مالیات بر دارایی: نرخ، اظهارنامه، مهلت پرداخت

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

هر شخص و شرکتی که دارایی خود را دارد باید مالیات بر دارایی مناسب را بپردازد. این بر اساس قیمت کاداستر شی محاسبه می شود، اگرچه در برخی مناطق هنوز از شاخص موجودی استفاده می شود. هر مالیات دهنده باید بداند که این هزینه چگونه محاسبه و پرداخت می شود.

مالیات برای افراد

هر شهروند روسیه که دارایی غیرمنقول را به درستی ثبت کرده باشد پرداخت می شود. برای محاسبه، نرخ در محدوده 0.1 تا 2 درصد استفاده می شود.

برخی از مالیات دهندگان، بر اساس وضعیت خود، می توانند روی مزایای ویژه حساب کنند. این افراد شامل بازنشستگان، جانبازان و معلولان و همچنین برخی دیگر از شهروندان می شوند.

مشمول مالیات چیست؟

پرداخت مالیات دارایی بر اساس ارزش اشیاء با ارزش است. شیء ملکی است که توسط شهروندان در مالکیت ثبت شده است. در هنر 130 قانون مدنی همه انواع املاک را فهرست کرده است. شامل:

• سازه ها و ساختمان های مختلف و نه تنها اشیاء تکمیل شده در نظر گرفته می شوند، بلکهو ناتمام؛
• کشورهای دریایی و رودخانه ای متعدد؛
• اشیاء مورد استفاده در فضا؛
• هواپیما؛
• موارد دیگری که بدون آسیب رساندن به آنها قابل جابجایی نیست.

تفاوتهای قابل توجهی بین املاک و مستغلات و اموال منقول وجود دارد که شامل موارد زیر است:

• املاک باید در Rosreestr ثبت شود؛
• قوانین بدست آوردن این اشیا متفاوت است؛
• مالکیت بر اساس مکانش به ارث می رسد؛
• دعوا باید در محل ثبت موضوع واقع شود.

مالیات بر دارایی منحصراً بر املاک محاسبه می شود، بنابراین همه شهروندان باید به خوبی از آنچه می توان به آن نسبت داد آگاه باشند.

چه کسی پرداخت می کند؟

پرداخت کنندگان این هزینه افرادی هستند که دارای اشیاء هستند:

• مکان های مسکونی که توسط آپارتمان ها، اتاق ها، ساختمان های خصوصی، ویلاها یا کلبه ها نشان داده شده است؛
• گاراژ یا پارکینگ برای خودروها؛
• مجتمع های غیر منقول که ممکن است اهداف متفاوتی داشته باشند؛
• سازه ها یا ساختمان هایی که ناتمام هستند؛
• سایر ساختمانها؛
• کسری از هر یک از اشیاء فوق.

هر ساختمان، صرف نظر از اندازه و هدف آن، در صورتی که به درستی برای یک شهروند ثبت شده باشد مشمول مالیات می شود. طبق قانون، موضوع مالیات بر دارایی نمی تواند دارایی مشاع باشد.متعلق به همه مالکان آپارتمان در یک ساختمان بلند.

پایه مالیات

تا سال 2020 محاسبه این هزینه به ارزش کاداستر اشیا منتقل می شود. اگر این تغییرات در منطقه خاصی اعمال نشده باشد یا هنوز ارزیابی کاداستری یک ساختار خاص انجام نشده باشد، همچنان لازم است شاخص موجودی برای محاسبه اعمال شود.

هنگام تعیین پایه مالیاتی، فرصت استفاده از مزایای ویژه برای هر نفر در نظر گرفته می شود، بنابراین متر مربع خاصی از ربع شی کسر می شود:

• برای یک آپارتمان، باید 20 متر مربع را کم کنید. m;
• هنگام محاسبه هزینه اتاق، شی 10 متر مربع کاهش می یابد. m;
• برای یک ساختمان مسکونی، محاسبه بدون در نظر گرفتن 50 متر مربع انجام می شود. m;
• اگر یک مجتمع واحد وجود داشته باشد که در آن حداقل یک تسهیلات مسکونی وجود داشته باشد، باید پایه مالیاتی را 1 میلیون روبل کاهش داد.

به دلیل این آرامش ها، ممکن است شرایطی پیش بیاید که پایه مالیاتی ارزش منفی داشته باشد، بنابراین نیازی به پرداخت مالیات بر دارایی نیست. با توجه به هنر. 403 قانون مالیات، این کسورات ممکن است توسط مقامات شهرداری افزایش یابد. اگر پس از استفاده از کسر مقدار مثبت به دست آمد، آن را در ضریب کاهش قیمت و سپس در نرخ مالیات ضرب می کنیم.

