کدهای کسر مالیات بر درآمد شخصی: رمزگشایی

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

در هر سند فردی 2 مالیات بر درآمد شخصی، نماینده باید سلول ها را پر کند. او باید درآمد، کسر مالیات را نشان دهد. ترکیب کدهای کسر مالیات بر درآمد شخصی سالانه توسط متخصصان خدمات مالیاتی تکمیل می شود. حسابداران باید به طور مداوم مهارت های خود را بهبود بخشند تا گزارش ها را به درستی پر کنند.

رمزها

کد کسر مالیات یک مقدار عددی سه رقمی است. کسر - مبلغی که در صورت وجود اطلاعات مستند از پایه محاسبه کسر می شود. این امر مالیات مالی بر درآمد شهروندان را کاهش می دهد.

بخش کدهای کسر مالیات بر درآمد شخصی

برخی از مبالغ و کسر صورت‌های درآمد در بخش سه فهرست شده‌اند. کسر در مقابل درآمد شهروندی که برای آن قابل اعمال است نمایش داده می شود. برای سایر کسرها، گواهی دارای بخش چهار است. کسورات اجتماعی، دارایی و استاندارد در آنجا تجویز می شود.

کسورات برای کودکان

کسورات استاندارد از درآمد شهروندان با نرخ سیزده درصد مالیات ارائه می شود. به عنوان بخشی از این مزایا، قوانین مالیاتی کدهای کسر فرزندان را در نظر می گیرند. آنها بر اساس درخواست های ارائه شده توسطشهروندان به بخش حسابداری یا بازرسی، همراه با گواهی هایی که حق چنین کسر را تایید می کند.

کدهای کسر مالیات کودکان قدیمی. کسرها و رمزهای قدیمی در جدول زیر نشان داده شده است.

کد کسر	114	برای فرزند اول
	115	برای نوزاد دوم
	116	برای هر کودک بعد از دوم
	117	برای یک کودک معلول گروه اول یا دوم

رمزهای جدید برای سال 2018

شرایط کسر فرزند:

• کودک نباید از سن اکثریت بزرگتر باشد.
• برای کودکی که تمام وقت در یک موسسه آموزشی تحصیل می کند، محدودیت سنی بیست و چهار سال است.
• درآمد (به استثنای درآمد حاصل از سود سهام) دریافت‌کننده کسر سال بر اساس تعهدی نباید از سیصد و پنجاه هزار روبل تجاوز کند. وقتی کل درآمد از حداکثر آستانه فراتر رود، دیگر کسر فرزند ارائه نمی شود.
• کسر برای هر کودکی، صرف نظر از فرزندان قبلی، در دسترس است.
• اگر یکی از والدین یا قیم مجرد یا قیم شناخته شود، کسر مالی دو برابر به او تعلق می گیرد. دلیل تک والد فوت یا به رسمیت شناختن (اعلام به رسمیت شناختن) به عنوان مفقود شده توسط والدین دوم است.
• اگر والدین مجرد ازدواج کنند، برای والدین کسر دو برابر می شودبه تنهایی ارائه نمی شود.
• اگر والدین دیگر برای انکار کمک هزینه فرزند اقدام کنند. کسر دو برابری را می توان به درخواست آنها به والدین دیگر (از جمله والدین خوانده) منتقل کرد.

کدهای جدید کسر فرزند برای سال ۲۰۱۸ معرفی شد. جزئیات بیشتر رمزهای جدید در جدول زیر آورده شده است. کد کسر 114 به کد 126 تغییر یافت.

