مالیات زمین: نرخ، شرایط پرداخت، اظهارنامه

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

بسیاری از مردم ترجیح می دهند به جای آپارتمان های پر سر و صدا در ساختمان های خصوصی زندگی کنند. آنها معمولاً در محل قرار دارند، جایی که فضای کافی برای انجام کشاورزی فرعی وجود دارد. این نه تنها یک سرگرمی جالب است، بلکه باعث صرفه جویی در پول نیز می شود، زیرا لازم نیست پول زیادی را برای خرید محصولات مختلف خرج کنید. کشاورزی فقط در زمین های ثبت شده در مالکیت یک شهروند مجاز است. بنابراین محاسبه و پرداخت صحیح مالیات زمین برای وی ضروری می شود. در عین حال مرتباً شایعاتی مبنی بر افزایش چشمگیر حجم این وام به همراه مالیات به گوش می رسد. شما باید قوانین محاسبه و انتقال این پرداخت را بدانید تا از قانون تخطی نکنید.

مفهوم مجموعه

مالیات زمین توسط مواد مختلف قانون مالیات تنظیم می شود. در همان زمان، مقامات محلی مناطق می توانند به طور قابل توجهی قوانین را در این زمینه تنظیم کنند. بودجه به بودجه منطقه هدایت می شود. بنابراین شهرداری ها خودشان تعیین می کنند که چه نرخ مالیاتی اعمال شود. این را در نظر می گیردمفاد چ. 31 NK.

قبلاً برای محاسبه این کارمزد، ارزش دفتری زمین در نظر گرفته می شد که خیلی زیاد نبود، بنابراین پرداخت کاملاً کم بود. اما از سال 2106 تغییرات قابل توجهی ایجاد شد که قوانین محاسبه مالیات زمین را تحت تأثیر قرار داد. حال برای این کار از قیمت کاداستر شی که مشابه ارزش بازار است استفاده می شود. بنابراین، خود پرداخت چندین برابر شد.

قیمت کاداستر توسط کارشناسان مستقل تعیین می شود که برای آن عوامل مختلفی از جمله وسعت سایت، موقعیت آن، وضعیت زمین، توسعه زیرساخت ها و سایر نکات ظریف در نظر گرفته می شود. ارزیابان اغلب بر داده های غیر قابل اعتماد تکیه می کنند، بنابراین قیمت کاداستر بسیار بالا در نظر گرفته می شود. در چنین شرایطی، صاحبان قلمرو این فرصت را دارند که شاخص تعیین شده را به چالش بکشند. بنابراین، اغلب در مورد صحت تعیین ارزش کاداستر اختلافاتی به وجود می آید.

آیا می توان نشانگر را به چالش کشید

اغلب قیمت کاداستر یک زمین خاص واقعاً بسیار بالا است. در ابتدا، صاحبان شی باید به یک کمیسیون بین بخشی ویژه برای ارزیابی مجدد مراجعه کنند. اگر طبق نتایج آن، قیمت بدون تغییر باقی بماند، باید به کارشناسان مستقل مراجعه کنید.

اگر نتایج یک ارزیابی مستقل نشان دهد که قیمت کاداستر بسیار کمتر از شاخصی است که توسط سرویس مالیاتی فدرال هنگام محاسبه مالیات استفاده می شود، باید شکایت کنید. گزارش ارزیابی به عنوان مدرک عمل می کند. اگر دادگاهطرف شاکی را می گیرد، سپس یک محاسبه مجدد انجام می شود و تغییراتی در Rosreestr ایجاد می شود، بنابراین ارزش کاداستر کاهش می یابد. شاکی می‌تواند هزینه‌های ارزیابی را نیز از خدمات مالیاتی فدرال دریافت کند.

اشیاء مالیات

مالیات بر زمین در سال 2018 فقط از زمین های واقع در قلمرو فدراسیون روسیه اخذ می شود. باید با قوانین منطقه ای هنجاری اجرا شود. هم افراد و هم شرکت های مختلف باید هزینه را بپردازند، اما معمولاً نرخ ها و روش های پرداخت متفاوتی دارند. وجوه از زمین هایی که می تواند کشاورزی، صنعتی یا تفریحی باشد جمع آوری می شود.

اشیاء اصلی برای این هزینه عبارتند از:

• قطعه های متعلق به شرکت ها و در نظر گرفته شده برای کارهای کشاورزی؛
• زمین متعلق به جوامع ویلا یا شهروندان است و هدف از تملک آن باید کشاورزی باشد؛
• سرزمین های مورد نیاز برای فعالیت شرکت های صنعتی مختلف؛
• زمین هایی که متعلق به یک منطقه توریستی هستند یا برای بازیابی در نظر گرفته شده اند، بنابراین معمولاً هتل ها، پانسیون ها و آسایشگاه های مختلفی دارند.

