اسناد کسر اجتماعی برای درمان کودک، والدین، همسر

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

هر شهروند فدراسیون روسیه که به طور منظم مالیات بر درآمد را به بودجه کشور کمک می کند، حق دارد روی این واقعیت حساب کند که دولت در شرایط دشوار از او مراقبت خواهد کرد. یکی از مظاهر چنین مراقبتی دریافت غرامت جزئی وجوهی است که صرف درمان، خود یا اعضای خانواده و همچنین خرید دارو می شود. میزان چنین غرامت مستقیماً به میزان مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده به ایالت بستگی دارد. بنابراین کسر مالیات چیست و چه نوع مدارکی برای کسر اجتماعی برای درمان باید تهیه کنید؟

اصطلاحات

تحت کسر مالیات، بخش معینی از درآمد هر شهروند درک می شود که مشمول مالیات نمی شود. حق دریافت چنین "تخفیفی" توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده شماره 219 تنظیم شده است، که می گوید: هر شهروند رسمی شاغل می تواند مبلغ معینی را که برای درمان هزینه کرده است، برگرداند، مشروط بر اینکه به طور منظم مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت کند. در عین حال، شایان ذکر است که شما می توانید چنین سودی را هر چند بار دریافت کنید، نکته اصلی این است که مبلغ کل آن از 13٪ از کل کسر انجام شده در طول سال تجاوز نمی کند.

بهواجد شرایط بازپرداخت مالیات پزشکی

قبل از صحبت در مورد اینکه چه مدارکی برای تهیه کسر اجتماعی برای درمان نیاز دارید، بیایید بفهمیم که دقیقاً چه کسی می تواند چنین مزایایی را دریافت کند و چه کسی مستحق آن نیست. به کسانی که مالیات بر درآمد شخصی پرداخت نمی کنند نمی توان کسرهایی اعطا کرد، این موارد عبارتند از:

• شهروندان بیکار، حتی در صورت دریافت کمک های اجتماعی؛
• کارآفرینان انفرادی که تحت یک رژیم مالیاتی خاص فعالیت می کنند و درآمد مشمول مالیات با نرخ 13% دریافت نمی کنند.

شهروندانی که طبق قرارداد بیمه پزشکی داوطلبانه به طور رسمی شاغل هستند و به تنهایی (نه به هزینه کارفرما) داروهای پزشکی، خدمات یا حق بیمه پرداخت می کنند، می توانند روی دریافت کسر مالیات بر درآمد شخصی حساب کنند. شما می توانید از این حق نه تنها برای خود استفاده کنید، بلکه برای درمان همسر، فرزند خردسال یا والدین مسن خود نیز کسر اجتماعی دریافت کنید. همچنین می توانید خرید بیمه درمانی داوطلبانه برای اعضای خانواده خود یا خرید داروهای ضروری با تجویز پزشک را جبران کنید.

توجه! قانون برای درمان کودک بالای 18 سال کسر اجتماعی پیش بینی نمی کند، حتی اگر پسر یا دختر دانشجوی تمام وقت و وابسته به والدین خود باشند.

شرایط متعددی برای دریافت چنین مزایای مالیاتی وجود دارد که در ادامه به آنها خواهیم پرداخت.

شرط یک

متاسفانه، همه درمان ها نمی توانندجبران شود، برای این لیست مشخصی از خدمات پزشکی وجود دارد که در فرمان شماره 201 دولت روسیه مورخ 19.03.2001 ذکر شده است. این موارد عبارتند از:

• پیشگیری، توانبخشی، تشخیص و درمان در کلینیک ها، کلینیک ها و بیمارستان های سرپایی؛
• انجام معاینات پزشکی مختلف؛
• تشخیص/درمان در صورت مراقبت های فوری پزشکی؛
• توانبخشی، پیشگیری و درمان در آسایشگاه (فقط بخشی از کوپن که مربوط به خدمات پزشکی است قابل جبران است)؛
• خدمات آموزش بهداشت.