کد	سایز	رونوشت
		گیرنده کیست	کودک
126	1400	والدین، پذیرنده	اول
127	1400		دومین
128	3000		سوم (بعدی)
129	12000		کودک معلول
130	1400	سرپرست، امین، فرزندخوانده	اول
131	1400		دومین
132	3000		سوم (بعدی)
133	6000		کودک معلول
134	2800	والدین مجرد یا فرزندخوانده	اول
136	2800		دومین
138	6000		سوم (بعدی)
140	24000		کودک معلول
135	2800	سرپرست، سرپرست یا ناتنی که والد مجرد است	اول
137	2800		دومین
139	6000		سوم (بعدی)
141	12000		کودک معلول
142	2800	والدین یا فرزندخوانده. والدین دیگر کسر را رد کردند	اول
144	2800		دومین
146	6000		سوم (بعدی)
148	24000		کودک معلول
143	2800	سرپرست، سرپرست یا فرزندخوانده. والدین دیگر کسر را رد کردند	اول
145	2800		دومین
147	6000		سوم (بعدی)
149	12000		کودک معلول

کسر مالیات بر دارایی

از سال 2008 تا 2014، مقدار کسر اموال در حدود دو میلیون روبل به ازای هر ملک بود. کسر سود پرداختی به وام برای خرید املاک محدود نبود.

میزان کسر مالیات از سال 2014 به دو میلیون روبل برای هر مالیات دهنده محدود شده است. تا زمانی که هزینه کل به حداکثر آستانه برسد، می توانید از چندین شیء کسر درخواست کنید. کسر بهره وام مسکن به سه میلیون روبل محدود می شود. این قوانین برای شهروندانی اعمال می‌شود که تا سال 2014 کسر دریافت نکرده‌اند.

سالانه، یک شهروند نمی تواند بیش ازسیزده درصد از درآمد سالانه مشمول مالیات با آن نرخ. سود سهام قابل کسر مالیات نیست.

کد 311	درآمد هزینه شده برای ساخت و ساز یا خرید املاک و مستغلات در فدراسیون روسیه، به دست آوردن زمین ارائه شده برای ساخت و ساز مسکن، و زمینی که ملک خریداری شده در آن واقع شده است
کد 312	درآمدی که برای بازپرداخت بهره وام هایی که واقعاً برای ساخت و ساز یا خرید املاک در فدراسیون روسیه هزینه شده است، به دست آوردن زمین ارائه شده برای ساخت و ساز مسکن، و زمینی که ملک مسکونی خریداری شده در آن واقع شده است، برای بازپرداخت استفاده می شود. بهره وام های دریافتی از موسسات اعتباری به منظور وام دهی برای ساخت یا خرید اشیاء در فدراسیون روسیه

دریافتکسر مالیات امکان پذیر است:

• در سال امضای گواهی پذیرش انتقال و در ادامه اگر شهروند قرارداد مشارکت سهام عدالت در ساخت داشته باشد، قرارداد واگذاری حقوق برای ادعای سند مشارکت در ساخت و ساز، قراردادی برای یک تعاونی ساخت مسکن؛
• در سال ثبت در ثبت اموال غیرمنقول و حقوق مربوط به آن و پس از آن.

حق کسر اموال متوقف نمی شود. شخص می تواند آن را با رعایت محدودیت های موجود در زمان اخذ حق دریافت کند. کسر را می توان از سالی که حق آن به وجود آمده است تنظیم کرد. بازنشستگان می توانند از درآمد چهار سال گذشته کسر دریافت کنند.

کسرهای اجتماعی

مالیات اجتماعیکسر به شهروندی تعلق می گیرد که وجوه به دست آمده خود را صرف هزینه های مربوط به درمان یا خرید دارو کرده است:

• درمان شخصی، شوهر (همسر)، بستگان ردیف اول، فرزندان (تا زمانی که به سن بلوغ برسند)؛
• داروهایی که برای یک شهروند، همسر (شوهر)، والدین، فرزندان زیر هجده سال در طول درمان تجویز شده و با هزینه شخصی خریداری شده است؛
• کمک های بیمه به سازمان ها تحت قراردادهای بیمه سلامت شخصی برای مالیات دهندگان، همسر (شوهر)، والدین، فرزندان (تا زمانی که به سن بلوغ برسند).

کدهای کسر مالیات استاندارد در جدول زیر نشان داده شده است.

