مالیات دهندگان PIT (مالیات بر درآمد در روسیه)

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

شهروندان فدراسیون روسیه که تحت یک قرارداد کار کار می کنند، خدماتی را تحت قراردادهای قانون مدنی ارائه می دهند، یا، برای مثال، درآمد حاصل از یک تجارت یا فروش دارایی دارند، ممکن است ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی باشند. علاوه بر این، ممکن است از مالیات دهندگان خواسته شود که در مورد پرداخت های مربوطه به خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه گزارش دهند. ویژگی های محاسبه مالیات بر درآمد شخصی چیست؟ ویژگی های تعامل موضوعات پرداخت آن با خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه چیست؟

مالیات بر درآمد شخصی یا مالیات بر درآمد چیست؟

مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد شخصی) مالیات دهندگان بر اساس درآمد دریافتی در قالب دستمزد، غرامت تحت قراردادهای قانون مدنی و سود حاصل از فروش اموال، پرداختی را به دولت منتقل می کنند. مالیات بر درآمد شخصی پرداختی است که به دسته فدرال تعلق دارد. توسط خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در تعامل مستقیم با شهروندان یا نمایندگان مالیاتی (اغلب کارفرمایان) جمع آوری می شود. اجازه دهید جزئیات بیشتر درآمدی را که مالیات دهندگان بر درآمد شخصی باید از آن هزینه پرداخت کنند، با جزئیات بیشتری مطالعه کنیم.

کدام درآمد مشمول PIT است؟

درآمد موضوع پرداخت مورد نظر استبه 2 گروه اصلی درآمد طبقه بندی می شود - آنهایی که توسط پرداخت کنندگان در قلمرو فدراسیون روسیه دریافت می شوند و آنهایی که توسط شهروندان خارج از کشور به دست می آیند و مطابق با مالیات مورد نظر مطابق با قوانین روسیه مشمول مالیات می شوند. فدراسیون. در عین حال، مودیان مالیات بر درآمد شخصی می توانند دارای وضعیت مقیم فدراسیون روسیه یا شخصی غیر مقیم باشند.

درآمد ایجاد شده در روسیه اغلب با: نشان داده می شود

- همانطور که در بالا اشاره کردیم، حقوق، غرامت برای معاملات قانون مدنی، عواید حاصل از فروش ملک؛

- سود سهام دریافتی در کسب و کار؛

- درآمد یک کارآفرین فردی که تحت سیستم مالیات عمومی دریافت می شود؛

- مزایای بیمه؛

- درآمد حاصل از ارائه دارایی دارای حق چاپ برای استفاده؛

- درآمد اجاره؛

- درآمد حاصل از فروش اوراق بهادار.

به نوبه خود، درآمد دریافتی در خارج از فدراسیون روسیه را می توان در اصل از همان منابع درآمد در فدراسیون روسیه تشکیل داد: فرد می تواند در خارج از کشور کار کند، کسب و کار داشته باشد، املاک و مستغلات، اوراق بهادار بخرد و بفروشد.

برخی از انواع معاملات تجاری مربوط به پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی مشمول مالیات نیستند. مثلاً اینها درآمدهایی است که با خرید و فروش ملک در چارچوب روابط حقوقی با مشارکت اقوام نزدیک در ارتباط است، اگر صحبت از روابط کار بین آنها نباشد.

پرداخت کنندگان PIT توسط دسته های مختلفی از شهروندان ارائه می شوند. یاد بگیرید چگونه قانونوضعیت آنها را تعیین می کند.

