انواع حق بیمه: ذات، تعهدی، پرداختی

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

سهم بیمه به پرداخت های اجباری گفته می شود که توسط یک کارآفرین انفرادی یا سازمانی که حتی یک نفر را تحت یک قرارداد کار یا قانون مدنی استخدام کرده است پرداخت می شود. کارآفرینان در عین حال، علاوه بر مشارکت در قبال کارکنان، برای خود آنها را پرداخت می کنند. در مرحله بعد ، ما در نظر خواهیم گرفت که چه نوع حق بیمه وجود دارد ، به چه ترتیبی محاسبه می شود ، پرداخت کننده کیست ، چه چیزی از آنها دریافت می شود. بیایید مقررات قانونی موضوع را تحلیل کنیم.

هدف پرداخت

همه انواع حق بیمه برای دستیابی به اهداف خاصی ایجاد می شوند. اما ماهیت آنها یکسان است: پرداخت کننده بدون نقص پرداخت های مقرر را به یک صندوق معین کسر می کند. در صورت وقوع حادثه بیمه شده طبق قانون به این شخص پرداخت می کند.

بیایید مثال های واضحی ارائه دهیم. پس از رسیدن به سن بازنشستگی (یک رویداد بیمه شده در این زمینه)، PFR شروع به پرداخت مستمری به یک شهروند می کند. در صورت یک بیماری (همچنین یک رویداد بیمه شده)، FSS به فرد بیمار بر اساس مرخصی استعلاجی پرداخت می کند.

انواع

چهار نوع اصلی حق بیمه در فدراسیون روسیه وجود دارد:

• بازنشستگی. آنها به نوبه خود به دو دسته تقسیم می شوند - بخش بیمه بازنشستگی و بخش تأمین شده.
• پزشکی.
• برای بیمه اجتماعی اجباری. دو رویداد بیمه شده اصلی وجود دارد - از کار افتادگی موقت و بارداری، مراقبت از کودک. یعنی پرداخت مرخصی استعلاجی، زایمان.
• "مصدومات". این نوع حق بیمه بیشتر برای شرکت ها، شرکت هایی با شرایط کاری مضر و خطرناک است. این بیمه در برابر بیماری های شغلی، حوادث ناشی از کار است.

تنظیمات قانونی

بنابراین حق بیمه بر اساس نوع فعالیت فقط در گزینه چهارم متفاوت است. مقررات قانونی را در نظر بگیرید:

• بازنشستگی، اجتماعی، پزشکی. از سال 2017، چ. 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
• حق بیمه های خاص بر اساس نوع فعالیت ("برای صدمات") در حال حاضر توسط قانون فدرال شماره 125 (1998) و قانون فدرال شماره 179 (2005) تنظیم می شود.

پرداخت کننده کیست؟

حالا جنبه مهم بعدی. انواع حق بیمه ارائه شده است. پرداخت کنندگان آنها افراد زیر هستند:

• سازمانهایی که به کارکنان خود حقوق می پردازند یا به پیمانکاران (فقط افراد) حقوق می دهند.
• افرادی که از کارمندان خود حقوق دریافت می کنند یا به پیمانکاران خصوصی حقوق می دهند.
• افرادی که دارای وضعیت IP نیستند، اما به کارکنان خود حقوق و یا حق الزحمه به اشخاص حقیقی-پیمانکاران پرداخت می کنند.
• افراد شاغل به مشاغل خصوصی (وکلا، وکلا، دفاتر اسناد رسمی)، شهروندان خوداشتغال. بر این اساس، آنها فقط به شخص خود کمک خواهند کرد.

چه چیزی اعتبار دارد؟

هم اکنون با انواع حق بیمه اجباری آشنا شدید. تصور کنید برای چه چیزی می توان در فدراسیون روسیه به آنها اعتبار داد:

• دستمزد کار. کارفرمایان (کارآفرینان انفرادی و سازمان ها) باید حق بیمه را از حقوق کارمندان خود کسر کنند. اول از همه، با دستمزد. اما کمک‌ها لزوماً از پاداش، حقوق مرخصی، غرامت برای تعطیلات استفاده نشده نیز کسر می‌شوند.
• پرداخت به پیمانکاران. کمک های پزشکی و بازنشستگی نیز باید از حق الزحمه کار برای افرادی کسر شود که در کارکنان کارآفرین یا سازمان فردی نیستند. این به پرداخت های تحت قراردادها اشاره دارد - قانون مدنی، حق چاپ. یک استثنا وجود دارد: حق الزحمه کار پیمانکار تنها در صورتی از کسر حق بیمه معاف است که او خودش یک کارآفرین انفرادی باشد و قبلاً آنها را از طرف خود برای خود ارسال کند.

