مالیات زمین: مثال محاسبه، نرخ، شرایط پرداخت

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

نرخ مالیات به معنای مبلغی است که باید پرداخت شود که مالک زمین موظف است آن را به نفع شهرداری انجام دهد. هنگام تعیین، ویژگی های سایت، و همچنین ارزش کاداستر آن، در نظر گرفته می شود. در این مقاله به بررسی مالیات زمین پرداخته شده است. یک محاسبه مثال برای اشخاص حقیقی و حقوقی ارائه شده است.

مقررات عمومی

فصل 31 قانون مالیات فدراسیون روسیه مالیات زمین را تعیین می کند که در بودجه ذکر شده است. باید توسط افرادی که دارای املاک و مستغلات مرتبط با موضوع مالیات هستند پرداخت شود.

طبق قانون کلیه اراضی واقع در محدوده شهرداری ها از این قبیل محسوب می شوند.

اشیاء زیر مشمول مالیات نیستند:

• منطقه مربوط به سهام مسکن.
• تخصیص جنگلداری.
• تخصیصی که طبق قوانین فدراسیون روسیه از گردش خارج می شود.
• سرزمین هایی با ذخایر، بناهای فرهنگی و اشیای مشابه واقع در آنها.

عوامل مؤثر بر پرداخت

میزان حق الزحمه به درآمد مالی صاحب زمین یا حاصلخیزی خاک بستگی ندارد. هر نمونه ای از محاسبه مالیات زمین نشان می دهد که مهم ترین پارامترهایی که در نظر گرفته می شود اندازه قطعه، نوع آن، موقعیت مکانی و ویژگی های مشابه است. پایه مالیاتی همیشه بر اساس ارزش کاداستری زمین است که در ثبت یکپارچه ثبت می شود. مقدار نهایی نیز تحت تأثیر در دسترس بودن مزایا است.

تعیین شرط

قانون "درباره اصول عمومی خودگردانی محلی در فدراسیون روسیه" شماره 131 نشان می دهد که هم معرفی و هم تغییر و همچنین لغو جمع آوری مالیات در اختیارات فدراسیون روسیه است. مقامات منطقه ای بنابراین، در اداره محلی می توانید تمام اطلاعات مربوط به نرخ فعلی را پیدا کنید. آنها همچنین به شما خواهند گفت که مالیات زمین برای چه چیزی تعیین شده است. یافتن نمونه‌ای از محاسبه در منابع شخص ثالث آسان‌تر است.

ویژگی ها هنگام تعیین نرخ

اغلب مواردی وجود دارد که یک قطعه زمین در منطقه مرزی قرار دارد. سپس هنجارهای 2 منطقه به طور همزمان به آن اعمال می شود که در آن مالیات زمین خود تعیین می شود. برای سازمان های بودجه ای، نمونه ای از محاسبه برای هر منطقه به طور جداگانه (همانطور که برای افراد) انجام می شود. سپس اندازه قیمت کاداستر شی در نظر گرفته می شود.

هنگام ارزیابی مجدد ارزش کاداستر، می توانید پایه مالیات را بر اساس قوانین زیر تغییر دهید:

• اگر در محاسبات اشتباه شود، محاسبه مجدد برای تمام سالهای محاسبه شده انجام می شود.اشتباه است.
• اگر تعدیل با تصمیم کمیسیون یا دادگاه انجام شود، تغییرات از لحظه ای اعمال می شود که شهروند به مرجع مربوطه برای تجدید نظر در قیمت مراجعه کند.
• در سایر شرایط تغییر در سال جاری انجام نمی شود و قیمت جدید کاداستر از دوره مالیاتی بعدی در نظر گرفته می شود.

اگر قطعه زمین در مالکیت مشاع باشد، مالیات به تساوی یا به نسبت سهم هر یک از مالکان مشترک از زمین تقسیم می شود.

زمان پرداخت

شرایط پرداخت در قوانین فدرال و منطقه ای موجود است. افراد باید وجوه خود را تا اول اکتبر سال بعد پس از دوره مالیاتی واریز کنند. شهروندان مایلند بدانند که چگونه مالیات زمین را محاسبه کنند. آنها می توانند از مثال و فرمول برای انجام محاسبات لازم استفاده کنند. این ممکن است برای تأیید محاسبات انجام شده توسط مقامات مالیاتی ضروری باشد، زیرا اعلان های آماده با مبالغ از طریق پست برای پرداخت کنندگان ارسال می شود. البته هر آدم باسوادی باید بفهمد برای چه پولی می دهد.