دسته‌های پرداخت‌کنندگان مالیات بر درآمد شخصی

همانطور که در بالا اشاره کردیم، مالیات دهندگان PIT به ساکنان فدراسیون روسیه و شهروندانی که این وضعیت را ندارند طبقه بندی می شوند. چه زمانی یک فرد به دسته اول یا دوم تعلق دارد؟

ساکنان مالیاتی شامل شهروندان فدراسیون روسیه و کشورهای خارجی است که به مدت 183 روز یا بیشتر به مدت 12 ماه متوالی در روسیه اقامت دارند. در عین حال، دوره ای که در طی آن فرد در روسیه زندگی می کند، در صورتی که یک شهروند کشور را تا 6 ماه برای تحصیل یا تحت درمان و همچنین برای کار در شرکت هایی که در زمینه استخراج مواد معدنی فعالیت می کنند، کشور را ترک کند، وقفه ندارد. مواد معدنی در میادین فراساحلی ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه پرسنل نظامی هستند که وظایف خود را در خارج از کشور انجام می دهند و همچنین کارمندان مقامات مختلف که به یک سفر کاری به خارج از کشور اعزام می شوند.

نرخ PIT

ممکن است از مودیان مالیات بر درآمد شخصی خواسته شود که مالیات مورد نظر را هم از درآمد نقدی و هم از درآمد نقدی ارائه شده به بودجه فدراسیون روسیه بپردازند. در عین حال، می توان نرخ های جداگانه ای را برای انواع مختلف درآمد تعیین کرد. به طور کلی مالیات به میزان 13 درصد از درآمد شهروند پرداخت می شود. اما ممکن است نرخ های دیگری برای پرداخت مورد نظر تعیین شود. بیایید آنها را با جزئیات بیشتر مطالعه کنیم.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی 35٪ از درآمد وجود دارد. در صورتی اعمال می شود که فرد درآمد دریافت کرده باشد:

- به صورت برنده لاتاری؛

- به صورت سود سپرده های بانکی، اگر آنهامشمول مالیات بر درآمد شخصی؛

- نشان داده شده توسط پس انداز در سود پرداختی وام؛

- به صورت پرداخت بابت استفاده از منابع مالی در گردش تعاونی مصرف.

مالیات بر درآمد شخصی را می توان با نرخ 30٪ پرداخت کرد. این در درجه اول برای افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه ایجاد شده است. این توسط یک شهروند در وضعیت مربوطه پرداخت می شود، اگر:

- یک شخص از سود سهام به دست آمده به عنوان بخشی از مشارکت سهام در یک تجارت و همچنین به شرط تعیین نرخ 15٪ برای پرداخت های مربوطه، پرداخت ها را دریافت کرد؛

- غیر مقیم شاغل شد و حقوق دریافت کرد - مشروط بر اینکه ساکنان شاغل در همان موقعیت‌ها مالیات 13% بپردازند.

گزینه دیگری که در آن نرخ پرداخت 30% امکان پذیر است - زمانی که مالیات دهنده از معاملات مربوط به خرید و فروش اوراق بهادار درآمد کسب می کند، در صورتی که مربوط به دریافت سود سهام نباشد - مشروط بر اینکه حقوق مربوط به قراردادهای مربوطه باشد. ثبت شده در حساب شرکت های خارجی.

پرداخت احتمالی مالیات مورد نظر به میزان ۹ درصد. این در صورتی امکان پذیر است که پرداخت کننده از اوراق وام مسکن درآمد دریافت کند.

گزارش مالیات بر درآمد افراد

بیایید جنبه ای مانند گزارش در پرداخت مورد نظر را در نظر بگیریم. اول از همه، اظهارنامه را می توان به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کرد - اگر مربوط به دسته خاصی از مالیات دهندگان (3-NDFL) باشد. این سند حاوی تمام اطلاعات مربوط به درآمد یک شهروند از منابع مختلف است.

اظهارنامه 3-NDFL می تواند توسط مالیات دهنده ارائه شوددر خدمات مالیاتی فدرال، هم به طور مستقل و هم با کمک کارفرمایش. هر دو گزینه در صورتی امکان پذیر است که مثلاً شخصی برای صدور کسر به سازمان مالیاتی مراجعه کند. علاوه بر این، اگر مالیات‌دهنده 3 مالیات بر درآمد شخصی را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کرده باشد، این اظهارنامه می‌تواند مبنایی برای ارزیابی مالیات اضافی یا تعدیل آن باشد.

