، طرف قرارداد، به عنوان یک قاعده، موظف است مالیات بر درآمد دریافت شده را محاسبه کند و آنها را به بودجه فدراسیون روسیه بپردازد. علاوه بر این، یک شخص یا شرکت ممکن است منبعی برای مالیات بر دارایی داشته باشد - به عنوان مثال، یک ملک. بنابراین، با عدم شرکت در روابط حقوقی مدنی، مشمول روابط حقوقی مالیاتی هستند. در این صورت به دلیل اجرای برخی از قواعد حقوقی. محتوای آنهاتوسط سیاست مالیاتی ایالت تعیین می شود.

بسته به اولویت های قانونگذار ممکن است در آیین نامه کارمزدهای جدیدی در نظر گرفته شود و هزینه های موجود قابل لغو یا تعدیل باشد، نرخ ها و ویژگی های خاصی برای محاسبه پرداخت ها تعیین شود. با توجه به تعدادی از مالیات های قابل پرداخت توسط شهروندان و سازمان ها به بودجه فدراسیون روسیه، مزایا و کسورات ایجاد می شود.

ویژگی های اصلی شخصیت مالیاتی

کارشناسان تعدادی از ویژگی های کلیدی شخصیت حقوقی مالیاتی را شناسایی می کنند. اولاً، این وضعیت حاکی از آن است که یک شخص یا سازمان دارای حقوق و تعهدات قانونی در زمینه اموال و روابط حقوقی اداری است که ممکن است مربوط به محاسبه، پرداخت، حسابداری مالیات ها و هزینه ها، گزارش پرداخت ها به بودجه باشد. فدراسیون روسیه.

شخصیت حقوقی مالیاتی ممکن است متضمن ظاهر شدن یک شخص یا سازمان از وضعیت یک موضوع کنترل مالیاتی و ایجاد اقدامات خاصی برای مسئولیت جرایم مالیاتی برای آنها باشد. به عنوان یک قاعده، اشخاص حقوقی از این نظر تعهدات بیشتری دارند.

یک مالیات دهنده (LE) می تواند وارد طیف گسترده ای از روابط حقوقی شود - مستاجر یا صاحبخانه، پیمانکار، مشتری، مالک، کارفرما باشد. یک فرد به نوبه خود در بسیاری از موارد دارای دامنه حقوق بیشتری است. اما در حدودی که ممکن است توسط معاهده خاصی که منعقد می کند یا وضعیتی که توسط افراد برای آن تعیین می شود تعیین شود.مقررات قانون.

مالیاتهای اصلی روسیه و همچنین وضعیت حقوقی افراد آنها در سطح قوانین فدرال تعیین شده است. قوانین قانونی منطقه‌ای و شهری ممکن است ویژگی‌های عناصر خاص مالیات را تعریف کنند - برای مثال، نرخ‌های آنها.

شرکت کنندگان در روابط حقوقی در زمینه مالیات

بیایید وضعیتهایی را که مشمولان مالیاتی می توانند در روابط حقوقی مختلف نمایندگی کنند با جزئیات بیشتری بررسی کنیم. شرکت کنندگان ارتباطات مربوطه مطابق با قوانین فدراسیون روسیه می توانند:

• اشخاص حقیقی و حقوقی در وضعیت مودیان مالیاتی؛
• اشخاص حقیقی و حقوقی که نماینده مالیات هستند؛
• مقامات ایالتی و شهری؛
• ساختارهای خارج از بودجه;
• موسسات اعتباری و مالی.

این فهرست از شرکت کنندگان بالقوه در روابط حقوقی مالیاتی، در اصل، می تواند بسته شده در نظر گرفته شود. تقریباً هر موضوع مالیاتی، به هر طریقی، به هر یک از دسته‌های پرداخت‌کنندگان ذکر شده در بالا تعلق دارد.

شایان ذکر است که همه گروه های شرکت کنندگان در روابط حقوقی مالیاتی می توانند توسط نهادهای خارجی که در قلمرو فدراسیون روسیه فعالیت می کنند یا مثلاً دارای هر ملکی در روسیه هستند نمایندگی شوند.

در نظر گرفتن ویژگی های وضعیت مودیان مالیاتی در رابطه با تعهدات پرداخت مشترک، مانند، به عنوان مثال، مالیات بر درآمد و دارایی مفید خواهد بود.

موضوع پرداخت مالیاتبرای سود: تفاوت های ظریف

چه کسی مالیات بر درآمد را به بودجه منتقل می کند؟ مؤدی اصلی در این مورد یک شخص حقوقی (شخصیت حقوقی) است. مالیات بر درآمد به میزان 20٪ باید توسط همه شرکت هایی که تحت DOS (سیستم عمومی برای تشکیل تعهدات پرداخت به بودجه فدراسیون روسیه) فعالیت می کنند، منتقل شود.