دوره مالیاتی

طبق هنر. 405 قانون مالیات، دوره مالیاتی یک سال است. خرید ملک در اواسط این دوره غیر معمول نیست که در این صورت هزینه باید بر اساس ماه های کامل مالکیت محاسبه شود. در این صورت تضمین می شود کهمالیات بر دارایی تعیین خواهد شد. شرایط پرداخت برای همه شهروندان یکسان است، بنابراین وجوه باید قبل از اول دسامبر سال بعد از سال گزارش منتقل شود.

پرداخت بر اساس اطلاعات رسیدهای ارسالی سالانه توسط خدمات مالیاتی فدرال انجام می شود. خود شهروندان می توانند صحت محاسبه را بررسی کنند، که برای آن می توانید از ماشین حساب های آنلاین یا فرمول های استاندارد استفاده کنید.

چه نرخ‌هایی استفاده می‌شود؟

نرخ مالیات بر دارایی برای افراد ممکن است بسته به نوع شیء متعلق به آن متفاوت باشد. بنابراین، مقادیر زیر استفاده می شود:

• 0، 1%. این نرخ برای تمامی املاک مسکونی، مجتمع ها و حتی املاک ناتمام استفاده می شود.
• 2%. این برای انواع املاک و مستغلات اعمال می شود که قیمت کاداستر آنها بیش از 3 میلیون روبل است که در هنر در نظر گرفته شده است. 378.2 NK.
• 0.5%. برای همه اشیاء دیگر استفاده می شود.

مقامات منطقه ای بر اساس ماده. 406 می تواند نرخ ها را کاهش یا افزایش دهد. با افزایش این شاخص می توان آن را تا حد امکان سه برابر کرد، اما می توان آن را به 0 کاهش داد.

قوانین محاسبه

پرداخت مالیات بر دارایی بر اساس رسیدهای ویژه دریافت شده از خدمات مالیاتی فدرال انجام می شود. علاوه بر این، محاسبه را می توان به طور مستقل انجام داد، که برای آن باید نرخ، اندازه بادگیر و قیمت کاداستر شی را بدانید. علاوه بر این، مساحت محل و امکان استفاده از مزایا در نظر گرفته شده است.

مثلاً آپارتمانی وجود دارد که متراژ آن ۴۸ متر مربع است. متر ضریب بادگیر 7 است و از نرخ 0.1% استفاده می شود. قیمت کاداستر این شی 27 میلیون روبل است.در ابتدا، کسر حذف می شود، بنابراین مربعات 20 متر مربع کاهش می یابد. متر هزینه 1 مربع. متر برابر است با: 2,700,000 / 48=56,250 پایه مالیاتی در چنین شرایطی: 56,25028=1,575,000 روبل. این شاخص با ضریب کاهش قیمت کاهش می یابد، بنابراین پایه مالیاتی: 1,464,750 روبل است.

بعد، مقدار کارمزد تعیین می شود که نرخ مالیات برای آن در نظر گرفته می شود: 1,464,7500.1%=1,464.75 روبل.

چه کسی می تواند سود ببرد؟

مزایای مالیات بر دارایی برای افراد برای بسیاری از گروه های جمعیت ارائه می شود. همه آنها در هنر ذکر شده است. 407 NK.

این شامل بازنشستگان، جانبازان، معلولان و سایر اقشار آسیب پذیر جمعیت می شود. استفاده از حق معافیت فقط در رابطه با یک شی مجاز است، بنابراین، اگر ذینفع دو خانه داشته باشد، برای یک خانه به طور کلی هزینه می پردازد.

مالیات شرکتی

مالیات بر دارایی نه تنها توسط افراد، بلکه توسط شرکت های مختلفی پرداخت می شود که اشیایی را به درستی ثبت کرده اند که در فرآیند انجام تجارت استفاده می شود. شرکت ها و کارآفرینان فردی آن را یک بار در سال یا هر سه ماه یکبار با انتقال پیش پرداخت پرداخت می کنند.

موضوع املاک و مستغلات است که دارایی اصلی شرکت است، بنابراین باید در جریان کار شرکت پذیرفته شود.

چه کسی هزینه را پرداخت می کند؟

مالیات بر اموال اشخاص حقوقی توسط کلیه شرکتها بر اساس ماده. 373 و 346 قانون مالیات. و مهم نیست که چه رژیم مالیاتی برای ایندر حال استفاده.

بنابراین، محاسبه توسط هر دو شرکت در OSNO، و سازمان هایی که از سیستم های ساده شده برای محاسبه مالیات استفاده می کنند، انجام می شود.

