اطمینان از پرداخت حقوق گمرکی: روش ها و محاسبه مبلغ

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

پرداخت های گمرکی - این دسته نسبتاً بزرگی از درآمدهای بودجه دولتی است. در فدراسیون روسیه، عضو اتحادیه گمرکی، آنها توسط یک قانون قانونی مشترک برای همه کشورهای عضو اتحادیه گمرکی - کد گمرکی (به اختصار TC) تنظیم می شوند. به طور جداگانه، به موضوعی مانند اطمینان از پرداخت حقوق گمرکی می پردازد. در مقاله منظور آنها را تجزیه و تحلیل خواهیم کرد، رویه چیست، شرایط خاص برای پرداخت این مشارکت ها، نحوه محاسبه آنها چیست. بیایید نگاهی دقیق‌تر به گزینه‌های امنیتی پرداخت موجود بیندازیم.

عوارض گمرکی

پرداخت های اصلی گمرک در فدراسیون روسیه هزینه ها، عوارض و مالیات مربوطه است.

عوارض گمرکی هزینه اجباری است که توسط مقامات گمرکی برای جابجایی کالاهای مختلف از مرز دریافت می شود. پرداخت چنین هزینه ای شرط اجباری برای واردات / صادرات محصولات است. با تدابیری فراهم شده استاجرای ایالت.

عوارض گمرکی به چند دسته تقسیم می شود:

• بر اساس هدف جمع آوری: مالی و حمایتی.
• با توجه به موضوع مالیات: واردات (اینها عوارض گمرکی برای واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه هستند)، ترانزیت، صادرات.
• با روش محاسبه نرخ‌ها: ارزشی، مختلط، خاص.
• اصلاً: مستقل و قراردادی.
• براساس کشور مبدا: عمومی، ترجیحی، حداقل.

همچنین گروه جداگانه ای از عوارض گمرکی ویژه وجود دارد:

• محافظت کننده.
• ضد دامپینگ.
• تنبیه.
• فصلی.
• غرامت.

کارمزد گمرک

تعریف زیر (TC CU، ماده 72). هزینه های گمرکی، پرداخت های نقدی اجباری است که توسط مقامات گمرکی برای اقدامات مربوط به ترخیص محصولات، همراه با این کالاها و سایر اقدامات پیش بینی شده توسط کد گمرکی یا قوانین کشورهای عضو اتحادیه گمرکی جمع آوری می شود..

کد همچنین این را می گوید:

• هر دو نوع و نرخ این گونه هزینه ها توسط قوانین اعضای اتحادیه گمرکی تعیین شده است.
• مبلغ چنین هزینه‌هایی نمی‌تواند از هزینه تقریبی ساختارهای گمرکی برای اقداماتی که چنین پرداختی برای آنها انتظار می‌رود تجاوز کند.

چه چیزی پرداخت می شود؟

پرداخت های گمرکی هم از صادرکنندگان و هم از واردکنندگان دریافت می شود. در نظر بگیرید که هر کدام از آنها به طور خاص چه چیزی می پردازند.

واردکنندگان برای وارداتمحصولات:

• عوارض واردات.
• کارمزد گمرک.
• مالیات بر ارزش افزوده (در صورتی که صفر نباشد).
• مالیات غیر مستقیم (در رابطه با محصولات مشمول مالیات).

صادرکنندگان محصولات صادراتی:

• هزینه پایان کار.
• عوارض صادراتی (فقط برای دسته‌بندی کالاهای مشمول این هزینه‌ها).

جهت محاسبه و پردازش تمامی موارد فوق می توانید با خدمات کارگزاران گمرک تماس حاصل فرمایید. اما تمام مراحل لازم را می توان به طور مستقل انجام داد.

زمان و سفارش

و اکنون روش و شرایط پرداخت حقوق گمرکی را با جزئیات تجزیه و تحلیل خواهیم کرد (ماده 329 قانون کار). در رابطه با واردات (واردات)، موارد زیر مشخص شده است:

• هنگامی که کالا به منطقه گمرکی فدراسیون روسیه وارد می شود، عوارض و سایر هزینه های قابل اعمال برای آنها باید در روز ارسال اظهارنامه پرداخت شود. در صورتی که این سند در موعد مقرر ثبت نشده باشد، مهلت انجام این گونه پرداخت ها از تاریخ پایان مهلت ارسال آن محاسبه می شود.
• در صورت اظهار اولیه محصولات وارداتی، عوارض گمرکی و مالیات باید حداکثر تا تاریخ ترخیص این کالاها پرداخت شود.
• اگر یک اظهارنامه دوره ای ارسال شود، پرداخت های مربوط به آن ظرف 15 روز از لحظه ورود محصولات به قلمرو فدراسیون روسیه یا از تاریخ تکمیل ترانزیت داخلی پرداخت می شود. این در مورد مواردی اعمال می شود که اظهارنامه محصولات در نقطه ورود انجام نمی شود.
• هنگامی که هر کالایی قبل از تسلیم اظهارنامه ترخیص شود، پرداخت گمرکی حداکثر تا 15روز از تاریخ ارائه (این کالاها) در گمرک در محل ورود آنها به منطقه فدراسیون روسیه. در صورتی که اظهارنامه در نقطه ورود به قلمرو فدراسیون روسیه انجام نشود - حداکثر 15 روز از تاریخ تکمیل ترانزیت داخلی گمرکی.

