چند درصد حق بیمه؟

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2024-01-17 18:49

نرخ حق بیمه دومین پرداخت اجباری مهم پس از مالیات است. از ابتدای سال جاری تقریباً تمامی اختیارات به سازمان امور مالیاتی واگذار شده است. اکنون آنها کسورات و جمع آوری بدهی های حق بیمه و همچنین گزارش های ارائه شده توسط کارآفرینان و اشخاص حقوقی را کنترل می کنند. همه این تغییرات در فصل جدید و سی و چهارم قانون مالیات بیان شده است، در حالی که قانون حق بیمه شماره 212-FZ به فراموشی سپرده شده است.

چه چیزی باعث آن شد؟

تا سال 2010، خدمات مالیاتی فدرال قبلاً پرداخت های بیمه را پذیرفته بود. این یک سهم واحد بود به نام UST - یک مالیات اجتماعی واحد. اما به دلایلی، پرداخت های بیمه جایگزین آن شد که تحت صلاحیت MHIF، PFR و FSS قرار گرفتند. واگذاری اختیارات پرداخت حق بیمه و ثبت آن به سازمان امور مالیاتی از پیامدهای اجرای فرمان ریاست جمهوری بود که مستلزم تقویت انضباط پرداختی بود. این سند، به نوبه خود، پس از کشف نرخ پایین جمع آوری برای پرداخت بیمه ظاهر شد.کارآفرینان و کارمندان فردی.

در این گزارش، رئیس کشورمان به ارائه بدهی های مختلف پرداختی های بودجه پرداخت. اما اوضاع بدتر از همه با حقوق بازنشستگی بود: بدهی بیش از 200 میلیارد روبل است. کمک های مالی برای "صدمات" و حوادث به صندوق بیمه اجتماعی واگذار شد، زیرا این صندوق با وظایف محول شده به آن بسیار بهتر از صندوق بازنشستگی مقابله می کند.

چه چیزی تغییر کرده است؟

وجوه بیمه بیمه درمان، بازنشستگی و بیمه اجتماعی در صورت زایمان یا از کارافتادگی موقت تحت کنترل سازمان مالیاتی قرار گرفته است. اصلاحاتی در فرم‌ها و مهلت‌های گزارش‌دهی انجام شد، حق اعمال تعرفه‌های کمتر مشخص شد و فهرست معیارهایی که باید رعایت شوند، گسترش یافت.

و لحظه اتلاف حق تعرفه ای که حق بیمه را کاهش می دهد نیز تغییر کرده است: اکنون از ابتدای سال تقویمی اتفاق می افتد، یعنی «تاریخ گذشته».

همین چیست؟

کنترل محاسبه و پرداخت حق بیمه حوادث و جراحات در فرآیند تولید به صندوق بیمه اجتماعی واگذار شد. نحوه محاسبه حق بیمه و درصد دستمزد نیز تغییری نکرده است. دوره های گزارش نیز حفظ شده است (سه ماهه اول، شش و نه ماه)، و همچنین دوره صورتحساب سالانه با کاهش تعرفه ها. درصد دیگری از حق بیمه در صندوق بازنشستگی در سطح سال گذشته باقی مانده است: 22 درصد و در صورت تجاوز از پایه.محدودیت - 10%

نرخ های بهره چقدر است؟

قانون چندین نوع پرداخت بیمه ای را مشخص می کند که برای پرداخت توسط یک یا دسته دیگری از مالیات دهندگان ارائه شده است. درصد حق بیمه بر اساس نوع آن و ویژگی های تاجر تعیین می شود. این ممکن است وضعیت او، نوع فعالیت، منطقه کسب و کار و غیره باشد.

به طور متعارف، دسته های زیر متمایز می شوند:

• معمول.
• صفر.
• کاهش یافته.
• اضافی.

نرخ سود عادی

اگر دلیلی برای اعمال عوامل کاهش ارائه شده در هنر وجود نداشته باشد، در مقدار استاندارد خود اعمال می شود. 427 قانون مالیات (یا سایر مقررات). در نظر بگیرید که چند درصد از حق بیمه از کارفرما گرفته می شود:

• در مورد کمک به صندوق بازنشستگی برای دستمزدهایی که از حداکثر محاسبه شده تجاوز نمی کند - 22%.
• برای مشارکت های بالاتر از حداکثر نرخ پایه - 10%.
• در مورد کمک به صندوق بیمه اجتماعی برای کارمندان دارای تابعیت روسیه - 2.9٪ (با حداکثر 755000 روبل)، برای ساکنان خارجی - 1.8%.
• برای کمک به صندوق بیمه سلامت - 5.1%.