توجه به شرایط و استثناهای زیر مهم است:

• کمک مالی از مبالغ صادر شده برای شهروندان برای اموال/حقوق خریداری شده یا اجاره شده از آنها کسر نمی شود. به عنوان مثال، برای اجاره ماشین شخصی توسط یک کارفرما.
• کمک های اجتماعی (در صورت ناتوانی موقت، حکم)طبق قراردادهای قانون مدنی (مؤلف، قراردادها) هزینه نمی شود.
• کمک مالی "برای صدمات" در رابطه با قراردادهای قانون مدنی فقط در صورتی کسر می شود که حضور آنها در شرایط چنین سندی پیش بینی شده باشد.

برای خارجی ها و افراد بدون تابعیت

هنگام تجزیه و تحلیل حق بیمه بر اساس نوع بیمه، مهم است که به طور جداگانه به دسته ای از بیمه شدگان به عنوان کارمندان خارجی و کارگران بدون تابعیت توجه شود.

اگر این کارگران شهروند کشورهای عضو اتحادیه اروپا باشند، شرایط خاصی برای آنها اعمال می شود. آنها مربوط به شهروندان بلاروس، ارمنستان، قزاقستان هستند.

اگر یک کارگر خارجی به طور موقت/دائم در قلمرو فدراسیون روسیه اقامت دارد:

• بر اساس قرارداد کار. تمام حق بیمه اجباری از او دریافت می شود.
• بر اساس یک قرارداد قانون مدنی. کمک های بازنشستگی و پزشکی تعلق می گیرد. "برای صدمات" - اگر در قرارداد پیش بینی شده باشد. کمک های مالی برای ناتوانی موقت تعلق نمی گیرد.

اگر یک کارمند خارجی فقط به طور موقت در روسیه اقامت دارد:

• بر اساس قرارداد کار. در صورت از کارافتادگی موقت، کمک های بازنشستگی "برای جراحات" تعلق می گیرد. فقط موارد پزشکی اعتبار ندارند.
• بر اساس یک قرارداد قانون مدنی. حق بیمه بازنشستگی الزامی است. طبق شرایط قرارداد - "برای صدمات". پزشکی، در صورت ناتوانی موقت تعلق نمی گیرد.

اگر کارگر خارجی باشددر شعبه خارجی یک شرکت داخلی کار می کند، کار انجام می دهد / خدماتی را در خارج از کشور ارائه می دهد، سپس کارفرما موظف نیست هیچ نوع حق بیمه روسیه را از حقوق خود کسر کند.

چه چیزی اعتبار ندارد؟

هنگام صحبت در مورد هزینه هایی مانند حق بیمه، مهم است که لیست پرداخت های بسته ای را که مشمول آنها نمی شوند در نظر داشته باشید. لیست کامل در هنر آورده شده است. 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه. مهمترین موقعیت ها در آن به شرح زیر است:

• مزایای بیماری.
• همه غرامت های تعیین شده توسط قانون روسیه.
• پرداخت های روزانه دریافتی در طول سفرهای کاری و غیره.

در هنر. 20.2 قانون فدرال شماره 125 پرداختی به کارمندانی را فهرست می کند که بر اساس قوانین داخلی، از مشارکت "برای صدمات" معاف هستند. این فهرست تقریباً در همه موقعیت ها با آنچه در هنر ارائه شده است مطابقت دارد. 422 قانون مالیات.

اما در عمل در خصوص پرداخت هایی که تعلق حق بیمه برای آنها اجباری نیست، اما در عین حال در لیست های انحصاری فوق قرار نمی گیرند، اختلافات حقوقی زیادی وجود دارد. چیزی شبیه به:

• جوایز سالگرد کارمند.
• غرامت خرید بلیت مراکز درمانی و غیره

بیمه‌گران معتقدند که چنین پرداخت‌هایی از پرداخت حق بیمه معاف هستند. اما مقامات مالیاتی و صندوق های بیمه نظر دیگری دارند. چرا بسیاری از این اختلافات به دادگاه ختم می شود.

محاسبه پایه

قبل از کسر حق بیمه از درآمد یک کارمند یا یک پیمانکار انفرادی، کارفرما باید مبنای آن را محاسبه کند. دوره صورتحساب در این مورد یک سال تقویمی است، از اول ژانویه تا 31 دسامبر.

پایه مشمول مالیات حق بیمه در صورت ازکارافتادگی موقت، مرخصی زایمان نباید از میزان تعیین شده توسط قانون تجاوز کند. سالانه تغییر می کند - توسط دولت فدراسیون روسیه نمایه می شود. بنابراین، در سال 2019، محدودیت آن 865000 روبل است.

این به چه معناست؟ مشارکت در رابطه با کارمند تعلق می گیرد تا زمانی که درآمد او به این مقدار برسد. پس از تجاوز، پرداخت به یک کارمند یا پیمانکار از حق بیمه اجباری معاف خواهد شد.

این حکم در مورد سهمیه های صندوق بازنشستگی اعمال نمی شود. اما در اینجا یک شرط وجود دارد: اگر پایه مشمول مالیات از 1،150،000 روبل تجاوز کند، تعرفه کاهش یافته برای آن اعمال می شود.