کد 320	در حال تحصیل در مؤسسات آموزش عالی، برادرم (خواهر) در سن بیست و چهار سالگی تمام وقت
کد 321	آموزش کودکان خوانده زیر بیست و چهار سال
کد 324	خدمات پزشکی برای خود، والدین، همسر، فرزندان (از جمله فرزندان خوانده) زیر هجده سال، بخش‌های زیر هجده سال
کد 325	حق بیمه پرداخت شده تحت قراردادهای بیمه به صورت داوطلبانه برای خود، بستگان ردیف اول، فرزندان (شامل فرزندخواندگان، بخش ها) زیر هجده سال، منعقد شده با شرکت های بیمه که بر اساس مجوز ارائه می کنند. پرداخت توسط این شرکت های بیمه فقط خدمات به میزان هزینه های واقعی
کد 326	هزینه هابرای درمان پزشکی گران قیمت

طبق قانون روسیه، حداکثر مبلغ مجاز هزینه برای درمان و خرید دارو، همراه با سایر هزینه های اجتماعی، باید یکصد و بیست هزار روبل باشد.

میزان کسر با هیچ محدودیت پولی محدود نمی شود و در صورتی که فرد سرمایه خود را برای پرداخت خدمات گران قیمت خرج کرده باشد به میزان تمام هزینه ها ارائه می شود. یک شهروند می تواند با توجه به گواهی پرداخت خدماتی که باید به بازرسی ارائه شود، تعیین کند که کدام درمان (داروها) گران هستند:

• کد 1 - درمان نه گران قیمت؛
• کد 2 - درمان های گران قیمت.

کسر هزینه خرید داروهای گران قیمت به شهروندان مالیات دهنده ارائه می شود اگر:

• مواد مصرفی در طول یک درمان گران قیمت خریداری شدند؛
• کلینیک (بیمارستان) تأیید می کند که این داروهای گران قیمت را ندارد، خرید آنها طبق قرارداد پیش بینی شده است؛
• ارائه گواهی از یک موسسه پزشکی (کلینیک، بیمارستان) مبنی بر اینکه داروهای گران قیمت برای درمان یک فرد بیمار مورد نیاز است؛
• شهروند مالیات دهنده گواهی با کد ۲ دریافت کرد.

برای درخواست کسر اجتماعی برای درمان، خرید دارو، فرد نیاز دارد:

• درخواست را به صورت رایگان به نماینده مالیات (به بخش حسابداری کارفرما) ببرید.
• اطلاعات شخصی خود را در فرم 3 مالیات بر درآمد شخصی در پایان سال تقویم وارد کنید و آن را به بازرسی ببرید. از کارفرمای خود در محل اشتغال خود گواهی مبالغ مالیات تعلق گرفته برای سال تقویم را در قالب یک گواهی انفرادی دریافت کنید. کپی از مدارک مورد نیاز در مورد میزان ارتباط بین مؤدی و خویشاوند تحت درمان، هزینه های انجام شده برای درمان، خرید دارو تهیه کنید.

کسورات شغلی

کسرهای حرفه ای برای درآمد کسب شده افراد زیر موجود است:

• درآمد کارآفرینان فردی (صاحبان مشاغل خصوصی)؛
• درآمد سردفتران، وکلای شاغل در مشاغل خصوصی و تأسیس دفاتر وکالت؛
• درآمد دریافتی تحت قراردادهای GPC؛
• حقوق نویسنده برای ایجاد مدل‌های کاربردی، اختراعات یا پاداش برای ایجاد، اجرا یا استفاده دیگر از آثار علمی، ادبی و هنری.