اکنون مفاد قانون در مورد کالاهای صادراتی (صادراتی) از قلمرو گمرکی اتحادیه گمرکی (فدراسیون روسیه، قزاقستان، بلاروس):

• هنگام صادرات محصولات، عوارض باید حداکثر تا تاریخ تسلیم اظهارنامه پرداخت شود.
• در صورت تغییرات قانونی در رژیم های گمرکی، عوارض و مالیات های مربوط حداکثر تا روز نهایی رژیم تعدیل شده پرداخت می شود.

الگوریتم محاسبه

اگر نمی خواهید از خدمات کارگزاران گمرک استفاده کنید، می توانید از دستورالعمل محاسبه زیر استفاده کنید:

1. کشور سازنده، مبدأ کالا را تعیین کنید.
2. کد محصول را در TN VED بیابید.
3. تعیین نرخ حقوق سررسید: ad valorem (درصد معینی از قیمت گمرکی کالا)، خاص (یک ارزش پولی خاص در رابطه با یک واحد کالا)، ترکیبی.
4. تعیین کنید که آیا کالا قابل مالیات است یا خیر. این لیست در هنر ارائه شده است. 193 قانون مالیات فدراسیون روسیه. دسته بندی اصلی در آن الکل، تنباکو، اتومبیل است. لطفاً توجه داشته باشید که عوارض فقط در واردات پرداخت می شود.
5. مالیات بر ارزش افزوده. هنگام صادرات محصولات به خارج از کشور، مالیات بر ارزش افزوده دریافت نمی شود. این مالیات فقط برای واردات قابل پرداخت است. سه دسته وجود دارد: مالیات بر ارزش افزوده به طور کامل، ترجیحینرخ (فهرست در بند 2 ماده 164 قانون مالیات است) نرخ صفر (فقط برای تجهیزات پیشرفته که لیست آن توسط وزارت صنعت و تجارت فدراسیون روسیه تأیید شده است).
6. کارمزد پرداخت. حداقل مبلغ 500 روبل و حداکثر 10000 روبل است. این یک پرداخت ثابت بسته به ارزش گمرکی محصولات است.
7. هزینه اسکورت. برای چنین مواردی ترانزیت گمرکی نیز در نظر گرفته شده است. این به جابجایی کالا در سراسر کشور تحت کنترل حامل گمرک اشاره دارد. هزینه چنین خدماتی: 2000-6000 روبل.
8. هزینه برای انبارداری گمرکی محموله. اگر این یک انبار معمولی است، مقدار هزینه 1 روبل / 100 کیلوگرم محموله است. اگر تخصصی باشد، هزینه دو برابر می شود.

بعد از تعیین همه این مقادیر، تنها چیزی که باقی می ماند این است که آنها را در ستون های مربوطه ماشین حساب جایگزین کنید.

محاسبه با ماشین حساب

در مورد محاسبه پرداخت های گمرکی، ساده ترین راه مراجعه به ماشین حساب های گمرکی آنلاین است. چنین گزینه های مفیدی توسط تعداد قابل توجهی از پورتال های اینترنتی ارائه می شود. در بیشتر موارد، آنها رایگان هستند.

برای محاسبه تقریبی پرداخت های سررسید، می توانید از نسخه ساده شده ماشین حساب استفاده کنید. در اینجا باید موارد زیر را وارد کنید:

• هزینه محصول.
• ارز.
• نرخ عوارض (طبق کد HS کالا).
• نرخ مالیات بر ارزش افزوده.

برای محاسبه دقیق تر عوارض گمرکی، می توانید از خدمات یک متخصص،ماشین حساب گمرکی پیشرفته با موارد زیر:

• نمایش واحد پول.
• کد محصول، محصول مطابق با TN VED.
• کشور طرف مقابل.
• کشور مبدا.
• هزینه زیادی.
• تعداد مورد.
• هزینه واحد.

وثیقه چیست؟

تأمین از پرداخت حقوق گمرکی (طبق قانون گمرکی اتحادیه گمرکی) - ترخیص محصولات از گمرک بدون پرداخت این عوارض، اما با ارائه ضمانت‌های معین از سوی اظهارکننده.