اشخاص حقوقی، به عنوان یک قاعده، به طور مستقل با محاسبه سر و کار دارند. علاوه بر این ، آنها به طور جداگانه پیش پرداخت می پردازند و همچنین اظهارنامه تکمیل شده را به اداره منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کنند. پرداخت هزینه مالیات به شرح زیر انجام می شود:

• بعد از پایان سه ماهه اول، سپرده و اظهارنامه پرداخت می شود.
• بعد از پایان سه ماهه دوم و سوم، کسرها نیز انجام می شود وگزارش ارائه شد.
• بعد از پایان سال (حداکثر تا اول بهمن ماه) اشخاص حقوقی مابقی مبلغ را پرداخت و اظهارنامه به سازمان مالیاتی ارائه می کنند.

Notice

افراد بر اساس اخطاریه ای که حاوی اطلاعاتی درباره شی، مبلغ محاسبه شده و زمان پرداخت است، پول را برای مالیات زمین منتقل می کنند. ابلاغیه حداکثر یک ماه قبل از پایان مهلت پرداخت به نشانی مالک زمین ارسال می شود. اگر نامه دریافت نشد، توصیه می شود برای دریافت اخطار شخصاً با سازمان مالیاتی تماس بگیرید. در غیر این صورت، ممکن است مجازات اعمال شود.

در صورت مشاهده خطا در این سند، شهروند باید با استفاده از مخاطبین ارائه شده در اطلاعیه با سازمان تماس بگیرد. با ثبت نام در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی، تأیید داده ها و همچنین پرداخت ها راحت است. با دسترسی به یک حساب شخصی، یک شهروند همیشه می‌تواند از میزان پرداخت و مهلت‌های تعیین شده آگاه باشد.

نرخ برای اشخاص حقیقی و حقوقی

برای همه صاحبان زمین مالیات زمین یکسان محاسبه می شود. مثال محاسبه زیر این را ثابت می کند. میزان حق الزحمه براساس مفاد ماده 394 قانون مالیاتی می باشد.

برای زمین های زیر نرخ 0.3% است:

• Farmland.
• قطعه‌هایی با ساختمان‌های مسکونی و زیرساخت‌های خدماتی واقع در آنها.
• زمین با هدف ویژه محدود بهگردش مالی.
• تخصیص در نظر گرفته شده برای باغبانی و باغبانی.

نسبت به بقیه زمین ها مالیات 1.5 درصد است. مناطق مختلف می توانند نرخ های خود را تعیین کنند (با کاهش مقدار آن به 0.1٪ یا با استفاده از یک رویکرد متمایز). به عنوان مثال، در منطقه یاروسلاول، این نرخ از 1٪ تا 1.5٪ است. تفاوت به دلیل طبقه بندی زمین است. اطلاعات در این مورد را می توان با تماس با مقامات شهرداری به دست آورد. اگر مقامات محلی نرخ ها را تعیین نکرده باشند، هزینه مالیات بر اساس مقادیر تعیین شده در سطح فدرال محاسبه می شود.

مثال محاسبه برای افراد

هر مالک زمین می تواند به طور مستقل مالیات زمین را محاسبه کند. مثال محاسبه بر اساس فرمول زیر است:

نرخ=ارزش کاداسترسهمنرخ مالیات منطقه اینسبت مالکیت (اگر تخصیص در تمام سال مالکیت نداشته باشد).

بیایید تصور کنیم که ارزش کاداستر یک قطعه در منطقه مسکو 2.5 میلیون روبل است. نرخ مالیات برای این زمین با نرخ 0.3 درصد اعمال می شود. سپس یک مثال از محاسبه مالیات زمین برای افراد در حالت کلی به شرح زیر خواهد بود: 2.5 میلیون0.3/100=7500 روبل.

اگر زمین به مدت 4 ماه تملک داشته باشد، ضریب آن برابر با 0، 33 (یا 4/12) خواهد بود. در این مورد، فرمول به شکل زیر خواهد بود: 2.5 میلیون0. 3/1000. 33=2475 روبل.

اگر زمین در مالکیت مشترک است (3/4)، نرخ نمونه مالیات زمین خواهد بود.مانند این: 2.5 میلیون0.3/100¾=5625 روبل.

اگر شهروندی مستحق دریافت سود باشد، مبلغ آن از مقدار دریافتی کسر می شود.

مزایا

ماده 395 قانون مالیاتی بیان می کند که اشخاص حقیقی و حقوقی خاص حق برخورداری از مزایا را دارند. اشخاص حقوقی شامل موارد زیر هستند:

• موسسات از نوع مذهبی.
• زندان.
• Avtodory.
• سازمان های عمومی فردی.
• افراد دیگر.

