نحوه تغییر از UTII به سیستم مالیاتی ساده: رویه، اسناد، شرایط

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

هر کارآفرین می خواهد مالیات را بهینه کند، بنابراین رژیمی را انتخاب می کند که به طور ایده آل با ویژگی های فعالیت او مطابقت داشته باشد. بنابراین، اغلب این سوال مطرح می شود که چگونه از UTII به سیستم مالیاتی ساده شده تغییر دهید؟ تغییر حالت ممکن است به دلیل تغییر جهت کار یا دلایل دیگر باشد. این روش در هر زمان قابل انجام است، اما لازم است به موقع به سازمان مالیاتی اطلاع داده شود. علاوه بر این، مهم است که از قبل مطمئن شوید که کار یک کارآفرین یا شرکت منفرد با الزامات سیستم مالیاتی ساده شده مطابقت دارد.

چه کسی می تواند فرآیند را اجرا کند؟

قبل از تغییر از UTII به سیستم مالیاتی ساده، باید مطمئن شوید که این روش توسط کارآفرین قابل انجام است. این حق متعلق به: است

• شرکت ها و کارآفرینان فردی که روی UTII کار می کردند، اما تصمیم گرفتند در نوع دیگری از فعالیت شرکت کنند که استفاده از UTII برای آن غیرممکن است، بنابراین آنها به سیستم مالیاتی ساده می روند؛
• شرکت هایی که تعهدشان به پرداخت UTII متوقف می شود، زیرا تنظیمات مناسب در قوانین منطقه انجام می شود، بنابراین، کار در این مورد در یک شهر خاص ممنوع است.درمان مالیاتی؛
• شرکت هایی که الزامات پرداخت کنندگان UTII را در حین کار نقض می کنند، بنابراین کارآفرینان مجبور می شوند سیستم دیگری را انتخاب کنند که USN مرتبط ترین انتخاب در نظر گرفته می شود.

روال انتقال باید منحصراً با اطلاع رسانی خدمات مالیاتی انجام شود. برای این، از دو فرم برای انتقال از UTII به سیستم مالیاتی ساده شده استفاده می شود، زیرا در ابتدا لازم است برای مالیات بر حسب لغو ثبت نام کنید و سپس به عنوان پرداخت کننده در سیستم ساده شده ثبت نام کنید.

چه مدارکی لازم است؟

قبل از تغییر از UTII به سیستم مالیاتی ساده، لازم است اسناد خاصی را برای این فرآیند آماده کنید. برای تکمیل مراحل، فهرست مقالات زیر مورد نیاز است:

• برنامه لغو ثبت نام یک کارآفرین یا شرکت به عنوان پرداخت کننده UTII، و فرآیند باید ظرف 5 روز پس از پایان کار تحت این حالت تکمیل شود؛
• اطلاعیه انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده، که در فرم ویژه مندرج در قانون تنظیم شده است.

اسناد را می توان شخصاً در هنگام بازدید از شعبه خدمات مالیاتی فدرال به بازرس مالیاتی تحویل داد و همچنین می توان آنها را به صورت الکترونیکی به موسسه ارسال کرد. نمونه ای از اعلامیه لغو ثبت نام یک تاجر به عنوان پرداخت کننده UTII را می توان در زیر مطالعه کرد.

تفاوت بین سیستم مالیاتی ساده و UTII

هنگام تغییر به هر حالت، یک کارآفرین باید تمام ویژگی های آن را به دقت ارزیابی کند. تفاوت های ظریف استفاده از سیستم مالیاتی ساده یا UTII عبارتند از:

• هنگام استفاده از UTIIمالیات بر درآمد نسبت داده شده پرداخت می شود، که بستگی به رشته کسب و کار انتخاب شده دارد؛
• سیستم منتسب در بسیاری از مناطق کشور پذیرفته نیست؛
• برای استفاده از UTII، باید فقط در حوزه های کاملاً محدود فعالیت کار کنید؛
• هنگام استفاده از سیستم مالیاتی ساده، می توانید دو روش را برای محاسبه مالیات انتخاب کنید، زیرا 6٪ از کل درآمد یا 15٪ سود قابل شارژ است، که برای آن باید تفاوت بین درآمد و هزینه را محاسبه کنید.
• فقط هنگام تغییر از UTII به سیستم مالیاتی ساده، مجاز به انجام این روش در وسط سال است؛
• اسناد لازم باید ظرف 5 روز پس از تغییر در ویژگی های کار کارآفرین به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود.