هزینه های انواع درمان و پیشگیری که در لیست تصمیم فوق ذکر نشده است قابل کسر نیست. بدون برخی از حوادث انجام نمی شود: به عنوان مثال، هزینه خرید محصولات ترمیمی برای بیماران پس از عمل در این لیست گنجانده نشده است، اما هزینه جراحی زیبایی بینی یا بزرگ کردن سینه به راحتی قابل جبران است.

شرط دوم

چه چیز دیگری باید بدانید تا بتوانید به درستی کسر اجتماعی برای درمان صادر کنید؟ تنها در صورتی مدارک از شما پذیرفته می شود که درمان توسط فرد مناسب انجام شده باشد. این بدان معنی است که یک سازمان پزشکی یا یک کارآفرین فردی که خدماتی را به شما ارائه می دهد باید مجوز معتبر (منقضی نشده) برای انجام فعالیت های پزشکی در قلمرو فدراسیون روسیه داشته باشد. اگر چنین مدرکی وجود نداشته باشد یا درمان در خارج از کشور انجام شده باشد، امکان دریافت کسر مالیات بر درآمد شخصی وجود نخواهد داشت.

و شرط سوم

یکی دیگر نیز وجود داردقانون: تمام هزینه های درمان باید توسط مالیات دهنده به هزینه خود پرداخت شود. اگر هزینه درمان یا بیمه درمانی توسط کارفرما تامین شده باشد یا وجوه هر موسسه خیریه تامین شده باشد، این مبالغ قابل کسر نیست. همین امر در مورد مواردی نیز صدق می‌کند که کارفرما، اگرچه هزینه‌ای برای درمان کارمند پرداخت نمی‌کند، اما کمک‌های مادی در نظر گرفته شده برای این نیازها به او ارائه می‌کند، یعنی شرط می‌گذارد که پول فقط برای درمان خرج شود.

علاوه بر درمان مستقیم، می توانید هزینه داروها را نیز جبران کنید، فهرستی از آنها نیز در این مصوبه تعریف شده است، البته تجویز داروها باید با نسخه پزشک تأیید شود.

اما گنجاندن هزینه تجهیزات پزشکی در هزینه ها بسیار بحث برانگیز است. اگر مطمئن نیستید که آیا می توان برخی از هزینه ها را کسر کرد یا خیر، برای جلوگیری از سوء تفاهم، بهتر است برای روشن شدن موضوع با وزارت بهداشت روسیه تماس بگیرید. شما می توانید این کار را در وب سایت رسمی او در بخش "پذیرایی عمومی" انجام دهید - باید ظرف 30 روز از تاریخ ثبت نام به شما پاسخ داده شود.

اسناد هنگام درخواست مزایا

برای دریافت غرامت، هزینه ها باید به طور رسمی تایید شوند. برای کسر اجتماعی برای درمان به مدارک زیر نیاز دارید:

• گذرنامه یک شهروند فدراسیون روسیه؛
• فرم مالیاتی 3-مالیات بر درآمد شخصی - اظهارنامه؛
• کمک به شکل 2-مالیات بر درآمد شخصی - دریافت در محل کار؛
• درخواستبرای بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی، که حاوی جزئیات حساب برای اعتبار استبودجه;
• کپی مجوز یک موسسه پزشکی برای حق شرکت در فعالیت های پزشکی در قلمرو فدراسیون روسیه؛
• کپی از قرارداد ارائه خدمات پزشکی (در صورت وجود)؛
• گواهی پرداخت کامل خدمات پزشکی ارائه شده، با ذکر نوع و هزینه درمان، با مهر مؤسسه پزشکی تأیید شده است؛
• چک، رسید، صورتحساب بانکی که هزینه وجوه را تأیید می کند (با ذکر خدمات و نام موسسه پزشکی)؛
• فرم نسخه با فهرستی از داروهای تجویز شده (از داروهای موجود در قطعنامه مربوطه)؛
• خرد کوپن آسایشگاه، تکمیل شده با گواهی هزینه فوری درمان (به استثنای غذا و محل اقامت).

