مالیات ها و عوارض محلی توسط چه مقاماتی معرفی می شوند؟ مالیات ها و هزینه های محلی در فدراسیون روسیه

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

قانون فدراسیون روسیه مالیات های فدرال، منطقه ای و محلی را پیش بینی می کند. آنها باید به بودجه مناسب واریز شوند. مالیات های محلی نقش مهمی را برای سیستم مالی دولت به عنوان یک کل و همچنین مناطق و شهرداری های خاص بازی می کند. چه کسی آنها را نصب می کند؟ محاسبه و پرداخت آنها به بودجه چه ویژگی هایی دارد؟

چه کسی مالیات های محلی را تحمیل می کند؟

مالیات ها و هزینه های محلی در فدراسیون روسیه توسط قانون مربوطه و همچنین توسط مقررات شهرداری ها - واحدهای اداری-سرزمینی خودگردان تعیین شده است. پرداخت آنها به بودجه توسط افراد دارای روابط تجاری و سایر روابط حقوقی الزامی است، مگر اینکه قانون به نحو دیگری تنظیم کند. مالیات‌ها و هزینه‌های محلی معرفی می‌شوند و همچنین در سطح فدرال خاتمه می‌یابند، اما جزئیات ضروری آنها ممکن است توسط مقامات شهرداری انجام شود. دقیقاً چه چیزی را می توان توسط ساختارهای محلی مشخص کرد؟ مطابق با مفاد قانون مالیات فدراسیون روسیه، شهرداری ها حق دارند تنظیم کنند:

- مقدار شرط بندی؛

- نحوه پرداخت هزینه ها؛

- زمان انتقال مالیات به خزانه.

با این حال، چنین جزئیاتی فقط در صورتی قابل اعمال است که مقررات مربوط به این پاراگراف ها در کد ذکر نشده باشد. مالیات ها و هزینه های منطقه ای و محلی که توسط قانون فدرال مربوطه پیش بینی نشده است نمی توانند تعیین شوند. در عین حال، کد ممکن است رژیم‌های مالیاتی ویژه و همچنین روش جمع‌آوری آنها را تعریف کند.

مالیات محلی در شهرهای فدرال

برخی مشخصات در رابطه با تعهدات بودجه ای مربوطه برای مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل معمول است. موضوع این است که شهرهای مشخص شده در تابعیت فدرال قرار دارند. بنابراین، در حالی که مالیات‌ها و هزینه‌های محلی در سایر نقاط روسیه توسط شهرداری‌ها وضع می‌شود، در مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل، پرداخت‌های مربوطه در قوانینی که وضعیت منطقه‌ای دارند، تعیین می‌شوند.

مالیات‌های محلی چیست؟

انواع پرداخت های زیر در قانون فدراسیون روسیه تعریف شده است:

- مالیات زمین؛

- مالیات بر دارایی که از افراد اخذ می شود.

بیایید مشخصات هر دو مالیات را با جزئیات بیشتر در نظر بگیریم.

مالیات زمین

مالیات زمین توسط فصل 31 قانون مالیات روسیه تنظیم می شود. اجازه دهید برجسته ترین مقررات این منبع قانون را که به هزینه مورد نظر مربوط می شود، بررسی کنیم.

مالیات زمین فقط توسط آن دسته از موضوعات روابط حقوقی که در قلمرو یک شهرداری خاص فعالیت می کنند پرداخت می شود. مالیات دهندگان در این مورد می توانند:

- افراد؛

- IP;

- سازمانها.

معیار تعیین کننده وقوع الزام به پرداخت هزینه مناسب به بودجه توسط مشمولان مشخص شده، وجود مالکیت یا استفاده دائمی از اراضی است. در مورد قطعاتی که به عنوان مثال به صندوق های سرمایه گذاری تعلق دارند، شرکت مدیریت به عنوان مالیات دهنده شناخته می شود. کارمزد از محل دارایی های صندوق پرداخت می شود.

سازمان ها، افراد و کارآفرینان فردی که از زمین های تحت حق استفاده بلاعوض به صورت فوری یا در قالب اجاره استفاده می کنند، نباید مالیات زمین را پرداخت کنند. نمی توان به عنوان موضوع مالیات شناسایی کرد:

- سایت هایی که به طور قانونی از گردش خارج شده اند؛

- سرزمین هایی که در آن اشیاء با ارزش میراث فرهنگی به ویژه در آن قرار دارند، از جمله مواردی که در فهرست بین المللی مربوطه قرار دارند؛

- مکان‌هایی که ذخایر تاریخی و فرهنگی و همچنین اشیاء میراث باستان‌شناسی در آن قرار دارند؛

- مناطق موجود در صندوق جنگلی؛

- سایت هایی که در قلمرو آنها آب های متعلق به ایالت به عنوان بخشی از صندوق مربوطه واقع شده است.

