یک کارآفرین فردی چه سیستم مالیاتی می تواند اعمال کند: USN، ESHN، حق ثبت اختراع، OSNO

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

امروز ما باید دریابیم که یک کارآفرین فردی می تواند از چه سیستم مالیاتی استفاده کند. علاوه بر این، همچنین بهتر است درک کنیم که کدام سناریو برای کارآفرینان برای راه اندازی کسب و کار خود مناسب است. به طور کلی، موضوع تجارت ارتباط تنگاتنگی با مالیات دارد. بسته به فعالیت شما، این یا آن همسویی مفید خواهد بود. اما در عمل معلوم می شود که یکی از سیستم ها بیشتر مورد استفاده قرار می گیرد. چرا؟ کدام؟ در مورد همه این بیشتر. فکر نکنید که انتخاب به این راحتی است. بله، و انتقال از یک سیستم به سیستم دیگر، درست مانند ثبت نام یک فرد به عنوان یک کارآفرین، مستلزم شرایط و دستکاری های خاصی است. شما همچنین باید در مورد آنها بدانید. شاید نتوانید چند سیستم مالیاتی را برای خود انتخاب کنید!

انتخاب سخت

به طور کلی، موضوع مالیات در روسیه بسیار ظریف است. در هر فعالیتی نقش بسزایی دارد. و اگر تصمیم دارید کسب و کار خود را راه اندازی کنید، باید این کار را انجام دهیدبه این فکر کنید که یک کارآفرین فردی چه سیستم مالیاتی می تواند اعمال کند. طیف گسترده ای از گزینه های موجود در اینجا وجود دارد. قبل از اینکه به ثبت فعالیت های کارآفرینی بپردازید، باید در مورد موضوع مالیات تصمیم بگیرید. بعداً می توانید، اما اگر از قبل به آن رسیدگی کنید، در آینده از بیشتر مشکلات در امان خواهید بود.

به هر حال، سال به سال در روسیه برای کارآفرینان فردی، سیستم های مالیاتی دستخوش تغییراتی می شوند و همچنین با برخی از گزینه های ویژه تکمیل می شوند. به عنوان مثال اخیراً پتنت ها معرفی شده اند. این یک سیستم جدید است که در حال حاضر در برخی شرایط تقاضای زیادی دارد. اطلاعات بیشتر در مورد او کمی بعد. در هر صورت باید بدانید که انتخاب سیستم پرداخت مالیات با شماست. آنقدرها هم که به نظر می رسد ساده نیست. تمام مزایا و معایب هر سیستم را بسنجید، فقط پس از آن اسناد را برای IP (ثبت نام) ارسال کنید.

گزینه ها

همانطور که قبلاً ذکر شد، گزینه های زیادی برای توسعه رویدادها وجود دارد. آیا فکر می کنید چه سیستم مالیاتی می تواند توسط یک کارآفرین فردی اعمال شود؟ صادقانه بگویم، این یک سوال دشوار است. اگر وارد جزئیات و ظرافت های سؤال نمی شوید، می توانید به سادگی و بدون مشکل پاسخ دهید.

به عبارت دیگر، یک کارآفرین انفرادی از حق آزادی انتخاب سیستم مالیاتی هنگام افتتاح یک شرکت برخوردار است. یا در هر زمان پس از اجرای مدارک مربوطه. محدودیت هایی وجود دارد، اما در عمل چندان قابل توجه نیستند. به خصوص وقتی در نظر بگیرید که اکنون بسیاری به عنوان کارآفرین ثبت نام کرده اند.

پس چه سیستم مالیاتی می تواندIP اعمال شود؟ اخیراً لیست گزینه های احتمالی افزایش یافته است. و اکنون در روسیه می توانید یکی از سیستم های زیر را انتخاب کنید:

• عمومی (BASIC);
• ساده شده (USN، "ساده شده");
• اختراع؛
• مالیات واحد بر درآمد منتسب شده (UTII، "تحریر");
• مالیات واحد کشاورزی (به نام UAT).

