مالیات در انگلستان برای اشخاص حقیقی و حقوقی. سیستم مالیاتی انگلستان

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

مالیات های اصلی در انگلستان مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی، مالیات بر عایدی سرمایه، مالیات بر ارث و مالیات بر ارزش افزوده است. بسیاری از این مالیات ها طبقه بندی شده اند: افرادی که درآمد بالاتری دارند نرخ های بالاتری می پردازند.

سیستم مالیاتی بریتانیا در سراسر بریتانیا اعمال می شود: در انگلستان، اسکاتلند (با برخی تفاوت ها)، ولز، ایرلند شمالی و جزایر، از جمله سکوهای حفاری نفت شرکت های بین المللی در آب های سرزمینی. جزایر کانال، جزیره من و جمهوری ایرلند قوانین مالیاتی متفاوتی نسبت به بریتانیا دارند.

سال مالیاتی

تاریخ های دوره گزارش مالیاتی از 6 آوریل یک سال تقویمی تا 5 آوریل سال بعد تعیین می شود. سال مالیاتی جاری در اسناد به عنوان 2019/20 نشان داده شده است.

وضعیت ساکن مالیات: چه کسی باید مالیات بپردازد و چگونه

صرف نظر از محل سکونت، درآمد همه افرادمالیات بر یک مقیاس تصاعدی مالیاتی. وضعیت اقامت مالیاتی تعیین می کند که کدام درآمد باید در پایه مالیاتی یک مالیات خاص لحاظ شود.

کلیه درآمد یک فرد - مقیم مالیاتی - در بریتانیا، صرف نظر از کشور - منبع درآمد، با در نظر گرفتن مزایای ارائه شده توسط کنوانسیون های جلوگیری از مالیات مضاعف، مشمول مالیات می شود. چنین کنوانسیون هایی توسط انگلستان با اکثر کشورها امضا شده است.

افراد غیر مقیم مالیات بر درآمدی که فقط از منابع در پادشاهی دریافت می کنند به خزانه داری انگلستان می پردازند.

تعیین اقامتگاه مالیاتی

شخصی برای مقاصد مالیاتی به عنوان مقیم بریتانیا شناخته می شود که یکی از شرایط زیر برآورده شود:

• ساکنان کشور برای حداقل 183 روز در طول سال مالیاتی؛
• دارای یک ملک مسکونی در بریتانیا است و حداقل 91 روز متوالی در آن زندگی کرده است که 30 روز آن باید در سال مالیاتی گزارش شده باشد؛
• در بریتانیا به مدت 356 روز بدون وقفه قابل توجه کار می کند و حداقل 274 روز باید در سال مالیاتی مورد نظر باشد.

اینها قوانین جهانی برای تعیین اقامت مالیاتی هستند، اما استثناهایی نیز برای آنها وجود دارد. مهم است که به یاد داشته باشید که سال مالیاتی بریتانیا با سال تقویم یکسان نیست.

محل اقامت

در رویه حقوقی بین‌المللی، از آن برای تعیین قانون یا صلاحیت ملی استفاده می‌شود که طبق قوانین آن پرونده خاصی باید توسط دادگاه بررسی شود. اقامتگاه مشخص می کندوضعیت روابط حقوقی و اقامت دائم در یک حوزه قضایی خاص و تا حدودی مشابه تابعیت است. وضعیت اقامت در قوانین مالیاتی اکثر کشورها اولویت دارد.

استفاده از وضعیت اقامت در قوانین مالیاتی بریتانیا احتمالاً میراثی از گذشته استعماری امپراتوری بریتانیا است و در دوران مدرن یک نابهنگام است. اما یک شهروند در صورتی می تواند مقیم مالیات باشد که حداقل چهار پیوند قابل اثبات کافی به بریتانیا داشته باشد و به مدت 16 روز در یک سال مالیاتی در بریتانیا بماند. این همیشه برای مالیات دهندگان خوب نیست.

درآمد مشمول مالیات افراد مقیم و غیر مقیم

مالیات افراد غیر مقیم بر درآمد منشأ بریتانیا مشمول مالیات هستند. طبق قوانین و نرخ‌های قانون مالیات بریتانیا، ساکنان بریتانیا، بدون توجه به منبع، از جمله سرمایه‌گذاری خارجی و سود پس‌انداز، درآمد اجاره از املاک خارج از کشور و درآمد حاصل از حقوق بازنشستگی خارجی، مشمول مالیات می‌شوند.