همه موارد استفاده از چنین امنیتی را می توان به گروه های بی قید و شرط و استثنایی تقسیم کرد.

وثیقه بدون قید و شرط

در مورد امنیت بی قید و شرط پرداخت حقوق گمرکی، در دو حالت فعالیت اقتصادی خارجی - ترانزیت گمرکی و پردازش خارج از محدوده گمرکی استفاده می شود. اما چرا اینجا مورد نیاز است؟ در حالت ایده آل، نباید چنین هزینه هایی برای حمل و نقل و پردازش خارج از کشور وجود داشته باشد. با این حال، از این طریق، دولت‌ها می‌خواهند از خود در برابر برخی شرکت‌کنندگان بی‌وجدان در فعالیت‌های اقتصادی خارجی محافظت کنند.

واقعیت این است که برای برخی از آنها ترانزیت و پردازش فقط یک "پوشش" است. صادرات و واردات بدون گمرک را پنهان می کند. بنابراین کالاها در هنگام حمل و نقل در فدراسیون روسیه "گیر می کنند". و کسانی که برای پردازش به خارج فرستاده می شوند اغلب به طور دائم در خارج از کشور باقی می مانند.

وثیقه استثنایی

امنیت استثنایی در پرداخت عوارض گمرکی - اینها فقط حوادث فردی هستند. آنها ممکن است مرتبط باشندموافقت نامه های موقت بین ایالتی، موقعیت های فورس ماژور، رژیم های انتقالی و غیره. اینها همچنین مواردی است که افراد فعالیت غیراقتصادی و سیستم گمرکی نمی توانند در مدت زمان تعیین شده به طور صریح در مورد میزان پرداخت گمرکی به توافق برسند. در برخی موارد، آنها به محافظت در برابر فرار از گمرک کمک می کنند.

همه موارد استثنایی در اینجا را می توان به دسته های زیر تقسیم کرد:

• تغییر دوره‌های پرداخت برای پرداخت‌های گمرکی.
• انتشار محصول با بررسی های بعدی.
• ترخیص کالاهای طبقه بندی شده به عنوان "مشروط آزاد شده".
• موارد دیگر.

یک مورد جداگانه در اینجا امنیت گمرکی برای آن دسته از نهادهای تجاری است که در فعالیت های گمرکی مشغول هستند:

• صاحبان انبار موقت.
• اپراتورهای اقتصادی.
• صاحبان انبار گمرک.
• نمایندگان گمرک.
• شرکت‌های گمرکی و غیره

TRP چیست؟

GTO در این مورد - پشتیبانی عمومی گمرکی. یا ارائه کلی پرداخت های گمرکی. برای مواردی قابل استفاده است که افراد فعال اقتصادی خارجی قصد دارند برای مدت طولانی در حالتی کار کنند که بدون امنیت گمرکی کار نمی کند. یا مناطق وسیعی را با نوع خاصی از فعالیت، که با دخالت چندین ساختار گمرکی مرتبط است، پوشش دهید.

TRP به عنوان نوعی اشتراک عمل می کند که توسط یک گمرک تأیید می شود.بدنه و بیشتر توسط سایرین که در زنجیره تامین دخیل هستند به رسمیت شناخته می شود. برای یک دوره زمانی محدود در یک منطقه خاص مرتبط است.

TRP موارد زیر را بیان می کند:

• اطلاعات در مورد مرجع اصلی گمرک (که سند را صادر کرده و تضمین را تأیید کرده است).
• اطلاعات در مورد موضوع فعالیت اقتصادی خارجی.
• مقدار امنیتی.
• اعتبار TRP.
• فهرست عملیات گمرکی تحت پوشش این امنیت.

مبلغ امنیتی

طبق قانون گمرکی اتحادیه گمرکی برای بیمه فرار از پرداخت عوارض گمرکی تضمین در نظر گرفته شده است. اندازه آن در رابطه با موارد بدون قید و شرط با توجه به کدهای TN VED (به استثنای مزایا و ترجیحات) در نظر گرفته شده است.

بیایید رایج ترین موارد را تصور کنیم:

• هنگام حمل و نقل گمرکی. ارائه کامل حقوق گمرکی و مالیات بر ارزش افزوده هنگام واردات این گونه کالاها به منطقه گمرکی مورد نیاز است.
• هنگامی که برای پردازش صادر می شود. پوشش کامل عوارض صادرات (در صورت وجود برای این محصول).
• با توجه به محصولات مشمول مالیات غیر مستقیم در قلمرو فدراسیون روسیه. مقادیر ثابت معینی که توسط قانون تعیین شده است.

