چقدر مالیات بر درآمد شخصی از حقوق محاسبه می شود: روش محاسبه، شرایط تعهدی

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

انجام وظایف در محل کار، هر متخصص انتظار دارد در ازای آن پاداش های مالی دریافت کند. به عبارت دیگر دستمزد. از نظر قانون فدراسیون روسیه، این سود است که باید بدون شکست مالیات شود. هم توسط اشخاص حقوقی و هم اشخاص حقیقی پرداخت می شود. از آنجایی که ما در مورد کارمندان صحبت می کنیم، قانون پرداخت اجباری مالیات بر درآمد شخصی را برای آنها پیش بینی کرده است.

ویژگی ها

لازم به ذکر است که مالیات بر درآمد شخصی نه تنها از دستمزد، بلکه از سایر درآمدهایی که یک فرد دریافت می کند نیز پرداخت می شود. با این حال، در این مقاله، ما فقط به اندازه کسورات برای کارکنان علاقه مند هستیم، زیرا این موضوع دارای ویژگی هایی است.

بنابراین، اگر به طور رسمی در هر سازمانی استخدام شده اید، نیازی به ارائه اظهارنامه شخصی ندارید.این به این دلیل است که وظایف یک عامل مالیاتی برای کارکنان توسط کارفرمای خود انجام می شود. مسئولیت های او شامل محاسبه میزان کمک های اجباری با انتقال بعدی آنها به بودجه دولتی است.

حسابدار سازمان باید بداند که چقدر مالیات بر درآمد شخصی از حقوق محاسبه می شود. این به شما امکان می دهد محاسبات را به درستی انجام دهید و در آینده با نمایندگان خدمات مالیاتی مشکلی نداشته باشید.

از چه درآمدی پرداخت می شود؟

یک واقعیت جالب این است که افراد شاغل ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نه تنها بر دستمزد، بلکه بر برخی درآمدهای دیگر هستند:

• پرداخت مرخصی و همچنین مزایای پرداختی در رابطه با ناتوانی موقت.
• جوایز.
• هدایای نقدی اگر قیمت مجموعه آنها از چهار هزار روبل بیشتر شود.

روال محاسبه

با دانستن اینکه چقدر مالیات بر درآمد شخصی از حقوق محاسبه می شود، انجام محاسبات دشوار نیست. کل الگوریتم بسیار ساده است و فقط شامل دو جزء است:

• تعیین پایه مالیاتی. این مقدار کل درآمد یک فرد است که مالیات بر درآمد شخصی از آن محاسبه می شود. لازم به ذکر است که دستمزد تعلق گرفته توسط کارفرما ممکن است به طور کامل مشمول مالیات نباشد، اما ممکن است با کسورات مربوط به فرد کاهش یابد. با این حال، این یک موضوع جداگانه است.
• انتخاب شرط. به عبارت ساده، باید بدانید در یک مورد خاص چقدر مالیات بر درآمد شخصی از حقوق محاسبه می شود. زیرا نرخ درممکن است تحت شرایط خاصی متفاوت باشد. حتی اگر کارمندان در یک سازمان کار کنند.

شرایط حساب

بنابراین، شاید به مهمترین سوال می رسیم. چقدر مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد محاسبه می شود؟

ساده لوح نباشید که فرض کنید مطلقاً همه کارمندان دارای نرخ جهانی سیزده درصد هستند. شرایط مهمی وجود دارد که تحت آنها می توان آن را افزایش داد.

میزان مالیات بر درآمد شخصی که از دستمزد محاسبه می شود به محل اقامت بستگی دارد. بیایید دریابیم پشت آن چه چیزی نهفته است.

اگر در طول دوازده ماه گذشته فردی حداقل 183 روز وارد فدراسیون روسیه شده باشد، مقیم نامیده می شود و نرخ آن سیزده درصد تعیین می شود. شایان ذکر است که دوره 183 روزه شامل غیبت به دلایل درمان یا تحصیل در خارج از فدراسیون روسیه نیز می شود.

اگر فردی این شرایط را نداشته باشد چقدر مالیات بر درآمد شخصی از حقوق محاسبه می شود؟ این، باید بگویم، یک موضوع جداگانه است.

اگر فردی در مدت دوازده ماه کمتر از 183 روز در قلمرو فدراسیون روسیه بماند، او غیر مقیم نامیده می شود. برای چنین شهروندانی، قانون نرخ افزایشی 30٪ را تعیین می کند

یک شرط مهم در این مورد را می توان این واقعیت نامید که واقعیت اقامت بسته به تاریخی که مالیات بر درآمد شخصی محاسبه می شود محاسبه می شود. هنگام تغییر وضعیت، نرخ مالیات برای یک فرد نیز باید باشدتنظیم شد.

استثناها

بنابراین، اکنون می دانید که چقدر مالیات بر درآمد شخصی از حقوق ساکنان و افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه محاسبه می شود. با این حال، قانون برای دومی استثناهایی نیز در نظر گرفته است.

چهار دسته از افراد غیر مقیم هستند که مشمول مالیات بر درآمد شخصی در سطح سیزده درصد هستند. اینها شامل متخصصان بسیار ماهر، شهروندان کشورهای EAEU، متخصصانی که بر اساس پتنت کار می کنند، پناهندگان می باشد.