مالیات بر درآمد

در کشور، بسیاری از مالیات هایی که یک فرد مسئول پرداخت آن است به نرخ مالیات بر درآمد مرتبط است. فرمول اصلی برای محاسبه مالیات این است که تمام درآمد شخصی و مزایای مالیات دهندگان را جمع آوری کنید، کمک هزینه شخصی (حداقل درآمد غیر مشمول مالیات معاف از مالیات) را کم کنید و سپس مالیات محاسبه شده با نرخ مناسب در این مقدار را پرداخت کنید.

در سال 2018/19کمک هزینه شخصی در سال مالیاتی 11850 پوند بود که در سال 2019/20 به 12500 پوند افزایش یافت.

در بریتانیا یک مقیاس مالیات بر درآمد تصاعدی وجود دارد، نرخ ها بسته به درآمد افزایش می یابد. از همین محدوده‌های درآمدی برای تعیین سایر نرخ‌های مالیاتی، مانند سود سرمایه استفاده می‌شود.

مالیات بر درآمد اجاره

مالیات بر درآمد اجاره املاک توسط همه صاحبخانه ها صرف نظر از وضعیت اقامت پرداخت می شود. قوانین خاصی برای املاک اجاره ای تک نفره و تعطیلات اعمال می شود. قوانین مالیاتی متفاوتی برای مالکان خارجی اعمال می شود.

رسیدهای خالص به عنوان رسیدهای ناخالص اجاره منهای هزینه های مجاز تعریف می شود. بریتانیا اکثر هزینه‌های سرمایه املاک و مستغلات را از کسر شدن ممنوع می‌کند، از جمله هزینه‌های خرید یا نوسازی، استهلاک و مقداری بهره وام مسکن.

مالیات بر دارایی

بریتانیا دومین بالاترین مالیات بر دارایی را پس از ایالات متحده دارد.

دو شکل مالیات بر دارایی در ایالت وجود دارد. هنگام خرید ملک در بریتانیا، شما ملزم به پرداخت مالیات زمین تمبر (SDLT) هستید. SDLT فقط برای املاک مسکونی بیش از 125000 پوند اعمال می شود. و املاک غیر مسکونی با قیمت خرید بیش از 150000 پوند.

عوارض تمبر در انگلستان و ایرلند شمالی اخذ می شود. اسکاتلند و ولز مالیات خود را بر معاملات زمین و دارایی وضع می کنند. در هر یک از خودمختاری ها، نرخ ها درخرید ملک سرمایه گذاری و خرید خانه در حضور املاک مسکونی بیشتر است.

مانند مالیات بر درآمد، SDLT پیشرونده است. مالیات ظرف 30 روز پس از اتمام معامله خرید و فروش قابل پرداخت است. معمولاً تکلیف اظهار، محاسبه و پرداخت مالیات به وکیلی که معامله را تنظیم می کند و با ارائه صورتحساب بعدی به مشتری محول می شود.

مشوق های مالیاتی وجود دارد که به شما امکان می دهد مالیات بر دارایی را در بریتانیا کاهش دهید، به عنوان مثال، هنگام خرید چندین ملک به طور همزمان.

شکل دیگری از مالیات بر دارایی بریتانیا، مالیات شورایی است. دوره گزارش مالیاتی برای این مالیات یک سال است. مالیات شورای محلی که به معاملات فروش مربوط نمی شود نیز طبقه بندی شده است.

شهرداری ها سالانه اموال تحت صلاحیت خود را ارزیابی می کنند و میزان مالیات را بر اساس ارزش ارزیابی شده تعیین می کنند.

مالیات بر عایدی سرمایه

مالیات بر عایدی سرمایه (CGT) از تفاوت بین قیمت فروش و قیمت خرید دارایی محاسبه می شود. CGT از فروش سودآور طیف وسیعی از دارایی ها هزینه می شود.

دارایی های مشمول مالیات عبارتند از:

• دارایی شخصی به ارزش 6000 پوند یا بیشتر (به استثنای وسایل نقلیه)؛
• املاک مسکونی؛
• سهامی که در ISA یا PEP نیستند؛
• دارایی های تجاری.