در برخی موارد ارائه سند مربوطه در بازه زمانی مشخصی الزامی است. به عنوان مثال، خارجی ها دسته خاصی از مالیات دهندگان هستند. 3-NDFL باید توسط شخصی که تابعیت یک ایالت دیگر را دارد به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود اگر فعالیت های خود را در فدراسیون روسیه که باعث ایجاد درآمد می شود متوقف کند و کشور را ترک کند. یک خارجی باید یک ماه قبل از خروج مورد نظر از فدراسیون روسیه سند مربوطه را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهد.

محتوای اظهارنامه مالیات بر درآمد 3 نفره

شهروند یا شخص حقوقی مؤدی در اظهارنامه مالیات مورد نظر چه چیزی را مشخص می کند؟ 3-NDFL حاوی تمام اطلاعات در مورد درآمد دریافتی یک شخص است - در صورتی که وی سندی را برای خود ارسال کند یا اظهارنامه ای توسط کارفرما برای او تنظیم شود. این سند ممکن است انواع درآمدهایی را که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه، ممکن است به عنوان موضوع مالیات در نظر گرفته نشود، نشان ندهد.

اظهارنامه داده های لازم برای شناسایی نهاد پرداخت کننده مالیات مورد نظر را ثبت می کند. مانند کد مالیات دهندگان. 3-NDFL - اعلامیه ای که همانطور که در بالا ذکر کردیم می تواند توسط شخص شهروند یا کارفرمای وی به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. اطلاعات مهم دیگری برای شناسایی موضوع وجود داردپرداخت مالیات مورد نظر به عنوان مثال - نشانه ای از مالیات دهنده مالیات بر درآمد شخصی.

در برخی موارد، گزارش به خدمات مالیاتی فدرال توسط شرکتی ارائه می شود که دارای وضعیت یک نماینده مالیاتی است. ویژگی آن چیست؟

کارگزاران مالیاتی چه کسانی هستند؟

طبق قوانین فدراسیون روسیه، مرسوم است که اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی ثبت شده در خدمات مالیاتی فدرال و دارای تعهد محاسبه مالیات مربوطه از پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی به ماموران مالیاتی نسبت داده شوند. آن را به بودجه انتقال دهد. در عین حال، مهم نیست که سازمان های مربوطه خود مالیات دهندگان مالیات بر درآمد شخصی هستند یا خیر. اغلب، شرکت هایی که کارفرما هستند، وضعیت یک نماینده مالیاتی را دارند. در برخی موارد، مستأجران املاک متعلق به ایالت یا شهرداری ها ممکن است به عنوان دارای وضعیت مربوطه شناخته شوند.

کارگزاران مالیاتی موظفند سوابق وجوه دریافتی افراد را در دوره های صورتحساب معین نگهداری کنند، تا در مواردی که قانون پیش بینی کرده است، در اخذ کسر مالیات برای شهروندان کمک کنند و اطلاعات مربوط به آنها را در دفاتر مختلف ثبت کنند. فرم های اسناد حسابداری توسط مقامات ذیصلاح تهیه می شود. اغلب - خدمات مالیاتی فدرال.

بنابراین، اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی، که در مواردی که توسط مالیات دهنده توسط قانون پیش بینی شده است - 3-مالیات بر درآمد شخصی، - این سرویس مالیاتی فدرال است که تأیید می کند. مقامات مالیاتی همچنین در حال توسعه اشکال دیگر گزارش در مورد پرداخت مورد نظر هستند. به عنوان مثال، یک کارفرما ممکن است یک گواهی ویژه برای یک کارمند - در صورت نیاز مالیات دهندگان مربوطه - 2-NDFL صادر کند. می تواند برای یک فرد در انواع روابط حقوقی مفید باشد. مثلا،هنگام محاسبه کسر، هنگام درخواست وام بانکی، اخذ ویزا در سفارت یک کشور خارجی. دلیل این امر این است که گواهی 2-NDFL حاوی اطلاعاتی در مورد حقوق واقعی شخصی است که در سازمانی که کارفرمای او و در عین حال یک نماینده مالیاتی است دریافت می کند.