روش تغییر از UTII به سیستم مالیاتی ساده در سطح قانونگذاری گنجانده شده است، بنابراین اگر رئیس شرکت یا کارآفرین فردی این رویه را نقض کند، ممکن است کارآفرین مسئول شناخته شود یا به طور خودکار به OSNO منتقل شود. که خروج از آن فقط از ابتدای سال آینده امکان پذیر خواهد بود.

قوانین محاسبه مالیات تحت رژیم ساده شده

مهم است که نه تنها نحوه تغییر از UTII به سیستم مالیاتی ساده، بلکه همچنین با چه مشکلاتی در هنگام محاسبه مالیات تحت رژیم جدید مواجه خواهید شد. ویژگی های کلیدی عبارتند از:

• با سیستم مالیاتی ساده، حفظ KUDiR به منظور در نظر گرفتن تمام هزینه ها و درآمدهای حاصل از فعالیت ها مهم است؛
• اگر در طول دوره انتقال، کارآفرین دریافتنی داشته باشد، نباید آن را هنگام محاسبه مالیات واحد در نظر گرفت؛
• هزینه هایی که باید هنگام استفاده از UTII انجام می شد، نمی تواند پایه مالیاتی را کاهش دهد.حالت ساده شده.

یک برنامه نمونه برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده را می توان در زیر مطالعه کرد.

شرایط و ترتیب انتقال

بسیاری از کارآفرینان، به دلایل مختلف، مجبور می شوند از درآمد انتسابی به سیستم مالیاتی ساده تغییر کنند. درخواست‌ها و اعلان‌های انتقال از UTII را می‌توان در هر زمانی ارسال کرد، بنابراین نیازی به انتظار برای شروع سال جدید نیست.

اطلاعیه حذف یک کارآفرین از درآمد منتسب شده باید ظرف 5 روز پس از تغییر شرایط کار ارسال شود. درخواست برای استفاده از سیستم ساده شده باید ظرف 30 روز متوالی ارسال شود.

کارآفرینان باید به خوبی در زمان امکان تغییر از UTII به سیستم مالیاتی ساده آگاه باشند تا با اقدامات عجولانه خود قوانین مالیاتی را نقض نکنند.

تفاوت های ظریف هنگام ترکیب

برخی از کارآفرینان به طور همزمان در چندین جهت کار می کنند. حتی مجاز است LLC در UTII کار کند. انتقال به سیستم مالیاتی ساده در این مورد به همان روشی که برای کارآفرینان خصوصی انجام می شود.

اگر یک شرکت در چندین فعالیت فعالیت می کند، مجاز است چندین حالت را ترکیب کند. این روش هم برای کارآفرینان فردی و هم برای سازمان های مختلف مجاز است. اما برای این کار باید در قوانین حسابداری جداگانه به خوبی مسلط باشید. معمولاً هنگام استفاده از یک سیستم ساده شده، زمانی که 15 درصد از سود دریافت می شود، مشکلات ایجاد می شود. در این مورد، تعیین اینکه کدام هزینه‌ها مالیات تعلق می‌گیرند و کدام‌ها در رژیم ساده‌شده لحاظ می‌شوند، دشوار است.

قوانین گزارش دهی برایترکیب

برای هر سیستم، اظهارنامه ها به طور جداگانه در محدوده زمانی تعیین شده توسط قانون به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود.

در رژیم منتسب، ملزم به پرداخت مالیات به صورت سه ماهه است و اظهارنامه هر سه ماه یکبار ارائه می شود.

پیش پرداخت ها به صورت سه ماهه تحت رژیم ساده شده منتقل می شود. اظهارنامه ها فقط یک بار در سال به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شوند.