CGT باید برای همه دارایی های بریتانیا بدون توجه به وضعیت اقامت مالیاتی پرداخت شود.

سود حاصل از فروش دارایی ها به سایر درآمد مشمول مالیات یک فرد در سال مالیاتی گزارشگر اضافه می شود. نرخ مالیات بر عایدی سرمایه بریتانیا به میزان درآمد سالانه بستگی دارد:

• اگر کل درآمد مشمول مالیات شما کمتر از 46350 پوند باشد، نرخ مالیات بر عایدی سرمایه 18 درصد برای دارایی و 10 درصد برای سایر دارایی ها است.
• اگر میزان سود سرمایه به اضافه سایر درآمدها از 43350 پوند بیشتر شود، نرخ آن 20 درصد از درآمد حاصل از فروش سایر دارایی ها و 28 درصد از مبلغ بیش از 46350 پوند خواهد بود.

در کشور، هر مالیاتی تحت مقیاس مالیات تصاعدی بر اساس همان طرح محاسبه می‌شود: نرخ بالاتری به درآمدی پرداخت می‌شود که از حداکثر آستانه برای اعمال نرخ قبلی فراتر می‌رود.

مالیات بر ارث

مالیات بر ارث پرداختی یکباره است که از دریافت ارثی بیش از ارزش معاف از مالیات، که در حال حاضر 325000 پوند است، اخذ می شود. این مالیات با نرخ 40 درصد بر مبلغ بیش از حد آستانه محاسبه می شود. اگر مالیات‌دهنده بیش از 10 درصد از دارایی‌های موروثی را به امور خیریه اهدا کند، 4 درصد تخفیف مالیاتی در دسترس است.

مالیات حمل و نقل

در انگلستان مانند همه کشورها، میزان مالیات حمل و نقل به اندازه موتور، نوع سوخت مصرفی، انتشار مواد سمی به محیط زیست و تاریخ ساخت خودرو بستگی دارد.

نرخ مالیاتبرای خودروهای سوخت جایگزین 10 پوند کمتر از خودروهای بنزینی و دیزلی.

مالیات شرکتی و مالکیت انفرادی

مالکین انحصاری باید در HMRC ثبت نام کنند. اکثر شرکت ها در بریتانیا با نرخ 20 درصد از درآمد خالص خود مالیات می گیرند و ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی شرکت هستند. هزینه‌های مجاز شامل هزینه‌های عملیاتی عادی است و اگر شرکت‌ها از یک دفتر مجزا در خانه شخصی مالک یا مدیر اجرایی اداره می‌شوند، ممکن است سهم متناسبی از هزینه‌های خانوار را شامل شود.

افراد در صورتی که از وسیله نقلیه شخصی خود برای اهداف تجاری استفاده کنند، حق دریافت مقدار متناسبی از هزینه های خودرو را دارند.

یکی از مزایای راه اندازی ساختارهای تجاری خاص، مانند شرکت با مسئولیت محدود، امکان دریافت پول از شرکت به صورت سود سهام است. نرخ مالیات بر سود سهام پایین‌تر از نرخ‌های مالیات بر درآمد است.

نرخ مالیات شرکتی قابل اجرا در بریتانیا به سطح سود شرکت و شکل قانونی انجام تجارت بستگی دارد:

• به عنوان یک شرکت محدود؛
• به عنوان یک شرکت خارجی با شعبه یا مقر دائم بریتانیا؛
• به عنوان یک باشگاه، تعاونی یا سایر مشارکت های غیرشرکتی (مانند یک بنیاد عمومی یا خیریه).

مالیات بر سود سهام

دارندگان سهام شرکت های بریتانیایی بر سود سهام مالیات پرداخت می کنند.حداقل 2000 پوند در هر سال مالیاتی معاف از مالیات وجود دارد.

نرخ مالیات بر سود سهام بریتانیا به شرح زیر است:

• 7، نرخ پایه 5%؛
• 32، 5% نرخ بالاتر؛
• 38، 1% نرخ اضافی.