ذینفعان زیر در بین افراد برجسته هستند:

• افراد معلول.
• کهنه سربازان جنگ جهانی دوم.
• افراد در معرض خطر خاص.
• کسانی که بیماری تشعشع داشته اند یا به دلیل تشعشع ناتوانی داشته اند.
• افراد دیگر.

صرف نظر از منطقه، این افراد سودی دریافت می کنند که مبلغ آن 10 هزار روبل است. بنابراین، 10 هزار روبل از مبلغ نهایی کسر می شود. علاوه بر این، مناطق ممکن است برنامه های خاص خود را داشته باشند که از نظر مقدار و همچنین در لیست متقاضیان متفاوت است. برای اطلاع از ذینفعان در منطقه خود، باید با اداره مالیات در محل سکونت تماس بگیرید.

مواقعی وجود دارد که سود در اواسط سال شروع یا متوقف می شود. سپس جمع آوری مالیات با تقسیم تعداد ماه های کاملی که در آنها تخفیف وجود نداشته است بر تعداد ماه های یک سال محاسبه می شود.

سوالات متداول

بسیاری از مردم در مورد پرداخت مالیات سؤالاتی دارندبه زمین رایج ترین آنها عبارتند از:

• آیا می توانم مالیات زمین را زودتر از موعد مقرر پرداخت کنم؟ بله امکان دارد. برای انجام این کار، با اداره مالیات در محل قطعه زمین تماس بگیرید.
• آیا بازرسان می توانند گواهی قیمت کاداستر سایت را درخواست کنند؟ نه، نمی توانند. الزامات اضافی برای پرداخت کننده توسط خدمات مالیاتی اعمال نمی شود.
• چه زمانی تعهد پرداخت مالیات زمین پایان می یابد؟ اطلاعات در این مورد در ماده 388 قانون مالیاتی موجود است. طبق مفاد آن، این حق الزحمه باید توسط افرادی پرداخت شود که دارای یک قطعه زمین در مالکیت، استفاده دائمی یا مادام العمر موروثی هستند. در نتیجه بلافاصله پس از واگذاری زمین، تعهد به پرداخت مالیات زمین متوقف می شود. برای مثال، از لحظه ای که تغییرات در ثبت نام یکپارچه ایجاد می شود، شرایط شروع به محاسبه می کنند.
• اسناد عنوانی برای شناسایی یک فرد به عنوان مؤدی مالیاتی چیست؟ این حق توسط گواهی ثبت دولتی تایید شده است. اگر سایت قبل از 31 ژانویه 1998 خریداری شده باشد، اسنادی که در آن زمان در گردش بوده اند، اساسی هستند. برای دریافت مدارک جدید نیازی به ثبت نام مجدد نیست.
• آیا محدودیتی در دوره های محاسبه مجدد وصول مالیات وجود دارد؟ بله وجود دارد. محاسبه مجدد تا سه سال (نه بیشتر) قبل از ارسال اخطار اصلاحی امکان پذیر است.
• جریمه چگونه محاسبه می شود؟ این روش بستگی به زمان دریافت اعلان دارد. اگر تخلفی از سوی سازمان مالیاتی صورت نگرفته باشد، جریمه از روز بعد شروع می شودپس از مهلت تعیین شده برای پرداخت مالیات. اگر با تأخیر دریافت شده باشد، شهروند این حق را دارد که ظرف 30 روز پس از دریافت اخطار، مالیات را پرداخت کند.
• اگر مالیات زمین را پرداخت نکنید چه اتفاقی می افتد؟ یک محاسبه مثال برای سازمانها ضروری است، زیرا آنها باید این عمل را به تنهایی انجام دهند. افراد یک اعلان دریافت می کنند. مالک صرف نظر از اینکه شخص حقیقی یا حقوقی باشد در قبال عدم انجام تعهدات مؤدی مسئول است. برای عدم پرداخت (و همچنین برای پرداخت ناقص) مالیات زمین، طبق هنر. 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه، جریمه ای اعمال می شود که مبلغ آن 20٪ از معوقات است.

نتیجه گیری

اشخاص حقوقی باید محاسبات خود را انجام دهند. برای اطمینان از عدم پرداخت اضافی، دانستن نحوه محاسبه مالیات زمین برای افراد نیز ضرری ندارد. نمونه ای از پرداخت با محاسبه ارائه شده در مقاله به این امر کمک می کند. هر گونه تفاوت های ظریف را می توان در اداره مالیات در محل سکونت روشن کرد، زیرا این هزینه در سطح منطقه ای تعیین می شود.