اگر شرکت به نوبه خود به سیستم مالیاتی ساده شده روی آورد، مالیات کاهش یافته را پرداخت می کند - 6٪ بر درآمد یا 15٪ از تفاوت بین درآمد و هزینه در دوره گزارش. کارآفرینان انفرادی هزینه مورد نظر را پرداخت نمی کنند. آنها مشمول مالیات بر درآمد شخصی هستند، مشروط بر اینکه روی DOS کار کنند. کارآفرینان انفرادی در سیستم مالیاتی ساده، به نوبه خود، مالیات را به همان میزان شخص حقوقی می پردازند.

چه کسی مالیات بر دارایی را به بودجه منتقل می کند؟

موضوع مالیات بر دارایی می تواند هم وضعیت یک فرد و هم یک شرکت را داشته باشد. اما برای هر نوع پرداخت کننده بر اساس اصول متفاوتی مبلغ محاسبه می شود. در صورتی که موضوع مالیات، مالیات دهنده در وضعیت یک فرد باشد، تعهد پرداخت بر اساس ارزش کاداستر و موجودی آن بر اساس هنجارهای فصل 32 قانون مالیات بر املاک و مستغلات متعلق به یک شهروند محاسبه می شود.. به نوبه خود، مالیات بر اموال اشخاص حقوقی توسط مفاد فصل 30 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود.

سازمان به عنوان موضوع مالیات بر درآمد عموماً هزینه ای را پرداخت می کند که بر اساس میانگین ارزش سالانه شیء محاسبه می شود. و البته این تنها تفاوت رویکردهای قانونگذار در تنظیم حقوق مالکیت نیست.مالیات برای اشخاص حقیقی و حقوقی اصول محاسبه تعهدات پرداخت و روش واریز وجوه به بودجه متفاوت است.

نسبت تعهدات اشخاص حقوقی و حقیقی به عنوان مشمولان مالیات

بنابراین، اشخاص حقوقی موظفند میزان مالیات بر دارایی را به تنهایی تعیین کنند. برای شهروندان، کار مربوطه توسط خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه انجام می شود. الگوی مشابه، در اصل، مشخصه بسیاری از مالیات های دیگر است. مثلاً سودی که به محض دریافت سود بازرگانی توسط شرکت پرداخت می شود توسط شرکت به طور مستقل محاسبه می شود. و اگر ما در مورد مالیات بر درآمد شخصی از حقوق یک شهروند صحبت می کنیم، وظیفه تعیین ارزش آن و پرداخت آن به بودجه با کارفرما است. این تفاوت ظریف این واقعیت را تأیید می کند که فهرست تعهدات تحمیل شده بر اشخاص حقوقی به عنوان مشمول مالیات، به عنوان یک قاعده، گسترده تر از آن چیزی است که برای شهروندان تعریف شده است.

با توجه به ماهیت موضوع روابط حقوقی مالیاتی می توان به بررسی مشخصات موضوع آنها نیز پرداخت.

موضوع مالیات چیست؟

دارایی، درآمد یا سود یک فرد یا سازمان است که دارای ارزش معینی است و به موجب مقررات قانون مشمول مالیات است. در مورد مالیات بر دارایی، این می تواند املاک و مستغلات باشد. در مورد فعالیت های تجاری، درآمد حاصل از فروش یک محصول یا ارائه خدمات. مالیات اغلب به صورت درصدی از آنها گرفته می شود - مطابق با نرخی که برای یک شی خاص توسط قانون تعیین می شود.

موضوع و موضوع مالیات مفاهیمی هستند که ارتباط نزدیکی بین آنها دارندخودت دومی در واقع ناقل اولی است که به نوبه خود وضعیت موضوع را به عنوان شرکت کننده در روابط حقوقی از پیش تعیین می کند. در صورتی که در اثر معاملات تجاری، موضوع مالیات در اموال شخص یا سازمانی وجود نداشته باشد یا از وی دریافت نشود، مشمول تعهد پرداخت نمی‌شوند.

شیء و موضوع به عنوان عناصر مالیاتی

می توان به این نکته اشاره کرد که در کنار مفعول و موضوع، تعدادی عناصر دیگر نیز در ساختار مالیات وجود دارد. یعنی: پایه، نرخ، دوره محاسبه، روش، و همچنین شرایط پرداخت. همچنین به عنوان عنصری از مالیات، قاعدتاً مزایای ایجاد شده برای آن در نظر گرفته می شود. تمام اجزای تعهدات پرداخت شهروندان و سازمان ها به بودجه فدراسیون روسیه توسط قانون ایالت تعیین می شود.