مالیات زمین برای اشیایی که متعلق به دولت است یا از گردش خارج شده اند و همچنین اگر دارای ارزش تاریخی یا طبیعی باشند اعمال نمی شود. علاوه بر این، این شامل سایت‌هایی می‌شود که برای ساخت ساختمان‌های بلند در نظر گرفته شده‌اند.

اندازه شرط

هنگام محاسبه این کارمزد باید بدانید که نرخ مالیات زمین چقدر است. او متفاوت استبرای افراد یا شرکت ها توسط شهرداری محلی تنظیم می شود، اما طبق هنر. 294 قانون مالیات مقادیر حدی را برای این شاخص تعیین می کند.

اغلب، مقامات محلی نرخ مالیات زمین خود را تعیین نمی کنند. در این مورد، از اطلاعات مندرج در قوانین فدرال استفاده می شود. شرط‌ها برابر هستند:

• 0.3%. برای مناطق در نظر گرفته شده برای فعالیت های کشاورزی، ساخت ساختمان های مسکونی یا مجتمع های مشترک، و همچنین مناطقی که برای زمین های فرعی استفاده می شود استفاده می شود.
• 1.5%. این نرخ برای سایر مناطقی که برای استفاده های دیگر تعیین شده اند استفاده می شود.

این درصدها از قیمت کاداستر اشیا تعیین می شود. نرخ ها را می توان توسط مقامات محلی متمایز و تنظیم کرد. برای این، دسته بندی شی، مکان آن، مجوز استفاده و هدف در نظر گرفته می شود.

از کجا باید نرخ را پیدا کرد

برای پیدا کردن این اطلاعات بسیار ساده است، که برای آن باید به وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال بروید. منطقه مورد نظر در جستجو پیدا می شود و پس از آن اطلاعات مربوط به قوانین قانون گذاری منطقه ای مورد مطالعه قرار می گیرد.

اطلاعات اضافی را می توان در هر شعبه خدمات مالیاتی فدرال یک شهر خاص یافت. اغلب، داده ها حتی در غرفه های ویژه در این موسسات قرار می گیرند.

قوانین محاسبه برای افراد

محاسبه مالیات زمین یک فرآیند ساده در نظر گرفته می شود اگر اطلاعات درستی داشته باشید. اینها شامل ارزش کاداستری قلمرو موجود، نرخ تعیین شده و امکان استفاده از عوامل کاهش است.

برای افراد، محاسبه مستقیماً توسط کارمندان خدمات مالیاتی فدرال انجام می شود، پس از آن شهروندانبرای پرداخت این هزینه رسید دریافت کنید. علاوه بر این می توانید اطلاعات لازم را در حساب شخصی خود در وب سایت این سرویس پیدا کنید.

در صورت تمایل، حتی شهروندان می توانند به طور مستقل میزان این هزینه را تعیین کنند. برای انجام این کار، از یک فرمول ساده یا ماشین حساب های آنلاین استاندارد استفاده کنید.

مقدار کارمزد=ارزش کاداستر 1 متر مربع. متر زمینمساحت زمیننرخ مالیات.

این فرمول استاندارد است، بنابراین توانایی شهروندان برای برخورداری از مزایا یا عوامل کاهش را در نظر نمی گیرد. اگر شخصی در اواسط سال 2017 زمین را ثبت کرد، مالیات زمین در سال 2018 بر اساس تعداد ماه های مالکیت این شی محاسبه می شود.

اگر چندین مالک در یک منطقه وجود داشته باشد، پرداخت بر اساس سهام موجود توزیع می شود. برای محاسبه خود به اطلاعاتی در مورد قیمت کاداستر زمین نیاز دارید. برای انجام این کار، می‌توانید درخواستی را به Rosreestr ارسال کنید یا حتی می‌توانید اطلاعات لازم را در عصاره‌ای از USRN بیابید که می‌توان آن را به صورت الکترونیکی سفارش داد.

قوانین محاسبه برای اشخاص حقوقی

مالیات زمین برای اشخاص حقوقی توسط خود سازمان ها محاسبه می شود. برای انجام این کار، شرکت ها باید برخی از ویژگی های مهم را در نظر بگیرند:

• آیا سازمان زمین را به دسته دیگری منتقل کرده است یا خیر؛
• آیا وضعیت یک فرد به یک شخص حقوقی تغییر کرده است یا خیر؛
• چه زمانی دقیقاً شی خریداری شد؛
• قیمت کاداستر آن چقدر است.

حسابدار سازمان محاسبات را انجام می دهد. اطلاعات را می توان از انواع مختلف به دست آورداسناد شرکت، و قیمت کاداستر در Rosreestr مشخص شده است. این امر در نظر می‌گیرد که آیا یک شرکت خاص می‌تواند از اغماض دولت برخوردار شود یا خیر. به محض محاسبه صحیح مالیات زمین برای اشخاص حقوقی، موظف به واریز وجوه به موقع به بودجه می باشد.