پایه مالیات برای هزینه زمین

مبنای نوع هزینه مورد نظر به عنوان ارزش کاداستری سایت از ابتدای سال که دوره مالیاتی است تعیین می شود. اگر قلمرو ظرف یک سال در Rosreestr ثبت شود، پایه مربوطه بر اساس ارزش کاداستر شی در زمان ثبت نام در بخش مشخص شده محاسبه می شود.

شایان ذکر است که سازمان ها باید میزان پایه مالیات را خودشان تعیین کنند. منبع برای به دست آوردن شاخص های مربوطه باید اطلاعات موجود در کاداستر دولتی اشیاء املاک و مستغلات باشد. پایه مالیاتی باید شامل هر سایتی باشد که متعلق به سازمان است یا به طور دائم استفاده می شود. به طور مشابه، کارآفرینان فردی نیز باید شاخص مربوطه را به تنهایی - در رابطه با سایت هایی که مستقیماً در فعالیت های تجاری درگیر هستند، تعیین کنند. منبع داده نیز کاداستر دولتی خواهد بود.

به نوبه خود، مالیات دهندگان در وضعیت اشخاص حقیقی نباید به تنهایی مالیات بودجه محلی را در قالب عوارض زمین محاسبه کنند. برای آنها، این کار توسط ساختارهای سرزمینی خدمات مالیاتی فدرال بر اساس اطلاعات ارائه شده به ترتیب تعامل بین بخشی توسط Rosreestr انجام می شود.

مالیات و دوره های گزارش برای مالیات زمین

مالیات ها و هزینه های محلی همانطور که در بالا اشاره کردیم در سطح قوانین فدرال معرفی شده اند. همچنین ویژگی های کلیدی تعهدات بودجه مربوطه را تعریف می کند. به طور خاص -- مالیات و گزارش دوره. برای مالیات زمین، دوره مالیات یک سال تقویمی است. گزارش - چندین: 1 سه ماهه، نیم سال، و همچنین 9 ماه اول. اما آنها فقط برای مؤدیان - سازمان ها معتبر هستند. ممکن است افراد به این ویژگی توجه نکنند. همانطور که در مورد بسیاری دیگر از مالیات ها و هزینه های پیش بینی شده توسط قانون فدراسیون روسیه، مقاماتتشکیلات شهرداری یا ساختارهای مربوطه در شهرهای دارای اهمیت فدرال این حق را دارند که دوره های مربوطه را ایجاد نکنند.

نرخ مالیات زمین

به نوبه خود، نرخ اخذ مالیات و عوارض محلی توسط شهرداری تعیین می شود. یا، اگر ما در مورد مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل صحبت می کنیم، نهاد قانونگذاری شهر دارای اهمیت فدرال. با این حال، در سطح کد مالیاتی، مقادیر محدود کننده آن ثابت است.

بنابراین، برای مثال، نرخ مورد نظر نمی تواند بیش از 0.3٪ برای نمودارهای دسته های زیر باشد:

- مناطقی که به عنوان مناطق مورد استفاده برای نیازهای کشاورزی طبقه بندی می شوند؛

- موارد استفاده شده به عنوان بخشی از سهام مسکن؛

- مواردی که اجزای زیرساخت مهندسی مربوط به مجتمع مسکونی و اشتراکی بر روی آنها قرار دارد (بدون احتساب سهم سایت هایی که به سهام مسکن و تسهیلات مربوطه تعلق ندارند)؛

- برای کشاورزی ویلا استفاده می شود؛

- مورد استفاده برای نیازهای دفاعی و محدود، به موجب مقررات قانون، در گردش است.

نرخ نمی تواند بیشتر از 1.5٪ برای انواع دیگر قطعات باشد.

مالیات زمین در شهرداری های مسکو

با توجه به تعریف پارامتر در نظر گرفته شده مالیات زمین در قلمروهای مسکو، در برخی موارد، ممکن است رویه کمی متفاوت اعمال شود. در سهم بودجه پایتخت روسیه مالیات ها و هزینه های محلی بسیار زیادی وجود دارد، اما مقامات مسکو این حق را دارند که به شهرداری ها اجازه دهند پرداخت های مناسب را جمع آوری کنند.سازه هایی که در قلمرو شهر شکل گرفته اند. این ممکن است با ایجاد نرخ های متفاوت در رابطه با دسته بندی سایت و موقعیت آن در مسکو همراه باشد.

پرداخت مالیات زمین

مهلت های انتقال مالیات و هزینه ها به بودجه محلی، از جمله مواردی که توسط صاحبان زمین پرداخت می شود، در سطح قوانین شهرداری یا منابع قانونی صادر شده توسط مقامات مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل تعیین می شود. در برخی موارد، پرداخت‌های مربوطه ممکن است شامل انتقال مبالغ پیش پرداخت به بودجه باشد.