در سال 2017، سقف بالای پایه بیمه 876000 روبل است. میزان حق بیمه برای یک کارآفرین بدون کارمند به شرح زیر محاسبه می شود:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS)، جایی که:

• PZS (PFR) - پرداخت های کارآفرینان فردی به صندوق بازنشستگی برای خودشان؛
• PZS (FFOMS) - همان پرداخت‌ها، فقط به صندوق بیمه اجتماعی.

اولین موارد به شرح زیر تعریف می شوند:

CCD (PFR)=حداقل دستمزد × 12 × 0.26 + (B - 300) × 0.01، جایی که:

• حداقل دستمزد - 7800 روبل (از اول ژوئیه سال جاری)؛
• (B-300) - درآمد سالانه یک کارآفرین بیش از حداکثر 300000 روبل.

کمک مالی به صندوق بیمه به شرح زیر محاسبه می شود:

PCD (FFOMS)=حداقل دستمزد × 12 × 0.051.

در این مورد، حداکثر مبلغ پرداختی برای خود در FIU به شرح زیر تعیین می شود:

VZS (PFR)=8 × حداقل دستمزد × 12 × 0، 26.

در اینجا لازم به یادآوری است که کارآفرینان ملزم به پرداخت بیمه اجباری خود نیستند. در نتیجه، مقادیر درصدی از حق بیمه را که در جدول زیر ارائه کرده ایم، دریافت می کنیم.

کرایه پایه	تا 755000 روبل	30%= 22٪ (PFR) + 2.9٪ (FSS) + 5.1٪ (FFOMS)
	از 755000 تا 876000 روبل	27، 1= 22% (PFR) +5.1٪ (FFOMS)
	از 876000 روبل	15، 1%= 10% (PFR) +5.1% (FFOMS)

نرخ کاهش یافته

مودیان مالیاتی که به حداکثر سقف پایه تعهدی رسیده اند و در بندهای 4 تا 10 ماده 427 قانون مالیاتی مقرر شده است حق اعمال ضرایب کاهش یافته را دارند. با این حال، آخرین دسته از مالیات دهندگان، خواه یک شخص حقوقی یا شخصی باشد، در صورت عدم رعایت شرایط قانون مالیات فدراسیون روسیه، حق استفاده را از دست می دهد.کاهش نرخ حق بیمه در FFOMS، PFR، و FSS.

طبق قانون به گروه هایی تقسیم می شوند:

• ترجیحی با تمایز بر اساس سال.
• ترجیحی تمایز نیافته.
• ترجیحی در ترکیب با صفر.

ترجیحی با تمایز بر اساس سال

برای وضوح، ما سود حق بیمه را در یک جدول خلاصه می کنیم.

مشارکت	2017، %	2018، %	2019، %
OPS (بیمه بازنشستگی اجباری)	8	13	20
OSS (زمان و ناتوانی)	2	2, 9	2, 9
CMI (بیمه درمانی اجباری)	4	5، 1	5، 1

این نرخ ها مشمول شرایط مقرر در هنر می باشد. 427 NC، مورد نیاز برای:

• سازمانهای مجری تحولات فکری.
• مزارعی که به کارکنان شاغل در مناطق ویژه اقتصادی (نوآوری فنی یا تولید صنعتی) دستمزد می پردازند.

تمایز نشده ترجیحی

چند درصد از حق بیمه این گروه است؟ نرخ‌ها سال به سال تغییر نمی‌کنند برای:

• کمک به OPS (8%).
• کمک مالی به OSS (2٪، برای خارجی ها - 1.8٪).
• مشارکت برای CHI (4%

آنها تا سال 2023 برای سازمانهایی که در بخش فناوری اطلاعات در سراسر کشور فعالیت می کنند، به استثنای SEZ یا SEZ (مناطق ویژه یا آزاد اقتصادی) معتبر خواهند بود. سود حق بیمه در FEZ کریمه، سواستوپل و بندر ولادیوستوک به شرح زیر ثابت می شود:

• شرط در OPS – 6%.
• شرط OSS - 1.5%.
• نرخ CHI - 0، 1%.