همانطور که قبلا ذکر شد، هر تراز مزایا و معایب خاص خود را دارد. برخی از گزینه ها اغلب در عمل استفاده می شوند. اما کجا می توانید متوقف شوید؟ انواع سیستم های مالیاتی فهرست شده برای کارآفرینان فردی چه ویژگی هایی دارد؟ در چه مواردی بهتر است کسب و کار خود را طبق یک طرح یا طرح دیگر افتتاح کنید؟ چه چیزی طول می کشد؟

سیستم عمومی

بیایید با بدیهی ترین و رایج ترین سناریو شروع کنیم. مسئله این است که سیستم مالیاتی عمومی برای یک کارآفرین فردی جهت اصلی است که در عمل اتفاق می افتد. به عنوان یک قاعده، اگر هنگام افتتاح یک کسب و کار، سیستم خاصی را مشخص نکنید، به طور پیش فرض تمام تسویه حساب ها را با ایالت طبق OSNO انجام خواهید داد. در اصل، این گزینه برای اکثر فعالیت ها بد نیست. نیازی نیست یک بار دیگر به پیچیدگی های طراحی و همچنین جهت کار خود بپردازید. سیستم کلی، در واقع، هیچ محدودیتی ندارد. یعنی هر کارآفرینی می تواند کسب و کار خود را باز کند و همیشه طبق این طرح کار کند.

مزایا و معایب اینجا چیست؟ اگر به این فکر می کنید که یک کارآفرین فردی چه سیستم مالیاتی می تواند اعمال کند، و سپس تصمیم به درخواست برای یک سیستم عمومی دارید، با ما تماس بگیرید.باید به عوامل زیادی توجه کرد. از جمله مزیت ها عدم وجود درد سر در جمع آوری مدارک لازم هنگام راه اندازی کسب و کار است و همچنین محدودیتی در نوع فعالیت وجود ندارد. این خیلی ها را خوشحال می کند.

همچنین میزان مالیات در اینجا تخصیص داده شده است. معمولاً برای کارآفرینان انفرادی نه خیلی بزرگ و ثابت است - 13٪ از درآمد. برای سازمان‌ها، یک «نوار» روی 20 درصد درآمد شما تنظیم شده است.

معایب اساسی

همه از این گزینه سود نمی برند. اگر ملکی دارید، باید مالیات آن را نیز بپردازید. علاوه بر این، به اصطلاح مالیات بر ارزش افزوده ظاهر می شود - پرداختی که باید از کالاها و خدمات فروخته شده انجام دهید. در حال حاضر، "نوار" 18٪ تعیین شده است. یعنی هزینه های OSNO بیش از حد کافی است. حتی گاهی اوقات فقط ضرر، نه سود.

علاوه بر این، برای گزارش دهی باید دائماً یک دفتر کل ویژه نگهداری کنید. کارآفرینان انفرادی که در OSNO کار می کنند و سند مربوطه را به موقع ارائه نمی کنند، مشکلات بزرگی خواهند داشت. بنابراین، اگر تصمیم دارید بدانید که یک کارآفرین فردی می‌تواند از کدام سیستم مالیاتی استفاده کند و همچنین کدام گزینه برای شما مفید است، باید این ویژگی را نیز در نظر بگیرید.

به هر حال، مالیات بر ارزش افزوده معمولاً عامل تعیین کننده است. معمولا OSNO در تجارت خرده فروشی و عمده فروشی استفاده می شود، در موارد دیگر، شما باید به اشکال خاص مالیات نگاه کنید. آنها به شما کمک بیشتری خواهند کرد. به یاد داشته باشید - اگر هنگام ثبت نام حالت خاصی را مشخص نکنید، "به طور پیش فرض" خواهید داشتBASIC.

نجس

گزینه نسبتاً سودآور بعدی، استفاده از به اصطلاح "انتصاب" است. در عمل، اخیراً بسیار نادر است، اما رخ می دهد. این یک مالیات ویژه برای کارآفرینان فردی است. انواع فعالیت هایی که می توان تحت این طرح انجام داد در قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر شده است. بنابراین، این نوع محاسبه برای همه در دسترس نیست. بنابراین، هر سال باید علاقه مند شوید که چه فعالیتی شامل باز کردن IP با UTII است.

مزایای این گزینه با چشم غیر مسلح قابل مشاهده است. "Vmenenka" به طور مستقیم به تجارت شما و اجزای آن بستگی دارد. حداکثر درصد سود 15 درصد تعیین شده است. خیلی به اندازه کسب و کار شما بستگی دارد. برای کارآفرینان فردی که کسب و کار بزرگی را "مدیریت" می کنند مناسب نیست.

در سال 2016، شرایطی اتخاذ شد که براساس آن می توان پرداخت های UTII را در سطح منطقه ای تنظیم کرد. بنابراین، برخی از فعالیت ها تنها به 7.5٪ از سود نیاز دارند، و برخی تقریباً 2 برابر بیشتر - 15٪.