فرمول محاسبه مالیات بر درآمد شخصی

اکنون می دانید چه نرخ هایی برای افراد مختلف در فدراسیون روسیه اعمال می شود. بر این اساس، هنگام محاسبه مالیات بر درآمد اشتباه نخواهید کرد.

بنابراین، فرمول محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بسیار ساده است: NBS.

مطابق با فرمول فوق، باید پایه مشمول مالیات و نرخ تعیین شده توسط قانون برای یک فرد خاص را ضرب کنید.

اگر قبلاً می دانید چقدر مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد محاسبه می شود ، سؤال محاسبه پایه مشمول مالیات همچنان باز است. بیایید با جزئیات بیشتری به آن نگاه کنیم تا در آینده محاسبات برای شما مشکل یا مشکلی ایجاد نکند.

نحوه محاسبه پایه مالیاتی

برای روشن شدن این شاخص، حسابداران از یک فرمول ساده استفاده می کنند:

D – V.

طبق فرمول بالا، باید دو شاخص را بدانید.

D مقدار درآمد انباشته استکارمند و مشمول نرخ تعیین شده طبق قانون می باشند. به یاد بیاورید که برای افراد غیر مقیم 30٪ است، برای ساکنان - سیزده.

B - نشان دهنده مقدار کسوراتی است که یک شهروند می تواند استفاده کند. مثلاً اجتماعی، ملکی و غیره. این یک موضوع بسیار گسترده است. به عنوان مثال، اگر فرزندان صغیر وجود داشته باشند، پایه مشمول مالیات هزار و چهارصد روبل کاهش می یابد.

بنابراین، اکنون می دانید که چقدر مالیات بر درآمد شخصی از حقوق محاسبه می شود و چگونه این محاسبات را انجام دهید. این به کارمندان اجازه می دهد تا مطمئن شوند که بخش حسابداری به درستی کسر بودجه دولتی را انجام می دهد.

نمونه

دانستن فقط جنبه نظری این سوال کافی نیست که چقدر مالیات بر درآمد شخصی از حقوق محاسبه می شود. همچنین توصیه می شود با نمونه هایی از این محاسبات آشنا شوید.

بنابراین، بیایید فرض کنیم که حقوق یک ساکن فدراسیون روسیه ده هزار روبل است و طبق قانون فعلی حق هیچ گونه کسر مالیاتی ندارد.

پایه مشمول مالیات در این مورد ده هزار روبل است و نرخ قابل اعمال برای ساکنان سیزده درصد است.

مجموع، در مثال ما، مالیات بر درآمد شخصی 1300 روبل خواهد بود.

و اگر همان کارمند دو فرزند خردسال داشته باشد، همان پایه مشمول مالیات 2800 روبل کاهش می یابد. یعنی مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ 7200 روبل محاسبه می شود. در این صورت مبلغ مالیات واریز شده به بودجه دولتی خواهد بودکمی پایین تر و به 936 روبل می رسد.

همانطور که به یاد دارید، برای افراد غیر مقیم نرخ متفاوتی توسط قوانین روسیه در سطح سی درصد تعیین شده است. بر این اساس، با همان سطح درآمدی که در مثال های بالا آمده است، مالیات بر درآمد شخصی در حال حاضر به 3000 روبل می رسد.

شرایط پرداخت

قانون نه تنها میزان مالیات بر درآمد شخصی، بلکه دوره انتقال به بودجه دولتی را نیز تعیین می کند.

به عنوان مثال، اگر به کارمندی برای انجام وظایف حقوقی پرداخت شده باشد، مالیات بر درآمد شخصی باید در روز بعد پس از تاریخ تسویه حساب پرداخت شود.

از مرخصی و مرخصی استعلاجی، کسر در آخرین روز کاری ماهی که پرداخت‌های مربوطه در آن انجام شده است مجاز است.

ممکن است هنگام پرداخت مالیات بر درآمد شخصی از مرخصی و مرخصی استعلاجی مشکلات خاصی ایجاد شود. بیایید این تفاوت جزئی را روشن کنیم.

بنابراین، اگر کارمندی در ژانویه به تعطیلات رفت و در فوریه بازگشت، مالیات در آخرین روز کاری ژانویه منتقل می شود. از آنجایی که در این ماه است که انتقال وجه به کارمند انجام می شود.

جمع بندی

پس از خواندن این مقاله، باید سوالات مهمی در مورد کسر مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد پیدا کرده باشید. این نه تنها برای نرخ بهره تعیین شده برای ساکنان و افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه اعمال می شود. اجازه دهید یک ویژگی جالب را به خوانندگان یادآوری کنیم. علیرغم این واقعیت که مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد از درآمد کارمندان کسر می شود، دولت تعهداتی را برای انتقال وجوه به بودجه دولتی بر کارفرمایان تحمیل می کند.

یکی دیگر از موارد مهمویژگی این است که مالیات بر درآمد شخصی نه تنها از دستمزد، بلکه از سایر درآمدهای کارمندان که توسط کارفرما پرداخت می شود نیز دریافت می شود. به عنوان مثال، این امر در مورد پاداش، حقوق مرخصی، مرخصی استعلاجی و غیره صدق می کند. نرخ برابر با حقوق است.

افراد از نظر قانونی این حق را دارند که مالیات بر درآمد شخصی را نه بر کل درآمد دریافتی پرداخت کنند، بلکه آنها را با میزان کسر مالیات کاهش دهند. این میزان مالیات پرداختی را کاهش می‌دهد.