راههای مختلف

در قلمرو اتحادیه گمرکی، راه هایی برای اطمینان از پرداخت حقوق گمرکی وجود دارد:

• ضمانت های بانکی.
• وثیقه ملک.
• گارانتی.

ما ویژگی های آنها را با جزئیات بیشتری تجزیه و تحلیل خواهیم کرد.

وثیقه

اطمینان از پرداخت های گمرکی در حال حاضر ذاتی استسوگند - تعهد. موضوع فعالیت اقتصادی خارجی در اینجا راهن است و ساختار گمرکی وثیقه گذار است. همچنین ممکن است شخص ثالثی در این روابط تجاری دخیل باشد - ضامن.

وثیقه اموال در این مورد به صورت توافق نامه بین اظهارکننده و گمرک تنظیم می شود. موارد زیر را نمی توان به عنوان وثیقه استفاده کرد:

• املاکی که قبلاً تعهد شده بود.
• املاکی که خارج از مرزهای روسیه است.
• محصولات فاسد شدنی.
• محصولات و اشیاء خاص صنعت انرژی.

ضمانت های بانکی

همانطور که از نام آن مشخص است، ضمانت‌نامه‌ها در این مورد توسط سازمان‌های بانکی و سایر شرکت‌های بیمه و اعتباری ارائه می‌شوند که باید در ثبت ضامنان گمرکی درج شوند.

در عرض 3 روز کاری، سامانه گمرک موظف است این ضمانت نامه را بررسی کرده و سپس آن را تأیید یا رد کند.

دلیل امتناع معمولاً موارد زیر است: مدارک نادرست، بیش از حد مبلغ ضامن.

ضمانت

معنای ضمانت در این مورد به معنای ضمانت نامه بانکی مربوط می شود. فقط دو تفاوت وجود دارد:

• ضامن در ثبت ضامنان گمرکی گنجانده نشده است.
• مهلت رسیدگی به درخواست تضمین پرداخت توسط مقامات گمرکی 15 روز است نه 3.

برای اینکه گمرک ضامن را تایید کند باید پیشنهاد کاندیداتوری خود را ارسال کند. با یک توافقنامه تضمین سه جانبه همراه است. یا توافق دوجانبه با رضایت اظهارکنندهاین تضمین را بپذیرید.

نکته مهم: تمایل ضامن برای ضامن شدن در این مورد باید با ضمانت نامه بانکی پشتیبانی شود.

سپرده

بعد از ارسال مبلغ واریزی، باید رسید گمرکی دریافت کنید. دریافت ضمانت از هر مرجع گمرکی خاص مورد نیاز است.

هنگامی که تعهدات جزئی یا کامل تحت ضمانت ایجاد شود، جریان‌های نقدی زیر امکان‌پذیر خواهد شد:

• مبلغ مالیات و عوارض از مبلغ واریز شده کسر و برای پرداخت حقوق گمرکی منظور می شود. وجوه باقی مانده در پایان دوره تعهد به پرداخت کننده بازگردانده می شود. همچنین ممکن است برای تراکنش‌های آتی اعتبار داده شود.
• مبلغ عوارض و مالیات به طور جداگانه توسط پرداخت کننده پرداخت می شود. بنابراین در این صورت ودیعه به طور کامل به او برگردانده می شود. در غیر این صورت، به طور کامل برای عملیات آتی منظور می شود.

اوراق قرضه نقدی، همانطور که از اینجا می بینید، ساده ترین راه برای دریافت امنیت گمرکی است. اما فقط در صورتی مفید است که مقادیر کم باشد. اگر موضوع فعالیت اقتصادی خارجی مطمئن باشد که مبالغ مالیات و عوارض از وثیقه کسر نمی شود، استفاده از وثیقه غیر پولی برای او راحت تر است. این برای او در درجه اول مفید است زیرا مبالغ نسبتاً زیادی در حساب های مقامات گمرک مسدود نخواهد شد.

برای اینکه سامانه گمرک زمینه ای برای افزایش میزان امنیت نداشته باشد، موضوع فعالیت اقتصادی خارجی باید از قبل کلیه اطلاعات لازم در مورد محصول خود را آماده کند و همچنین در مورد کدهای TN VED دراداره گمرک منطقه ای.

بنابراین، اطمینان از پرداخت های گمرکی راهی برای بیمه در برابر افراد ناجوانمردانه فعالیت های اقتصادی خارجی است که صادرات و واردات بدون عوارض گمرکی را تحت ترانزیت و ارسال کالا برای پردازش به خارج پنهان می کند. امروز سه راه برای تضمین وجود دارد - وثیقه، ضمانت نامه بانکی و ضمانت نامه. مقدار در اینجا با توجه به کد کالای TN VED محاسبه می شود.