ترجیحی در ترکیب با صفر

گزینه موضوع هنر. 427 کد مالیاتی فقط برای: معتبر است

• کارآفرینان در PSN (به جز انواع فعالیت های مقرر در بند 19، 45-48 بند 2 ماده 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• سازمانهای فعال در نظام مالیاتی ساده در ارائه خدمات و تولید کالاهای مندرج در زیر. 5 بند 1 ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
• شرکت‌های خیریه و سازمان‌های غیردولتی.
• شرکت‌های دارویی با استفاده از UTII.

نرخهای فعلی:

• در OPS - 20%.
• در OSS و بیمه پزشکی اجباری - صفر.

برای ساکنان Skolkovo - 14٪ با درصد صفر حق بیمه برای OSS و CHI.

نرخ سود اضافی

طبق ماده 428 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کارفرمایان در صنایع خطرناک (نرخ - 9٪) و سنگین (نرخ - 6٪) باید آنها را هنگام محاسبه کمک به OPS اعمال کنند. در این مورد، ارزیابی خاصی از محل کار انجام نمی شود. مضر بودن و شدت آن توسط هنجارهای قانون تعیین می شود. اگر امتحان قبول شده باشد و مستند باشد که محل کار زیر کلاس نیستزیر 3، 1، سپس کارفرما موظف به پرداخت سهم اضافی است که با توجه به نرخ این زیر طبقات محاسبه می شود. بنابراین، برای مثال، برای شرایط کاری مضر، حق بیمه 2٪ و برای خطرناک - 4٪ است.

نرخ‌های اضافی نیز توسط سازمان‌هایی که مشاغل ارائه می‌دهند اعمال می‌شود:

• برای اعضای خدمه هلیکوپترها و هواپیماها (کمک مالی برای OSS برای آنها در 14٪ تعیین شده است؛
• در صنعت معدن زغال سنگ (سهم 6.7٪ است).

در هر دو مورد، پرداخت ها از طریق اقلام تعهدی بیمه اجتماعی اضافی به خدمات مالیاتی فدرال روسیه منتقل می شود.

واجد شرایط بودن برای نرخ صفر

تا سال 2027، کارفرمایان خدمه کشتی ثبت شده در ثبت بین المللی روسیه از این مزیت برخوردار خواهند شد. این موضوع در مورد نفتکش های حامل یا ذخیره نفت خام یا فرآورده های آن در بنادر کشورمان صدق نمی کند. همچنین، کارآفرینان ممکن است برای خود مشارکتی پرداخت نکنند:

• برای خدمت سربازی در نیروهای مسلح فدراسیون روسیه فراخوانده شد.
• مراقبت از کودک زیر یک سال و نیم (در مجموع بیش از شش سال).
• اقامت با همسری که در نمایندگی تجاری یا دیپلماتیک روسیه در خارج از کشور کار می کند (حداکثر پنج سال متوالی).
• مراقبت از یک معلول گروه I، یک کودک معلول، یک شهروند بالای ۸۰ سال.

مشارکت های بیمه ای کارآفرینان فردی

نوآوری‌های امسال بر الگوریتم محاسبه پرداخت‌ها به صندوق‌های IP مختلف برای خودشان تأثیری نداشت. همه یکسانلازم است کمک ها به مقدار ثابت به FFOMS و PFR منتقل شود. اگر درآمد سالانه بیش از 300000 روبل باشد، کارآفرین باید مبلغ اضافی را به میزان 1٪ از درآمد دریافتی بیش از حد مجاز به صندوق بازنشستگی بپردازد.

یعنی، نه مبلغ و نه حسابداری حق بیمه برای کارآفرینان فردی، به استثنای طرف مقابل نهایی، تغییر نکرده است. اکنون IRS است.

حق بیمه ناشی از بهره وام

قرارداد وام در زمینه قانون مدنی تنظیم شده است و توسط قانون مدنی فدراسیون روسیه تنظیم می شود. پرداخت های تحت چنین قراردادی تنها در صورتی می تواند در پایه حق بیمه لحاظ شود که موضوع قرارداد ارائه خدمات یا انجام کار باشد. یعنی درصدهای ذکر شده حق الزحمه نیستند، بنابراین برای بیمه اجباری درمان یا بازنشستگی و بیمه اجتماعی در برابر بیماری های شغلی و حوادث ناشی از کار، حق بیمه از آنها اخذ نمی شود.