انواع املاک

شرکت ها نه تنها بر املاکی که در آنها ثبت شده است، بلکه حتی برای اشیایی که بر اساس اعتماد یا استفاده موقت استفاده می شوند، مالیات می پردازند. اشیاء مالیات شامل ساختمان ها و زمین های مختلف است.

این مقادیر موجود در ترازنامه شرکت را در نظر می گیرد.

پایه و دوره مالیات

هر شرکت باید بداند که چگونه کارمزد را به درستی محاسبه کند و همچنین مهلت پرداخت مالیات بر دارایی را تا چه زمانی انجام دهد. پایه مالیات بر اساس ارزش قیمت کاداستر شی تعیین می شود.

محاسبه به صورت سه ماهه انجام می شود، بنابراین باید هر سه ماه یکبار پیش پرداخت ها را به خدمات مالیاتی فدرال منتقل کنید. در پایان سال، موجودی منتقل می شود. مقامات منطقه ای می توانند مهلت پرداخت مالیات بر دارایی را تغییر دهند، بنابراین می توانند دوره های گزارش خود را در یک موضوع خاص از فدراسیون روسیه تعیین کنند.

نرخ مالیات

این شاخص برای شرکت های مختلف توسط مقامات منطقه ای تنظیم شده است، اما نمی تواند از نرخ تعیین شده توسط قانون فدرال تجاوز کند.

در مناطق مختلف، حداکثر مقدار 2% است.

اگر شرکت دارای اموالی است که در لیست خاصی گنجانده شده است که در هنر موجود است. طبق ماده 381 قانون مالیات، بالاتر از 1.1 درصد مجاز نیست. اگر مقامات منطقه ای ارزش های خود را تعیین نکنند،سپس باید از شاخص هایی که در کد مالیاتی مقرر شده است استفاده کنید.

قوانین محاسبه

اظهارنامه مالیات بر دارایی برای سال فعالیت شرکت چهار بار در سال ارائه می شود، زیرا پیش پرداخت ها باید به همان تعداد بار منتقل شود.

قوانین محاسبه بر اساس فرمول واقعی است. برای تعیین میزان پیش پرداخت، لازم است پایه مالیاتی که توسط قیمت کاداستری شی نشان داده شده است، به 4 چهارم تقسیم شود و پس از آن ارزش حاصل در نرخ ضرب شود.

پرداخت در سال با ضرب پایه مالیاتی در نرخ تعیین می شود. هزینه اضافی در پایان سال با یافتن تفاوت بین مبلغ کل مالیات و کلیه پیش پرداخت های واریز شده به بودجه سال فعالیت شرکت محاسبه می شود.

سررسید پرداخت

مانند اظهارنامه مالیات بر دارایی شرکت ها، پرداخت ها باید به صورت سه ماهه انجام شود، بنابراین کل پرداخت به پیش پرداخت تقسیم می شود. در پایان سال گزارش، محاسبه نهایی و انتقال مانده انجام می شود.

کلیه مالیات باید تا 30 مارس سال بعد از سال گزارش پرداخت شود. مهلت ممکن است کمی توسط مقامات منطقه ای تغییر یابد. به عنوان مثال، در ریازان، وجوه باید قبل از 1 آوریل منتقل شود.

پیش پرداخت های سررسید هر سه ماهه.

گزارش

شرکت ها باید اظهارنامه مالیاتی دارایی را ارسال و تسلیم کنند. برای هر دوره مالیاتی که با یک چهارم نشان داده می شود، لازم است یک سند ایجاد شود، پس از آنکه تا 30 روز از ماه بعد از آخرین ماه هر سه ماهه است.

در پایان سال، اظهارنامه مالیات دارایی سال نیز الزامی است و تا 30 مارس سال بعد ارائه می شود. در برخی از مناطق هیچ دوره گزارشی به صورت سه ماهه وجود ندارد. در چنین شرایطی، شرکت ها موظفند تنها یک بار در سال برای کل سال فعالیت، گزارش تهیه و ارسال کنند.

کجا باید وجوه پرداخت و اظهارنامه ارسال کرد؟

هنگام انتخاب شعبه ای از خدمات مالیاتی فدرال که در آن وجوه منتقل می شود و گزارش ها ارسال می شود، برخی از قوانین در نظر گرفته می شوند:

• اگر شرکت در محل ملک واقع شده است، باید با بخش خدمات مالیاتی فدرال که شرکت در آن ثبت شده است کار کنید؛
• اگر ملک در محل واحد واقع شده باشد، طبق هنر. کد مالیاتی 384 برای انتقال وجوه و ارسال اظهارنامه به شعبه خدمات مالیاتی فدرال، جایی که شعبه دقیقاً در آن ثبت شده است، ملزم است؛
• اغلب املاک و مستغلات در منطقه دیگری واقع شده است و در این مورد لازم است با بخش بازرسی که به این منطقه خدمات ارائه می دهد کار کنید.