شرکت هایی که شهروندان را تحت قراردادهای کاری استخدام می کنند، تعدادی تعهدات را به عنوان بخشی از گزارش خود به خدمات مالیاتی فدرال دارند. بنابراین، آنها باید:

- ارائه اسناد خدمات مالیاتی فدرال در مورد درآمد افراد، میزان مالیات محاسبه شده بر اساس درآمد مربوط - سالانه، تا اول آوریل سال بعد از گزارش گزارش؛

- محاسبات مبالغ مالیاتی که توسط شرکت محاسبه و کسر می شود - به صورت سه ماهه، تا پایان ماه بعد از سه ماهه گزارش.

سند اول فقط همان گواهی مالیات بر درآمد 2 نفره شخصی است. در مورد دوم، منبعی که مالیات دهندگان می توانند به خدمات مالیاتی فدرال برای کارمندان ارائه دهند، فرم 6-NDFL است. اگر شرکت دارای زیرمجموعه های جداگانه باشد، هر یک از آنها باید اسناد مشخص شده را به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت نام - به دفاتر منطقه ای مربوطه خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنند. این تعهدات هم برای کارآفرینان فردی و هم برای اشخاص حقوقی اعمال می‌شود.

در برخی موارد، ماموران مالیاتی ملزم به ارسال اطلاعات مربوط به کارمندان و سایر افراد به خدمات مالیاتی فدرال به عنوان بخشی از گزارش به شکل الکترونیکی هستند. برای این منظور می توان از انواع نرم افزارها استفاده کرد. مثلاً برنامه « مالیات دهندگان ». مالیات بر درآمد شخصی با کمک آن می تواند از انواع مختلف درآمد یک شهروند محاسبه شود. بنابراین، این نرم افزار یکی از محبوب ترین راه حل ها در میان استشرکت های روسی.

تغییرات مختلفی در این برنامه وجود دارد. بنابراین، به عنوان مثال، سرمایه داران بسیاری از شرکت های بزرگ در وضعیت اشخاص حقوقی ترجیح می دهند در Taxpayer-YUL کار کنند، که امکان محاسبه موثر مالیات بر درآمد شخصی را فراهم می کند. برنامه مورد بررسی، اول از همه، با آن فرم های گزارش دهی که توسط خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه ایجاد شده است، کار می کند. به عنوان مثال، "Taxpayer" 6-NDFL، 2-NDFL یا 3-NDFL به شما امکان می دهد به همان اندازه سریع و کارآمد تشکیل دهید. بیایید سایر مزایای این برنامه را با جزئیات بیشتر بررسی کنیم.

نرم افزار "Taxpayer-LE": ویژگی ها و مزایا

ویژگی اصلی نرم افزار مورد نظر، که به شما امکان می دهد انواع گزارش های مختلف را تولید کنید - 2-NDFL، 3-NDFL یا 6-NDFL - "Taxpayer-LE" امکان هر دو خودکار و ورود دستی داده ها بنابراین، هم یک سرمایه‌دار باتجربه و هم یک سرمایه‌دار تازه‌کار می‌تواند در آن کار کند.

مهمترین مزیت نرم افزار مربوطه رایگان بودن آن است. این برنامه توسط بخش های تخصصی خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه صادر می شود. به منظور ایجاد یک فرم گزارش به روز برای ارائه به خدمات مالیاتی فدرال - به عنوان مثال، 6-NDFL، "Taxpayer-LE" باید پایگاه داده های به روز فرم های مربوطه را داشته باشد. برای انجام این کار، توصیه می شود برنامه را به طور منظم با دانلود آخرین نسخه آن از وب سایت اداره مالیات فدرال به روز کنید.