آیا انتقال معکوس مجاز است؟

شرایط انتقال از UTII به سیستم مالیاتی ساده شده بسیار ساده در نظر گرفته می شود، اما اغلب کارآفرینان به انتقال معکوس فکر می کنند. این روش را می توان با رعایت قوانین زیر انجام داد:

• انتقال به مالیات برحساب فقط از ابتدای سال تقویم بعدی مجاز است. در این صورت باید مهلت های صحیح رعایت شود. تا 15 ژانویه سال آینده، لازم است اخطاریه امتناع از استفاده از سیستم ساده شده در حین کار به بخش خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. ظرف 5 روز آینده، باید اعلان استفاده از UTII ارسال کنید.
• اگر شرکتی حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده را در اواسط سال از دست بدهد، دیگر نمی تواند به مالیات برحساب تبدیل شود. به محض ضایع شدن حق، مؤدی موظف است مراتب را به اداره مالیات اعلام کند. پس از آن، به طور خودکار به OSNO منتقل می شود. تا پایان امسال باید طبق این رژیم کار کنید.

قبل از انتقال مستقیم، کارآفرین باید به خوبی بفهمد که سیستم مالیاتی ساده چیست، تا در حین کار با مشکلات مختلف مواجه نشود. این به این دلیل است که انتقال معکوس فقط از ابتدای سال جدید امکان پذیر است.

چالش ها چیست؟

STS برای کارآفرینان فردی بدون کارمند یک انتخاب ایده آل است، زیرا امکان کاهش پایه مالیاتی با میزان حق بیمه وجود دارد. اگر کارآفرین متخصصانی را استخدام کرده باشد، آنگاه می توان پایه را تنها تا 50 درصد از مشارکت پرداختی کاهش داد.

هنگام تغییر به سیستم مالیاتی ساده شده از مالیات بر حسب، ممکن است مشکلاتی پیش بیاید. این موارد عبارتند از:

• حسابداری پیچیده تر می شود، و این به ویژه در شرایطی صدق می کند که سیستم "درآمد منهای هزینه ها" انتخاب شود؛
• مهم است که بفهمید چگونه برای ماه گزارش دهید، بخشی از آن کارآفرین بر روی درآمد منتسب کار می کند، و سیستم ساده شده در روزهای باقی مانده اعمال می شود؛
• محدودیت‌های متفاوتی برای کارآفرینان و شرکت‌هایی که از رژیم ساده‌شده استفاده می‌کنند اعمال می‌شود، بنابراین قبل از رفتن مستقیم، باید مطمئن شوید که مجاز به استفاده از سیستم مالیاتی ساده‌شده برای خط کاری انتخاب شده است.

عمل نشان می دهد که مقامات مالیاتی اغلب بازرسی های برنامه ریزی نشده ای از کارآفرینانی انجام می دهند که به طور منظم رژیم های مالیاتی را تغییر می دهند یا چندین سیستم را به طور همزمان ترکیب می کنند. بنابراین، در ابتدا مهم است که بدانیم سیستم مالیاتی ساده و UTII چیست، انتقال بین این حالت‌ها چگونه انجام می‌شود، و همچنین نحوه نگهداری صحیح سوابق برای هر سیستم بسیار مهم است.

مزایای انتقال

گذار از مالیات بر حسب به یک سیستم ساده شده مزایای بسیاری برای کارآفرینان دارد. این موارد عبارتند از:

• در سیستم مالیاتی ساده، و همچنین در UTII، نهملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی ، مالیات بر ارزش افزوده یا سایر انواع مالیات است ، اگرچه در هنگام پرداخت مالیات بر دارایی استثنائاتی وجود دارد ، زیرا اگر شیئی که ارزش کاداستر برای آن محاسبه می شود در تجارت استفاده شود ، باید برای آن مالیات پرداخت شود. سالانه;
• "ساده سازها" ملزم به انتقال 20٪ به PF در قالب حق بیمه هستند، نه 30٪، که یک مزیت بدون شک تلقی می شود، زیرا بار مالی به میزان قابل توجهی کاهش می یابد؛
• تجار به طور مستقل موضوع مالیات را انتخاب می کنند که نشان دهنده درآمد یا سود است، و این انتخاب تعیین می کند که چه نرخی برای محاسبه مقدار دقیق مالیات اعمال می شود؛
• محدودیت نقدی برای کارآفرینان در سیستم مالیاتی ساده لغو شده است و همچنین می توانند از امتیازات مختلف در رابطه با عملیات در حال انجام برخوردار شوند، بنابراین در پایان روز کاری هر مقدار وجه نقد می تواند در صندوق باشد.;
• بدون نیاز به حسابداری؛
• در سیستم ساده شده، شما باید فقط یک اظهارنامه در سال ارسال کنید، اما هنگام استفاده از مالیات بر حسب، باید 4 اظهارنامه در سال تنظیم کنید، زیرا آنها به صورت فصلی به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شوند.
• مجاز است سیستم مالیاتی ساده شده را با سایر سیستم های مالیاتی ترکیب کنید، که به شما امکان می دهد به میزان قابل توجهی در مالیات صرفه جویی کنید؛
• مقامات منطقه ای می توانند نرخ سیستم مالیاتی ساده شده را به میزان قابل توجهی کاهش دهند و اغلب برای حمایت از مشاغل کوچک 0% است.

اگرچه UTII و STS سیستم های مالیاتی مشابهی هستند، استفاده از هر رژیم مزایای خاصی دارد. اغلب، کارآفریناندر مورد سودی که دریافت خواهند کرد بدانید، بنابراین توصیه می شود روی سیستم مالیاتی ساده کار کنید. ارسال اعلانات برای انتقال از UTII به سیستم مالیاتی ساده شده باید به موقع انجام شود، در غیر این صورت کارآفرین به اجبار به OSNO منتقل می شود.

معایب انتقال

رد کردن UTII به نفع یک سیستم ساده شده دارای معایبی است. این موارد عبارتند از:

• همه کارآفرینان و شرکت ها نمی توانند از سیستم مالیاتی ساده استفاده کنند، زیرا برخی محدودیت ها مربوط به میزان درآمد سالانه و تعداد کارکنان در نظر گرفته می شود.
• اگر حداقل یکی از الزامات استفاده از این سیستم در طول فرآیند کار نقض شود، کارآفرین به طور خودکار به OSNO منتقل می شود؛
• همه هزینه های شرکت را نمی توان برای کاهش پایه مالیاتی پذیرفت؛
• حسابداری پیچیده تر می شود، زیرا اگر سیستمی را انتخاب کنید که 15٪ از سود را دریافت می کند، باید تمام هزینه هایی را که باید مستند و توجیه شوند به درستی در نظر بگیرید؛
• اگر به دلایل مختلف حق اعمال سیستم مالیاتی ساده از دست رفت، پس از یک سال امکان تغییر مجدد به این رژیم وجود خواهد داشت.

بنابراین، قبل از ارسال اخطار و درخواست، باید مطمئن شوید که چنین انتقالی مناسب است.

تمرین دادگاه

اغلب رویه انتقال توسط کارآفرینانی با نقض های متعدد الزامات مختلف انجام می شود. در چنین شرایطی، بازرگانان به اجبار به OSNO منتقل می شوند. آنها می توانند این تصمیم اداره مالیات را در دادگاه به چالش بکشند.

تمرین نشان می دهد که بیشتریناغلب قضات طرف بازرسان مالیاتی را می گیرند. اما مواردی وجود دارد که تصمیم در جهت مالیات دهندگان گرفته شده است. در هر صورت، هنگام تغییر به رژیم مالیاتی جدید، کارآفرینان باید قوانین اجرای این فرآیند را در نظر بگیرند. در غیر این صورت با عواقب مالیاتی ناخوشایندی مواجه خواهید شد.

نتیجه گیری

UTII و STS رژیم های ویژه ساده شده ای هستند که به شما امکان می دهند فقط یک مالیات به بودجه بپردازید. آنها تفاوت های زیادی با هم دارند، بنابراین اغلب لازم است که از یک مالیات بر حسب به یک سیستم ساده تغییر دهید. این روش را می توان در هر زمان انجام داد.

انتقال باید رسمی باشد، بنابراین باید به مقامات مالیاتی اطلاع داده شود. برای انجام این کار، اعلان لغو ثبت نام به عنوان پرداخت کننده UTII به موقع و همچنین درخواست تغییر به یک رژیم ساده شده ارسال می شود.