اگر می خواهید برای درمان فرزند، همسر یا والدین خود برای کسر اجتماعی درخواست دهید، فهرست باید کمی گسترش یابد.

سایر اسناد

علاوه بر موارد فوق، باید مدارکی نیز ارائه دهید که حقیقت خویشاوندی را تأیید می کند. اگر برای درمان کودک کسر می کنید، مدارک باید با شناسنامه پسر/دختر تکمیل شود و برای دریافت غرامت برای همسر، گواهی ازدواج باید اضافه شود. می توانید کسر مالیات را برای کودکان تحت سرپرستی برگردانید، برای این کار باید اسنادی را ارائه دهید که تأیید کننده واقعیت انتصاب سرپرستی باشد. اگر قرار است برای درمان والدین خود کسر اجتماعی دریافت کنید، باید یک کپی از شناسنامه خود را به لیست اصلی اسناد اضافه کنید.

هنگام تماس با اداره مالیات، بسیار مهم است که نه تنها کپی، بلکه اصل همه آنها را نیز به همراه داشته باشید.اسناد - این روند ثبت نام را بسیار تسهیل می کند.

اگر درمان گران بود

هنگام درخواست برای بازپرداخت مالیات، ارزش تمایز بین کسر اجتماعی برای درمان و درمان گران قیمت را دارد - این اصلاً یکسان نیست. با توجه به این واقعیت که هر یک از ما مفهوم گران و ارزان خود را داریم، فرمان شماره 201 دولت فدراسیون روسیه لیست خاصی از انواع درمان گران قیمت را تصویب کرد. در مجموع بیست و هفت نام از این دست وجود دارد. با این حال، علاوه بر خود درمان، اغلب نیاز به خرید تجهیزات ویژه و مواد گران قیمت است. چنین هزینه هایی را می توان به کسر مالیات نیز نسبت داد، اما شرایط خاصی باید رعایت شود:

• مواد و تجهیزات برای درمان بیماری موجود در فهرست فرمان شماره 201 خریداری شد؛
• موسسه پزشکی قادر به خرید این مواد یا تجهیزات به تنهایی نبود؛
• گواهی از یک موسسه پزشکی وجود دارد که بدون استفاده از این تجهیزات/داروها، انجام درمان گران قیمت غیرممکن خواهد بود؛
• سازمانی که درمان را انجام داده است گواهی ارائه خدمات پزشکی (پرداخت شده) را تحت کد "2" برای شهروند صادر کرد: این نحوه درمان گران قیمت در خدمات مالیاتی فدرال نشان داده شده است.

کسر اجتماعی مالیات برای درمان دندانپزشکی

با توجه به لیست خدمات پزشکی، می توان مشکل دندان را حل کرد و در مالیات صرفه جویی کرد. با این حال، در اینجا شایان ذکر است که توسل به خدمات زیبایی شناسیدارو در این مورد موثر نخواهد بود. به این معنا که اگر تصمیم به سفید کردن دندان‌های خود، آبکاری نقره، دریافت ایمپلنت‌های گران قیمت یا استفاده از هر روش دیگری با هدف بهبود ظاهر دندان‌های خود دارید، در این صورت نمی‌توانید از کسر اجتماعی برای درمان دندان‌پزشکی استفاده کنید. اما اگر مجبور به درمان فلاکس، پوسیدگی و سایر "لذت‌های دندانی" بودید، پس خوش آمدید. همچنین می توانید برای پروتزها بازپرداخت مالیات دریافت کنید - این نوع خدمات در لیست است.

اسناد برای کسر اجتماعی برای درمان دندانپزشکی هیچ تفاوتی با موارد فوق ندارد، قوانین و قوانین یکسانی در اینجا اعمال می شود. یکی از موارد اصلی این است که کلینیک دندانپزشکی/پزشک خصوصی باید مجوز داشته باشد.