از قابل توجه ترین ویژگی های نرم افزار مورد بحث:

- وجود تقویم داخلی سرمایه گذار؛

- وجود یک "جادوگر سند" راحت در رابط آن، که با آن می توانید ایجاد کنیدگزارش؛

- توانایی نگهداری سوابق چندین مالیات دهنده یا نماینده؛

- در دسترس بودن فهرست راهنمای کدهای KBK، OKVED، OKUN.

PIT و کسورات

جنبه قابل توجه دیگری از مالیات مورد بحث را در نظر بگیرید - کسورات. واقعیت این است که مالیات دهندگان بر درآمد شخصی می توانند:

- کاهش مالیات به هزینه هزینه هایی که در همان دوره گزارشی که درآمد دریافت شده است ثبت شده است؛

- بخشی از مالیات بر درآمد شخصی را از بودجه بازگردانید.

در هر دو مورد، استفاده از مکانیسم های کسر تضمین شده توسط قانون فدراسیون روسیه.

در مورد اول - وقتی صحبت از کاهش مالیات بر درآمد شخصی در هزینه ها می شود، کسر تقریباً به همان روشی عمل می کند که مکانیسم کاهش مالیات بر درآمد در یک سازمان تجاری است. کارآفرینان فردی طبق این طرح کار می کنند - آنها مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده را با هزینه هایی که کسب و کار را مشخص می کند کاهش می دهند. کسورات مربوطه را حرفه ای می نامند. طبق طرح دوم، کسورات به افراد ارائه می شود - دارایی، اجتماعی، استاندارد.

اصول محاسبه کسورات نوع اول یا دوم به طور قابل توجهی متفاوت است. همانطور که در بالا اشاره کردیم، کسورات حرفه ای نشان می دهد که مالیات دهنده دارای هزینه های مالیات بر درآمد شخصی است. آنها باید مستند باشند. اگر اینطور نیست، می توان از کسرهای ثابت مقرر در قانون فدراسیون روسیه استفاده کرد. کسورات اجتماعی و دارایی همچنین نشان می دهد که مالیات دهندگان دارای هزینه های اولیه هستند - برای آموزش، درمان و خرید املاک و مستغلات. بر اساس ارزش آنها، مبلغی که یک شهروند حق داردبازگشت از بودجه مقدار کسر مربوطه نیز تا حد زیادی به درآمد شهروند بستگی دارد که در ابتدا مالیات بر درآمد شخصی از آن پرداخت می شود.

کسورات استاندارد دسته خاصی از غرامت هستند. در صورتی که یک شهروند دارای وضعیت خاصی باشد، به آنها تعلق می گیرد. ارزش آنها نیز به درآمد فرد بستگی دارد، اما باید توجه داشت که کسورات مربوطه حجم نسبتا کمی دارند. برای اینکه یک شهروند، اصولاً شاغل شود - و کسورات اجتماعی مورد نیاز، به احتمال زیاد، می تواند به طور کامل از دولت دریافت کند.

مالیات دهندگان PIT طبق طرح های مختلف کسر دریافت می کنند. به عنوان مثال، غرامت اموال می تواند هم در پایان سال مالیاتی و هم در قالب فرصتی برای عدم پرداخت قانونی مالیات بر درآمد شخصی در دوره گزارش جاری صادر شود. کسر - ترجیح مالیاتی که توسط دولت به مقدار محدود ارائه می شود. بنابراین، اگر دوباره در مورد غرامت اموال صحبت کنیم - حد آنها 260 هزار روبل است. در عین حال ، اگر شخصی املاک و مستغلات را که کسر آن محاسبه می شود را با وام مسکن خریداری کرد ، می تواند بر بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی به میزان حداکثر 390 هزار روبل از سود وام مربوطه حساب کند.