معایب و محدودیت

درست است، برخی از نکات منفی در UTII وجود دارد. همانطور که قبلا ذکر شد، همه این فرصت را ندارند که طبق این طرح کار کنند. این بدان معنی است که شما باید دائماً به دنبال این باشید که فعالیت شما در لیست مناسب در کد مالیاتی گنجانده شود. و در هر صورت، یک اقدام "بازگشت" را انجام دهید.

علاوه بر این، اگر کسب‌وکاری را با سهام اداره می‌کنید، در صورتی که کمتر از 25 درصد مالکیت داشته باشید، نمی‌توان «تحصیل» را اعمال کرد."امور". اینها محدودیت‌هایی هستند که در حال حاضر وجود دارند.

یک کارآفرین فردی چه سیستم مالیاتی می تواند اعمال کند؟ UTII برای کسانی که یک تجارت بزرگ باز می کنند مناسب نیست. کارآفرینانی که بیش از 100 کارمند به عنوان کارمند دارند، واجد شرایط ثبت نام در این گزینه نیستند. در غیر این صورت، می توانید سعی کنید با این سیستم کار کنید.

به هر حال، یک نکته کوچک که فراموش شد - هنگام پرداخت نمی توانید از صندوق پول استفاده کنید. اما هنوز هم باید نوعی گزارش را حفظ کنید. مالیات دهندگان در اینجا حق دارند که این گزینه را به تنهایی انتخاب کنند. معمولاً آنها فقط چک حقوق و چک نگه می دارند، گاهی اوقات آنها یک دفترچه ثبت دارند.

اختراعات

اخیراً، مالیات ثبت اختراع برای کارآفرینان فردی معرفی شده است. این بود که شروع به جذب بسیاری از شهروندان برای افتتاح کسب و کار خود کرد. فقط فکر نکنید که این گزینه ایده آل است. مانند همه طرح‌بندی‌های دیگر، مزایا و معایب خود را دارد.

برای مثال، از جمله مزایای اصلی معافیت کامل از پرداخت مالیات است. خرید حق ثبت اختراع کافی است - و می توانید در یک منطقه خاص بدون جریمه پولی کار کنید. تنها چیزی که در این سناریو مورد نیاز است، نگهداری یک کتاب سوابق ویژه است که در آینده به آن نیاز خواهید داشت.

یعنی، پتنت ها خرید واقعی یک تجارت در یک جهت یا آن جهت برای یک دوره معین است. این سیستم برای مبتدیان بسیار خوب است - حداقل مدت اعتبار سند 1 ماه است. شما می توانید خودتان را در این یا آن کسب و کار امتحان کنید و سپس ثبت اختراع را تمدید کنید یا اصلاً تجارت نکنید. از صندوقکارآفرینان فناوری در این شرایط آزاد می شوند. روی اصل "خریده شده و فراموش شده" کار کنید.

نه برای همه

درست است، این هم ترازی نیز به اندازه کافی کاستی دارد. ابتدا باید فوراً توجه داشت که محدودیت هایی برای فعالیت ها اعمال می شود. این بدان معناست که هرکسی حق خرید پتنت و کار روی آن را ندارد. لیست های دقیق در کد مالیاتی مقرر شده است و گاهی اوقات مناطق خاصی محدودیت های خاص خود را دارند. آنها باید سال به سال در مقامات مالیاتی شناسایی شوند.

همچنین، سازمان هایی با بیش از 15 نفر نمی توانند برای ثبت اختراع اقدام کنند. و در عین حال درآمد شما در سال نباید از 60 میلیون بیشتر شود. در غیر این صورت، حق ثبت اختراع به سادگی معتبر نخواهد بود.

یکی دیگر از معایب هزینه سند است. برای انواع خاصی از فعالیت ها به طور جداگانه در هر منطقه ایجاد می شود. این هم خوب است و هم خوب نیست. اما اغلب در مورد این ویژگی به بهترین شکل صحبت نمی شود.

ECHN

گزینه بعدی که ممکن است باشد ESHN است. این مالیات در بین کارآفرینان چندان رایج نیست. بنابراین، ارزش تمرکز زیاد روی آن را ندارد. موضوع این است که این گزینه فقط در مورد تولید و فروش محصولات کشاورزی انتخاب می شود.

در این صورت باید مابه التفاوت را به صورت «درآمد-هزینه» بپردازید. به طور دقیق تر، 6 درصد از مبلغ دریافت شده است. در اصل، با توجه به تمرکز محدود سیستم، می توان آن را اعمال کرد. به خصوص اگر با فعالیت شما مطابقت داشته باشد.