کد	403	هزینه های مرتبط با عملکرد کار تحت قراردادهای GPC
	404	هزینه های مرتبط با دریافت حق امتیاز، پرداخت های ویژه (جوایز) به نویسندگان اکتشافات، اختراعات، مدل های کاربردی
	405	مبلغ در هنجارهای هزینه های مرتبط با دریافت حق امتیاز (به عنوان درصد (سهم) درآمد پرداخت شده)

برای دریافت کسر حرفه ای، مالیات دهنده نیاز دارد:

• ارسال رایگانفرم درخواست به کارفرما.
• فرم 3 اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی را به اداره مالیات در محل سکونت (ثبت نام) با مدارکی که نشان می دهد وجوهی که واقعاً خرج شده است را تکمیل کنید.

در صورتی که درآمد کسب شده توسط کارفرما کسر و پرداخت نشده باشد، مؤدی باید با در نظر گرفتن کسر حرفه ای اظهارنامه مالیاتی خود را تا 30 آوریل ارائه کند. مبلغ محاسبه شده کمک مالی اجباری باید حداکثر تا پانزدهم ژوئیه پرداخت شود.

کمک

کمک مادی در شرایط پولی تا سقف چهار هزار روبل که به یک کارمند پرداخت می شود با کدهای زیر نشان داده می شود: درآمد - 2760 و کد کسر 503. اگر کارفرما کمک معاف از مالیات را به فردی که این کار را نمی کند پرداخت کرده باشد. کارمندش، برای این شخص گواهی به اداره مالیات ارائه نمی کند.

پرداخت یکجا به یک فرد در رابطه با تولد فرزند با کد درآمد 2762 و کد کسر 504 منعکس می شود. کمک در رابطه با ظاهر یک عضو جدید خانواده در شرایط زیر ارائه می شود:

• به ازای درآمد تا پنجاه هزار روبل برای تولد یک فرزند مالیات مشمول مالیات نمی شود.
• باید ظرف یک سال پس از تولد فرزند به والدین مالیات‌دهنده پرداخت شود.

کد 503	کمک ارائه شده به کارگران (از جمله سابقکارمندان) که قرارداد کار خود را به دلیل بازنشستگی فسخ کردند
کد 506	کمک به افراد معلول و سازمان های اجتماعی آنها
کد 508	کمک ارائه شده برای تولد (فرزندخواندگی)

کمک بدون کدهای کسر

کمک های مالی مشمول مالیات بر درآمد، صرف نظر از اندازه، در گواهی ها منعکس نمی شود. گاهی اوقات در رابطه با فروریختن خانه در اثر زلزله یا رانش زمین، آتش سوزی جنگل که در نتیجه آن کلبه سوخته است، مبلغی یکجا پرداخت می شود. نیازی به منعکس کردن چنین کمکی در گواهی شخصی 2 مالیات بر درآمد شخصی کارمند نیست. کمک‌های اضطراری و بلایای طبیعی مشمول مالیات بر درآمد نمی‌شوند.

2018 تغییرات

هر سال مرجع فردی به روز می شود. تغییراتی در کدهای کسر در سال 2018 وجود دارد. آنها در زیر فهرست شده اند.

کد کسر	مقصد
619	نتیجه مالی مثبت به دست آمده از عملیات یک فرد در حساب سرمایه گذاری شخصی یک شهروند
620	مقدارهای دیگر

حساب سرمایه گذاری شخصی حسابی است که برای ثبت جداگانه وجوه و اوراق بهادار یک شهروند در نظر گرفته شده است، تعهدات وی تحت قراردادهایی که با هزینه وی منعقد شده است. حساب سرمایه گذاری توسط یک امین یا افسر کارگزاری افتتاح و نگهداری می شود. کسر عملیات در حساب سرمایه گذاری فردی با تصمیم یک شهروند به مبلغ:ارائه می شود

• پول واریز شده به حساب سرمایه گذاری شخصی؛
• نتیجه مالی مثبت حاصل از معاملات با اوراق بهادار حساب شده در حساب شخصی.

اگر مقیم مالیاتی روسیه در اوراق بهادار سرمایه گذاری کند، برای کاهش میزان مالیات بر درآمد پرداختی به بودجه، می تواند کسر سرمایه گذاری دریافت کند.