همه شرایط فوق برای تسلیم اظهارنامه اعمال می شود.

قوانین گزارش دهی

هر شرکتی که دارای املاک و مستغلات خاصی در ترازنامه خود است باید مالیات بر دارایی مناسب را بپردازد. تکمیل اظهارنامه برای این هزینه می تواند به صورت کاغذی یا الکترونیکی انجام شود. فرم الکترونیکی باید مطابق با هنر استفاده شود. 80 NC در شرایطی که شرکت بیش از 100 نفر را استخدام می کند.

اعلامیه شامل چندین بخش مهم است:

• صفحه عنوان ، که اطلاعات اولیه در مورد مالیات دهندگان و بخش خدمات مالیاتی فدرال را نشان می دهد که سند در آنجا ارسال می شود؛
• بخش 1 شامل مبلغ مالیات است؛
• بخش 2 برای محاسبه صحیح پایه مالیاتی در نظر گرفته شده است که بر اساس آن هزینه محاسبه می شود؛
• بخش 2.1 برای وارد کردن اطلاعات مربوط به همه اشیایی که از آنها مالیات لازم است استفاده می شود؛
• بخش 3 برای محاسبه صالح کارمزد استفاده می شود که برای آن قیمت کاداستر املاک در نظر گرفته شده است.

بنابراین، اظهارنامه باید حاوی تمام اطلاعات اولیه درباره خود شرکت، دارایی آن و سایر داده‌ها باشد.

قوانین تکمیل

هنگام تنظیم این سند، حسابدار شرکت باید قوانین خاصی را رعایت کند. این موارد عبارتند از:

• شاخص‌ها فقط به روبل کامل وارد می‌شوند، بنابراین کپک در نظر گرفته نمی‌شود؛
• صفحه بندی مداوم مورد نیاز است، با صفحه اول که با صفحه عنوان نمایش داده می شود؛
• مجاز به تصحیح خطاهای شناسایی شده با استفاده از اصلاح کننده های مختلف یا ابزارهای دیگر نیست؛
• نمی توانید متن را در دو طرف یک صفحه چاپ کنید؛
• ورق هاینباید به گونه ای بسته شوند که آسیب ببینند؛
• هنگام پر کردن سند، باید از جوهر سیاه، بنفش یا آبی استفاده کنید؛
• تمام خطوط را منحصراً از چپ به راست پر کنید؛
• اگر برای ایجاد یک سنداز برنامه های کامپیوتری خاصی استفاده می شود، فقط باید از آخرین نسخه نرم افزار انتخاب شده استفاده شود.

دستورالعمل های خدمات مالیاتی فدرال قوانین اساسی برای پر کردن این سند را شرح می دهد.

اگر ملک فقط برای بخشی از سال در اختیار شرکت باشد چه می شود؟

خرید یا دریافت املاک مختلف توسط شرکت ها در اواسط سال غیرمعمول نیست، بنابراین محاسبه مالیات برای کل دوره مجاز نیست. اگر قیمت موجودی همچنان استفاده می شود، این واقعیت بر فرمول اعمال شده تأثیری ندارد.

اگر یک شرکت قبلاً از قیمت کاداستر اشیاء استفاده می کند ، هنگام محاسبه پیش پرداخت ها ، باید نسبت مالکیت را طبق ماده در نظر بگیرید. 382 NK. برای محاسبه این نسبت، باید تعداد ماه های کاملی را که در طی آن شرکت مالک آن شی بود، بر تعداد ماه های کل دوره تقسیم کنید. هنگام تعیین ماههای کامل مالکیت، در نظر گرفته می شود که اگر شیئی قبل از پانزدهمین روز یک ماه خاص دریافت شده باشد، در محاسبه لحاظ می شود. اگر انتقال بعد از پانزدهم انجام شده باشد، محاسبه از ماه بعد انجام می شود.

بنابراین، مالیات بر دارایی هم توسط افراد و هم توسط شرکت های مختلف پرداخت می شود. درک نحوه تعیین پایه مالیاتی، قیمت ملک و نحوه گزارش این هزینه بسیار مهم است. با رویکرد شایسته در محاسبه و پرداخت هزینه، امکان جلوگیری از تعلق جریمه و جریمه وجود خواهد داشت. شرکت ها ملزم به پرداخت این مالیات بدون توجه به رژیم مالیاتی انتخاب شده هستند. هنگام محاسبه این هزینه، کارآفرینان فردی برابر با افراد هستند.