در مورد حق بیمه پزشکی، کسورات "برای صدمات"، در اینجا قانون هیچ محدودیتی در رابطه با پایه تعیین نمی کند.

درمورد کل مبلغ حق بیمه، برابر با پایه بیمه مشمول مالیات ضرب در نرخ تعرفه (%) خواهد بود.

نرخ های پایه

انواع درآمد حاصل از حق بیمه متفاوت است. همین را می توان در مورد نرخ های پایه فعلی نیز گفت.

اگر پایه بیمه مشمول مالیات از حدود تعیین شده تجاوز نکند (ماارائه شده در بالا)، نرخ تعرفه برای کارکنان و پیمانکارانی که ذینفع نیستند به شرح زیر است:

• کمک مالی به صندوق بازنشستگی - 22%.
• مشارکت FSS - 2.9%.
• کمک به FFOMS - 5، 1%.
• مجموع: 30%.

اکنون برای شهروندان، درآمد بیش از حد مجاز تعیین شده توسط قانون است:

• کمک مالی به صندوق بازنشستگی - 10%.
• مشارکت FSS - 0%.
• کمک به FFOMS - 5، 1%.
• مجموع: 15.1%.

اکنون بیایید با مقررات استثنایی در مورد دسته های ترجیحی آشنا شویم.

شرایط کرایه استثنایی

انواع حق بیمه را بررسی کردیم. در سال 2019، بسیاری از مزایای برای آنها لغو شد. بنابراین، دسته‌های ترجیحی ویژه زیر باقی ماندند:

• سازمان‌های غیرانتفاعی با محوریت اجتماعی در رژیم مالیاتی STS. این شرکت ها باید فقط در انواع خاصی از فعالیت ها مشغول باشند: ورزش های همگانی، پیشرفت های علمی و غیره. تا سال 2024، آنها فقط ملزم به پرداخت حق بازنشستگی به میزان 24٪ هستند.
• برای دسته‌های خاصی از کارگران، نرخ‌های تعرفه‌های افزایش‌یافته برای کمک به صندوق بازنشستگی اعمال می‌شود. اینها کسانی هستند که در کارهای زیرزمینی، مغازه های داغ، فعالیت های مرتبط با شرایط کاری خطرناک و مضر به کار می روند. تعرفه در اینجا 9٪ دیگر افزایش می یابد. علاوه بر این، شرط استثنایی برای پایه ای که از حد فراتر می رود نیز اعمال می شود.
• در مورد تعرفه های حق بیمه "برای صدمات"، ارزش آنها فقط به ویژگی خطر شغلی بستگی دارد. جداگانه اختصاص داده می شود.هر شرکت، موسسه، سازمان.

چه زمانی و چگونه مشارکت پرداخت می شود؟

توجه داشته باشید که حق بیمه مفهوم نسبتاً گسترده ای است که ممکن است به معنای کلی آن به بیمه مربوط نباشد. به عنوان مثال، حق بیمه برای مجوز اقامت به هیچ وجه مرتبط با موضوع گفتگو نیست.

در پایان، اجازه دهید شرایطی را در نظر بگیریم که طی آن کارفرما یا مشتری باید این مشارکت ها را برای مخاطب ارسال کند. برای همه انواع، آنها یکسان هستند: این پانزدهمین روز از ماه بعد از روزی است که در آن کارمند، پیمانکار درآمد دریافت کرده است. به عنوان مثال، حق بیمه ماه اوت حداکثر تا 15 سپتامبر همان سال ارسال می شود.

برای هر نوع مشارکت، پرداخت کننده یک سند جداگانه را پر می کند. در مورد حقوق بازنشستگی، که به دسته های بیمه و تامین مالی تقسیم می شوند، آنها در یک سند واحد تنظیم می شوند. توزیع بیشتر پرداخت به این دو بخش مستقیماً توسط کارکنان PFR انجام می شود.

در مورد شهروندانی که سهم بیمه بازنشستگی را برای خود پرداخت می کنند، آنها ملزم به انتقال سهمی هستند که مبلغ آن از 29354 روبل تجاوز نمی کند تا قبل از 31 دسامبر سال گزارش. اگر مبلغ مشارکت بیش از 300000 روبل باشد، آنها قبل از 1 ژوئیه سال بعد از گزارش گزارش منتقل می شوند.

کمک های پزشکی توسط "افراد" تا 31 دسامبر سال جاری منتقل می شود. اگر این شهروندان داوطلبانه در برابر ازکارافتادگی موقت بیمه شده باشند، کمک ها نیز باید حداکثر تا 31 دسامبر سال جاری به FSS ارسال شود.

رایج ترین انواعحق بیمه در فدراسیون روسیه - پزشکی، بازنشستگی، اجتماعی و "برای صدمات". آنها توسط کارفرمایان، مشتریان در رابطه با کارمندان و پیمانکاران آنها اجباری فهرست شده اند.