چقدر می دهند

باید درک کنید که اگرچه کسر مالیات بخشی از مبلغ هزینه شده برای درمان را جبران می کند، اما همیشه آن را به طور کامل پوشش نمی دهد. این به ویژه برای درمان های گران قیمت صادق است. همه چیز به نوع درآمدی که برای دوره گزارش گذشته داشته‌اید و میزان مالیات بر درآمد شخصی بستگی دارد.

به طور کلی، کسر مالیات به مبلغی معادل 13٪ هزینه درمان تعلق می گیرد، اما نمی تواند از 120 هزار روبل در سال تجاوز کند و در صورت نیاز به درمان گران قیمت، مقدار آن محدود نمی شود. هر چیزی (به جز مبلغ واقعی مالیات پرداخت شده توسط شما در دوره گذشته). بیایید به چند نمونه نگاه کنیم.

مثال 1:

سال گذشته، شهروند X. 35 هزار روبل در ماه درآمد داشت. درآمد سالانه او این بود:

35000 x 12 ماه=420 هزار روبل

مبلغ مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده درسال گذشته بود:

420 هزار x 13%=54600 روبل

همچنین طی یک سال گذشته هزینه درمان دخترش را در یک کلینیک خصوصی به مبلغ 70000 روبل پرداخت کرده است. طبق قانون، او حق دارد روی بازپرداخت مالیات به میزان:حساب کند.

70000 x 13%=9100$

از آنجایی که این مبلغ از 54600 روبل پرداخت شده توسط شهروند X در سال گذشته تجاوز نمی کند، کسر به طور کامل به او بازگردانده می شود.

مثال 2:

Citizen U. در سال 2014 300000 روبل درآمد داشت که از آن مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ: پرداخت شد

300,000 x 13%=39,000 روبل

در همان سال 2014، او تحت یک عمل جراحی به قیمت 105000 روبل قرار گرفت و همچنین نیاز به خرید داروهایی به مبلغ 35000 روبل داشت. کل مبلغی که برای درمان هزینه شده بود:

105,000 + 35,000=140,000 روبل

مالیات بر این مبلغ است: 140 هزار x 13٪=18200 روبل. اما از آنجایی که نمی توان از مبلغی بیش از 120000 روبل کسر مالیات انجام داد، حداکثر بازپرداخت مالیاتی که آقای U. می تواند دریافت کند 120000 x 13%=15600 روبل خواهد بود.

مثال 3:

شهروند S. در سال 2013 380000 روبل درآمد داشت که از آن مالیات پرداخت شد:

380,000 x 13%=49,400$

سپس تحت درمان گران قیمت با استفاده از تجهیزات ویژه قرار گرفت. هزینه درمان 510000 روبل بود. به راحتی می توان محاسبه کرد که میزان مالیات اضافه پرداخت شده به:

510,000 x 13%=66,300 روبل

اما از آنجایی که میزان مالیات پرداخت شده در سال 2013 49400 روبل بود،پس بازگشت مالیات بر درآمد شخصی فقط برای چنین مبلغی قابل انجام است. اگر درآمد او در سال 2013 10 هزار روبل بیشتر بود، می‌توانست برای کل مبلغی که برای درمان صرف می‌شود کسر مالیات داشته باشد:

520000 x 13%=67600 روبل (که بیش از 66300 روبل کسر مالیات است).

زمان‌بندی

هیچ مهلت ثابتی برای ارسال اسناد برای محاسبه کسر مالیات وجود ندارد، این کار را می توان در هر زمان مناسب انجام داد. در این مورد، تنها یک قانون وجود دارد: می توانید مالیات را به مدت 3 سال برگردانید. این بدان معنی است که اگر یک شهروند حق کسر اجتماعی را داشته باشد، به عنوان مثال، در سال 2014، پس از آن امکان بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی در سال های 2015-2017 وجود خواهد داشت. اما در سال 2018، مهلت بازپرداخت مالیات قبلاً به پایان رسیده است. البته نباید سه سال تمام منتظر بمانید، زیرا هر روز بعد جمع آوری مدارک لازم دشوارتر می شود.