VAT

VAT یا مالیات بر فروش، گاهی اوقات به عنوان مالیات کسب و کار در بریتانیا شناخته می شود. تقریباً برای همه کالاها و خدمات اعمال می شود، بنابراین پاسخ به این سؤال که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده کیست واضح است. در صورتی که شرکت از حد معینی فراتر رود، ممکن است برای کالاها و خدمات خارج از کشور نیز اعمال شود. در واقع، این یک آنالوگ مالیات بر ارزش افزوده برای خدمات غیر مقیم است که تحت قوانین روسیه آشنا است.

دوره استاندارد مالیات بر ارزش افزوده یک چهارم است. اما تعدادی روش ساده برای محاسبه این مالیات با بودجه وجود دارد. شرکت می تواند روش پیش پرداخت را انتخاب کند. اندازه آنها بر اساس فعالیت سال قبل تعیین می شود. پیش پرداخت ماهانه یا فصلی به بودجه پرداخت می شود. دوره مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده در این مورد یک سال خواهد بود.

یکی از ویژگی های قوانین مالیاتی تعداد زیادی روش حسابداری مالیاتی برای اهداف مالیاتی است. این برای مالیات دهندگان بسیار راحت است. بهینه سازی حسابداری از دو طریق امکان پذیر است: هم به حداقل رساندن هزینه های پرداخت و هم هزینه های حسابداری. بسیاری از شرکت‌هایی که مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می‌کنند از این فرصت استفاده می‌کنند.

نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده 20٪ است. برخی از کالاها و خدمات با نرخ‌های پایین‌تری مشمول مالیات می‌شوند.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده فعلی در کشور:

• 20% - استاندارد برای اکثر کالاها و خدمات اعمال می شود؛
• 5% کاهش نرخ برای تجهیزات پزشکی، خودروهای کوچک، اقلام بهداشتی و بهداشتی، و غیره.
• 0% - نرخ صفر. برای محصولات با رتبه پایین اعمال می شود: غذای کودک، لباس، کتاب، مجلات، و غیره.

همانطور که در حوزه قضایی روسیه، تعدادی از کالاها و خدمات از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. مشخص نیست چند شرکت غیر از بانک ها، بیمه ها، مراکز درمانی و آموزشی و سایر شرکت ها مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نمی کنند. فروش املاک تجاری و زمین مشمول مالیات نمی باشد.

اگر از نظر اقتصادی در زمینه کسب و کار امکان پذیر باشد، شرکت حق دارد از معافیت امتناع کند و به استفاده از نرخ های استاندارد مالیات بر ارزش افزوده روی آورد. تعداد شرکت‌هایی که از این حق استفاده می‌کنند ناشناخته است.

اعلام مالیات توسط افراد

مالیات برای افراد شاغل در بریتانیا کسر شده، پرداخت می شود و توسط کارفرما اعلام می شود، و همچنین کمک های بیمه ملی. ساکنان مالیاتی که از کشورهای دیگر درآمد دریافت می کنند، موظفند خودشان آن را اعلام کنند.

برای اظهارنامه آنلاین، آخرین مهلت ارسال اظهارنامه 31 ژانویه سال بعد از دوره گزارش است. اظهارنامه روی کاغذ حداکثر تا 31 اکتبر به خدمات مالیاتی ارسال می شود. اطلاعات اولیه در مورد درآمد خارجی باید در پایان سال مالیاتی، یعنی حداکثر تا 5 به اطلاع مقامات مالی برسد.آوریل.

بازپرداخت مالیات

تحت شرایط خاص، مالیات‌دهنده به دلایلی که در قوانین مالیاتی پیش‌بینی شده است، مستحق تخفیف (بازپرداخت) مالیات در انگلستان است.

درخواست برای بازپرداخت به صورت آنلاین حداکثر تا اکتبر به مقامات مالی ارسال می شود. شرایط رسیدگی به این گونه درخواست ها و بازگشت پول از یک ماه و نیم تجاوز نمی کند.

فرار مالیاتی

مانند هر حوزه قضایی، مجازات جریمه ای دارد که می تواند به 100٪ مبلغ مالیات پنهان برسد. تحریم‌های تاخیر در ارسال گزارش‌های مالیاتی به میزان مالیات مربوط نیست، جریمه ثابت است - 100 پوند استرلینگ.