از سال 2015، کارآفرینان فردی و همچنین افراد، رسیدهایی را با هزینه محاسبه شده از طریق پست دریافت می کنند. بنابراین، آنها مجبور نیستند محاسبات را خودشان انجام دهند. علاوه بر این، آنها از نیاز به تنظیم و ارسال اظهارنامه برای این هزینه به خدمات مالیاتی فدرال معاف هستند.

چه کسانی می توانند سود ببرند

برای هر مالیات، دولت امکان استفاده از امتیازات خاصی را برای رده های آسیب پذیر جمعیت ایجاد می کند. حتی با وجود مالیات بر زمین، مزایایی وجود دارد. هم افراد و هم شرکت ها می توانند از آنها استفاده کنند.

مزایای مالیاتی زمین برای افراد به شهروندان ارائه می شود:

• معلولان و جانبازان عملیات های مختلف نظامی از جمله جنگ جهانی دوم؛
• افراد درگیر در آزمایش‌های هسته‌ای مختلف؛
• شهروندانی که عواقب حادثه چرنوبیل را از بین بردند؛
• معلولان دو گروه اول؛
• قهرمانان روسیه و اتحاد جماهیر شوروی؛
• معلول از کودکی؛
• افرادی که در نتیجه بیماری تشعشعات، که پس از تحقیقات هسته ای یا فضایی به آن مبتلا شدند، ناتوان شدند.

مزایای این است که پایه مالیاتی 10 هزار روبل کاهش می یابد. این مبلغ باید از ارزش کاداستر شی کسر شود.

چگونه از مزایای افراد استفاده کنیم

شهروندان باید به طور مستقل از تعیین مزایا مراقبت کنند که برای آن درخواست مناسب تهیه می کنند. اسنادی به آن پیوست شده است که بر اساس آنها شخص تأیید می کند که واقعاً می تواند روی تسکین حساب کند.

بر اساس این درخواست، معافیت مالیاتی زمین اعطا می شود. هیچ محدودیت زمانی برای انتقال اسناد وجود ندارد، بنابراین حتی اگر کارمندان خدمات مالیاتی فدرال قبلا رسیدی برای پرداخت ارسال کرده باشند، می توانند یک سند جدید برای متقاضی ایجاد کنند.

مزایای شرکت

حتی شرکت‌ها نیز می‌توانند از اغماض خاصی لذت ببرند. همه آنها در هنر ذکر شده است. 395 NK. بنابراین، مزایایی برای سازمان ها ارائه می شود:

• تشکیلات نظام جنایی و اجرایی؛
• سازمان های مذهبی؛
• شرکت های صنایع دستی؛
• سازمان های معلولیت؛
• شرکت هایی که به عنوان ساکنان مناطق ویژه اقتصادی طبقه بندی می شوند و صرفاً در رابطه با زمین های واقع در این مناطق هستند و سود آن به مدت پنج سال پس از ثبت سند ملکی ارائه می شود؛
• شرکت های فعال در Skolkovo;
• شرکت های کشتی سازی با وضعیت ساکن منطقه ویژه.

علاوه بر این، مقامات محلی می توانند به طور مستقل فرصتی را برای شرکت های مختلف فراهم کنند تا از انواع امتیازات در محاسبه و پرداخت مالیات زمین برخوردار شوند. بنابراین، می توانید از امکان استفاده مستقیم از مزایا به اداره محلی یا بخش خدمات مالیاتی فدرال مطلع شوید. اغلب اطلاعاتدر رسانه ها منتشر می شود، بنابراین دسترسی به آن دشوار نخواهد بود.

شرایط و قوانین پرداخت

شرایط پرداخت مالیات زمین برای افراد یا شرکت ها متفاوت است. این می تواند توسط مقامات محلی تنظیم شود، اما معمولاً آنها از اطلاعات مندرج در قوانین فدرال استفاده می کنند. این ویژگی ها را در نظر می گیرد:

• هزینه منحصراً در محل خود سایت پرداخت می شود؛
• پرداخت کنندگان مالکان قلمرو هستند که می توانند افراد، انجمن ها یا شرکت های مختلف باشند و دومی می تواند از زمین بر اساس مالکیت دائمی استفاده کند؛
• افراد و کارآفرینان انفرادی، طبق قوانین فدرال، اعلان‌های ویژه‌ای از خدمات مالیاتی فدرال دریافت می‌کنند که حاوی رسید پرداخت است، بنابراین ممکن است به تنهایی با محاسبات سروکار نداشته باشند؛
• باید هزینه را قبل از اول دسامبر سال بعد از سال گزارش پرداخت کنند؛
• شرکت ها موظف به پرداخت پیش پرداخت هر سه ماهه هستند و در برخی مناطق این روش پرداخت هزینه حذف شده است، بنابراین فقط یک بار پرداخت در پایان سال لازم است؛
• هنگام استفاده از نقل و انتقالات پیش پرداخت، پول سه ماهه آخر باید تا اول فوریه سال آینده منتقل شود.

