مالیات بر دارایی تحت USN IP, LLC

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

تا همین اواخر، بنگاه‌هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می‌کردند، مالیات بر دارایی پرداخت نمی‌کردند که یکی از مزایای سیستم مالیاتی ساده بود. با معرفی قوانین جدید قانونی از سال 2015، شرکت های ساده شده ملزم به انتقال این مالیات به بودجه هستند.

این شرایط برای همه ساده‌نویسان و برای همه املاک و مستغلات شرکت‌کننده در گردش کار اعمال نمی‌شود. ما متوجه خواهیم شد که آیا USN مالیات بر دارایی پرداخت می کند، چه املاک و مستغلاتی مشمول آن است، و چه نکات ظریفی را باید در نظر گرفت تا بتوان آن را به درستی محاسبه کرد و آن را به موقع پرداخت کرد.

کدام شرکت‌ها تحت تأثیر نوآوری قرار گرفتند

از ابتدای سال جاری، شرکت های دارای سیستم مالیاتی ساده از اموال استفاده شده در فعالیت های تولیدی مشمول مالیات می شوند. مبنای مالیات برای محاسبه به عنوان ارزش کاداستر شی تعیین می شود. این تغییرات حتی قبل از آن بر شرکت های مستقر در UTII - از نیمه دوم سال گذشته - تأثیر گذاشت. این به دلیل دوره مالیاتی شش ماهه است که به طور قانونی برای این رژیم تعیین شده است.

تولیدکنندگان کشاورزی که از رژیم ساده شده UAT استفاده می کنند، به طور مستقل مالیات بر دارایی های ثابت موجود را محاسبه نمی کنند، زیرا آنها منحصراً به عنوان کارآفرینان فردی، یعنی افراد، فعالیت می کنند. در زیر الگوریتم محاسبه IP را در نظر خواهیم گرفت.

چه اشیایی مشمول مالیات هستند

توجه داشته باشید که فقط دارایی هایی با ماهیت خاص که به ارزش کاداستر ارزش گذاری شده اند مشمول مالیات هستند. بیایید در نظر بگیریم که کدام دارایی های ثابت مشمول مالیات هستند، بیایید با نحوه و با چه نرخ هایی IP و LLC در مالیات بر دارایی USN محاسبه می شود آشنا شویم. اینها شامل خواصی هستند که:

• در ترازنامه شرکت به عنوان دارایی های ثابت، ساخت و ساز در حال انجام یا محصولات نهایی ثبت می شود و برای نیازهای تولیدی شرکت استفاده می شود؛

• در فهرست منطقه ای املاک و مستغلات نامگذاری شده و ارزش آنها به عنوان کاداستر تعیین می شود.

از آنجایی که این مالیات منطقه ای است (یعنی به بودجه یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه می رود)، توسط مقامات منطقه ای کنترل می شود. فهرست اموال دارای ارزش کاداستر توسط مقامات اجرایی منطقه تأیید می شود، سالانه به روز می شود و قبل از اول ژانویه دوره گزارش آینده منتشر می شود.

هر ساختمان در فهرست باید دارای شماره کاداستر، آدرس محل قرارگیری و مشخصات فنی اصلی باشد. یک شرکت در سیستم مالیاتی ساده، در صورتی که شی در لیست باشد، مالیات بر دارایی می پردازد. اگر نام آن در این لیست نیست، براییک شرکت ساده شده هیچ گونه تعهد مالیاتی برای آن در سال جاری ندارد و هیچ تعهدی برای پرداخت مالیات وجود ندارد.

دسته‌های املاک مشمول مالیات

شرایط محاسبه مالیات جدید توسط کد مالیاتی فدراسیون روسیه برای چندین دسته از اشیاء ایجاد شده است:

• مراکز اداری، تجاری/خرید؛

• اماکن غیر مسکونی مورد استفاده یا در نظر گرفته شده برای دفاتر، دفاتر، مراکز خرده فروشی، موسسات پذیرایی و خدمات مصرف کننده؛

• دارایی سازمان های خارجی که در فعالیت ها در خاک روسیه استفاده نمی شود؛

• املاک مسکونی به عنوان دارایی ثابت در ترازنامه ثبت نشده و برای اجاره یا استفاده به عنوان هتل یا محصولات نهایی در نظر گرفته شده است.

اگر دارایی شرکت دارای این معیارها نباشد و نام آن در فهرست منطقه ای نباشد، باز هم نیازی به پرداخت مالیات بر دارایی تحت سیستم مالیاتی ساده نیست.

روال محاسبه

در صورتی که املاک موجود در شرکت تمام ضوابط ذکر شده را داشته باشد و در فهرست منتشر شده اشیاء با ارزش کاداستری ثابت قرار گیرد، لازم است مالیات اموال سازمان های مربوطه محاسبه و پرداخت شود. سیستم مالیاتی ساده مشمول پیش پرداخت سه ماهه می باشد. مقامات منطقه ای شرایط پرداخت خود را به تنهایی تعیین می کنند، اما فراوانی پرداخت ها برای دوره های گزارش حفظ می شود: برای سه ماهه اول، نیم سال، 9 ماه. و شرکت در پایان سال، تعهدی نهایی پرداخت مالیات را انجام می دهد، اظهارنامه را تکمیل و پرداخت می کند.

فرمول محاسبه

مالیات به شرح زیر محاسبه می شود: H=KC/100، که در آن K ارزش کاداستر است، C نرخ مالیات است. هنگام محاسبه پیش پرداخت، ارزش حاصل بر اساس تعداد دوره های گزارش در سال بر 4 تقسیم می شود. پرداخت های نیم سال، 9 ماه و یک سال طبق فرمول ارائه شده منهای پیش پرداخت ها محاسبه می شود.