حداکثر تا اول فوریه سال بعد از سال مالیاتی، سازمان‌هایی که مالیات مورد نظر را پرداخت می‌کنند باید اظهارنامه‌ای را در فرم مقرر به خدمات مالیاتی فدرال ارائه کنند.

مودیان مالیات باید قبل از اول نوامبر سال بعد از دوره مالیاتی کل مبلغ کارمزد را انتقال دهد.

مالیات بر دارایی فردی

مالیات‌ها و هزینه‌های محلی همچنین شامل پرداخت‌هایی می‌شود که از افرادی که دارای املاک مسکونی هستند اخذ می‌شود. در مورد انتقال آنها به بودجه، تعدادی ویژگی وجود دارد.

واقعیت این است که تا سال 2015، شهروندان باید بر اساس محاسبه میزان مالیات بر دارایی بر اساس ارزش موجودی مسکن، تعهدات بودجه ای مربوطه را انجام دهند. از سال 2015، شاخص های کاداستر نیز در ساختار "فرمول" برای محاسبه هزینه گنجانده شده است. فرض بر این است که از سال 2019 آنها بدون در نظر گرفتن هزینه موجودی اعمال خواهند شد.

این به چه معناست؟ هنجارهاقوانینی که تا سال 2015 لازم الاجرا بودند، جمع آوری حدود 0.1-0.3٪ (مقدار خاص در قوانین شهرداری یا شهر فدرال تعیین شده بود) به خزانه ارزش موجودی آپارتمان ها و خانه های متعلق به شهروندان را فرض می کردند. پایه مالیاتی بر اساس شاخص مربوطه، بار مالی زیادی را برای شهروندان در اجرای این تعهدات بودجه ای به همراه نداشت.

مورد دیگر زمانی است که حق الزحمه ملک بر اساس ارزش کاداستری مسکن محاسبه می شود. واقعیت این است که قرار است تا حد امکان به بازار نزدیک باشد. بنابراین، افزایش قابل توجهی در بار بودجه شخصی مالیات دهندگان از نظر انجام تعهد مربوطه به دولت امکان پذیر است.

در همان زمان، تا سال 2019، قانون فدراسیون روسیه یک دوره انتقالی را ایجاد می کند که در آن محاسبه هزینه اموال، از یک سو، شامل گنجاندن شاخص های موجودی در "فرمول" خواهد بود. مالیات، همانطور که در بالا اشاره کردیم، به هر طریقی، ارزش مطلق پرداخت را کاهش می دهد. از سوی دیگر، کسرها در قوانین حقوقی فدراسیون روسیه تنظیم شده است که تعهد بودجه مورد نظر را تنظیم می کند. اهمیت آنها اولاً توسط نوع خاصی از دارایی و ثانیاً با مساحت آن از پیش تعیین شده است.

بنابراین انتظار می رود افزایش بار مالیاتی بر شهروندانی که دارای املاک مسکونی هستند تدریجی باشد. ضمناً در بسیاری از موارد، میزان کسور قانونی برای جلوگیری از این امر کافی استبه دلیل نیاز به انجام تعهدات در قبال دولت، بار مالی زیادی احساس کرد.

همانطور که در مورد مالیات زمین، نرخ عوارض ملک از افراد باید در سطح مقامات شهرداری یا ساختار مربوطه در شهر دارای اهمیت فدرال تعیین شود. با این حال، اجزای "فرمول" که اولاً ارزش موجودی در حال حاضر و ثانیاً کسر را در نظر می گیرند، در سطح قانون فدرال ایجاد می شوند.

فرمول مالیات بر دارایی

بنابراین، میزان مالیات بر دارایی برای افراد با: تعیین می شود

- ارزش کاداستر شی و تا سال 2019 - موجودی جزئی؛

- منطقه مسکونی؛

- کسرها؛

- نرخ های پذیرفته شده در یک منطقه خاص.

توجه داشته باشید که کار اصلی در محاسبه مالیات باید توسط خدمات مالیاتی فدرال انجام شود. عموماً شهروندان نیازی به یادگیری پیچیدگی های فرمول مورد نظر ندارند.

بنابراین، نحوه معرفی مالیات‌ها و هزینه‌های محلی را مطالعه کرده‌ایم، ویژگی‌های اصلی پرداخت‌های املاک برای مالکیت زمین، و همچنین هزینه‌های صاحبان املاک را در نظر گرفته‌ایم. این تعهدات شهروندان و سازمان ها قبل از هر چیز از نقطه نظر پایداری بودجه های محلی حائز اهمیت است. در عین حال، مقامات شهرداری بر اساس عوامل اجتماعی-اقتصادی می‌توانند به طور مستقل میزان بار مالی مودیان را با تغییر نرخ‌ها یا روش پرداخت هزینه‌ها تنظیم کنند.