هر شرکت یا شهروندی که دارای زمین مشمول این مالیات است باید مالیات زمین بپردازد. مهلت پرداخت از سوی اشخاص حقوقی و حقیقی تفاوت قابل توجهی دارد و در صورت تخلف از مفاد اصلی قانون، اقدامات مسئولیت جدی تعیین می شود.

مسئولیت تخلفات

کد مالیاتی به وضوح بیان می کند که شهروندان و شرکت هایی که شرایط پرداخت مالیات را نقض می کنند، پاسخگو هستند و مجازات هایی توسط مقامات محلی تعیین می شود.

در صورت عدم وجود وجه در مدت زمان مقرر، 20% مبلغ پرداختی جریمه می شود. اگر شواهدی مبنی بر فرار مخرب هزینه وجود داشته باشد، 40٪ از مبلغ جریمه می شود.

علاوه بر این، جریمه هایی در نظر گرفته می شود و برای محاسبه آنها 1/300 نرخ بازپرداخت استفاده می شود. آنها برای هر روز تاخیر محاسبه می شوند، بنابراین اگر مالیات دهندگان برای مدت طولانی به تعهدات خود عمل نکنند، این می تواند منجر به افزایش قابل توجه بدهی شود.

مجموعه گزارش

کارآفرینان انفرادی و افراد نباید هیچ گونه گزارش مالیاتی زمین را ایجاد و به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنند. اما برای شرکت ها اجباری است. گزارش در محل خود زمین منتقل می شود.

یک اظهارنامه مالیاتی زمین باید به شکل KND 1153005 تشکیل شود. قوانین تکمیل آن در دستور خدمات مالیاتی فدرال به شماره ММВ-7-21/347 آمده است. هنگام ایجاد یک سند، شرایط و الزامات اصلی در نظر گرفته می شود:

• می توانید سند را به صورت کاغذی یا الکترونیکی پر کنید؛
• اعلامیه سالانه تا اول فوریه سال بعد از سال گزارش ارائه می شود؛
• در صورت استفاده از نسخه کاغذی سند، نه تنها رئیس شرکت، بلکه یک امین با وکالتنامه محضری نیز می تواند آن را بیاورد؛
• مجاز به ارسال گزارش از طریق پست، که برای آن ثبت نام شده استنامه؛
• رایج ترین شکل الکترونیکی سند است که برای آن از طریق ایمیل به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود.

مالیات دهندگان خودشان تعیین می کنند که از کدام روش برای ارسال اسناد استفاده شود.

قوانین تکمیل اظهارنامه

برای اینکه سند حاوی تمام اطلاعات لازم باشد، پر کردن صحیح آن مهم است. این فرآیند توسط یک حسابدار مجرب انجام می شود. گزارش باید حاوی اطلاعات باشد:

• صفحه عنوان. این شامل اطلاعات اولیه در مورد خود پرداخت کننده و همچنین اطلاعاتی در مورد بخش خدمات مالیاتی فدرال است که این اسناد در آنجا ارسال می شود. کد مؤسسه، نام شرکت و سایر داده های مهم تجویز می شود.
• بخش 1. این شامل اطلاعاتی است که دقیقاً چه میزان وجوهی باید به بودجه منتقل شود.
• بخش 2. هدف اصلی آن وارد کردن تمام اطلاعات لازم برای محاسبه صحیح مبلغ کارمزد است. بنابراین، اندازه پایه مالیاتی، قیمت کاداستر شی، اندازه آن و سایر داده ها وارد می شود. در نتیجه مبلغ کارمزد محاسبه می شود.

بنابراین، مالیات زمین یک هزینه مشخص در نظر گرفته می شود که فقط توسط صاحبان مناطق خاص پرداخت می شود. پرداخت کنندگان هم افراد و هم شرکت ها هستند. نرخ های مالیاتی متفاوتی برای آنها در نظر گرفته شده است و شهروندان ممکن است به تنهایی محاسبه را انجام ندهند. بنگاه ها باید خودشان میزان کارمزد را تعیین کنند و همچنین ملزم به پرداخت پیش پرداخت سه ماهه هستند. اعلامیه سالانه تهیه می کنندبه شکل صحیح در صورت محاسبه نادرست یا تأخیر در پرداخت هزینه، جریمه های جدی اعمال می شود که نشان دهنده جریمه های کلان است.