نرخ های قابل اجرا

حداکثر نرخ مالیات قابل اعمال برای مالیات اشیاء با ارزش کاداستر 2٪ است. در دوره انتقالی تا پایان سال 2015، با احکام مقامات منطقه ای، می توان آن را به میزان قابل توجهی کاهش داد.

نرخ به ویژگی ها و دسته بندی شی و همچنین به وابستگی سرزمینی بستگی دارد. به راحتی می توان فهمید که چه نرخ هایی در منطقه مورد علاقه شما اعمال می شود - اطلاعات دقیق توسط وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال ارائه شده است.

IP در سیستم مالیاتی ساده شده: مالیات بر دارایی

قانون‌گذاران خاطرنشان می‌کنند که نوآوری‌ها به کارآفرینان اختصاصی ندارد. اما نمی توان گفت که بار مالیاتی منحصراً برای شرکت های ساده شده افزایش می یابد. کارآفرینانی که از املاک و مستغلات در تجارت استفاده می کنند ، که در لیست اشیاء کاداستر قرار دارند ، طبق طرح کمی متفاوت مالیات می پردازند. کارآفرینان فردی مالیات را به تنهایی محاسبه نمی کنند، زیرا آنها افراد هستند. بازرسی این کار را خودش طبق اطلاعاتی که در اختیار IFTS است انجام می دهد و به عنوان یک شخص خصوصی به صورت کتبی به آن اطلاع می دهد. مبلغ مالیات محاسبه شده قابل پرداخت در آگهی قید شده است. به عبارت دیگر، کارآفرینان نیز مالیات پرداخت می کننددارایی تحت USN فقط دفعات پرداخت متفاوت است.

پیش پرداخت برای کارآفرینان فردی انجام نمی شود. مهلت پرداخت مالیات پس از اطلاع - تا 1 اکتبر سال بعد از دوره مالیاتی. یعنی، پرداخت مالیات برای IP 2015 باید قبل از 1 اکتبر 2016 منتقل شود.

مالیات بر دارایی تحت سیستم مالیاتی ساده شده: نمونه هایی از محاسبات

بیایید به چند نمونه از محاسبه مالیات بر دارایی بر اساس ارزش کاداستر نگاه کنیم.

مثال شماره 1: یک سازمان مسکو دارای یک ساختمان مجزا به ارزش 50250 هزار روبل بر اساس کاداستر است که در آن فعالیت های تجاری راه اندازی می شود. بیایید پیش پرداخت را محاسبه کنیم: 502501.7 / 100 / 4=213.56 هزار روبل. در مواردی که محل تحت مالکیت شرکت بخشی از ساختمان اداری یا تجاری است، پایه مالیاتی باید بر اساس ارزش ساختمان در کل کاداستر تعیین شود و محاسبه به نسبت مساحت اشغال شده انجام شود..

مثال 2: یک LLC دارای یک فضای اداری در مسکو با مساحت 102 متر مربع – 5203 متر ² است. بیایید هزینه محل را با توجه به کاداستر تعیین کنیم: 650,800 / 5203102=12,758.33 هزار روبل. - مالیات برای سال 12758.331.7 / 100 / 4 \u003d 3189.58 هزار روبل. – پیش پرداخت سه ماهه.

در صورت خرید یا فروش ملک باید به هزینه مالیات توجه ویژه ای شود. صرف نظر از تاریخ خرید یا فروش،ماهی که در آن این اتفاق افتاد کامل در نظر گرفته می شود.

مثال شماره 3: سازمانی با تکمیل تمام اسناد در 25 فوریه، یک فضای اداری غیرمسکونی خریداری کرد. نرخ مالیات مصوب در منطقه یک درصد است. ارزش کاداستر این شی 20650 هزار روبل است.

ما پیش پرداخت قابل پرداخت برای سه ماهه اول را محاسبه می کنیم. از آنجایی که شیء از ابتدای سال استفاده نشده است، بیایید تعداد ماه های کامل را تعیین کنیم. این ساختمان در ماه فوریه خریداری شد، به این معنی که 11 ماه در تولید استفاده شده است که 2 ماه آن - در سه ماهه اول. H \u003d 1 / 420 650 / 321% \u003d 34.42 هزار روبل. - پرداخت برای 1 چهارم؛ H \u003d 1 / 4206501% \u003d 51، 625 هزار روبل. - پرداخت برای سه ماهه دوم. بنابراین، مالیات بر دارایی تحت سیستم مالیاتی ساده محاسبه می شود.

در پایان

شرکت ها باید اطلاعاتی را که بر اساس آن ارزش گذاری کاداستر است بررسی کنند. موارد مکرر تخمین غیرقانونی هزینه به دلیل عدم تطابق بین مشخصات فنی اماکن و ساختمان ها یا گنجاندن در لیست اشیایی وجود دارد که با وابستگی عملکردی آنها با ویژگی های لازم مطابقت ندارد. به عنوان مثال، انبارها را می توان به اشتباه با ساختمان های تجاری یا اداری یکی دانست. حذف چنین شیء از لیست و محاسبه مجدد مالیات فقط با تصمیم دادگاه امکان پذیر است. تا آن زمان باید پرداخت کنید. توجه داشته باشید که پیش از این نیز مواردی وجود داشته است و در صورت وجود شواهد قوی، تصمیمات دادگاه به نفع پرداخت کنندگان گرفته شده است.

در صورتی که دادگاه تصمیم به تغییر ارزش شیء بر اساسبه کاداستر، از دوره مالیاتی که درخواست تجدید نظر در ارزیابی ارائه شده است، در نظر گرفته می شود.