اعلامیه 3-NDFL - یکی از اسناد اصلی برای پردازش کسر. در حالت کلی، توسط مالیات دهنده به طور مستقل، گاهی اوقات با کمک کارفرما یا یک سازمان تخصصی که خدمات گزارش دهی را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می کند، تهیه می شود. برای کسر، ممکن است ارائه اسناد بانکی، اطلاعات شخصی نیز ضروری باشدمالیات دهنده، پر کردن یک درخواست برای خدمات مالیاتی. فهرست کاملی از منابع مورد نیاز برای پردازش غرامت مناسب را می توان از اداره منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال درخواست کرد.

شایان ذکر است که در حالت کلی فقط ساکنان فدراسیون روسیه می توانند کسر دریافت کنند. یعنی طبق مالیاتی که با نرخ 13 درصد محاسبه می شود. در برخی موارد، امکان جبران کسورات مقرر در قانون فدراسیون روسیه و تعهد یک شهروند به پرداخت مالیات به دولت وجود دارد. به عنوان یک قاعده، این مستلزم آن است که هزینه های شهروندی که حق کسر می دهد، و همچنین درآمدی که بر اساس آن مالیات بر درآمد شخصی محاسبه می شود، در اسناد همان دوره مالیاتی منعکس شود. توضیحات لازم در مورد این طرح نیز باید مستقیماً از خدمات مالیاتی فدرال درخواست شود.

CV

بنابراین، مالیات بر درآمد شخصی یا مالیات بر درآمد به پرداخت‌های فدرال اطلاق می‌شود و از درآمدهای شهروندان که در نتیجه کار، کارآفرینی و سایر فعالیت‌های مرتبط با روابط حقوق مدنی ایجاد می‌شود، دریافت می‌شود. پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی به 2 دسته اصلی تقسیم می شوند - ساکنان فدراسیون روسیه و افرادی که این وضعیت را ندارند. آنها مالیات مورد نظر را با نرخ افزایشی می پردازند. مقادیر مشخصی از مالیات بر درآمد شخصی برای انواع خاصی از درآمد دریافتی توسط شهروندان تعیین می شود.

در مورد وضعیت قانونی پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی، او می تواند یک فرد یا یک کارآفرین فردی باشد. در حالت اول، نیاز به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای شخص ممکن است به دلیل دریافت حقوق، غرامت تحت معامله قانون مدنی، فروش ایجاد شود.ویژگی. کارآفرینان انفرادی در صورتی که طبق سیستم مالیاتی عمومی کار کنند، مالیات بر درآمد شخصی می پردازند. اگر آنها در سیستم مالیاتی ساده یا UTII ثبت نام کرده باشند، ممکن است تعهد به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به آنها اختصاص داده نشود.

ممکن است از افراد پرداخت مالیات بر درآمد شخصی خواسته شود که در مورد درآمدهای دریافتی به خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه گزارش دهند تا با خدمات مالیاتی در مورد کسرهای مختلف تعامل داشته باشند. اغلب از اعلان 3-NDFL استفاده می شود. مهم است که اطلاعات اساسی در مورد مالیات دهندگان، منابع درآمد او را به درستی در آن منعکس کنید. اشتباه در اظهارنامه مربوطه نامطلوب است. به عنوان مثال، اگر کد دسته مالیات دهندگان به اشتباه در 3-NDFL نشان داده شده باشد، کاملاً ممکن است که خدمات مالیاتی فدرال در نظر بگیرد که سند مربوطه نادرست است، در نتیجه ممکن است لازم باشد آن را مجدداً به بخش ارسال کنید..

انواع ویژه گزارش دهی به خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه برای ماموران مالیاتی ایجاد شده است. بنابراین، ممکن است از آنها خواسته شود - با استفاده از روش‌های سنتی یا با استفاده از نرم‌افزار - « مالیات‌دهنده» 6-NDFL یا 2-NDFL را تشکیل داده و به بازرسی‌های مالیاتی ارسال کنند.