اما به خاطر داشته باشید - اگر اندازه سازمان (تعداد زیردستان) از 300 نفر بیشتر شود، نمی توانید از این حق استفاده کنید. در چنین سناریویی، ESHN اتفاق نمی افتد. بنابراین، در عمل، این گزینه عملا در نظر گرفته نمی شود.

ساده شده

OSNO و STS دو نوع مالیات هستند که اغلب در زندگی واقعی یافت می شوند. اگر قبلاً به سیستم کلی پرداخته ایم، پس هنوز به سیستم ساده شده نپرداخته ایم. در واقع، این همسویی در حال حاضر تقاضای زیادی در بین کارآفرینان دارد.

چرا؟ نکته این است که با توجه به "ساده سازی" کار بسیار آسان و ساده است. شما از گزارش گیری نقدی معاف هستید اما در کل باید به نحوی درآمد خود را ثبت کنید. معمولا یک دفترچه حساب کافی است. در همان زمان، چنین کارآفرینان باید تنها یک مالیات بپردازند - برای درآمد دریافت شده. گزارش‌دهی سالانه است، پرداخت معمولاً تا 30 آوریل انجام می‌شود.

مالیات بر ارزش افزوده برای USN دریافت نمی شود. این یک مزیت بزرگ است که خیلی ها را خوشحال می کند. علاوه بر این، میزان مالیات عادی نیز ثابت است. در حال حاضر 6 درصد یا 15 درصد تعیین شده است. یعنی در واقع یک بار در سال با "ساده سازی" شما باید فقط 6-15٪ از سود خود را بدهید. و البته تمام پرداخت های ثابت را به صندوق بازنشستگی انجام دهید (هیچ کس از آنها معاف نیست). بنابراین، این همسویی خیلی ها را خوشحال می کند. مالیات بر ارزش افزوده تحت سیستم مالیاتی ساده، همانطور که قبلا ذکر شد، وجود ندارد. و همه «هزینه‌های» دیگر نیز.

از کاستی‌ها، تنها محدودیت‌های مربوط به فعالیت‌ها و ویژگی‌های سیستم را می‌توان تشخیص داد کهسود بالا همه واجد شرایط استفاده از سیستم مالیاتی ساده نیستند - لیست دقیق منطقه خود را پیدا کنید. همچنین توجه داشته باشید - اگر بیش از 300 هزار روبل در سال سود دارید، علاوه بر این باید 1٪ از مبلغ به دست آمده را به عنوان مالیات پرداخت کنید. با توجه به تمام مزایایی که "ساده سازی" می دهد، یک اشکال ناچیز. مالیات IP (STS) زمانی که شخصی در مشاغل خصوصی مشغول است بهترین انتخاب است!

چگونه طراحی کنیم

خب، آخرین چیزی که اکنون باید بدانید قوانین ثبت نام یک فرد به عنوان کارآفرین است. و آنچه شما نیاز دارید برای استفاده از رژیم های مالیاتی خاص. قبلاً گفته شد که در برخی موارد چیزی از شما خواسته نخواهد شد. برای باز کردن یک کارآفرین فردی، آن را به اداره مالیات ارائه دهید:

• TIN;
• گذرنامه (با کپی)؛
• برنامه برای باز کردن IP؛
• برنامه فرم ایجاد شده برای استفاده از سیستم مالیاتی ویژه (2 نسخه)؛
• رسید پرداخت هزینه دولتی (800 روبل برای سال 2016).

اساساً همین. مدارک برای کارآفرینان انفرادی آماده است، می توانید آنها را ارسال کرده و گواهی ثبت را دریافت کنید. ضمناً توجه داشته باشید که در صورتی که سیستم مالیاتی خاصی را مشخص نکرده باشید، عمومی انتخاب خواهد شد. "ساده شده" باید ظرف 30 روز از تاریخ ثبت نام (به منظور اعمال این سیستم در سال جاری) انتخاب شود یا تا 31 دسامبر برای استفاده از آن در سال آینده درخواست ارسال کنید. UTII ظرف 5 روز پس از شروع صادر می شودفعالیت شما، همین قانون در مورد سایر سیستم ها نیز صدق می کند. هیچ چیز سختی در این نیست. بهتر است بلافاصله گزینه گزارش دهی به ایالت را انتخاب کنید.

اکنون مشخص است که یک کارآفرین فردی می تواند از چه سیستم مالیاتی استفاده کند. به طور کلی، اگر به تنهایی (یا در یک گروه کوچک) کار می کنید و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای شما مهم نیست، توصیه می شود سیستم مالیاتی ساده را انتخاب کنید. این بهترین گزینه است که مالیات دهندگان را از مشکلات و کاغذبازی های غیر ضروری نجات می دهد.